2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題庫(kù)答案

1、1最新修訂版企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)一一財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的執(zhí)行時(shí)間為（）。2014年7月1日2資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目按扣除備抵項(xiàng)目后的凈額列示，屬于抵消。（）錯(cuò)誤3當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)，至少應(yīng)當(dāng)提供所有列報(bào)項(xiàng)目上一個(gè)可比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)，體現(xiàn)的列報(bào)要求是（）?？杀刃?財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)會(huì)計(jì)期間保持一致，不得隨意變更。（）正確5企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收付實(shí)現(xiàn)制編制的財(cái)務(wù)報(bào)表是（）?，F(xiàn)金流量表6企業(yè)如有近期獲利經(jīng)營(yíng)的歷史且有財(cái)務(wù)資源支持，則通常表明以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表是合理的。（）正確7年度財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間短于一年的，應(yīng)當(dāng)披露年度財(cái)務(wù)報(bào)表的涵蓋期間、短于一年的原因以及報(bào)表數(shù)據(jù)不具可比性的事實(shí)。（）正確8

2、如果企業(yè)的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量不恰當(dāng)，可以通過(guò)在附注中充分披露相關(guān)會(huì)計(jì)政策來(lái)糾正。（）錯(cuò)誤9財(cái)務(wù)報(bào)表至少包括四表一注，其中三大主表相對(duì)比較重要。（）錯(cuò)誤10在編制財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程中，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)利用所有可獲得信息來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)自報(bào)告期末起至少（）的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。12個(gè)月11如果企業(yè)的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量不恰當(dāng)，可以通過(guò)在附注中充分披露相關(guān)會(huì)計(jì)政策來(lái)糾正。（）錯(cuò)誤12企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)是（）。持續(xù)經(jīng)營(yíng)13下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表作用的是（）。反映企業(yè)某一期間的財(cái)務(wù)狀況14非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債都應(yīng)按其性質(zhì)分類列示。（）正確15 “長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目期末余額欄的列報(bào)方法為（）。根據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵科目余

3、額后的凈額列示16 “未分配利潤(rùn)”科目的期末余額欄根據(jù)總賬科目余額填列。（）錯(cuò)誤17企業(yè)對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行流動(dòng)性分類時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其不同性質(zhì)采用不同的正常營(yíng)業(yè)周期。（）錯(cuò)誤18下列科目中，需要根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目的余額分析計(jì)算填列的是（）。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用19在合并資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)當(dāng)在所有者權(quán)益類單獨(dú)列示少數(shù)股東權(quán)益。（）正確20被劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)歸類為（）。流動(dòng)資產(chǎn)21下列項(xiàng)目中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。營(yíng)業(yè)外支出22其他綜合收益反映的各項(xiàng)利得和損失按規(guī)定在當(dāng)期損益中確認(rèn)。（）錯(cuò)誤23現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得在以后會(huì)計(jì)期間不允許重分類進(jìn)損益。（）錯(cuò)誤24在合并利潤(rùn)表中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在

4、凈利潤(rùn)項(xiàng)目下單獨(dú)列示歸屬于母公司所有者權(quán)益和歸屬于少數(shù)股東的損益。（）正確25某企業(yè)2012年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為 1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為 600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用 20萬(wàn)元，管理費(fèi)用 50萬(wàn)元， 財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，投資收益40萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為70萬(wàn)元（損失），公允價(jià)值變動(dòng)損益為 80萬(wàn)元（收益）， 營(yíng)業(yè)外收入為25萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為 15萬(wàn)元。該企業(yè)2012年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。37026綜合收益總額項(xiàng)目反映凈利潤(rùn)和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計(jì)金額。（）正確27企業(yè)在某一期間除與所有者以其所有者身份進(jìn)行的交易之外的其他交易或事項(xiàng)所引起的所有者權(quán)益變動(dòng)是（）。綜合收益28綜合

5、收益總額項(xiàng)目反映凈利潤(rùn)和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計(jì)金額。（）正確29財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示（或披露）在（）中。附注30企業(yè)不需要在附注中披露資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。（）錯(cuò)誤31企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露終止經(jīng)營(yíng)的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)總額、所得稅費(fèi)用和凈利潤(rùn)，以及歸屬于母公司所有者的終止經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。（）正確32財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和批準(zhǔn)報(bào)出日的披露屬于（）。企業(yè)的基本情況33所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)當(dāng)反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分的當(dāng)期增減變動(dòng)情況。（）正確34重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明，包括可能導(dǎo)致下一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的確定依據(jù)。（）錯(cuò)誤35以下各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策說(shuō)明內(nèi)

