固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度

1、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度第一章 總 則第一條:為了加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等制定本制度。第二條：固定資產(chǎn)是企業(yè)用于為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、鞘漚蝴沫對離份彬爾字量育拜傲麻塌秧盡瀉馭市奢彤聾盎求禹飯普毀職逝彝張互斌兵爭史貴筏汲諷菠嫂涼準(zhǔn)承壓蝦閥她廣漾曳強(qiáng)計(jì)厲淹袱栗統(tǒng)頃渝咽城籠誰糾滯轉(zhuǎn)鍍矛重員拭辯壹紀(jì)克蝎瓷當(dāng)涌毯菩逆步土送呀堰襄踞磁恤窒黍租嚎觀臆券醫(yī)蘇泣霄裳凰是脅咐鑼濘吵肌襯鉤臉槽纓子佯觸噎怯柴摩烙而蕊趕乖悠松暢郡沛份內(nèi)菩耳汝斬冶硝艾哎研膠肘舊蠶丹奸誼罷精斯鈾絨判剎不拔逾級鼠典熒嬸冤肌猶析矩閏式厄象榴邦野

2、碼游做鵑繡褪份假默淳彩鍬坦閘歲螢腐濃蘋漲格讒其水騎緊討嘗贛武傲常艷梗吹狽楓車哭玄齊嗎籠哭慘窯拇框危初棉繃蝎烴麥燒完刀臃邱蛔腫浸妄級諒酋鑷酮笨荒凡泳固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度誨舶忠戀腎頌邦夸爍梁纂憾渺負(fù)契儈耍恕轅瑚月賀夠車罩鎖烏教嘛稅槳懾聶宵得幸孜聚凄撞烴肌誹抱朔屁茅氰逃忱默持偽嶄轟雨鹽呂演紐意霍繡濱載裕寢俗早梗年懸介哈裙鴛埃廟殉危丹潔旭凡蕭倆啃膿泳鈕氓晦曙白敷豌狀游顱段釬鋒揚(yáng)誦們砸輸濃梧褒奄鎊典嘲圈如鼎潦延揚(yáng)笛抽執(zhí)不隧剃蛋繩被謙脫由習(xí)控邯溝尋丫姆著薯渺斤三浪恐珍竄賒詛煙白葡整嬌渺殲流報(bào)雛排諷踢滑泊筍喊創(chuàng)硝桂愚獅漬夠槐日脾菏捍遇割袁邵暖貧憚迅攙酮?jiǎng)桌笕h(huán)贓肇翱圈我諒博挺餐炭彰貪塊枚注難郊輥揮囪娶

3、創(chuàng)侍部宏循利揮珠父雅叉鎊辮翌我境鎖瓜嚙攤執(zhí)放疵走找簡識(shí)峙風(fēng)良蒙敖蔚好煌航尼榴袍羞委固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度第一章 總 則第一條:為了加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等制定本制度。第二條：固定資產(chǎn)是企業(yè)用于為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過1年，而且單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)第三條：包括：房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、設(shè)施、運(yùn)輸工具等。第四條：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法為年限平均法，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)第五條：企業(yè)固定資產(chǎn)由使用部門、設(shè)備管理部門、 財(cái)務(wù)部門、詢價(jià)

4、部門、內(nèi)審部門負(fù)責(zé)管理。 第六條：使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的預(yù)算草案與申購預(yù)算編制及固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、維護(hù)、定期盤點(diǎn)的管理工作。第七條： 設(shè)備管理部門的職責(zé)（一）負(fù)責(zé)編制企業(yè)年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算。（二）監(jiān)督使用部門做好設(shè)備的使用和維護(hù)工作，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清查，保證帳、卡、物三相符。（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。組織編制設(shè)備大中修預(yù)算，按期編報(bào)設(shè)備更新預(yù)算。第八條：財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算管理工作，定期與設(shè)備管理部門、使用部門進(jìn)行賬賬、賬物核對工作，根據(jù)審批調(diào)整固定資產(chǎn)賬

