談財務(wù)結(jié)算中心在企業(yè)集團的運用

1、談財務(wù)結(jié)算中心在企業(yè)集團的運用屈長輝 單位：匣慶機電控股（集團）公司產(chǎn)品是企業(yè)發(fā)展的動力，資金是金業(yè)發(fā)展的血液。沒有血液的支持，人會死掉，金業(yè)也如此, 它是是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最核心的資源。因此，資金的重要程度不言而喻，如何加強資金管理, 合理配置、分配資金，使資金效益最大化，減少資金山用，規(guī)避風(fēng)險，將是企業(yè)必須考慮的 問題。特別是對于集團公司來說，由于下屬企業(yè)較多，集團公司與子企業(yè)之間，子企業(yè)與子 企業(yè)之間隨著業(yè)務(wù)的交易，資金流轉(zhuǎn)也很頻繁。對于企業(yè)集團來說，資金滲透于企業(yè)集團的 每一個組織層山j(luò)。如何強化資金管理并實現(xiàn)其高效率運轉(zhuǎn)，是我們企業(yè)集團血臨的一個重大 課題，也是一個大難題。目前我們很多

2、企業(yè)集團沒能形成高度集中的資金管理系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的資金調(diào)控制度； 沒有統(tǒng)一的信息平臺，信息傳遞渠道和流程不暢，財務(wù)信息、資金結(jié)算、不集中。因而企業(yè) 集團高層難以及時、準(zhǔn)確、全面地掌握各種決策所需要的數(shù)據(jù)，無法實施有效的決策管理； 企業(yè)集團下屬子企業(yè)較多，雖委派了董事以及經(jīng)理層，但由于缺乏対資金的有效監(jiān)管，導(dǎo)致 對子企業(yè)的控制力度較弱，失控現(xiàn)象時有發(fā)生；各子企業(yè)相互拖欠資金，形成三角債；子企 業(yè)多頭開戶，資金存放過于分散，企業(yè)集團無法及時了解資金的狀況，管理混亂無序；無法 對子企業(yè)的資金運行-情況實施有效、及時的監(jiān)管，資金支出缺乏有效的控制，資金流向不明, 資金浪費和流失現(xiàn)彖嚴(yán)重；rti于企

3、業(yè)集團各子企業(yè)效益的差別使企業(yè)集團資金不平衡，有的 企業(yè)資金結(jié)余較多，閑置一邊，有的企業(yè)資金緊張，需尋求銀行融資，財務(wù)費用支出居高不k；企業(yè)集團的信用等級不高，融資渠道單一，融資成本高?？倆, rh于沒有實現(xiàn)資金的高 度集中管理，企業(yè)集團無法運用和發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，獲得金融機構(gòu)較高的綜合授信。 因此，筆者認(rèn)為在企業(yè)集團建立財務(wù)結(jié)算中心，實施資金集中管理是很有必耍的。一、財務(wù)結(jié)算屮心的定義財務(wù)結(jié)算中心是根據(jù)企業(yè)集團管理的需要在企業(yè)集團木部設(shè)立的，為了降低資金成木、提高 資金使用效率，為所屬了企業(yè)辦理資金結(jié)算和融資管理的內(nèi)部服務(wù)機構(gòu)。財務(wù)結(jié)算屮心屬于 企業(yè)集團內(nèi)部的機構(gòu)，他不是一個獨立的法人機構(gòu)

4、，僅僅是一個資金管理的職能部門，不以 盈利為目的，這與財務(wù)公司有著本質(zhì)的區(qū)別，有點類似原來在國有企業(yè)搞的企業(yè)內(nèi)部銀行。 財務(wù)結(jié)算中心的主要任務(wù)是為集團成員企業(yè)辦理資金結(jié)算和融通。這里的資金結(jié)算包括現(xiàn)金 結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算，資金融通包括以企業(yè)集團名義進行的外部資金融通和在集團成員企業(yè)之間 的內(nèi)部資金融通。提供資金結(jié)算和融通的范圍限于集團成員企業(yè)。二、財務(wù)結(jié)算中心的功能根據(jù)上述財務(wù)結(jié)算中心的定義，我們不難看出，企業(yè)集團財務(wù)結(jié)算中心主耍有以下功能：（1）賬戶管理對子企業(yè)在財務(wù)結(jié)算中心設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶并進行統(tǒng)一管理，并對各子企業(yè)在銀行獨立開設(shè) 的資金賬戶實行審核和備案管理，并對該類資金賬戶進行管理和監(jiān)控。

5、（2）內(nèi)部資金調(diào)配負(fù)責(zé)制定企業(yè)集團及各子企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度、配置、使川的管理制度和管理流程。根據(jù)集團 公司決策和財務(wù)部指令對企業(yè)集團的資金進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一配置和統(tǒng)一使用， 保證資金在體系內(nèi)的高效循環(huán)和流轉(zhuǎn)，從整體上保證資金使用的最大效益。（3）內(nèi)部結(jié)算辦理企業(yè)集團內(nèi)部相互z間的資金往來和資金結(jié)算業(yè)務(wù)。為在財務(wù)結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬 戶的各子企業(yè)及時辦理對內(nèi)對外資金往來和資金結(jié)算業(yè)務(wù)，及時計算子企業(yè)的內(nèi)部存貸款利 息。（4）対外業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)從企業(yè)集團層而上與銀行等金融機構(gòu)展開合作，負(fù)責(zé)銀行等金融機構(gòu)對企業(yè)集團層而上 整體授信工作。（5）資金管理實時監(jiān)控和掌握體系內(nèi)資金流轉(zhuǎn)信息，及時發(fā)現(xiàn)資金