6、容的是（）。投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)及后續(xù)計(jì)量模式36以下各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露的關(guān)于其他綜合收益項(xiàng)目信息的是（）。其他綜合收益各項(xiàng)目對(duì)利潤(rùn)總額的影響37中國(guó)政府間關(guān)系的傳統(tǒng)模式特征不包括（）。地方分權(quán)38西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已有幾百年的歷史，在關(guān)于政府和市場(chǎng)作用及其相互關(guān)系的認(rèn)識(shí)上已達(dá)成共識(shí)。（）錯(cuò)誤39對(duì)公共組織進(jìn)行生態(tài)學(xué)的考察始于20世紀(jì)（）年代左右。4040根據(jù)公共程度的高低公共組織可以分為中央和地方。（）錯(cuò)誤41稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的前轉(zhuǎn)形式是納稅人以壓低價(jià)格、降低工資（延長(zhǎng)工時(shí)）的方式把稅收轉(zhuǎn)嫁到生產(chǎn)要素提供者身上。（）錯(cuò)誤42公共管理學(xué)是對(duì)公共組織尤其是（）如何有效地提供公共物品等管理活動(dòng)及其

7、規(guī)律的研究。政府組織43管理層次與管理幅度成正比。（）錯(cuò)誤44我國(guó)最近一次政府機(jī)構(gòu)改革，也是規(guī)模宏大、意義深遠(yuǎn)的變革在（）年。199845公務(wù)員不得以公職身份參加某些政治活動(dòng)，如不得任議員，不得參加競(jìng)選，不得參加政黨或工會(huì)，不準(zhǔn)罷工， 不得接受政治捐款等。（）正確46公債按（）分，可分為中央公債與地方公債。發(fā)行機(jī)構(gòu)的地位47 “更少的政府，更多的治理”成為西方政府改革的共同特征。（）正確48公共管理學(xué)的研究對(duì)象為（）。公共組織49公共預(yù)算管理側(cè)重于決定“做什么”，公共收入和公共支出管理則決定“怎么做”。（）正確50 2013年A企業(yè)租賃房屋給 B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬(wàn)元，合同約定到

8、期一次支付3年租金。下列說(shuō)法不正確的是（）。稅法條例規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬(wàn)元51下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（）。稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的522013年，甲企業(yè)需要向銀行借款300萬(wàn)元，借款期限1年，借款利率為5%;同期向丙企業(yè)借款 200萬(wàn)元，借款期限1年，利率為6.5%。假設(shè)以上借款利息均符合費(fèi)用化條件，則甲企業(yè)2013年利息支出準(zhǔn)予稅前扣除的金額為（）。25萬(wàn)元53企業(yè)接受控股股東捐贈(zèng)的處理，錯(cuò)誤的是（）。確認(rèn)為當(dāng)期收益54稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)（）。在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入55對(duì)于特殊行業(yè)的特定固定

9、資產(chǎn)，確定計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)還應(yīng)考慮棄置費(fèi)用，且以現(xiàn)值計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。（）錯(cuò)誤56持有期間企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（）正確57在收入的計(jì)量方面，稅收規(guī)定與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本一致，與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不冋。（）正確58企業(yè)為老板個(gè)人買車，與車有關(guān)油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、修理費(fèi)等在做稅前扣除時(shí)必須考慮相關(guān)性原則。(）正確59企業(yè)接受的捐贈(zèng)和債務(wù)豁免，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。（）正確60 A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進(jìn)行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（2

10、013年10月24日）61 A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會(huì)計(jì)確認(rèn)條件，下列說(shuō)法中不正確的是（該筆交易不應(yīng)繳納所得稅）。62按稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（固定資產(chǎn)盤盈）。63按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈(zèng)收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅64 A企業(yè)2013年11月1日以500萬(wàn)元購(gòu)入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價(jià)為450萬(wàn)元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬(wàn)元賣出。下列說(shuō)法中正確的是（該投資處置計(jì)入應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元65不區(qū)分項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定

11、征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅， 體現(xiàn)的是（法定性原則）。66采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入（公允價(jià)值變動(dòng)損益）。2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價(jià)格為1800萬(wàn)元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬(wàn)元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的的銷售價(jià)格為1300萬(wàn)元。下列說(shuō)法中正確的是（企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬(wàn)元）。e2013年A企業(yè)租賃房屋給 B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬(wàn)元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說(shuō)法不正確的是（稅法條例規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬(wàn)元）

12、。e2013年，甲企業(yè)需要向銀行借款300萬(wàn)元，借款期限1年，借款利率為5%同期向丙企業(yè)借款 200萬(wàn)元，借款期限1年，利率為6.5%。假設(shè)以上借款利息均符合費(fèi)用化條件，則甲企業(yè)2013年利息支出準(zhǔn)予稅前扣除的金額為（25萬(wàn)元 ）。e2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出350萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為 60萬(wàn)元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的金額為（406萬(wàn)元。e2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入為3000萬(wàn)元，則2013年業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目稅前準(zhǔn)予扣除的金額為（15萬(wàn)元）。g關(guān)于暫時(shí)性差異，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用

