中鐵六局會(huì)計(jì)憑證附件規(guī)范性要求(討論稿)

1、 中鐵六局施工企業(yè)會(huì)計(jì)憑證附件規(guī)范性研究通 知集團(tuán)公司所屬各單位： 集團(tuán)公司根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行），結(jié)合施工企業(yè)內(nèi)控要求和實(shí)際情況，從資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、建造合同、收入、成本、費(fèi)用等七個(gè)方面，本著實(shí)用性和可操作性原則，對(duì)各類業(yè)務(wù)所需的會(huì)計(jì)憑證附件的種類、格式、內(nèi)控審核、審批簽字等事項(xiàng)一一進(jìn)行了規(guī)范性要求。使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、審核人、審批人、會(huì)計(jì)處理人員明確職責(zé)，保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的可追溯，為防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整，促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營(yíng)提供保障?，F(xiàn)將中鐵六局會(huì)計(jì)憑證附件規(guī)范性要求（討論稿）下發(fā)各單位，

2、請(qǐng)財(cái)務(wù)部門牽頭組織物資、機(jī)械、工程、人力等相關(guān)管理部門進(jìn)行研討，提出具體修改意見(jiàn)和建議，于4月20日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。六局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部2010.3.23施工企業(yè)中鐵六局會(huì)計(jì)憑證附件規(guī)范性研究前言：為滿足企業(yè)內(nèi)部控制管理要求，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可追溯，對(duì)會(huì)計(jì)憑證附件的格式、內(nèi)控審批程序等進(jìn)行規(guī)范非常必要。原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生、執(zhí)行或完成，作為記賬依據(jù)的最初的書(shū)面證明文件，為會(huì)計(jì)核算提供原始依據(jù)；各類審計(jì)可以通過(guò)原始憑證檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合理性，為會(huì)計(jì)監(jiān)督提供重要依據(jù)；企業(yè)管理者也可以根據(jù)原始憑證明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為落實(shí)崗位責(zé)任制提供重要文件。原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的過(guò)程中直接產(chǎn)生

3、的，種類格式繁多，而企業(yè)內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和各類審計(jì)工作對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證附件都提出了較高要求，實(shí)際業(yè)務(wù)操作也需要規(guī)范會(huì)計(jì)憑證附件。但縱觀目前的各類會(huì)計(jì)制度、內(nèi)控制度及理論探討都沒(méi)有對(duì)會(huì)計(jì)憑證附件的規(guī)范性提出要求，本文力圖從資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、建造合同、收入、成本、費(fèi)用等七個(gè)方面，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的會(huì)計(jì)憑證附件的種類、格式、內(nèi)控審核、審批簽字等事項(xiàng)一一進(jìn)行了規(guī)范性探討，從而完善企業(yè)內(nèi)控管理，并使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、審核人、審批人、會(huì)計(jì)處理人員明確職責(zé)，保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的可追溯。摘要：本文依據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（

4、試行），結(jié)合施工企業(yè)內(nèi)控要求和實(shí)際情況，從資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、建造合同、收入、成本、費(fèi)用等七個(gè)方面，本著實(shí)用性和可操作性原則，對(duì)各類業(yè)務(wù)所需的會(huì)計(jì)憑證附件的種類、格式、內(nèi)控審核、審批簽字等事項(xiàng)一一進(jìn)行了規(guī)范性探討。使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、審核人、審批人、會(huì)計(jì)處理人員明確職責(zé)，保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的可追溯，為防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整，促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營(yíng)提供保障。會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、反映經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的書(shū)面證明。會(huì)計(jì)人員對(duì)日常大量、分散的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證，進(jìn)行整理、分類、匯總、并經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)處理，為企業(yè)核算、監(jiān)督、控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)

5、務(wù)信息。本文依據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行），結(jié)合施工企業(yè)內(nèi)控要求和實(shí)際情況，從資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、所有者權(quán)益管理、建造合同管理、收入管理、成本管理、費(fèi)用管理等七個(gè)方面，對(duì)業(yè)務(wù)所需的會(huì)計(jì)憑證附件格式、審核、審批等事項(xiàng)作了相應(yīng)規(guī)范性探討。本文著重進(jìn)行實(shí)用性和可操作性研究，按業(yè)務(wù)種類規(guī)范了業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)提供的各類附件，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員部門主管對(duì)經(jīng)辦事項(xiàng)的審核，部門主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批按內(nèi)控要求，總會(huì)計(jì)師對(duì)資金事項(xiàng)的審批，總經(jīng)理對(duì)重要事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)進(jìn)行的審批。使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、審核人、審批人、會(huì)計(jì)處理人員明確怎樣履行自己的職責(zé)，才能形成合法

