2019年企業(yè)所得稅試題二精品文檔16

1、2010 年企業(yè)所得稅試題（二）一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，每題 1.5 分，共 30 分）1 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地 區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（ ）。A、本國企業(yè) B、外國企業(yè) C、居民企業(yè) D、非居民企業(yè)答案C。依據(jù)企業(yè)所得稅法第二條。2. 下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊扣除（ ）。A 、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B 、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C 、未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）D 、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案A。依據(jù)企業(yè)所得稅法第十一條，后三項屬于不得計提折舊項目。3 在計算應(yīng)納稅所得額時，

2、企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行 政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（ ）的規(guī)定計算。A. 按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B. 按稅收法律、法規(guī)C. 按上級機關(guān)的指示 D. 按有資質(zhì)的中介機構(gòu)答案B。依據(jù)企業(yè)所得稅法第二十一條規(guī)定。4 企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定， 享受低稅率優(yōu)惠的， 按照國務(wù)院規(guī)定， 可以在本法施行后 （）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A、三B、五C、二D、十答案B。依據(jù)企業(yè)所得稅法第五十七條。5. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)凈值是指有關(guān)財產(chǎn)的（ ）減除已按規(guī)定扣 除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金后的余額。A、歷史成本B、入帳價值C、計稅基礎(chǔ)D、交易

3、價格答案C。依據(jù)企業(yè)所得稅法第十六條，實施條例第七十四條。6 投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企 業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（ ） 。A. 股息所得 B. 投資所得C. 轉(zhuǎn)讓所得 D. 其他所得答案A。依據(jù)條例11條。7. 以分期收款方式銷售貨物的，按照（ ）日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。A、合同約定收款B、發(fā)出商品C、實際收到貨款D、預(yù)收貨款答案A。依據(jù)依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第二十三條。8 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，除國務(wù) 院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過 工資薪金總額（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除

4、。A 、 1% B、 1.5% C、 2% D、 2.5%答案D。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第四十二條。9 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，生產(chǎn)性 生物資產(chǎn)按照（ ）計算的折舊，準(zhǔn)予扣除。A、直線法B、年限總和法C、產(chǎn)量法D加速折舊法答案A。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第六十三條。10 、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，除國務(wù) 院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生 時確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照（ ）重新確 定計稅基礎(chǔ)。A、評估價格B、購買價款C、交易價格D、公允價值答案C。條例第七十五條除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)

5、定外，企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損 失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照交易價格重新確定計稅基礎(chǔ)。11. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，贊助支 出是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種（ ）支出。A、廣告性質(zhì)B、非廣告性質(zhì)C、宣傳性質(zhì)D、公益性捐贈答案B。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第五十四條。12. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額60%扣除，但是最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）。A、5%o B、3%o C、15% D 12%答案A。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條。13. 某企業(yè)

6、2008年“營業(yè)外支出一一罰款”發(fā)生額 50萬元，分別為： 稅務(wù)機關(guān)稅款滯納金 5 萬元，工商局不正當(dāng)競爭罰款 10 萬元，環(huán)保局環(huán) 境污染罰款 10萬元，供電局遲交電費罰款 5萬元，銀行罰息 10萬元，延 期支付貨款的罰息 5 萬元，汽車闖紅燈等交通罰款 0.2 萬元，經(jīng)濟業(yè)務(wù)保 證金罰款 4.8 萬元，則該企業(yè)稅前 可以扣除的罰款 支出是（）萬元。A. 50 B.35 C.24.80 D.19.80答案Co屬于行政部門的罰款不可以扣除。可以在稅前扣除.所以可以扣除的罰款為供電局遲交電費罰款 5 萬元，銀行罰息 10 萬元，延期支付貨款的罰息 5 萬元，經(jīng)濟業(yè)務(wù)保證金罰款 4.8 萬元，5+

7、10+5+4.8=24.814. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)依 照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納 并準(zhǔn)予扣除的保險費， 不包括 （ ）oA 、基本養(yǎng)老保險費 B 、失業(yè)保險費 C 、生育保險費 D 、人壽保險費 答案D。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第三十五條。15. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是（ ）oA. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn) 收入的實現(xiàn)（按照被投資方作出利潤分配決定的日期）B. 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C. 特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)

8、使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費 的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D. 接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案A。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第十七條。16 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合（）條件的企業(yè)。A、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人員不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過 3000 萬元第 9 頁B 、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人員不超過 100人，資產(chǎn)總額不超過 3000 萬元C 、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人員不超過 100人，資產(chǎn)總額不超過 1000 萬元D 、其他

