人民醫(yī)院財務(wù)與物價管理工作制度

1、Z【人民新資料與物價管理ORD度當，可編輯修改】一、財務(wù)科工作制度1. 按照會計法 、醫(yī)院財務(wù)制度 、和醫(yī)院會計制度 ，全院財務(wù)實行 統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善 財務(wù)科相應(yīng)的崗位責(zé)任制。2. 正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。財會人員 要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。3. 合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實 行預(yù)算管理。對于臨時必須的開支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。4. 根據(jù)事業(yè)計劃，正確及時編制年度和季度的財務(wù)預(yù)算，辦理會計業(yè)務(wù)。 按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）

2、 。5. 加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析，并會同有關(guān)部門做好成本 核算的管理工作。6. 凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā) 票、賬單、收據(jù)等） 。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責(zé)人簽字后，方能以 據(jù)報銷。一切空白字條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門 領(lǐng)導(dǎo)批準，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。7. 財務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家 資財進行經(jīng)常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。8. 每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。 出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經(jīng)手人詳細登記，每月集中

3、討論，找出原因后報領(lǐng)導(dǎo)指示處理。9. 原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等資料，以及會計人員交接，均 按財政部門的規(guī)定辦理。10. 按照國家統(tǒng)一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè) 備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。11. 績效工資分配的原則、 標準、程序公開透明， 體現(xiàn)按勞分配、 效率優(yōu)先、 兼顧公平；堅持績效工資分配不得與藥品收入、檢查收入掛鉤的原則。12. 加強醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟活動內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟事項集體決策制度 和責(zé)任追究制度，保證國有資產(chǎn)的安全與完整。二、醫(yī)院預(yù)算管理制度 醫(yī)院預(yù)算是對計劃年度內(nèi)醫(yī)院財務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預(yù)計。是計劃年度內(nèi)醫(yī)院各項事業(yè)發(fā)展計

4、劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映。是 醫(yī)院財務(wù)活動的基本依據(jù)。一、編制預(yù)算的原則1. 收支統(tǒng)管。醫(yī)院所有收支全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌兼顧。 對預(yù)算的安 排就是資金的安排，要對各類資金統(tǒng)籌調(diào)度、合理安排。2. 積極穩(wěn)妥。 編制預(yù)算要堅持以收定支， 量入為出， 收支平衡， 略有結(jié)余， 不搞赤字預(yù)算。一切收支數(shù)字的預(yù)測和計算都要科學(xué)、嚴密、準確、真實。3. 以法理財。收支預(yù)算是醫(yī)院財務(wù)工作的重要基礎(chǔ)，預(yù)算的編制過程也是 貫徹國家有關(guān)方針政策、法規(guī)制度，規(guī)范財務(wù)管理的過程。二、預(yù)算編制的要求、程序、方法。1、編制醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的基本要求醫(yī)院收支預(yù)算的編制是一項非常嚴肅的工作，必須遵循一定的原則。編制預(yù)算

5、是醫(yī)院預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，為保證預(yù)算編制的科學(xué)、合理、必須先期做 好各項準備工作。 （ 1）對上年預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析研究。 （ 2）核實基本 數(shù)字。（3）正確測算各種因素對醫(yī)院收支的影響。（ 4）準確掌握財政部門和主管部門有關(guān)編制醫(yī)院收支預(yù)算的要求，熟悉新的預(yù)算科目及其內(nèi)涵，熟悉預(yù) 算表格的內(nèi)在聯(lián)系。2、編制財務(wù)預(yù)算的組織程序 醫(yī)院提出預(yù)算建議，財政部門下達預(yù)算控制數(shù)，醫(yī)院編報正式預(yù)算，財政 部門正式批復(fù)預(yù)算。3、編制醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的具體方法 醫(yī)院應(yīng)逐步改革傳統(tǒng)的“基數(shù) +增長”的預(yù)算編制方法，采取零基預(yù)算法編 制年度預(yù)算。也就是在科學(xué)測算計劃年度內(nèi)各項工作對醫(yī)院收支影響程度的基 礎(chǔ)上，確