6、有效的會(huì)計(jì)憑證，借此提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)操作能力，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整，促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營(yíng)。要求（討論稿）會(huì)計(jì)憑證附件內(nèi)控管理手冊(cè)目 錄一、資產(chǎn)21.1貨幣資金21.1.1備用金申請(qǐng)21.1.2庫(kù)存現(xiàn)金21.1.3銀行存款月末對(duì)賬21.2應(yīng)收款項(xiàng)21.2.1應(yīng)收款項(xiàng)收取21.2.2應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)賬簽認(rèn)21.2.3計(jì)提壞賬準(zhǔn)備21.3預(yù)付賬款審批21.4存貨21.4.1存貨增加：甲供材料、自購(gòu)材料、內(nèi)部單位調(diào)入、抵賬增加21.4.2存貨領(lǐng)用：工程建設(shè)領(lǐng)用、專業(yè)分包單位領(lǐng)用21.4.3存貨盤點(diǎn)21.4.4存貨處置：毀損報(bào)廢、出售、內(nèi)部單位

7、調(diào)出、抵賬減少21.4.5計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備21.4.6工程項(xiàng)目已完工未結(jié)算21.5長(zhǎng)期股權(quán)投資21.5.1對(duì)外投資21.5.2持有長(zhǎng)期股權(quán)投資21.5.3處置長(zhǎng)期股權(quán)投資21.5.4計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值21.6固定資產(chǎn)21.6.1固定資產(chǎn)增加：外購(gòu)、自建、內(nèi)部單位調(diào)入、資產(chǎn)清償方式取得21.6.2計(jì)提固定資產(chǎn)折舊21.6.3固定資產(chǎn)修理21.6.4固定資產(chǎn)減少：毀損報(bào)廢、出售、內(nèi)部單位調(diào)出、抵賬減少21.6.5固定資產(chǎn)出租21.6.6固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)21.6.7計(jì)提固定資產(chǎn)減值21.7臨時(shí)設(shè)施21.7.1臨時(shí)設(shè)施增加21.7.2臨時(shí)設(shè)施攤銷21.7.3臨時(shí)設(shè)施處置21.8無(wú)形資產(chǎn)21.8.1無(wú)

8、形資產(chǎn)增加：外購(gòu)、投資者投入、自行開(kāi)發(fā)21.8.2無(wú)形資產(chǎn)攤銷21.8.3無(wú)形資產(chǎn)處置2二、負(fù)債22.1應(yīng)付款項(xiàng)22.2預(yù)收賬款22.3應(yīng)付職工薪酬22.3.1職工工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼22.3.2職工福利費(fèi)22.3.3社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)22.3.4住房公積金22.3.5工會(huì)經(jīng)費(fèi)22.3.6職工教育經(jīng)費(fèi)22.3.7非貨幣性福利22.3.8因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償22.4長(zhǎng)短期借款22.4.1取得借款22.4.2歸還借款22.5代業(yè)主拆遷、代購(gòu)設(shè)備等款項(xiàng)支付2三、所有者權(quán)益23.1提取盈余公積23.2分配股利2四、建造合同24.1建造合同收入確認(rèn)24.2工程結(jié)算24.3合同預(yù)計(jì)損失處理24.4工程竣工移

9、交處理24.5管理費(fèi)上交2五、收入25.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25.2其他業(yè)務(wù)收入25.2.1機(jī)械設(shè)備出租收入25.2.2房屋出租收入25.3營(yíng)業(yè)稅金及附加2六、成本26.1直接成本26.1.1人工費(fèi)26.1.2材料費(fèi)26.1.3機(jī)械使用費(fèi)26.1.4其他直接費(fèi)26.2間接成本26.2.1外來(lái)憑證業(yè)務(wù)26.2.2自制憑證業(yè)務(wù)26.2.3會(huì)議費(fèi)26.2.4差旅交通費(fèi)26.3分包成本2七、費(fèi)用27.1銷售費(fèi)用27.1.1包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用27.1.2專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、折舊費(fèi)、銷售人員差旅費(fèi)等費(fèi)用27.2管理費(fèi)用27.2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)27.2.2稅金27.3研發(fā)支出2

