美佛兒教育集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1、美佛兒教育集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度目錄美佛兒集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法3第一條、預(yù)算的目的3第二條、預(yù)算的期間3第三條、預(yù)算的對(duì)象3第四條、預(yù)算編制原則3第五條、財(cái)務(wù)預(yù)算的管理4（一）集團(tuán)本部預(yù)算的管理4（二）學(xué)校預(yù)算的管理4第六條、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作組織5（一）預(yù)算的職能部門5（二）預(yù)算的工作組織6第七條、預(yù)算的考核評(píng)價(jià)6第八條、本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。7第九條、本辦法由集團(tuán)總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。7第十條、本辦法自集團(tuán)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。7美佛兒集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法第一條、預(yù)算的目的1 為了保證集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施，順利完成集團(tuán)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；2 協(xié)調(diào)及平衡集團(tuán)下屬學(xué)校

2、和單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)預(yù)算；3 監(jiān)督和控制下屬學(xué)校和單位資金運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題；4 分析和考核下屬學(xué)校及集團(tuán)本部各部門的成本和效益。第二條、預(yù)算的期間1 預(yù)算年度為每年的1 月 1 日至 12 月 31 日。2 年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利于管理部門逐月跟蹤分析。第三條、預(yù)算的對(duì)象1集團(tuán)預(yù)算的對(duì)象包括集團(tuán)本部預(yù)算和下屬學(xué)校預(yù)算。2集團(tuán)本部為一級(jí)預(yù)算單位，下屬學(xué)校為二級(jí)預(yù)算單位。第四條、預(yù)算編制原則1 一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與集團(tuán)保持高度一致，各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于集團(tuán)的近期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)；2 分級(jí)預(yù)算原則。各級(jí)預(yù)算單位分別編制本級(jí)預(yù)算

3、，然后由上級(jí)預(yù)算單位審核確定，按下管一級(jí)的原則實(shí)行分級(jí)管理；3 全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算四個(gè)部分。具體要求是：凡是影響目標(biāo)利潤(rùn)的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)以貨幣或其它計(jì)量形式來具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡；4 實(shí)事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)單位實(shí)際情況，從實(shí)際出發(fā)，充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；5 不調(diào)整原則。 財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會(huì)確定，一般不再調(diào)整， 各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎(jiǎng)懲。第五條、財(cái)務(wù)預(yù)算的管理（一）集團(tuán)本部預(yù)算的管

4、理1 本部預(yù)算的對(duì)象為：集團(tuán)本部各職能部門。2 本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個(gè)部分：（1） 本部資本經(jīng)營(yíng)的收入和支出。具體包括國(guó)債收入、證券投資收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項(xiàng)直接投資預(yù)算；（2） 本部管理費(fèi)用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用。3 本部預(yù)算的編制程序?yàn)椋海?） 當(dāng)年的九月底前， 由主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助集團(tuán)總裁辦公會(huì)根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)確定的原則向預(yù)算對(duì)象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見；（2） 各預(yù)算對(duì)象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議；（3） 集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算對(duì)象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編制本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)總裁辦公會(huì)審核后，

5、于當(dāng)年十一月底前報(bào)集團(tuán)董事會(huì)。董事會(huì)應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)算預(yù)案的審定。4 集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)集團(tuán)本部預(yù)算的正確實(shí)施負(fù)責(zé)，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁辦公會(huì)匯報(bào)集團(tuán)本部預(yù)算執(zhí)行情況。5 年度末，集團(tuán)財(cái)務(wù)部編制決算方案，并上報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁辦公會(huì)，由集團(tuán)總裁辦公會(huì)提交集團(tuán)董事會(huì)審議。（二）學(xué)校預(yù)算的管理學(xué)校預(yù)算參照集團(tuán)預(yù)算編制方法。編制程序如下：1 各學(xué)校校委會(huì)根據(jù)集團(tuán)傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織學(xué)校預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各預(yù)算部門。2 二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算的編制（1） 采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括學(xué)校管理活動(dòng)的各個(gè)方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場(chǎng)分析和學(xué)校本身狀況分

6、析，形成三張主要預(yù)算報(bào)表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表。（2） 全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，由學(xué)校財(cái)務(wù)部對(duì)學(xué)校各部門編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本校的總預(yù)算。（3） 如果本年度預(yù)算的結(jié)果與集團(tuán)本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實(shí)際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭(zhēng)達(dá)到提示目標(biāo)要求。3 學(xué)校協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算部門的預(yù)算，形成完整的二級(jí)單位預(yù)算。4 經(jīng)集團(tuán)審核并經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后，集團(tuán)本部向?qū)W校正式下達(dá)年度預(yù)算目標(biāo)要求。5 學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。（1） 預(yù)算一經(jīng)確定，各學(xué)校的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。（2） 根據(jù)本

7、單位預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)變化幅度超過10% 的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)告。（3） 集團(tuán)預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入各學(xué)校的實(shí)際工作，體察實(shí)情， 為預(yù)算完成提供及時(shí)準(zhǔn)確的決策信息。6 決算的編報(bào)。（1） 決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的要求準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行。（2） 在決算階段， 集團(tuán)本部、 集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)學(xué)校損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，然后做出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。（3） 集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為下一財(cái)年的工作提出改進(jìn)措施。（4） 集團(tuán)財(cái)務(wù)部形成決算報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁辦公會(huì)， 由總裁辦公會(huì)提交董事會(huì)審議。第六條、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作組織（一）預(yù)算的職能部門1 總裁辦

8、公會(huì)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，向董事會(huì)提交集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)案和最終方案，批準(zhǔn)在預(yù)案執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差的解決方案。2 主管領(lǐng)導(dǎo)（總裁或總會(huì)計(jì)師）提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)集團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù)算編制工作。3 集團(tuán)財(cái)務(wù)部為集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的具體組織和責(zé)任部門（1） 組織編制集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)案；（2） 負(fù)責(zé)集團(tuán)本部預(yù)算方案的實(shí)施管理；（3） 對(duì)各學(xué)校的預(yù)算方案進(jìn)行評(píng)審并綜合平衡后報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)；（4） 跟蹤分析學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況；（5） 審核和編報(bào)集團(tuán)決算草案。4 集團(tuán)總裁辦公室配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部完成對(duì)各學(xué)校年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體系的確認(rèn)。5 人力資源部編制集團(tuán)工資、福利預(yù)算，實(shí)施集團(tuán)本部中層及以下人員、各學(xué)校校委會(huì)的考核與獎(jiǎng)懲。（二）預(yù)算的工作組織集團(tuán)財(cái)務(wù)部為預(yù)算控制機(jī)構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、考核的相關(guān)職能部門。集團(tuán)財(cái)務(wù)部作為預(yù)算控制機(jī)構(gòu)和日常責(zé)任部門，應(yīng)及時(shí)將預(yù)算的編制、跟蹤、 決算信息向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報(bào)，同時(shí)提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。相關(guān)部門在日常預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)及時(shí)與集團(tuán)財(cái)務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。第七條、預(yù)算的考核評(píng)價(jià)集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)各學(xué)校和集團(tuán)總部的預(yù)算完成情況做出合理評(píng)價(jià)，分別確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)