6、定每項工作可能給醫(yī)院提供的收入或需要安排的支出數(shù)量，而不是審 核修改上年預(yù)算或?qū)彾ㄐ略霾糠?。?）收入預(yù)算的編制。財政補助收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)財政部門核定的定額補助 和定項補助數(shù)編列。 醫(yī)療收入，門診部分應(yīng)以計劃門診人次和計劃平均收費水 平計算，住院部分應(yīng)以計劃病床占用日數(shù)和計劃平均收費水平計算，其它醫(yī)療 收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項目，確定不同的定額，分別計算；藥品收入，可以上 年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù) 量預(yù)計變動數(shù)計算編列； 其它收入，可根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè) 務(wù)計劃分別采取不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。2）支出預(yù)算的編制。醫(yī)院的支出的編制

7、包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費用、財政專項補助支出、科教項目支出和其它支出。醫(yī)院支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、 工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。 1 、醫(yī)療業(yè) 務(wù)支出。對人員經(jīng)費支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數(shù)，上 年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)整工資、增加工資性補貼的政策規(guī)定、標準， 職工福利費的提取標準、提取額度，計劃開支的按規(guī)定屬于職工福利費范圍的 增支因素，離退休人員數(shù)和國家規(guī)定的離退休經(jīng)費用于開支標準等計算編列； 公用經(jīng)費開支部分，對公務(wù)費應(yīng)以年度人均實際支出水平為基礎(chǔ)，按計劃年度 醫(yī)療業(yè)務(wù)科

8、室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算；2、商品和服務(wù)支出在上年度實際開支的基礎(chǔ)上，根據(jù)計劃年度業(yè)務(wù)工作量計劃合理計算； 根據(jù)需要和財力對可能安排的修購項目實事求是的編列。3 、藥品費用按實際費用編列。 4、對固定資產(chǎn)按月計提折舊。 5、根據(jù)收入預(yù)算計提醫(yī)療風(fēng)險基金。 6、對醫(yī)院行政管理部門、后勤部門的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費以及其它各類雜項開 支應(yīng)分別計算編列。 7、其它支出，可參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度 內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確預(yù)計編制。三、經(jīng)濟活動決策機制和程序 為推進醫(yī)院重大項目、重大經(jīng)濟事項科學(xué)、民主、廉潔的管理, 建立重大經(jīng)濟事項集體審批制 , 最大限度避免決策失誤，

9、確保經(jīng)濟活動決策有序進行；特制 定本規(guī)定。一、經(jīng)濟活動決策機制和程序制定原則1、遵循法律、法規(guī)的原則。即按法律法規(guī)和按單位規(guī)章制度、程序辦事的原則2、遵循民主集中制原則。即領(lǐng)導(dǎo)會議集體決定或其他民主決策的原則3、遵循社會效益優(yōu)先原則。即醫(yī)院職責(zé)是救死扶傷，不以獲取經(jīng)濟效益為 主要目的，應(yīng)體現(xiàn)社會效益優(yōu)先的原則。4、遵循成本效益原則。即醫(yī)院具有公益性性質(zhì)，為解決群眾看病貴問題， 醫(yī)院要加強成本核算，以低廉的服務(wù)價格提供比較優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)，減輕患者 的負擔。5 、遵循廉潔、高效原則。即文明行醫(yī)、廉潔行醫(yī)是和諧醫(yī)患關(guān)系 , 構(gòu)建和 諧社會根本保障，醫(yī)院不但應(yīng)有高超的醫(yī)療技術(shù)，還應(yīng)具備良好的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)。