10、7.3.1日常報(bào)銷27.3.2年末結(jié)轉(zhuǎn)27.3.3研發(fā)購(gòu)置固定資產(chǎn)27.4財(cái)務(wù)費(fèi)用27.4.1存貸款利息、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)27.4.2應(yīng)收、應(yīng)付質(zhì)保金折現(xiàn)27.4.3上級(jí)部門轉(zhuǎn)內(nèi)部借款利息27.4.4保函手續(xù)費(fèi)27.4.5匯兌損益2前 言7一、資產(chǎn)管理81.貨幣資金管理81.1.備用金申請(qǐng)81.2.庫(kù)存現(xiàn)金管理81.2.1庫(kù)存現(xiàn)金繳存銀行81.2.2庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)91.3.銀行存款月末對(duì)賬11102.應(yīng)收款項(xiàng)112.1.應(yīng)收款項(xiàng)收取112.2.應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)賬簽認(rèn)122.3.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備14133.預(yù)付賬款審批15144.存貨17164.1.存貨增加：甲供材料、自購(gòu)材料、內(nèi)部單位調(diào)入、抵賬增加1716

11、4.2.存貨領(lǐng)用：工程建設(shè)領(lǐng)用、分包單位領(lǐng)用22214.2.1工程建設(shè)領(lǐng)用：材料領(lǐng)用、低值易耗品領(lǐng)用、周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用22214.2.2分包單位領(lǐng)用24234.3.存貨盤點(diǎn)25244.4.存貨處置：毀損報(bào)廢、出售、內(nèi)部單位調(diào)出、抵賬減少28274.5.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30294.6.工程結(jié)算借貸差管理31305.固定資產(chǎn)32315.1.增加：外購(gòu)、自建、內(nèi)部單位調(diào)入、資產(chǎn)清償方式取得32315.1.1外購(gòu)32315.1.2自建35345.1.3內(nèi)部單位調(diào)入37365.1.4以資產(chǎn)清償方式取得固定資產(chǎn)39385.2.計(jì)提折舊40395.3.修理43415.3.1日常修理43415.3.2大修理43415

12、.4.減少：毀損報(bào)廢、出售、內(nèi)部單位調(diào)出、抵賬減少44425.4.1毀損報(bào)廢44425.4.2出售45445.4.3內(nèi)部單位調(diào)出46455.4.4抵賬減少46455.5.出租47455.6.清查盤點(diǎn)48475.7.計(jì)提減值50496.臨時(shí)設(shè)施51496.1.臨時(shí)設(shè)施增加51506.1.1自行建造51506.1.2外購(gòu)53526.2.臨時(shí)設(shè)施攤銷53526.3.臨時(shí)設(shè)施處置55547.無(wú)形資產(chǎn)56557.1.無(wú)形資產(chǎn)增加：購(gòu)入、投資者投入、自行開(kāi)發(fā)56557.1.1購(gòu)入56557.1.2投資者投入58577.1.3自行開(kāi)發(fā)58577.2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷59587.3.無(wú)形資產(chǎn)的處置61607.3

13、.1出售61607.3.2出租61607.3.3報(bào)廢6261二、負(fù)債管理63621.應(yīng)付款項(xiàng)63622.預(yù)收賬款65643.應(yīng)付職工薪酬65643.1.職工工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼65643.2.職工福利費(fèi)713.3.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)73723.4.住房公積金743.5.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)753.6.非貨幣性福利76753.7.因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償774.長(zhǎng)短期借款774.1.取得借款784.2.歸還借款785.代業(yè)主拆遷、代購(gòu)設(shè)備等款項(xiàng)支付7978三、所有者權(quán)益管理801.提取盈余公積802.分配股利80四、建造合同管理811.建造合同收入確認(rèn)812.工程結(jié)算843.合同預(yù)計(jì)損失處理854.

14、工程竣工移交處理855.管理費(fèi)上交模式865.1.同一個(gè)法人主體內(nèi)各單位上交管理費(fèi)865.2.不同法人之間上繳管理費(fèi)88五、收入管理931.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入管理931.1.確認(rèn)建造合同收入931.2.工業(yè)產(chǎn)品銷售收入931.3.旅服業(yè)收入932.其他業(yè)務(wù)收入942.1.機(jī)械設(shè)備出租收入942.2.房屋出租收入963.營(yíng)業(yè)稅金及附加96六、成本管理971.直接成本971.1.人工費(fèi):職工工資、勞務(wù)分包結(jié)算971.1.1職工工資結(jié)算971.1.2勞務(wù)分包結(jié)算971.2.材料費(fèi)1001.2.1原材料領(lǐng)用1001.2.2自有周轉(zhuǎn)材料攤銷1001.2.3外租周轉(zhuǎn)材料1001.2.4生產(chǎn)用低值易耗品攤銷：10