13、）。g關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中不正確的是（有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購(gòu)價(jià)格確認(rèn)收入 ）。g關(guān)于工資薪金和福利費(fèi)的問(wèn)題，下列說(shuō)法不正確的是（作為計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金 ）。g根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計(jì)提折舊的是（未投入使用的外購(gòu)生產(chǎn)線。g固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固 定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（1 2）個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。g公允價(jià)值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投

14、資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)損益應(yīng)計(jì)入（公允價(jià)值小于賬面成本的計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益）。g公允價(jià)值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）。具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入。甲公司2013年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個(gè)月，合同總收入 50萬(wàn)元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi) 18萬(wàn)元，估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)12萬(wàn)元，企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。下列說(shuō)法中正確的是（應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬(wàn)元）。將售價(jià)為5萬(wàn)元、成本為3萬(wàn)元的產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人，增值稅率17%會(huì)計(jì)處理為（借

15、：營(yíng)業(yè)外支出3.85萬(wàn)貸：庫(kù)存商品3萬(wàn)貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬(wàn)）。k會(huì)計(jì)核算一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，也可以采用其他計(jì)量屬性，體現(xiàn)了（ 多元化）。k會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入計(jì)量方面的差異，下列說(shuō)法中不正確的是（稅法對(duì)收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性）。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈的核算處理為（視為以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)，通過(guò)"以前年度損益調(diào)整”科目核算）。k會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說(shuō)法中，正確的是（不計(jì)入合同收入而應(yīng)沖減合同成本）。k可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應(yīng)（ 確認(rèn)為投資收益，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額）k會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（利息調(diào)

16、整）。m某小企業(yè)于2013年12月銷售商品（購(gòu)貨方經(jīng)營(yíng)狀況惡化），商品發(fā)出但款項(xiàng)尚未收回，下列說(shuō)法 中不正確的是（該企業(yè)不能確認(rèn)收入。m50萬(wàn)某化妝品企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)800萬(wàn)元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為（775萬(wàn)元）。q企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（納稅必要資金原則）q企業(yè)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的稅金是（印花稅）。q企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的特點(diǎn)不包括（貨幣性收入）。q企業(yè)接受控股股東捐贈(zèng)的處理，錯(cuò)誤的是（確認(rèn)為當(dāng)期收益）。q企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)

17、納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（5 0 %）以上，可以在（5）個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。q企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)無(wú)償給予的非貨幣性資產(chǎn)，確認(rèn)收入的時(shí)間為（實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)）q企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不 超過(guò)當(dāng)年銷售收入（1 5 %）的部分，準(zhǔn)予扣除。q企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（銷售費(fèi)用）。q企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，無(wú)形資產(chǎn)的成本以（ 購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值）為基礎(chǔ)確定。q企業(yè)取得到期一次還本付息的長(zhǎng)期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認(rèn)收入的日期為（合同約定的付息日

18、期）。q企業(yè)通過(guò)特殊方式合并方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的，其計(jì)稅基礎(chǔ)為（被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)。q企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）。r融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整的是（會(huì)計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準(zhǔn)備）。S申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是 （稅法規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入）。S稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)（在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入）。S稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計(jì)算所得稅費(fèi)用的方法是（應(yīng)付稅款法）稅收立法的確定性原則要求（可扣除的費(fèi)用支付

19、金額必須確定）oS稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn)）。S稅收規(guī)定企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法 為（完工百分比法oS稅法規(guī)定，判斷視同銷售收入的依據(jù)是（所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移）。S稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（ 真實(shí)性原則）。S稅法規(guī)定，通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)）。S稅法規(guī)定，對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，可按（1 0）年計(jì)提攤銷費(fèi)用，并在稅前扣除。S稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說(shuō)法正確的是（通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本oS稅收規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資取得被投

20、資單位股息紅利收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（宣告分派時(shí)）。t提供勞務(wù)與銷售商品同時(shí)發(fā)生時(shí)，下列說(shuō)法中不正確的是（不能夠區(qū)分或不能夠單獨(dú)計(jì)量，做提供勞務(wù)收入確認(rèn)）ot同一控制下企業(yè)合并取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額）我國(guó)目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時(shí)間為（2008年1月1日）。W我國(guó)稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（保證財(cái)政收入）。W未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（ 不承認(rèn)謹(jǐn)慎性原則）委托代銷商品委托方銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（受托方將商品賣出并開出代銷清單時(shí)。X下列各項(xiàng)銷售中應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的是（以預(yù)收款方式銷售商品。X下列項(xiàng)目不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會(huì)計(jì)