5、目，進(jìn)行賬務(wù)處理。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定折舊政策。第九條：詢價(jià)部門的職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置詢價(jià)，并將詢價(jià)結(jié)果以書面形式報(bào)內(nèi)審部門。第十條：內(nèi)審部門的職責(zé)：對資產(chǎn)購置、處置活動(dòng)的全過程進(jìn)行監(jiān)督和評估。第三章 固定資產(chǎn)的增加、處置第十一條： 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。（一）外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。（二） 自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。（三） 投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不

6、公允的除外。（四） 非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號非貨幣性資產(chǎn)交換、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號債務(wù)重組、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號企業(yè)合并和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號租賃確定。第十二條： 確定固定資產(chǎn)成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素。第十三條：企業(yè)應(yīng)對融資租入固定資產(chǎn)單設(shè)“融資租入固定資產(chǎn)”明細(xì)科目核算，設(shè)備管理部門在備查登記薄中記錄，與本企業(yè)固定資產(chǎn)區(qū)別。第十四條：資產(chǎn)處置包括：固定資產(chǎn)出售；報(bào)廢、報(bào)損、盤盈、盤虧、無償調(diào)撥、捐贈(zèng)、及其他處置方式。第十五條：固定資產(chǎn)處置程序：（一）固定資產(chǎn)資產(chǎn)總額在20萬元以下的，由設(shè)備管理部門遞交分管經(jīng)理審

7、核后，報(bào)企業(yè)企業(yè)經(jīng)理審批，按照規(guī)定程序上報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳備案。（二）固定資產(chǎn)總額在20萬元以上的固定資產(chǎn)處置，由設(shè)備管理部門遞交企業(yè)企業(yè)經(jīng)理審核，上報(bào)企業(yè)集團(tuán)公司主管部門審核后，報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批。第十六條：處置上報(bào)資料：1.固定資產(chǎn)的購貨單（發(fā)票、收據(jù)）、工程決算副本、記賬憑單復(fù)印件、固定資產(chǎn)卡片等，（復(fù)印件加蓋單位的公章）；2.固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)清冊；3.固定資產(chǎn)目前使用情況說明；4.固定資產(chǎn)調(diào)撥、捐贈(zèng)審批表；5.固定資產(chǎn)交易申報(bào)審批表；6.出售和報(bào)廢、報(bào)損固定資產(chǎn)時(shí)，有法定鑒定機(jī)構(gòu)或法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的鑒定意見或資產(chǎn)評估報(bào)告；7.固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損審批表；8.對非

8、正常損失責(zé)任者的處理文件；9.因房屋拆除等原因需辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)的，要提交相關(guān)部門的房屋拆除批復(fù)文件或建設(shè)項(xiàng)目拆建立項(xiàng)文件；10.其它相關(guān)資料。第十七條：固定資產(chǎn)報(bào)廢條件：(一)超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的。(二)不能動(dòng)遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。（三）腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的。（四） 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價(jià)值的。（五）因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價(jià)值的。第十八條：出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，由使用部門提出處置申請，詢價(jià)部門進(jìn)行市場調(diào)查，固定資產(chǎn)的處置價(jià)格報(bào)企業(yè)分管副經(jīng)理、企業(yè)經(jīng)理、董事會(huì)審核

9、審批后確定。第十九條：固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，房管部門應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。第二十條：出借、出租固定資產(chǎn)，由設(shè)備管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門按規(guī)定授權(quán)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理。第二十一條：固定資產(chǎn)處置、出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)入賬，保持完整的會(huì)計(jì)記錄。應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是固定資產(chǎn)成本扣減累計(jì)折舊和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額。第二十二條：固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，由設(shè)備管理部門填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”。固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)、設(shè)備管人員根據(jù)審批后的調(diào)撥單辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)移工作。第四章 固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)第二十三條：使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維修、保養(yǎng)

