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1、 淺談審計(jì)信息化工作之深化應(yīng)用 徐峰君摘 要: 國網(wǎng)信陽供電公司將深化審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用作為2017-2019三年審計(jì)工作規(guī)劃重點(diǎn)項(xiàng)目內(nèi)容之一,采取日常輪訓(xùn)、項(xiàng)目實(shí)踐、專項(xiàng)培訓(xùn)、積分考核等舉措,以提升審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用考核排名為量化目標(biāo),實(shí)現(xiàn)了公司審計(jì)信息化工作的深化應(yīng)用。從2016年第三季度的第7名,到2017年第二季度的第1名,顯著提升管理指標(biāo)。關(guān)鍵詞: 審計(jì);信息化;深化應(yīng)用一、管理目標(biāo)描述1.專業(yè)管理的理念和策略大力推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)、大幅提升審計(jì)信息化深化應(yīng)用水平,是落實(shí)審計(jì)監(jiān)督全面覆蓋的重要措施,是提高審計(jì)工作效率效果的重要途徑,是擴(kuò)
2、大審計(jì)監(jiān)督領(lǐng)域、深化審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容的重要手段,是全面落實(shí)審計(jì)責(zé)任、提升審計(jì)能力的創(chuàng)新工具。根據(jù)國家電網(wǎng)公司審計(jì)信息化建設(shè)與應(yīng)用指導(dǎo)意見的要求,公司審計(jì)信息化深化應(yīng)用工作立足兩種途徑:一是全面落實(shí)審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用工作。重點(diǎn)做好“審計(jì)門戶、審計(jì)綜合管理系統(tǒng)、審計(jì)作業(yè)實(shí)施系統(tǒng)”的應(yīng)用工作(簡稱“一個(gè)工作平臺、兩大業(yè)務(wù)系統(tǒng)”;二是積極開展專業(yè)管理信息系統(tǒng)深化應(yīng)用研究。在審計(jì)信息系統(tǒng)未覆蓋的專業(yè)管理領(lǐng)域,積極協(xié)調(diào)公司本部相關(guān)部門向?qū)徲?jì)人員開放專業(yè)管理信息系統(tǒng)查詢權(quán)限,努力開展業(yè)務(wù)管理在線監(jiān)督應(yīng)用研究,探索開辟業(yè)務(wù)監(jiān)控預(yù)警功能。2.專業(yè)管理的范圍和目標(biāo)2017年,國網(wǎng)河南省電力公司深化應(yīng)用考核范圍定位在
3、“審計(jì)門戶、審計(jì)綜合管理系統(tǒng)、erp業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)、管控業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)、審計(jì)報(bào)表編報(bào)和工作創(chuàng)新實(shí)踐”等方面。以審計(jì)信息化深化應(yīng)用為抓手,扎實(shí)推進(jìn)“一個(gè)工作平臺、兩大業(yè)務(wù)系統(tǒng)”的應(yīng)用,為審計(jì)工作創(chuàng)新提供信息技術(shù)支撐;加強(qiáng)審計(jì)信息化深化應(yīng)用管理,充分挖掘系統(tǒng)功能,擴(kuò)大在線審計(jì)監(jiān)督范圍,深化人財(cái)物管理全過程監(jiān)督,及時(shí)預(yù)警主營業(yè)務(wù)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn),提升公司核心業(yè)務(wù)管控和風(fēng)險(xiǎn)管理能力,進(jìn)一步輔助公司完善治理機(jī)制、實(shí)現(xiàn)治理能力現(xiàn)代化。3.專業(yè)管理對應(yīng)的指標(biāo)及指標(biāo)提升情況。國網(wǎng)信陽供電公司將深化審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用作為2017-2019三年審計(jì)工作規(guī)劃重點(diǎn)項(xiàng)目內(nèi)容之一,采取日常輪訓(xùn)、項(xiàng)目實(shí)踐、專項(xiàng)培訓(xùn)、積分考核等舉措,
4、以提升審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用考核排名為量化目標(biāo),實(shí)現(xiàn)了公司審計(jì)信息化工作的深化應(yīng)用。從2016年第三季度的第7名,到2017年第二季度的第1名,顯著提升管理指標(biāo)。二、主要管理做法1.制定審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用2017年管理總體思路分析各審計(jì)信息系統(tǒng)的基本特征,根據(jù)國網(wǎng)公司、省公司審計(jì)信息化工作要求,結(jié)合2017年考核標(biāo)準(zhǔn),分別對各審計(jì)信息系統(tǒng)如何運(yùn)用、審計(jì)人員如何加強(qiáng)操作實(shí)踐制定了管理思路。管理思路中明確,將審計(jì)信息撰寫、審計(jì)信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作作為各縣審計(jì)人員輪訓(xùn)內(nèi)容,將在線審計(jì)實(shí)踐融入開展的審計(jì)項(xiàng)目中,提出要求,審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目中把運(yùn)用審計(jì)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)審計(jì)的情況進(jìn)行記錄,在出具審計(jì)工作底稿記錄以