21、和稅法差異內(nèi)容的是（ 暫時(shí)性差異）。X下列項(xiàng)目，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上作為資產(chǎn)列示的是（生產(chǎn)成本）。X下列各項(xiàng)中，不屬于稅法要求采用公允價(jià)值計(jì)量情形的是（ 避稅）。X下列各項(xiàng)不屬于永久性差異的是（企業(yè)當(dāng)期實(shí)際折舊額與稅法要求折舊額的差異）。X下列資產(chǎn)項(xiàng)目中不屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的是（交易性金融資產(chǎn)。X下列關(guān)于納稅申報(bào)表主表描述正確的是（1 13行是企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)）。X下列會(huì)計(jì)科目，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不涉及的是（投資性房地產(chǎn)）oX下列各項(xiàng)中，既是稅收規(guī)范的收入又是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的是（ 銷售商品取得的收入。X下列關(guān)于附有銷售退回條件的商品銷售說(shuō)法中不正確的是（會(huì)計(jì)上的暫估退貨金額稅法予以確認(rèn)，在計(jì)提時(shí)

22、調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅。X小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計(jì)入（營(yíng)業(yè)外收入）。X下列各項(xiàng)中，不屬于因未能取得或未能及時(shí)取得合法有效扣稅憑證、或未能及時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng)而 產(chǎn)生的扣除項(xiàng)差異的是（研究開發(fā)費(fèi)用。X下列關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的說(shuō)法中，不正確的是（小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備）。X下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨成本的是（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）。X下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的說(shuō)法中，不正確的是（會(huì)計(jì)規(guī)定預(yù)計(jì)凈殘值不可以調(diào)整。X下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的）。X下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會(huì)計(jì)差異的說(shuō)法中，

23、不正確的是（融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計(jì)稅基礎(chǔ)。X下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說(shuō)法中正確的是（二者取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)一致）oX下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)量的說(shuō)法正確的是（期末交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變）。X下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說(shuō)法正確的是（稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為紅利所得）。X下列影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（取得成本。X下列取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的方式中一般不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（現(xiàn)金購(gòu)買取得）。X下列各項(xiàng)中不屬于收入項(xiàng)的調(diào)整的是（研發(fā)支出）。X下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價(jià)值變動(dòng)說(shuō)法正確的是（計(jì)入資本公積）oX下列方式取得的固定資產(chǎn)不會(huì)產(chǎn)生

24、稅會(huì)差異的是（一般外購(gòu)的固定資產(chǎn)）。X下列關(guān)于通過(guò)修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說(shuō)法不正確的是（稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債）。y以真實(shí)的交易為基礎(chǔ)，實(shí)際發(fā)生的支出才允許扣除，體現(xiàn)的是（真實(shí)性原則）。y以下各項(xiàng)，不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債）。y有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)處置的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異中，說(shuō)法正確的是（企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，計(jì)算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣 除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整）oZ在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法

25、規(guī)的規(guī)定計(jì)算，體現(xiàn)的是（稅法優(yōu)先原則）。Z在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異是指（永久性差異）。Z債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（債務(wù)重組所得。Z資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為（遞延所得稅負(fù)債）增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）外購(gòu)管理用部門使用的小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（公司組織優(yōu)秀員工旅游，乘坐輪船取得的船票）某企業(yè)5月份“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅”賬戶中，月末余額資料如下：進(jìn)項(xiàng)稅額（借方）2850元，銷項(xiàng)稅

26、額（貸方）2550元，已交稅金（借方）1200元，則下列說(shuō)法中不正確的是（）。借貸方差額中僅包括多交的稅額一般納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記的會(huì)計(jì)科目是（）。應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅增值稅一般納稅人2012年8月購(gòu)買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，同月初次購(gòu)買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明加框2萬(wàn)元,增值稅0.34 萬(wàn)元，當(dāng)月該企業(yè)不含稅銷售額為150萬(wàn)元,貝該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。6.16萬(wàn)元按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其正 確

27、的會(huì)計(jì)處理是（）O應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目增值稅一般納稅人2012年8月購(gòu)買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn) 元，同月初次購(gòu)買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明加框 2萬(wàn)元增值稅0.34 萬(wàn)元，當(dāng)月該企業(yè)不含稅銷售額為 150萬(wàn)元,貝該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）O6.16萬(wàn)元某運(yùn)輸公司購(gòu)進(jìn)柴油10噸取得專用發(fā)票注明款50000元稅8500元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付，其中用于 大卡車加油5噸，剩余5噸用于公交客運(yùn)，則運(yùn)輸公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）O4250元增值稅一般納稅人外購(gòu)的下列貨物，不可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）O外購(gòu)的床單用于集

28、體福利本市某航空運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）20X4年1月在境內(nèi)提供航空運(yùn)輸含稅收入為1000萬(wàn)元； 在境內(nèi)提供的往返港澳臺(tái)取 得收入600萬(wàn)元。當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)退稅額為（。50.9萬(wàn)元某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1700元，外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅貨物和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元，增值稅3400元；當(dāng)月應(yīng)稅貨物銷售額 50000元，免稅貨物銷售額70000元，則當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（1983.33）O某電器修理部（小規(guī)模納稅人）2013年4月取得含稅修理收