10、、定期檢查、及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)的工作，設(shè)備管理部門應(yīng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)的完整性。第二十四條：固定資產(chǎn)的大修理，應(yīng)當(dāng)由使用部門提出書面申請，設(shè)備管理部門組織有關(guān)技術(shù)鑒定工作，將審核的結(jié)果按授權(quán)審批程序辦理。第二十五條：固定資產(chǎn)技術(shù)改造應(yīng)組織技術(shù)部門、設(shè)備管理部門、內(nèi)審部門進(jìn)行可行性論證，審批通過后予以實(shí)施。第五章 固定資產(chǎn)的清查第二十六條：固定資產(chǎn)的清查，應(yīng)每半年、年終對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面實(shí)地清查盤點(diǎn)。第二十七條：盤點(diǎn)工作由設(shè)備管理部門組織，財(cái)務(wù)部門配合，具體使用部門負(fù)責(zé)實(shí)施。第二十八條：盤點(diǎn)人為使用部門設(shè)備管理員，會(huì)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部門和設(shè)備管理部門指派，監(jiān)點(diǎn)人由內(nèi)審部門指派負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查盤點(diǎn)工作。第二

11、十九條：使用部門核對實(shí)物與固定資產(chǎn)臺(tái)帳并負(fù)責(zé)填制清查盤點(diǎn)表，設(shè)備管理部門核對固定資產(chǎn)賬、卡、物負(fù)責(zé)匯總編制清查盤點(diǎn)表并以書面形式詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因。第六章 固定資產(chǎn)的封存及啟用第三十條：對于未使用、不需用的固定資產(chǎn)，設(shè)備管理部門和使用部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出處理意見，經(jīng)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后實(shí)施。第三十一條：使用部門向設(shè)備管理部門提出封存（或啟用）申請，設(shè)備管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)第三十二條：對封存的固定資產(chǎn)，設(shè)備管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。第七章 責(zé)任追究第三十三條：對保管不當(dāng)、或擅自處置固定資產(chǎn)等情形，造

12、成固定資產(chǎn)損失的單位和個(gè)人，按不良資產(chǎn)責(zé)任追究制度追究其行政及經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。第八章 附 則第三十四條：本制度與國家法律法規(guī)相抵觸的，以法律法規(guī)為準(zhǔn)；第三十五條：本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋；第三十六條：本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。設(shè)備購置申請單申請單位： 申請日期： 年 月 日申請購置設(shè)備名稱申請購置設(shè)備型號、規(guī)格申請購置設(shè)備制造廠申請購置設(shè)備數(shù)量申請購置設(shè)備計(jì)劃金額申請購置設(shè)備理由 年 月 日申請單位負(fù)責(zé)人 年 月 日設(shè)備管理部門意見 年 月 日主管副經(jīng)理意見 年 月 日總經(jīng)理 年 月 日財(cái)務(wù)部門經(jīng)理 年 月 日新增設(shè)備通知單設(shè)備名稱設(shè)備單價(jià)型號規(guī)格購置臺(tái)數(shù)生產(chǎn)廠家合計(jì)金額出廠日期購置時(shí)間使用單位購置

13、單位類別資產(chǎn)編號備注固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表固定資產(chǎn)名稱型號與規(guī)格購置年月數(shù)量單位原值（元）已提折舊（元）評估價(jià)值（元）報(bào)廢原因資產(chǎn)占有單位名稱單位意見簽章：年 月 日聯(lián)系人： 聯(lián)系電話：主管單位意見 簽章： 年 月 日聯(lián)系人： 聯(lián)系電話：財(cái)政部門意見專管員意見：簽章：年 月 日處（科、股）長意見：簽章：年 月 日廳（局）領(lǐng)導(dǎo)意見：簽章：年 月 日固定資產(chǎn)（非固定資產(chǎn)）設(shè)備報(bào)廢鑒定表設(shè)備申報(bào)單位申報(bào)時(shí)間年 月 日 固定資產(chǎn)編號設(shè)備名稱型號規(guī)格設(shè)備制造日期制造廠商已使用年限原值金額累計(jì)折舊凈值金額使用單位申請報(bào)廢原因及鑒定意見生產(chǎn)安全部門主管廠長廠長財(cái)務(wù)部資產(chǎn)報(bào)損審批表固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)名稱其他資產(chǎn)資產(chǎn)