5、外,同時(shí)出具在線審計(jì)記錄,從而積累在線審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。2.協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門開通專業(yè)信息系統(tǒng)積極與業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)溝通聯(lián)動(dòng)。在已有部分人員開通財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的情況下,分別向營銷、財(cái)務(wù)部門申請開通所有審計(jì)人員營銷業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的全查詢權(quán)限。審計(jì)部人員全部開通營銷業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管控系統(tǒng),為日常在線查詢和審計(jì)項(xiàng)目中查詢數(shù)據(jù)、篩查疑點(diǎn)提供了系統(tǒng)支持。3.組織開展審計(jì)信息系統(tǒng)培訓(xùn)工作。邀請省公司專家及市公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門專業(yè)人員,對市縣全體審計(jì)人員舉辦了審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)班,分別講解審計(jì)專業(yè)各系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)及財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的應(yīng)用方法技能。4.組織縣公司審計(jì)人員開展審計(jì)系統(tǒng)操作輪訓(xùn)強(qiáng)化在線審計(jì)的項(xiàng)目實(shí)踐,每月抽選縣公
6、司審計(jì)人員集中進(jìn)行審計(jì)信息系統(tǒng)的操作練習(xí)。通過輪訓(xùn),提高各縣公司審計(jì)人員對審計(jì)工作信息化的認(rèn)識,進(jìn)一步深化審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用。5.審計(jì)項(xiàng)目中實(shí)踐在線審計(jì)在本單位開展的審計(jì)項(xiàng)目中,鼓勵(lì)審計(jì)人員撰寫在線審計(jì)記錄,對項(xiàng)目中利用審計(jì)系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)、問題的過程進(jìn)行記錄。6.撰寫各類經(jīng)驗(yàn)材料等一是對審計(jì)信息系統(tǒng)系統(tǒng)使用中可能出現(xiàn)的問題,審計(jì)人員對解決方法做了記錄,供在異地審計(jì)項(xiàng)目中參考使用。二是及時(shí)總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目中運(yùn)用審計(jì)信息系統(tǒng)查找問題的工作經(jīng)驗(yàn),形成經(jīng)驗(yàn)交流材料。7.實(shí)行審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用工作績效考核完善縣公司審計(jì)信息化考核標(biāo)準(zhǔn),制定縣公司審計(jì)信息化工作量化考核表。分別從各單位參加
7、信息系統(tǒng)操作輪訓(xùn)、審計(jì)稿件報(bào)送、日常及項(xiàng)目中出具在線審計(jì)記錄、開通業(yè)務(wù)系統(tǒng)等方面進(jìn)行評價(jià)排名。8.實(shí)行審計(jì)人員信息化工作積分對市縣審計(jì)人員審計(jì)信息化工作情況進(jìn)行積分,納入公司審計(jì)人員綜合技能勞動(dòng)競賽排名中。積分從四個(gè)方面進(jìn)行評價(jià),分別是信息化輪訓(xùn)參加次數(shù)、審計(jì)門戶采稿的經(jīng)驗(yàn)交流材料數(shù)量、出具在線記錄并被市公司采納數(shù)量、審計(jì)信息化應(yīng)用季度材料上報(bào)數(shù)量及所撰寫在線應(yīng)用實(shí)例被省公司采納數(shù)量。三、評估與改進(jìn)1.專業(yè)管理的評估方法國網(wǎng)公司、省電力公司對各單位審計(jì)信息化公司考核采取系統(tǒng)數(shù)據(jù)核查、系統(tǒng)信息核查及應(yīng)用材料審核等方式進(jìn)行評價(jià)。2季度,信陽公司審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用工作獲滿分,排名省公司第一。2.專業(yè)管
8、理存在的問題。在線審計(jì)疑點(diǎn)難落實(shí)。根據(jù)公司制定的審計(jì)信息化深化應(yīng)用管理思路,計(jì)劃通過市縣審計(jì)人員熟練運(yùn)用各個(gè)審計(jì)信息系統(tǒng)及業(yè)務(wù)部門專業(yè)系統(tǒng),在線查詢數(shù)據(jù)、發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)及問題。由于公司開展審計(jì)項(xiàng)目有限,能夠隨項(xiàng)目深入被審單位落實(shí)在線查詢發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的問題不多,一些日常在線查詢發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)沒有條件進(jìn)行落實(shí),造成審計(jì)信息化應(yīng)用不能深入到業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),在線查詢的價(jià)值不能很好體現(xiàn)。3.今后的改進(jìn)方向或?qū)Σ?。為了有效完成在線審計(jì)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的核實(shí)工作,審計(jì)部制定對策,采取向?qū)I(yè)部門發(fā)送疑點(diǎn)核實(shí)單,由專業(yè)部門對疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)、提報(bào)相關(guān)說明及輔助材料的方式予以改進(jìn),形成常態(tài)化在線審計(jì)查詢問題的閉環(huán)流程。四、推廣應(yīng)用可行性分析1.形成常態(tài)工作機(jī)制。通過審計(jì)項(xiàng)目中實(shí)施在線審計(jì)的方式,形成在線審計(jì)記錄,深化應(yīng)用審計(jì)信息化,探索“一線審計(jì)與在線數(shù)據(jù)分析一體化、現(xiàn)場審計(jì)與非現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合”的審計(jì)方式,建立常態(tài)長效工作機(jī)制,強(qiáng)力推進(jìn)系統(tǒng)深化應(yīng)用工作。2.形成及時(shí)預(yù)警機(jī)制。每月開展審計(jì)信息化日常輪訓(xùn),收集公司各類在線審計(jì)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn),與充分利用審計(jì)資
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