6、流轉(zhuǎn)中出現(xiàn)的界常狀況，向集團公司管 理層上報并及時采取相關(guān)措施。三、財務(wù)結(jié)算中心的具體運作（1）開立賬戶企業(yè)集團根據(jù)企業(yè)實際情況需要，選擇一家或者兩家作為合作銀行，并在銀行開立基本賬戶 和結(jié)算賬戶。同時，對于下屬子企業(yè)，也必須要求在集團公司確定的合作銀行開立賬戶，不 得在集團公司規(guī)定范圍z外的銀行開立銀行賬戶，以防止資金在集團公司監(jiān)管外運行。賬戶 的收款和付款功能要分開，實行收支兩條線。所有賬戶都開通網(wǎng)上銀行功能，集團公司可以 實時查詢子企業(yè)資金狀況。對于子企業(yè)銷售冋款賬八有口動劃轉(zhuǎn)功能，月末各子企業(yè)銷售冋 款全部劃轉(zhuǎn)到集團公司賬戶。（2）口常資金調(diào)撥對于子企業(yè)資金需求，納入集團公司日常預(yù)算管

7、理。每月月底前，各子企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)需求， 編制資金需求計劃，上報集團公司財務(wù)結(jié)算中心。財務(wù)結(jié)算中心根據(jù)年度預(yù)算以及資金狀況, 審核資金需求計劃，按集團公司管理流程最終審批后，通過財務(wù)結(jié)算中心劃撥給各子企業(yè)。（3）融資rh于資金的集屮管理，提升了整個集團公司的經(jīng)濟實力和財務(wù)指標(biāo)，從集團這個層面上可以 和銀行做整體授信。這樣，大大降低了單戶企業(yè)的融資成本，也避免了下屬某些企業(yè)由于效 益等問題而無法取得銀行融資的問題。銀行整體授信后，各企業(yè)需要銀行融資時，上報集團 公司，集團公司審批后，報銀行放貸。銀行貸款給集團公司，集團公司再內(nèi)部劃轉(zhuǎn)給子企業(yè), 額度占用集團整體授信額度。但同時，要按同等貸款利率計收

8、利息。集團公司可以根據(jù)公司牛產(chǎn)經(jīng)營實際情況以及項冃技改計劃審核各子企業(yè)融資需求，避免盲 目融資，占用集團公司授信額度，減少不必要的資金浪費。（4）內(nèi)部資金核算管理財務(wù)結(jié)算中心的設(shè)立，從某種層度上說就是一個銀行的分支機構(gòu)。職能與銀行相似。負(fù)責(zé)內(nèi) 部口常資金的結(jié)算和票據(jù)結(jié)算，負(fù)責(zé)對子企業(yè)的內(nèi)部賬戶的管理等。從財務(wù)核算角度來看， 我們可以設(shè)置如下科目進行核算和管理：集團公司財務(wù)可以設(shè)置“吸收存款”、“貸款”科日， 下屬子企業(yè)可以設(shè)置“內(nèi)行存款"、“內(nèi)行貸款其中,“吸收存款”和“內(nèi)行存款'對應(yīng),具體核 算子企業(yè)存放在集團公司的資金；“貸款，'和“內(nèi)行貸款”對應(yīng)，具體核算子金業(yè)

9、占用集團公司 的資金以及借款。編制合并報表時，“吸收存款''和“內(nèi)行存款”、“貸款”和“內(nèi)行貸款”相互抵 消。在ii常的結(jié)算中，集團公司應(yīng)該制定相應(yīng)的內(nèi)部單據(jù)，比如“內(nèi)部銀行進賬單”、“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支 票''等，用于日常的結(jié)算和流轉(zhuǎn)，也便于準(zhǔn)確計算資金利息。集團公司還應(yīng)該開發(fā)內(nèi)部資金管理的程序，以保證準(zhǔn)確計算資金利息和相應(yīng)的資金管理。（5）賬戶監(jiān)管由于所有開戶都是在集團公司確定的合作銀行下開立的。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)上銀行己 經(jīng)越來越成為企業(yè)目前流行的結(jié)算手段。集團公司可以實時查詢子企業(yè)資金流向以及結(jié)余， 看是否有故意轉(zhuǎn)移資金現(xiàn)彖存在或用于非生產(chǎn)經(jīng)營外。在做賬戶監(jiān)管的同時，要制定相應(yīng)的 管理流程制度，來規(guī)范和管理資金。比如，可以把対資金的監(jiān)管同時與子企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人的 履職掛鉤，加大子企業(yè)財務(wù)對資金的監(jiān)管責(zé)任。這樣，雙管齊f,更能保證集團資金不被亂 占用，減少資金流失風(fēng)險。四、結(jié)束語企業(yè)集團財務(wù)結(jié)算中心的運作，対發(fā)揚企業(yè)整體優(yōu)勢、加強資金管理、加速資金周轉(zhuǎn)、 減少資金浪費、提高經(jīng)濟效益都有非常重要的作用。但要做好企業(yè)財務(wù)結(jié)算中心，