15、11.3.機(jī)械使用費(fèi)1011.3.1機(jī)械折舊費(fèi)用1011.3.2機(jī)械維修費(fèi)用1011.3.3內(nèi)部機(jī)械結(jié)算費(fèi)用1021.3.4外部機(jī)械租賃費(fèi)用1031.3.5燃料及動(dòng)力費(fèi)1031.4.其他直接費(fèi)1032.間接成本1053.分包成本108七、費(fèi)用管理1111.銷售費(fèi)用1111.1.在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用支出1111.2.發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、折舊費(fèi)、銷售人員差旅費(fèi)等費(fèi)用1112.管理費(fèi)用1112.1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)1122.2.稅金1123.研發(fā)支出：1143.1.日常報(bào)銷1143.2.年末結(jié)轉(zhuǎn)1153.3.為項(xiàng)目研發(fā)購(gòu)置

16、固定資產(chǎn)1164.財(cái)務(wù)費(fèi)用1174.1.金融機(jī)構(gòu)直接劃撥業(yè)務(wù)1174.2.應(yīng)收、應(yīng)付質(zhì)保金折現(xiàn)1174.3.上級(jí)部門轉(zhuǎn)內(nèi)部借款利息1184.4.保證金、保函手續(xù)費(fèi)1194.5.匯兌損益119前 言本手冊(cè)依據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）和集團(tuán)公司相關(guān)管理辦法，引用了企業(yè)管理辦法的內(nèi)控要求以及相關(guān)表格，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況編制。本手冊(cè)堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際的宗旨，著重在實(shí)用性和可操作性上下功夫，在查閱了大量的相關(guān)文件和有關(guān)資料的基礎(chǔ)上，認(rèn)真調(diào)查和分析了企業(yè)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)特點(diǎn)，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證附件，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，

17、維護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整，促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營(yíng)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)按照本手冊(cè)要求提供各類附件，并辦理相關(guān)審批手續(xù)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員部門主管對(duì)經(jīng)辦事項(xiàng)把好第一道關(guān)，部門主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)主管事項(xiàng)審批，總會(huì)計(jì)師對(duì)資金事項(xiàng)審批，總經(jīng)理對(duì)重要事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)主管對(duì)企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批審核。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)各類附件反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性進(jìn)行審核，按照企業(yè)計(jì)劃、預(yù)算要求、各項(xiàng)內(nèi)控制度要求、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提供的附件進(jìn)行審核，審核附件是否完整、發(fā)票是否真實(shí)合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致、審批手續(xù)是否完備等，在審核無(wú)誤后辦理入賬手續(xù)。一、資產(chǎn)管理類貨幣資金管

18、理備用金申請(qǐng)附件：預(yù)支款申請(qǐng)單、銀行付款單據(jù)。附件格式：附件表格 1：預(yù)支款申請(qǐng)單 （中鐵六局集團(tuán)（單位名稱） (04)會(huì)憑07 年 月 日 申請(qǐng)人部門主管 部門借款事由借款金額（大寫(xiě)）￥現(xiàn)金票證（請(qǐng)開(kāi)票 票證號(hào)碼_收款單位開(kāi)戶行賬號(hào)）批準(zhǔn)借支金額_單位領(lǐng)導(dǎo)_ 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管_ 領(lǐng)款人簽字_6.1.1 內(nèi)控審核簽字：預(yù)支款申請(qǐng)單：經(jīng)辦部門經(jīng)辦人填寫(xiě)，經(jīng)辦部門主管、財(cái)務(wù)主管簽字審核，單位領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限由總經(jīng)理（項(xiàng)目經(jīng)理）或總會(huì)計(jì)師單位領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。銀行付款單據(jù)：項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，經(jīng)辦人簽字。6.2 庫(kù)存現(xiàn)金管理6.2.1 庫(kù)存現(xiàn)金繳存銀行收款6.2.1.1 附件：現(xiàn)金繳款單（回單）。6.2.1.2 附件格