29、入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)使用過(guò)的進(jìn)口 舊設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額10300元，該修理部當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（800元）企業(yè)（一般納稅人）將自產(chǎn)的產(chǎn)品10萬(wàn)元發(fā)給職工作為福利、庫(kù)存材料20萬(wàn)元用于廠房改擴(kuò)建、 產(chǎn)品50萬(wàn)元發(fā)生非正常損失。則其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（11.9萬(wàn)元某食品廠（增值稅一般納稅人）因管理不善丟失一批以前從農(nóng)民手中購(gòu)入的大麥，其賬面成本為 9600元（含運(yùn)費(fèi)465元）,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（1400元）納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期限的，在期滿之日起（15）日申報(bào)納稅按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額

30、抵減的，應(yīng)在（應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅出口抵免稅的處理中，不正確的是（按計(jì)算的免抵退稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）O某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年銷售邊角料，取得含稅收入82400元，銷售使用過(guò)的小 汽車1輛，取得含稅收入72100元，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（3800元）某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將一批以往購(gòu)入的材料因管理不善發(fā)生丟失，賬面成本為13558元（含運(yùn)費(fèi)558元），貝其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（2252元）某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將一批以往購(gòu)入的材料因管理不善發(fā)生丟失，賬面成本為13558元（含分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi) 558元，已知運(yùn)費(fèi)已取

31、得增值稅專用發(fā)票），則其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（2271.38元某舊機(jī)動(dòng)車交易公司（增值稅一般納稅人）2013年3月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購(gòu)價(jià)款350萬(wàn)元;銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛取得不含稅銷售收入480萬(wàn)元。2013年3月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)繳納增值稅為（9O32萬(wàn)元）輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票起，按 照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開具的專用發(fā)票銷售額的（3%）預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。判斷題企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生損失的貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。錯(cuò)誤已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物改變用途或發(fā)生損失，應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。）

32、錯(cuò)誤試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的融 資租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。）錯(cuò)誤小規(guī)模納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增 值稅”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入一政府補(bǔ)助”科目。正確增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和稅控收款機(jī)支付的費(fèi)用以 及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額遞減。）錯(cuò)誤企業(yè)收到實(shí)物返利時(shí)，無(wú)論對(duì)方企業(yè)開具專用發(fā)票還是普通發(fā)票均應(yīng)做相同的會(huì)計(jì)處理。）錯(cuò)誤企業(yè)月初結(jié)清上月應(yīng)繳增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)借記“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（

33、已交稅金）科目貸記“銀行存款”科目。（錯(cuò)誤增值稅納稅人若出售屬于按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的已使用固定資產(chǎn)，其按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算出的應(yīng)交增值稅，在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。）錯(cuò)誤中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、 向境外單位提供的研發(fā)服 務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率。）正確增值稅一般納稅人將購(gòu)買額貨物用于勞動(dòng)保護(hù)和無(wú)償贈(zèng)送時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值 稅。（）增值稅納稅人收到退回的稅款時(shí)，其會(huì)計(jì)處理為借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款一一增值稅”科

34、目。（商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。（“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的 增值稅。（企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生損失的貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。X汽車經(jīng)銷商境內(nèi)采購(gòu)用于銷售的小轎車所支付的運(yùn)費(fèi)不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（X ）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物（包括固定資產(chǎn)），其增值 稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理。（X）已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物改變用途或發(fā)生損失，應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（X ）試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前

35、購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的融資租賃服務(wù)， 試點(diǎn)期間可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（X）試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金，計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。（X ）小規(guī)模納稅人月份終了收到退回多交的增值稅時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn) 出（多交增值稅）（X）企業(yè)收到實(shí)物返利時(shí)，無(wú)論對(duì)方企業(yè)開具專用發(fā)票還是普通發(fā)票均應(yīng)做相同的會(huì)計(jì)處理。（X）1.關(guān)于辭退福利，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是 計(jì)入其他綜合收益的職工薪酬成本，在后續(xù)會(huì)計(jì)期間可以轉(zhuǎn)回至損益2.關(guān)于帶薪缺勤，下列說(shuō)法不正確的是。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工實(shí)際發(fā)生缺勤的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)

36、的職工薪酬3.關(guān)于設(shè)定提存計(jì)劃，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（職工退休后領(lǐng)取的金額是固定的關(guān)于職工的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（不包括臨時(shí)工5.關(guān)于職工薪酬的披露，下列說(shuō)法不正確的是。企業(yè)比較財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的本準(zhǔn)則施行之前的信息與本準(zhǔn)則要求不一致的，需要按照本準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整6.新準(zhǔn)則中將養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等，計(jì)入的賬戶是（。應(yīng)付職工薪酬離職后福利7.下列內(nèi)容不屬于其他長(zhǎng)期職工福利的是（離職后福利8.企業(yè)與職工就離職后福利達(dá)成的協(xié)議，或者企業(yè)為向職工提供離職后福利制定的規(guī)章或辦法是指（離職后福利計(jì)劃9. 職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，應(yīng)當(dāng)按照（）計(jì)量。公允價(jià)值10. 辭退福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在

