有效完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

1、有效完善企業(yè)內(nèi)部控制制度【摘要】企業(yè)內(nèi)部的控制制度和企業(yè)的整體生產(chǎn)、經(jīng)營、 發(fā)展是息息相關(guān)的，決定了企業(yè)的財務(wù)安全、管理能力、運(yùn) 行效率等。因此，文章主要分析了企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并 對如何對其進(jìn)行完善進(jìn)行了進(jìn)一步的探究，通過對企業(yè)內(nèi)部 的控制制度的現(xiàn)狀的了解，發(fā)現(xiàn)了現(xiàn)階段存在的問題，并提 出了一定的解決措施，促使我國企業(yè)最大限度的實現(xiàn)企業(yè)的 價值?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)部控制制度；完善一、對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善的重要性企業(yè)內(nèi)部的控制主要是對環(huán)境、風(fēng)險評估、會計信息、 交流系統(tǒng)、控制活動、監(jiān)督等進(jìn)行控制。管理者為了實現(xiàn)財 務(wù)報告的目標(biāo)建立的各種各樣的政策和措施；管理者也會設(shè) 計企業(yè)內(nèi)部控制的結(jié)

2、構(gòu)，會定期或者不定期的評價內(nèi)部控制 制度的實際運(yùn)行的效率。所以需要企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部的控制制 度進(jìn)行全面的了解，接著有效的分析和明確企業(yè)內(nèi)部控制制 度的目標(biāo)，同時對潛在的問題進(jìn)行預(yù)防和控制，防止各種問 題和錯誤的發(fā)生，所以需要制定完善的內(nèi)部控制制度；還要 保證提供給企業(yè)的會計信息和各種管理信息是及時準(zhǔn)確的； 同時企業(yè)內(nèi)部控制制度促進(jìn)了企業(yè)的各項管理制度和措施 的實際落實；還可以對各種成本、費用等進(jìn)行控制，最大限 度的降低了成本，使得企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動進(jìn)行的更加 高效和有序，最大限度的增加了企業(yè)的利潤。二、企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀以及存在的問題1. 沒有全面認(rèn)識內(nèi)部控制企業(yè)在操作內(nèi)部控制時沒有全面

3、的認(rèn)識內(nèi)部控制的范 圍，多數(shù)企業(yè)只是認(rèn)為內(nèi)部控制只包括對管理、會計、風(fēng)險 的控制，沒有對內(nèi)部環(huán)境以及相應(yīng)的信息溝通加以重視。這 就表明企業(yè)沒有全面認(rèn)識內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是全面控制的 一種特殊存在形式，主要表現(xiàn)在全面內(nèi)部控制、以控制活動 代替內(nèi)部控制的企業(yè)風(fēng)險管理八要素這幾方面。企業(yè)內(nèi)部控 制和企業(yè)的各個部門，尤其是財會部門息息相關(guān)，因此，如 果企業(yè)人員對內(nèi)部控制缺乏一個全面的認(rèn)識，就是限制企業(yè) 的正常運(yùn)作和發(fā)展。2缺乏一個良好的內(nèi)部環(huán)境企業(yè)的核心指的就是企業(yè)中的人以及人進(jìn)行的各種活 動。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險管理中其他要素組 成的基礎(chǔ)。企業(yè)風(fēng)險管理 整合框架重視人在內(nèi)部 控制和企業(yè)自

4、身風(fēng)險管理中的重要作用，如果內(nèi)部環(huán)境不好 就是對企業(yè)產(chǎn)生很大的影響，很有可能會給企業(yè)帶來財產(chǎn)損 失，并損害企業(yè)在社會以及公眾中的形象；同時如果企業(yè)經(jīng) 營失誤，就是充分表明內(nèi)部環(huán)境和企業(yè)的成敗是有直接的聯(lián) 系的。所以企業(yè)應(yīng)該改變自身的視野，看到我國當(dāng)前社會經(jīng) 濟(jì)和思想意識轉(zhuǎn)軌過程中，削弱了人的思想教育和作風(fēng)引 導(dǎo)，同時在法制化的進(jìn)程中，法制的手段不能跟隨時代的發(fā) 展，道德觀念遭到了人們的拋棄，甚至唾棄，企業(yè)面臨著很 大的道德風(fēng)險。當(dāng)前，企業(yè)人力資源管理的政策和程序存在 著很多問題，所以需要對業(yè)績考核以及獎勵制度進(jìn)行完善， 充分調(diào)動員工殘月內(nèi)部控制制度完善工作的積極性。佟女士 企業(yè)的管理者如果不更