10、二、經(jīng)濟活動決策機構(gòu)1、預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)小組組 長：院長副組長：行政副院長成 員：醫(yī)務(wù)科、護理部、辦公室、財務(wù)科、人事科、總務(wù)科、設(shè)備科、 藥劑科科室負責(zé)人2、國有資產(chǎn)管理 直接責(zé)任人 : 總務(wù)科科長3、設(shè)備管理 直接責(zé)任人 : 設(shè)備科科長4、藥品管理 直接責(zé)任人 : 藥劑科科長三、重大經(jīng)濟決策內(nèi)容1、經(jīng)濟目標制定、貨幣資金授權(quán)審批制度、每年財務(wù)預(yù)算經(jīng)職代會討論通 過、財務(wù)管理制度、財務(wù)報銷規(guī)定。2、采購業(yè)務(wù)、基本建設(shè)、物資管理制度、物資招標規(guī)定、藥品招標規(guī)定、 設(shè)備招標規(guī)定、基本建設(shè)項目可行性論證制度。3、績效工資制度審定、職工福利政策制定、績效工資分配制度、職工福 利發(fā)放辦法或規(guī)定。 4

11、 、大額舉債、醫(yī)院大額負債管理規(guī)定 。5、國家政策、法規(guī)規(guī)定應(yīng)納入重大經(jīng)濟事項管理的事項。6、根據(jù)醫(yī)院發(fā)展需要納入重大經(jīng)濟事項管理的其他事項四、經(jīng)濟活動決策程序1、一般經(jīng)濟活動決策程序臨床、醫(yī)技、科研、教學(xué)等科室分管人員提出方案該科室管理小組組 織討論通過一-報告職能科室 ，由職能科室組織相關(guān)招標事宜一-按醫(yī)院相應(yīng) 規(guī)章制度辦理。2、重大經(jīng)濟事項實行集體審批制度重大經(jīng)濟事項是指 10 萬元以上設(shè)備購置、更新改造、基建項目、對外投資 項目等等。建立重大經(jīng)濟事項領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制 , 實行責(zé)任追究制 , 重大項目集體討論 后按規(guī)定程序報批 , 做到分清級次 , 責(zé)任到人。重大經(jīng)濟事項的具體程序。臨床、醫(yī)技

12、、科研、教學(xué)等科室分管人員提出 方案 由該科室組織討論全員通過后，報告職能科室，按醫(yī)院管理層次處理。 重大經(jīng)濟事項按相應(yīng)集體決策程序執(zhí)行。五、建立相應(yīng)監(jiān)督機制 , 確保醫(yī)院經(jīng)濟活動決策機制能有效運行。 醫(yī)院經(jīng)濟活動決策接受醫(yī)院職工代表大會、內(nèi)部審計、上級主管部門及法律、法規(guī)規(guī)定的政府職能部門的監(jiān)督。六、實行責(zé)任追究制1、處罰的制定原則。責(zé)任到人原則，重大經(jīng)濟事項實行領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制、責(zé)任追究制原則。 2 、對未按規(guī)定程序辦理經(jīng)濟活動決策，造成一般經(jīng)濟損失的 , 按 醫(yī)院相關(guān)規(guī)定處理 , 同時全額追究賠償責(zé)任。發(fā)現(xiàn)情節(jié)惡劣的故意違規(guī)行為 , 追 究全額賠償責(zé)任 , 并撤銷其職務(wù) ; 造成重大經(jīng)濟損失的

13、 , 追究全額賠償責(zé)任 , 撤銷 職務(wù),涉及違法犯罪的 , 移交司法機關(guān)。四、醫(yī)院財務(wù)管理制度一、嚴格執(zhí)行國家各項財務(wù)制度，實行財務(wù)記賬一本賬、財務(wù)審批一支筆。二、財務(wù)主管人員對全院財務(wù)收支要起到監(jiān)督保證作用，認真做好財務(wù)預(yù) 算、決算，既要及時保證醫(yī)院業(yè)務(wù)用資金的需要，又要對不合理的開支把好關(guān)， 為院領(lǐng)導(dǎo)當好財務(wù)管理的助手。三、所有財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)定，收取的各項款項要及時上 交，不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時 上交款項而造成的丟失被盜，責(zé)任自負，嚴重者追究法律責(zé)任。四、加強票據(jù)管理，所有收費人員領(lǐng)用發(fā)票一律進行嚴格登記，發(fā)票存根 上交財務(wù)科保管。