37、職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后,提 供的各種形式的報(bào)酬和福利。）錯(cuò)誤11. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成 本。正確12.根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃，預(yù)期不會(huì)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)支付全部應(yīng)繳存金額的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的折現(xiàn)率，將全部應(yīng)繳存金額以折現(xiàn)后的金額計(jì)量應(yīng)付職工薪酬。 （正確自2014年7月1日起，在所有執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 的企業(yè)范圍內(nèi)施行。（）正確14.企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于 職工薪酬。）正確15.企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值，計(jì)入相關(guān)資

38、產(chǎn)成本或當(dāng)期損 益，同時(shí)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。（）正確1.企業(yè)控股合并形成的商譽(yù)，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表不需進(jìn)行減值測(cè)試。（錯(cuò)誤）2.權(quán)益法下，投資企業(yè)在確認(rèn)投資收益時(shí)，對(duì)于投資雙方因順流、逆流交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，應(yīng) 全部予以抵銷。（正確3.在進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，企業(yè)只能采用單一的未來(lái)每期預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量和單一的折現(xiàn)率預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的 現(xiàn)值。（錯(cuò)誤）4.預(yù)計(jì)負(fù)債的減少額超過(guò)該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，超出部分確認(rèn)為當(dāng)期損益。（正確5.對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債的增加，增加固定資產(chǎn)的成本。（ 正確6.辭退福利的特點(diǎn)之一是無(wú)論職工因何種原因離開，企業(yè)都必須予以支付。（錯(cuò)誤）7.根據(jù)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相關(guān)文件的規(guī)定，職工的基

39、本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇即受益水平與企業(yè)在職工提供服務(wù)各期的繳費(fèi)水平不直接掛鉤，企業(yè)承擔(dān)的義務(wù)僅限于按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提存的金額，屬于準(zhǔn)則中所稱的設(shè)定提存計(jì)劃。（正確8.對(duì)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是指企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)利用所有可獲得信息來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)自報(bào)告期末起至少12個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。（正確9.企業(yè)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制。（錯(cuò)誤）10.附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng) 表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照。（正確）二、單選題（每小題 3分，10小題，共30分）1.某公司購(gòu)置大型設(shè)備 1臺(tái)，原值為2450000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%,預(yù)計(jì)使用年限為6年，采

40、用年數(shù)總和 法計(jì)提折舊。該固定資產(chǎn)使用期的第5年應(yīng)計(jì)提折舊額為（224000 ）元。2.2009年1月1日，A公司以2 000萬(wàn)元的對(duì)價(jià)取得 B公司30%的股權(quán)，采用權(quán)益法核算。2009年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬(wàn)元，2010年5月20日，B公司宣告分配現(xiàn)金股利 100萬(wàn)元，2010年下半年，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對(duì)B公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大不利影響，當(dāng)年B公司發(fā)生凈虧損20萬(wàn)元。A公司于2010年末對(duì)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行減值測(cè)試，其可收回金額為1 500萬(wàn)元，不考慮其他因素，則2010年12月31日，該長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（479 ）萬(wàn)元。3.成本法下，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)按

41、享有的部分計(jì)入（投資收益）科目。4.某企業(yè)出售一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)160000元，已提折舊45000元，已提減值準(zhǔn)備10000元，出售設(shè)備時(shí)發(fā)生各種清理費(fèi)用5000元，出售設(shè)備所得價(jià)款120000元，開出增值稅專用發(fā)票，稅款20400元。該設(shè)備出售凈收益為（10000）元。5.對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債的減少，以該固定資產(chǎn)（賬面價(jià)值）為限扣減固定資產(chǎn)成本。6.企業(yè)固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用核算的會(huì)計(jì)科目是（預(yù)計(jì)負(fù)債7.非同一控制下的企業(yè)合并與合并相關(guān)的直接費(fèi)用計(jì)入（管理費(fèi)用8.新準(zhǔn)則規(guī)定營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算公式正確的是（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用 -管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+

42、投資收益）°9.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)單獨(dú)列報(bào)的項(xiàng)目不包括（遞延所得稅負(fù)債10.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)準(zhǔn)則實(shí)施的時(shí)間是（2014年7月1日一、判斷題（每小題 5分，8小題，共40分）1.企業(yè)控股合并形成的商譽(yù)，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表不需進(jìn)行減值測(cè)試°（錯(cuò)誤2.只要是由過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的并由企業(yè)擁有或控制的資源，均應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)°（錯(cuò)誤3.同一控制下的企業(yè)合并，是指參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方的多方最終控制。（正 確）4.投資企業(yè)與被投資單位發(fā)生的內(nèi)部交易損失，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)一一資產(chǎn)減值等規(guī)定屬于資產(chǎn)減值損失的，應(yīng)當(dāng)全額確認(rèn)°（正確）5.對(duì)聯(lián)營(yíng)企