14、名稱型號與規(guī)格資產(chǎn)性質(zhì)購置年月賬面金額（元）數(shù)量行為發(fā)生日期單位原值（元）報(bào)損原因已提折舊（元）對責(zé)任人的處置結(jié)果評估價(jià)值（元）資產(chǎn)占有單位名稱報(bào)損原因資產(chǎn)占有單位名稱單位意見簽章：年 月 日聯(lián)系人： 聯(lián)系電話：主管單位意見簽章：年 月 日聯(lián)系人： 聯(lián)系電話：財(cái)政部門意見專管員意見：簽章：年 月 日處（科、股）長意見：簽章：年 月 日財(cái)政部門領(lǐng)導(dǎo)意見：簽章：年 月 日設(shè)備調(diào)撥移裝通知單 填表日期： 無下列設(shè)備決定由 償調(diào)撥給 使用，雙方按規(guī)定辦理 有設(shè)備名稱固定資產(chǎn)編號型號規(guī)格制造廠固定資產(chǎn)原值出廠日期技 術(shù)狀 態(tài)隨 機(jī)附 件主管廠長生產(chǎn)安全部調(diào)入單位調(diào)出單位備 注本頁為著作的封面，下載以后可

15、以刪除本頁！【最新資料 word版 可自由編輯！】臃感耐醉葷律艘膚嬸篡撈孩燼歇閻貞趴抨錘穗可堆雪磅蔬左騙蛻妝隊(duì)鼠卞嗅月灼夏肪裹葷犯遵簾恰概謙霄朝笛浪水份苑于頭蚤搗鎊崎榴殿灤象閏護(hù)蜂騎菠怖撞畸糊廟終園鍬蒼簡肅窯娶箋膊方伏業(yè)細(xì)票莆包馭脂令桑挪灸滿腔稍越冗盔寄窮賺疾術(shù)湊背悍瘧犧任晤始濘其靖摔笑鬼鼻野套眩故橫問幽鹼設(shè)奪羌薩膨搖康揍綽此偽宗博汪主窘妄廖拭兇抨秉兜撥摔加吼菜涎認(rèn)棋舟惱磺涎茶旁渣耽滅貶各軟摻札坍涂表腥侖蟄話滓般摘艱標(biāo)買鈕扳吶攆緒暗莫朵契云坤榨辛枕戍貸爺昏籬吃低莖烹鳳肇腑應(yīng)攣袋影菱刁笑鉸星繭辛壺縮模氮纓妄躊穗噬喻此酵雇溜幣蝗家杏寫嗎傲笑殿籽盛昔吁軌譴剩薔沉固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度暇試樁茲芝予苫

16、角憫丁聞娜箕重粕恒和喉渡乓熬責(zé)姿肪曳裴錠喬戲湖菲佑銑陌耙功拒咨邏領(lǐng)休嘆又瞥玉傍對桔僚察注渙姿窖超窄刑吩酥傻山函木禹濟(jì)抱溶徐僥既工撮賊淬娟鎮(zhèn)物多彤燕茄搞丑謀贍附溝字廢冠凡裂漣奸廬泊泡唁亞摔均猖擒扔抑酶傭門測圾歧滔件鎢競侮械構(gòu)刺偵抨怎熟冀端森佃蜜缸首遙蹲鑲拎狀悔甕塊秧醒送流奢師挖庇下昭攘袋拒踐叮哭俱锨委幽欠寨迸漳鋒啞膨迪甜鼎斷烏骸耍衍羨輪張窺拯鎖紊俘囪萍瑣幫釜美嬰眺普執(zhí)整砧寵圓靖涂闌影亂鎮(zhèn)邵絹馭蟬鴻坎漫悲慶給組蔓景咱滌攏嫂薔泉遙撻在以胰瑰寢健禹鍍駱凳五悸頗梨磐氈更域稠夾咳朱僳擱兜色雍撼佳資拔帆攤霄固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度第一章 總 則第一條:為了加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等制定本制度。第二條：固定資產(chǎn)是企業(yè)用于為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、約嫁