19、式：附件表格 2：各單位所在地銀行規(guī)定格式。繳 款 單繳款人部門繳款事由繳款金額（大寫(xiě)）繳款日期： 年 月 日 財(cái)務(wù)經(jīng)辦加6.2.1.3 內(nèi)控審核簽字: 現(xiàn)金繳款單（回單）：繳款人填寫(xiě)，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員簽字。財(cái)務(wù)部門出納崗位人員、憑證編制人員和財(cái)務(wù)主管簽字。必須加蓋銀行收訖章。6.2.2 現(xiàn)金取款1.1.1.1 附件：提取現(xiàn)金申請(qǐng)單。1.1.1.2 附件格式：1.1.1.3 附件表格 3： 提取現(xiàn)金申請(qǐng)單 提取現(xiàn)金申請(qǐng)人： 取款事由 取款金額（大寫(xiě)） ￥ 財(cái)務(wù)主管： 申請(qǐng)日期： 年 月 日 1.1.1.4 內(nèi)控簽字審核：1.1.1.5 提取現(xiàn)金申請(qǐng)單：申請(qǐng)人填寫(xiě)，財(cái)務(wù)主管審核。申請(qǐng)人必須為出納人員

20、。6.2.3 庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)6.2.3.1 附件：庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表。6.2.3.2 附件格式： 附件表格 4：庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表單位名稱（財(cái)務(wù)部門章） 盤點(diǎn)日期： 年 月 日面額實(shí)有現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄人民幣美元 其他外幣(注明幣種)張(枚)金額張(枚)金額張(枚)金額100.00元50.00元20.00元10.00元5.00元2.00元1.00元0.50元0.20元0.10元0.05元0.02元0.01元合計(jì)盤點(diǎn)日實(shí)有現(xiàn)金金額合計(jì)：人民幣 （元）注：外幣金額按照 年 月 日匯率進(jìn)行折算盤點(diǎn)日應(yīng)有現(xiàn)金金額合計(jì)：人民幣 （元）注：外幣金額按照 年 月 日匯率進(jìn)行折算實(shí)有數(shù)與應(yīng)有數(shù)差異金額：人民幣 （元）差異原因

21、：其他情況說(shuō)明及審計(jì)結(jié)論：財(cái)務(wù)主管：監(jiān)盤人：盤點(diǎn)人：6.2.3.3 內(nèi)控審核簽字：庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表：出納員作為盤點(diǎn)人對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，稽核崗位會(huì)計(jì)人員作為監(jiān)盤人復(fù)核簽字，財(cái)務(wù)主管審核簽字。財(cái)務(wù)部門稽核崗位會(huì)計(jì)人員每月至少兩次不定期監(jiān)督盤點(diǎn)，并在現(xiàn)金日記賬對(duì)應(yīng)余額處簽章。庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表由稽核崗位會(huì)計(jì)人員單獨(dú)留存?zhèn)洳椤?.3 銀行存款月末對(duì)賬6.3.1 附件：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單。6.3.2 附件格式：附件表格 5：銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位名稱：截止日期：金額單位：元開(kāi)戶行:賬號(hào)：企業(yè)銀行存款余額：銀行對(duì)帳單余額：加：銀行已收企業(yè)未收減：銀行已付企業(yè)未付加：企業(yè)已收銀行未收減：企業(yè)已付銀行

22、未付時(shí)間內(nèi)容金額時(shí)間內(nèi)容金額時(shí)間及憑證號(hào)內(nèi)容金額時(shí)間及憑證號(hào)內(nèi)容金額小 計(jì)小 計(jì)小 計(jì)小 計(jì)調(diào)整后余額：調(diào)整后余額：財(cái)務(wù)主管：編制人：編表時(shí)間：6.3.3 內(nèi)控審核簽字：銀行存款余額調(diào)節(jié)表：月末財(cái)務(wù)部門非出納人員對(duì)賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)主管復(fù)核簽字。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及銀行對(duì)賬單附于當(dāng)月最后一張銀行付款憑證之后。6. 應(yīng)收款項(xiàng)6.1 應(yīng)收款項(xiàng)收取6.1.1 附件：繳款單、銀行收款單據(jù)、收據(jù)或發(fā)票記賬聯(lián)。6.1.2 附件格式：附件表格 4：繳 款 單(04)會(huì)憑06 (單位名稱)中鐵六局集團(tuán) 繳款人部門主管部門繳款事由繳款金額（大寫(xiě)）￥繳款日期： 年 月 日 財(cái)務(wù)經(jīng)辦人：_ 附件表格