9、企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人員不超過 80人，資產(chǎn)總額不超過 3000 萬元答案B。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條17. 中國A公司，為高新技術(shù)企業(yè)，2008年實現(xiàn)會計利潤200萬元， 當(dāng)年該公司研究新產(chǎn)品新工藝發(fā)生開發(fā)費用 100萬元，由于未形成無形資 產(chǎn)，直接作為當(dāng)期費用直接扣除，該公司 2008 年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ） 萬元。A、37.5 B、22.5 C、12.5 D、7.5答案 B。 （200-100*50%）*15%=22.518. 企業(yè)發(fā)生下列資產(chǎn)處置的情形中，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售 確認(rèn)收入的有（ ）。A. 將資產(chǎn)用于市場推廣 B. 將資產(chǎn)用于股息分

10、配C. 將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品 D. 將資產(chǎn)用于對外捐贈答案C。依據(jù)國稅函2008828號。19. 某商業(yè)企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品，顧客每買1臺售價 1000元（不含稅）的微波爐，贈送售價 100元（不含稅）的不銹 鋼餐具一套，該企業(yè) 2008 年 6 月銷售 100 臺微波爐，同時也贈送了 100 套不銹鋼餐具，則 2008 年繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)確認(rèn)的收入是（）元。A 110000 B. 100000 C.117000 D. 0答案B。依據(jù)國稅函2008875號第三條。企業(yè)以買一贈一等方式組合 銷售本企業(yè)商品，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售額按各項商品的公允價值的 比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各

11、項銷售收入。20 稅務(wù)機關(guān)在進行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時， 與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)， 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供相關(guān)資料。與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，是指與被 調(diào)查企業(yè)在（ ）上相類似的企業(yè)。A. 生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)容和方式 B. 生產(chǎn)經(jīng)營方式和規(guī)模C. 產(chǎn)品品種和經(jīng)營規(guī)模 D. 規(guī)模、產(chǎn)品、營銷等答案A。依據(jù)實施條例條例第一百一十四條規(guī)定。企業(yè)所得稅法第四十 三條所稱與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，是指與被調(diào)查企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營 內(nèi)容和方式上相類似的企業(yè)。二、多項選擇（每題至少有 2 個正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)， 多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題 2 分，共 20 分）1 、企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅

12、人分為 （ ） 。A. 居民企業(yè) B. 本地企業(yè) C. 外地企業(yè) D. 非居民企業(yè) 答案AD依據(jù)企業(yè)所得稅法第二條。2. 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列表 述正確的有（ ）。A 、企業(yè)所得稅分月預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起十日內(nèi)，向稅務(wù) 機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款B 、企業(yè)所得稅分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅 務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款C 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D 、企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計 報告和其他有

13、關(guān)資料答案BCD依據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條。3 下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（ ）。A. 通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價值為計稅基礎(chǔ) （以公允價值和相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)）B 自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C 以債務(wù)重組方式取得的以公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)D 外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。答案BCD依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第五十八條。4. 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列表 述正確的有（ ）。A 、企業(yè)內(nèi)部自建自用國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的

14、所得，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠B 、國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得 第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅， 第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C 、企業(yè)承 包經(jīng)營 國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得，也可享受 企業(yè)所得稅優(yōu)惠D 、企業(yè)承包建設(shè) 國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得，不得享受 企業(yè)所得稅優(yōu)惠答案ABD依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第八十七條。5. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定， 下列表述 錯誤的有（ ）。A 、虧損是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除各項扣除后小于零的 數(shù)額B 、虧損是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減

15、除不征稅收入和各項扣 除后小于零的數(shù)額C 、虧損是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收 入和各項扣除后小于零的數(shù)額D 、虧損是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、 彌補以前年度虧損和各項扣除后小于零的數(shù)額答案ABD依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第十條。6. 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列表 述正確的有（ ）。A 、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均 勻扣除B 、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融 資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除C 、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按

16、照租賃期限均 勻扣除D 、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租入固定資 產(chǎn)原值提取折舊費用，分期扣除答案BC依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第四十七條。7 除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點，下面說法正確的是（ ） .A 居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點B 登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點C .居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計 算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點為總機構(gòu)注冊地。D .在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)， 以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。答案ABCD依據(jù)企業(yè)所得稅法第五十條及五一條。8 .按照企業(yè)所得稅法和

17、實施條例規(guī)定，下面說法正確的有（ ）。A .企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除B .企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止18 條，最長不超過五年）C .企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅 （法 17 條，不得抵減）D .外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除答案AD依據(jù)企業(yè)所得稅法第15條，實施條例第67條。9、對于2009年以后新增企業(yè)的所得稅征管范圍的調(diào)整，下列表述正確 的是（）A、2009年以后成立的餐飲企業(yè)屬于法人機構(gòu) ，應(yīng)由國稅部門管理。（地 稅部門）B、對于銀行（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)