5、新追求短期利益的經(jīng)營觀念和經(jīng)營 方式，就不能創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，也就不能實現(xiàn)內(nèi)部控制 制度應(yīng)有的效果。3.缺乏有效的內(nèi)部控制執(zhí)行力度雖然有些企業(yè)依照政府立法和組織的規(guī)定建立了企業(yè) 內(nèi)部的控制制度，可是沒有得到良好的執(zhí)行效果。比如，有 些國內(nèi)外的大型企業(yè)在管理和運(yùn)作的過程中都不能很好的 依照內(nèi)部控制制度執(zhí)行。特別是近幾年發(fā)生了很多因為內(nèi)部 控制制度執(zhí)行不到位導(dǎo)致的企業(yè)財產(chǎn)損失，四川長虹因為應(yīng) 收境外賬款導(dǎo)致的虧損達(dá)37億元，我國航空油料（新加坡） 股份有限公司在進(jìn)行場外期權(quán)交易時也損失了很多財產(chǎn)，這 些都表明企業(yè)的內(nèi)部控制制度不僅僅是一紙文字，更是需要 切實落實的。三、對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善

6、的策略1.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部各方面的牽制制度企業(yè)的每一項業(yè)務(wù)不可以只是由一個部門或者一個人 單獨完成，一定要通過部門之間或者個人之間的相互合作完 成，使得各部門或者各個人之間相互牽制。同時各個部門或 者各個人在交接工作的時候一定要確保之前的工作是沒有 任何問題的。企業(yè)內(nèi)部的牽制組成是多個環(huán)節(jié)的。相互之間 的制約作用包括上下級之間的制約、部門之間的制約。還有 就是企業(yè)內(nèi)部的牽制還可以通過輪崗制度實現(xiàn)，這樣也可以 達(dá)到良好的牽制作用。2. 強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制企業(yè)進(jìn)行安全有效財務(wù)管理的基礎(chǔ)就是科學(xué)嚴(yán)格的企 業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部的控制制度促進(jìn)了企業(yè)財務(wù) 管理目標(biāo)的實現(xiàn)和確保了企業(yè)財產(chǎn)的安全，所以

7、強(qiáng)化企業(yè)的 內(nèi)部控制和企業(yè)的財務(wù)管理以及生產(chǎn)經(jīng)營都有很大的促進(jìn) 作用。3. 對企業(yè)內(nèi)部的稽核制度進(jìn)行強(qiáng)化企業(yè)面對激烈的市場競爭，希望實現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)， 所以忽視了管理企業(yè)的內(nèi)部，也就是沒有形成有效的內(nèi)部管 理和監(jiān)督制度。如果不能對發(fā)展和管理的關(guān)系進(jìn)行正確的處 理，同時企業(yè)的管理人員也沒有意識到稽核的重要作用，就 會提高企業(yè)的人力和財力成本，無法創(chuàng)造出更大的價值。4. 對企業(yè)內(nèi)部的審計制度進(jìn)行強(qiáng)化企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計主要就是為了對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營 活動進(jìn)行監(jiān)督，看其有沒有依照制定的計劃以及規(guī)章制度執(zhí) 行，進(jìn)而對企業(yè)的財務(wù)情況和經(jīng)營等進(jìn)行監(jiān)督。如果發(fā)現(xiàn)企 業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動違反了國家的法律法規(guī)，就要及時制止。 對企業(yè)的內(nèi)部審計制度進(jìn)行完善，就可以對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活 動、管理活動等進(jìn)行更好的監(jiān)督，進(jìn)而使企業(yè)可以在當(dāng)前經(jīng) 濟(jì)發(fā)展的大趨勢下合法高效的運(yùn)行。四、結(jié)束語綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制制度存在著一定的問題，只有 不斷的對制度進(jìn)行改進(jìn)和完善就可以創(chuàng)造出一個良好的內(nèi) 部環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)健康快速的發(fā)