23、6：收 據(jù)中鐵六局集團(tuán) 年月日 no. 000000000交款單位（人）交款事由金額（大寫(xiě)）_￥_收款單位名稱 收款單位章 制單人 收款人 6.1.3 內(nèi)控審核簽字：繳款單：繳款人填寫(xiě)，繳款人部門主管簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員簽字。收據(jù)：一式三聯(lián)，分存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)，出納人員收款，非出納人員制單，收款單位章為收款單位財(cái)務(wù)專用章。 6.2 應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)賬簽認(rèn)6.2.1 附件：中國(guó)中鐵內(nèi)部關(guān)聯(lián)內(nèi)部往來(lái)簽認(rèn)記錄單、對(duì)賬簽認(rèn)記錄.6.2.2 附件格式：附件表格 7：中國(guó)中鐵內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來(lái)簽認(rèn)記錄單對(duì)方單位：對(duì)方最上級(jí)企業(yè)（局級(jí)）：截止： 我方與貴方存在以下往來(lái)賬項(xiàng)，請(qǐng)予以核對(duì)。關(guān)聯(lián)往來(lái)關(guān)聯(lián)交易備注經(jīng)濟(jì)內(nèi)容立

24、記錄方核算科目借方金額貸方金額對(duì)方核算科目類型收入成本合 計(jì)0.00 注：1、關(guān)聯(lián)往來(lái)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容一般按款項(xiàng)交易類型填寫(xiě)。 2、為簡(jiǎn)化起見(jiàn)，借方核算科目填“債權(quán)科目”和“其他資產(chǎn)科目”，貸方核算科目填“債務(wù)科目”“所有者權(quán)益科目”。 3、雙方往來(lái)如有差異，請(qǐng)?jiān)趥渥⒅凶⒚鞑町惤痤~和差異原因。4、為便于中國(guó)中鐵范圍內(nèi)對(duì)銷，對(duì)方最上級(jí)企業(yè)（局級(jí)）一般僅填到局級(jí)即可。立記錄單位：受記錄單位：財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)主管：電 話：電 話：附件表格 8：(04)會(huì)憑31對(duì)賬簽認(rèn)記錄 中鐵六局集團(tuán)(單位名稱) (接收單位名稱)_:你單位截至 年 月 日止計(jì)結(jié)（存/欠）我方下列帳，請(qǐng)予核對(duì)簽認(rèn)，以茲證明。 科目摘 要結(jié) 余

25、 額附 注借 方貸 方差異金額及原因發(fā)出記錄單位(章) 簽認(rèn)記錄單位(章) 財(cái)務(wù)主管 財(cái)務(wù)主管 對(duì)賬人_ 年 月 日 對(duì)賬人_ _ 年 月 日6.2.3 內(nèi)控審核簽字：中國(guó)中鐵內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來(lái)簽認(rèn)記錄單：對(duì)賬單位雙方單位對(duì)賬人、財(cái)務(wù)主管審核簽字并加蓋財(cái)務(wù)專用章。對(duì)賬簽認(rèn)記錄：用于集團(tuán)公司內(nèi)部單位之間以及與第三方對(duì)賬，雙方單位對(duì)賬人、財(cái)務(wù)主管審核簽字并加蓋財(cái)務(wù)專用章，集團(tuán)公司內(nèi)部單位對(duì)賬在附注中標(biāo)明交易額。6.3 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備6.3.1 附件：應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表。6.3.2 附件格式：6.3.36.3.46.3.56.3.66.3.76.3.8附件表格 9：應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表單位名稱

26、： 年 月 日 金額單位：元客戶名稱發(fā)生時(shí)間金額計(jì)提比率壞賬金額本年計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備本年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備備注=-1年以內(nèi)（含1年）小計(jì)5××1-2年以內(nèi)（含2年）5%××2-3年以內(nèi)（含3年）10%××3-5年以內(nèi)（含5年）30%××5年以上5080全額計(jì)提100%××合 計(jì)財(cái)務(wù)主管：復(fù)核人：編制人：注：表中應(yīng)收款項(xiàng)余額與報(bào)表數(shù)據(jù)一致，如屬于個(gè)別認(rèn)定在備注欄中注明。6.3.9 內(nèi)控審核簽字：應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表：季末由會(huì)計(jì)人員編制，經(jīng)稽核崗位會(huì)計(jì)人員復(fù)核，財(cái)務(wù)主管簽字。6. 預(yù)付賬款審批6.1