43、業(yè)或合營(yíng)企業(yè)的權(quán)益性投資全部或部分分類為持有待售資產(chǎn)的，投資方應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)準(zhǔn) 則的有關(guān)規(guī)定處理°（正確）6.公司的控制權(quán)發(fā)生變動(dòng)時(shí)給被辭退的管理層人員進(jìn)行的補(bǔ)償不屬于辭退福利（錯(cuò)誤）7.對(duì)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是指企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)利用所有可獲得信息來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)自報(bào)告期末起至少12個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。（正確）8.附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng) 表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照。（正確）二、單選題（每小題 5分，8小題，共40分）1.下列固定資產(chǎn)中，本月應(yīng)計(jì)提折舊的是（本月季節(jié)性停用的設(shè)備）2.某股份制公司委托某證券公司代理發(fā)行普通股25

44、0萬(wàn)股，每股面值1元，每股按1. 3元的價(jià)格出售，按協(xié)議，證券公司從發(fā)行收入中收取2%的手續(xù)費(fèi)，從發(fā)行收入中扣除。則該公司計(jì)入資本公積的數(shù)額為（68.6 ）萬(wàn)元。3.2011年4月1日，A公司以5 000萬(wàn)元作為合并對(duì)價(jià)，取得屬于同一集團(tuán)內(nèi)B公司90%的股權(quán)，并于當(dāng)日起能夠?qū)公司實(shí)施控制。合并當(dāng)日，B公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為7 000萬(wàn)元。合并過(guò)程中發(fā)生相關(guān)手續(xù)費(fèi)用30萬(wàn)元，不考慮其他因素，則 A公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（6 300 ）萬(wàn)元。4.預(yù)計(jì)負(fù)債在確認(rèn)后，按照（實(shí)際）利率法計(jì)算的利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用。5.財(cái)政部新修訂企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)一一職工薪酬自（2014年7月1

45、日）起在所有執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)范圍內(nèi)施行。6.（失業(yè)保險(xiǎn)）也同樣屬于設(shè)定提存計(jì)劃。7.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)準(zhǔn)則實(shí)施的時(shí)間是（2014年7月1日）。8.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)單獨(dú)列報(bào)的項(xiàng)目不包括（遞延所得稅負(fù)債）2016 年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育選擇題考試課 20 課時(shí)：一、營(yíng)改增交通運(yùn)輸業(yè)專題二、營(yíng)改增三大行業(yè)增值稅征收管理辦法比較三、營(yíng)改增部份現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專題四、財(cái)政票據(jù)管理辦法五、會(huì)計(jì)職業(yè)道德1、營(yíng)業(yè)稅與增值稅相比，最大的缺陷是（）。 重復(fù)計(jì)征2、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅與增值稅區(qū)別的是（）。 是否屬于流轉(zhuǎn)稅3、交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)改增后，裝卸搬運(yùn)服務(wù)適用的稅率是（）。 6%4、中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第70號(hào)-財(cái)政票據(jù)管理辦法執(zhí)行

46、的日期是（）。 2013年 1月 1日5、中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第70 號(hào)-財(cái)政票據(jù)管理辦法在（ ）會(huì)議通過(guò)。 財(cái)政部門6、根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，偽造票據(jù)者（）。 不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任7、根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，偽造票據(jù)者（）。 不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任8、見票后定期付款的匯票，持票人向承兌人提示付款的期限為到期日起（）。10 日內(nèi)9、結(jié)算類票據(jù)是指（ ）在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算時(shí)開具的憑證。 行政事業(yè)單位10、財(cái)政票據(jù)是財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是（）等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。 財(cái)政、審計(jì)11、下面關(guān)于財(cái)政票據(jù)的說(shuō)法中不正確的是（）。 財(cái)政票據(jù)實(shí)行定期換版制度12、受理申請(qǐng)的財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)單

47、位提交的材料進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的單位，核發(fā)（），并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。 財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證13、財(cái)政票據(jù)存根的保存期限一般為（）。 5 年14、票據(jù)保證的保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)的責(zé)任是（）。 連帶責(zé)任15、被監(jiān)督檢查單位逾期未執(zhí)行財(cái)政行政處罰決定的，（ ）內(nèi)屢次書面催促無(wú)效，依照行政處罰法的規(guī)定， 申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的，經(jīng)本機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審查，呈主管領(lǐng)導(dǎo)審定，局長(zhǎng)或主持工作的負(fù)責(zé)人簽發(fā)，由綜合崗位負(fù)責(zé)向人民術(shù)維護(hù)費(fèi) 800 元，按規(guī)定可抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（）。 3800 元稅、減稅后，（ ）不得再申請(qǐng)免稅、減稅。36 個(gè)月16、財(cái)政監(jiān)督部門從調(diào)查掌握行政事業(yè)單位全部收入開始檢查其會(huì)計(jì)行為的方法屬于