18、局管理，除 上述規(guī)定外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。C、 2008年底之前已成立跨區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，2009年起新設(shè)立的分 支機構(gòu)，其企業(yè)所得稅的征管部門應(yīng)與總機構(gòu)企業(yè)所得稅征管部門相一致；2009年起新增跨區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，總機構(gòu)按基本規(guī)定確定的原則劃分征管歸屬，其分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的管理部門也應(yīng)與總機構(gòu)企業(yè)所得 稅管理部門相一致。D、對于非居企業(yè)源泉扣繳的征管，只由地稅部門負責(zé)（國稅部門）答案BC依據(jù)國稅發(fā)2008120號。10.按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值

19、，預(yù)計凈殘值率不得高于5%B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值C、企業(yè)固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值確定后卻需變更的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批 準(zhǔn)后可以變更D、企業(yè)固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更答案BD依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第五十九條。三、判斷題（判斷正誤，如正確打“/ ，如錯誤打“X”，每題1.5分,共 30 分）1 、企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確 定銷售貨物收入金額。 （ ）答案X,依據(jù)國稅函2008875號。現(xiàn)金折扣列為財務(wù)費用，不沖減收 入。2 、企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將 總的銷售金額按各項商品的

20、公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。（）答案V，依據(jù)國稅函【2008】875號。3 、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù) 院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)按照被投資方作出利潤分配決定 的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 （ ）答案V,依據(jù)實施條例17條。4 、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。 （ ）答案X,依據(jù)企業(yè)所得稅法第 6條，貨幣形式和非貨幣形式。5 、企業(yè)所得稅實施條例規(guī)定的財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資 金，包括直接減免的增值稅和即征即退、 先征后退、 先征

21、后返的各種稅收， 但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實收資本（股本）的直接投 資。（ ）答案"6 、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出， 在年度應(yīng)納稅所得額 12以內(nèi)的部分， 準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 （ ）答案X,依據(jù)企業(yè)所得稅法第 9條，年度利潤總額.7 、除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險外，企業(yè)為投資 者或者職工支付的商業(yè)保險費，可以扣除。 （）答案X,依據(jù)實施條例 36條，不得扣除。8 、企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分資本性支出和收益性支出。資

22、本性支出在 發(fā)生當(dāng)期直接扣除；收益性支出不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。 （ ）答案X,依據(jù)實施條例28條，將資本性和收益性互換。9 、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除。 （ ）答案V。依據(jù)實施條例48條.10 、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)，可以扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。 （ ）答案X。依據(jù)實施條例28條，不得扣除。11 、自 2008 年 5 月 12 日起，對企業(yè)通過公益性社會團體、縣級以上人 民政府及其部門向汶川受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得全額扣除。 （）答案V。依據(jù)財稅【2008】104號。12 、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費

23、支出，不超過工資薪金總額1.5 的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （ ）答案X。依據(jù)實施條例 42條，2.5%。13 、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司 的管理費，可以在稅前扣除。 （ ）答案X。依據(jù)實施條例 49條，不得扣除。14 、納稅人以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，應(yīng)一次性 扣除。（ ）答案X。依據(jù)實施條例 47條，按照租賃期均勻扣除。15 、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 （ ）答案V。依據(jù)企業(yè)所得稅法第 10條。16 、外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予在計算所得額 時扣除。（ ）答案V

24、。依據(jù)實施條例 67條。17 、 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者 部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入 損失發(fā)生年度的收入。 （ ）答案：X。依據(jù)條例第三十二條規(guī)定。企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)， 在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時， 應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入 。18 、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出， 準(zhǔn)予扣除。（ ）答案V。依據(jù)實施條例 38條。19 、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%?？鄢?。（）答案：X。按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過。20 、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除。 （ ）答案V。依

25、據(jù)實施條例 46條。四、計算題（ 20 分）1 、某外國汽車制造企業(yè)甲公司，在廣州設(shè)有辦事處。2008 年 1 月 廣州辦事處與北京某汽車制造廠約定 ：允許北京汽車制造廠在中國生產(chǎn)甲公司 設(shè)計的新款汽車； 每年繳納使用費 500 萬元， 有效期 5 年，每年年末支付 ; 廣州辦事處負責(zé)為北京汽車制造廠培訓(xùn)技術(shù)人員， 2008 年收取培訓(xùn)費 10 萬元、圖紙費用 2 萬元、其他資料費 1 萬元。當(dāng)年外國甲公司廣州辦事處 發(fā)生相關(guān)合理費用 100 萬元。要求：計算甲公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所 得稅額并指出納稅地點？答案：法第三條第二款：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng) 當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境 外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。適用稅率為 25%法第三條第三款：非居民企業(yè)在中