27、附件：合同或協(xié)議、預(yù)付款撥款審批單、收據(jù)、銀行付款單據(jù)。6.2 附件格式：6.36.46.56.66.76.8 附件表格 10：預(yù)付款撥款審批單第次付款單位名稱： 年 月 日 金額單位：元 收款單位名稱合同號(hào)預(yù)付款內(nèi)容預(yù)付款原因合同總價(jià)款累計(jì)已預(yù)付金額本次批準(zhǔn)付款額合同款余額合計(jì) - - - - 單位領(lǐng)導(dǎo)： 總會(huì)計(jì)師： 財(cái)務(wù)主管： 經(jīng)辦部門主管： 經(jīng)辦人： 3附件表格 109：預(yù)付款撥款審批單第次付款單位名稱： 年 月 日 金額單位：元 收款單位名稱合同號(hào)預(yù)付款內(nèi)容預(yù)付款原因合同總價(jià)款累計(jì)已預(yù)付金額本次批準(zhǔn)付款額合同款余額abcd合 計(jì) - - - - 單位領(lǐng)導(dǎo)： 總會(huì)計(jì)師： 財(cái)務(wù)主管： 經(jīng)辦

28、部門主管： 經(jīng)辦人： 說(shuō)明：1、d欄=a欄-b欄-c欄 2、c欄、d欄均手填 6.9 內(nèi)控審核簽字：預(yù)付款撥款審批單：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫(xiě)審批單，經(jīng)辦部門主管、財(cái)務(wù)主管審核，單位領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限由單位領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理（項(xiàng)目經(jīng)理）或總會(huì)計(jì)師審批。6. 存貨6.1 存貨增加：甲供材料、自購(gòu)材料、內(nèi)部單位調(diào)入、抵賬增加6.1.1 附件：甲供材料：甲方轉(zhuǎn)來(lái)通知書(shū)、發(fā)票復(fù)印件（、原始發(fā)票分割單）、物資點(diǎn)驗(yàn)單。自購(gòu)材料：購(gòu)貨合同、物資采購(gòu)計(jì)劃表、預(yù)支款申請(qǐng)單（參見(jiàn)本章貨幣資金附件格式）、合法的購(gòu)貨發(fā)票、物資點(diǎn)驗(yàn)單、銀行付款單據(jù)。內(nèi)部單位調(diào)入：通知書(shū)、物資調(diào)撥單、物資點(diǎn)驗(yàn)單。抵賬增加：經(jīng)評(píng)審的物資抵賬合同或協(xié)議、物資抵賬抵賬

29、審批表、發(fā)票、物資點(diǎn)驗(yàn)單。原始憑證分割單6.1.2 附件格式：附件表格 11：（04）會(huì)憑13原始憑證分割單 中鐵六局集團(tuán)（單位名稱） 編號(hào) （ ）經(jīng)辦單位（財(cái)務(wù)專用章）： 財(cái)務(wù)主管： 制單人： 制單日期 附件表格 1211：中鐵六局集團(tuán) （04）會(huì)憑13 （04）會(huì)憑14 原始憑證名稱發(fā)票號(hào)碼金額制證單位制證日期所依附的記賬憑證號(hào)接收單位經(jīng)辦人接收日期分割原因原始單據(jù)不可分割業(yè)務(wù)內(nèi)容分擔(dān)數(shù)量單價(jià)金額經(jīng)辦單位（財(cái)務(wù)專用章）： 財(cái)務(wù)主管： 制單人： 制單日期：附件表格 12： 通 知 書(shū) （04）會(huì)憑14- 第 號(hào) 下列帳項(xiàng)請(qǐng)列入 科目 月份帳 接收單位： 摘 要發(fā)出單位列帳會(huì)計(jì)科目金 額借方科

30、目貸方科目合計(jì)(大寫(xiě))￥ 財(cái)務(wù)主管： 制證： 記帳憑證號(hào)： 制證日期： 年月 日 附件： 張附件表格 13：物 資 采 購(gòu) 計(jì) 劃 表 編制單位： 字第 號(hào) 字第 號(hào)物資編號(hào)物資名稱規(guī)格材質(zhì)型號(hào)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)或圖號(hào)單位數(shù)量單價(jià)實(shí)購(gòu)金額差額供貨單位備注計(jì)劃實(shí)購(gòu)計(jì)劃實(shí)購(gòu)單位負(fù)責(zé)人： 物資主管： 計(jì)劃員： 年 月 日 采購(gòu)員： 年 月 日 施工企業(yè)六局會(huì)計(jì)憑證附件規(guī)范性研究要求附件表格 1312：物 資 采 購(gòu) 計(jì) 劃 表 編制單位： 字第 號(hào)物資編號(hào)物資名稱規(guī)格材質(zhì)型號(hào)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)或圖號(hào)單位數(shù)量單價(jià)實(shí)購(gòu)金額差額供貨單位備注計(jì)劃實(shí)購(gòu)計(jì)劃實(shí)購(gòu)負(fù)責(zé)人： 物資主管： 計(jì)劃員： 日期： 年 月 日 采購(gòu)員： 年 月