48、（）。 收入核實(shí)法17、會(huì)計(jì)人員在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能會(huì)在利益沖突中面對(duì)各方面的壓力，如果沒有職業(yè)道德為基礎(chǔ)，（）?？赡軙?huì)提供誤導(dǎo)性的會(huì)計(jì)信息18、最早的成文法是（ ）。 漢穆拉比法典19、一夫多妻在下列哪個(gè)社會(huì)時(shí)期被認(rèn)為是道德的（）。 封建社會(huì)20、獨(dú)立性原則的體現(xiàn)是（）。 客觀和公正21、下列選項(xiàng)中不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中涉及的保密信息的是（）。 自我辯護(hù)22、會(huì)計(jì)人員做好本職工作的首要條件是（）。 愛崗敬業(yè)23、在下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德缺失的可能原因的是（）。 會(huì)計(jì)人員專業(yè)技能較差24、在下列各項(xiàng)提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的措施中，屬于自我履行措施的是（）。 自我控制25、A 運(yùn)輸

49、公司是小規(guī)模納稅人， 取得貨物運(yùn)輸收入 200 萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)處理中應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為 （ ）。194.17 萬(wàn)元26、甲運(yùn)輸公司委托乙運(yùn)輸公司運(yùn)送貨物，運(yùn)費(fèi)為300 萬(wàn)元，收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 270.27 萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 29.73 萬(wàn)元 貸：銀行存款 300 萬(wàn)元27、營(yíng)改增后不再計(jì)提營(yíng)業(yè)稅，該變化對(duì)利潤(rùn)總額的影響是（）。 利潤(rùn)總額增加28、銷售方收到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單后向購(gòu)買方開具紅字專用發(fā)票，其中作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額憑證的是（ ）。 紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)29、營(yíng)改增后主營(yíng)業(yè)

50、務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（）。 抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額30、某運(yùn)輸公司購(gòu)買油料入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票并轉(zhuǎn)賬付款的會(huì)計(jì)處理，正確的是（）。借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款31、某營(yíng)改增企業(yè)首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備，支付價(jià)款3000 元，同時(shí)支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技）的扣除率計(jì)算32、一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得銷售普通發(fā)票或開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的，按農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 13%33、利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的計(jì)算公式正確的是（）。利潤(rùn)總額 - 所得稅費(fèi)用34、營(yíng)改增后主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（）。 抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額35、營(yíng)改增后，郵電通訊、航

51、空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸三大行業(yè)的總機(jī)構(gòu)的增值稅納稅期限均為（）。1 個(gè)季度36、航空運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)改增匯總方式為（）。 集團(tuán)級(jí)匯總37、關(guān)于郵電通訊、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸行業(yè)的增值稅征收管理辦法，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。總機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅38、郵政業(yè)分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率由（）確定。 省、自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局商同級(jí)財(cái)政部門39、下列各項(xiàng)中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（）。 增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收40、境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)無(wú)論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。屬人原則41、下列屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性

52、租賃業(yè)務(wù)的是（）。 航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)42、納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化等原因?qū)е露愂諆?yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)審核后，對(duì)不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。 1543、納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，享受該項(xiàng)目稅收優(yōu)惠的起始時(shí)間是（ ）。 受理備案的當(dāng)月44、同一稅種的四項(xiàng)的稅收優(yōu)惠政策， 如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)， 除法律、 法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（ ）項(xiàng)稅收優(yōu)惠。 145、如果價(jià)格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。 由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額46、試

53、點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。放棄免47、下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。 單位向其他單位無(wú)償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)48、服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（）期限勞動(dòng)合同才能享受增值稅優(yōu)惠。 1 年以上49、稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點(diǎn)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。 “視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位50、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，符合條件的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（）內(nèi)免征增值稅。3年51、下列屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（）。 轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)52、 境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。屬地原則53、 沒有更改的權(quán)利而變更票據(jù)上除簽章以外的其他記載事項(xiàng)的，是（）。 票據(jù)的變?cè)?4、 財(cái)政部門發(fā)放財(cái)政票據(jù)時(shí)，對(duì)按照規(guī)定可以收取工本費(fèi)的，收取后應(yīng)當(dāng)繳入（），納入預(yù)算管理 同級(jí)國(guó)庫(kù)55、收取國(guó)有資源（資產(chǎn)）收入的，提交國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政部門批準(zhǔn)收取國(guó)有資源收入的文件復(fù)印件，或者有關(guān)部門批準(zhǔn)（ ）處置國(guó)有資產(chǎn)的文件復(fù)印件。 出租、出借15 日56、財(cái)政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更，或者收費(fèi)項(xiàng)目被依