31、日27 附件表格 14：中鐵六局集團(tuán) 公司（單位名稱）共 頁(yè) 第 頁(yè)物 資 點(diǎn) 驗(yàn) 單供應(yīng)單位：帳單或發(fā)票號(hào)：承付日期：工程建名：運(yùn)單或車號(hào)：驗(yàn)收記錄號(hào)：卡片號(hào)物資編號(hào)物資名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量購(gòu)入價(jià)應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額合計(jì)收料人：交料人：交料日期：附件表格 15：（單位名稱）（單位名稱）中鐵六局集團(tuán) 公司物 資 調(diào) 撥 單年 月 日調(diào)出單位名稱調(diào)入單位名稱物資名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位單價(jià)數(shù)量金額合 計(jì)上級(jí)單位調(diào)撥意見(jiàn)調(diào)出單位（公章）：調(diào)入單位（公章）：主管領(lǐng)導(dǎo)：主管領(lǐng)導(dǎo)：物資主管：物資主管：財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)主管：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人：附件表格 16：（單位名稱）中鐵六局集團(tuán) 公司共1 頁(yè) 第1 頁(yè)物資抵賬

32、抵賬審批表抵賬對(duì)方單位：年 月 日金額單位：元序號(hào)物 資 名 稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量 單位數(shù)量協(xié)議價(jià) 格備 注單 價(jià)金 額合 計(jì)抵賬情況說(shuō)明： 項(xiàng)目物資主管：項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管：項(xiàng)目部意見(jiàn)：項(xiàng)目經(jīng)理:公司物資部門意見(jiàn)：物資主管：公司財(cái)務(wù)部門意見(jiàn)：財(cái)務(wù)主管：主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：主管領(lǐng)導(dǎo)：6.1.3 內(nèi)控審核簽字：物資采購(gòu)計(jì)劃表：物資部門按月提供。公司物資采購(gòu)計(jì)劃表：物資部門人員為采購(gòu)員，工程部門人員為計(jì)劃員，物資部門主管、主管領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目物資采購(gòu)計(jì)劃表：材料員為采購(gòu)員，工程技術(shù)人員為計(jì)劃員，物資部門主管、項(xiàng)目經(jīng)理審批。物資點(diǎn)驗(yàn)單：物資采購(gòu)人員為物資點(diǎn)驗(yàn)單交料人，項(xiàng)目材料保管員為收料人，交料人與收料人不能為同一人。

33、甲供料通知書(shū)、發(fā)票復(fù)印件（、原始發(fā)票分割單）、合法的購(gòu)貨發(fā)票的：由經(jīng)辦人是物資部門采購(gòu)人員或接收單據(jù)人員經(jīng)辦，物資部門主管、主管領(lǐng)導(dǎo)或項(xiàng)目經(jīng)理審批。物資調(diào)撥單：物資部門人員為經(jīng)辦人，物資部門主管、財(cái)務(wù)部門主管、物資部門主管審核，調(diào)入調(diào)出單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。 物資抵賬審批表：物資部門人員經(jīng)辦為經(jīng)辦人，物資部門主管、財(cái)務(wù)部門主管：項(xiàng)目物審核，資主管，主管領(lǐng)導(dǎo)：項(xiàng)目經(jīng)理審批。內(nèi)部調(diào)撥通知書(shū)：調(diào)出單位會(huì)計(jì)人員編制，財(cái)務(wù)主管復(fù)核審核簽章，并加蓋發(fā)出單位財(cái)務(wù)專用章。6.2 存貨領(lǐng)用：工程建設(shè)領(lǐng)用、專業(yè)分包單位（專業(yè)分包）領(lǐng)用6.2.1 工程建設(shè)領(lǐng)用：材料領(lǐng)用、低值易耗品領(lǐng)用、周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用勞務(wù)分包隊(duì)伍領(lǐng)用材料比照工程建設(shè)領(lǐng)用材料處理。6.2.1.1 材料領(lǐng)用6.2.1.1.1