14、票據(jù)管理人員應(yīng)隨時對票據(jù)使用情況進行檢查。作廢票據(jù)、 退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。對開據(jù)虛假發(fā)票者一經(jīng)查實按有關(guān)規(guī) 定嚴厲查處。五、所有財務(wù)開支，必須有院長簽字方可報銷入賬；對科室及職工有關(guān)財 務(wù)的獎勵處罰決定需經(jīng)院長簽字生效。對業(yè)務(wù)往來中的應(yīng)付款項應(yīng)按院長批示 數(shù)字支付，否則造成的財務(wù)損失追究直接責(zé)任人責(zé)任。六、嚴格控制各項差旅、辦公、招待費用。出差及外出進修人員按國家規(guī) 定報銷出差補助和車船住宿費，進修費、會務(wù)費、培訓(xùn)費。業(yè)務(wù)招待須報院長 批準并嚴格控制用餐標準。七、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報院長審批，各種臨時性開支需報院長 批準后方可執(zhí)行，否則所需費用不予報銷。八、出納人員要做

15、好原始票據(jù)的審核工作，對不符合財務(wù)制度的虛假、涂 改票據(jù)及白條堅決不能入賬。對外單位大額付款一律采用支票支付，對個人的 款項、購買零星辦公用品及結(jié)算起點以下的款項可支付現(xiàn)金。九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經(jīng)院長簽字批準，事后及時償還。財務(wù)科 每年底要進行職工借款清理，對逾期不還者從工資中扣除。對收費人員、司機及其他經(jīng)常外出人員所借周轉(zhuǎn)金要進行定期核查，嚴禁 挪作他用。十、財務(wù)人員對賬目必須做到日清月結(jié)，工作時要認真、細心、負責(zé)。因 工作不細、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責(zé)任人處罰，出現(xiàn)重大失 誤追究責(zé)任人責(zé)任。十一、財務(wù)收費人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作，不得向無關(guān)人員泄 露醫(yī)院有關(guān)財

16、務(wù)信息、并保障資金安全。十二、財務(wù)工作人員要接受醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工的監(jiān)督，院領(lǐng)導(dǎo)可隨時檢 查財務(wù)人員的賬目和收支憑證以示責(zé)任，確保財務(wù)工作順利進行。五、經(jīng)費審批及報銷制度為規(guī)范會計行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強財務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循，特制定本規(guī)定。1、醫(yī)院的一切財務(wù)收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2、醫(yī)院經(jīng)費開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務(wù)開支由授權(quán)審批、層層負責(zé)的原則。3、醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容 應(yīng)在授權(quán)書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審

17、批的制度。4、院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開支金額在限 額以上的經(jīng)費支出；追加和調(diào)整預(yù)算項目；對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓 等事宜；其他重大經(jīng)濟事項。5、報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式 發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準確，不得涂改、 挖補；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。6、所有的借款必須在經(jīng)濟活動結(jié)束后 1 個月內(nèi)報銷。7、嚴格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算， 如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應(yīng)由財務(wù)科負責(zé)人審核簽字。8、堅持權(quán)責(zé)對等原則， 實行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟事項實行領(lǐng)導(dǎo)負

18、責(zé)制9、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔主要責(zé)任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰和行政處分。六、內(nèi)部牽制制度為加強財務(wù)工作人員之間的相互核對，相互牽制，防止差錯失誤，要求：1. 賬款應(yīng)分管，出納員不得兼管與出納業(yè)務(wù)有直接關(guān)系的收入、費用、債 權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，以防其篡改賬目。2. 收入現(xiàn)金時，應(yīng)填發(fā)有連續(xù)編號的收據(jù)，并由會計主管人員共同簽章， 填發(fā)的現(xiàn)金收據(jù)應(yīng)保留存根備查。3. 所有款項的支付，除支票結(jié)算起點以下的零星支付外，均以支票結(jié)算，不得使用現(xiàn)金，支票的填寫和保管由出納人員負責(zé)，但需會計人員簽章，以達 到相互牽制的目的4. 出納付出一切款項

19、時，必須以經(jīng)過核準的收款人開出符合財務(wù)規(guī)定的收 據(jù)或發(fā)票為憑證，并必須院領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)負責(zé)人簽名，否則不能付款，出納員不 得兼管稽核工作。5. 現(xiàn)金出納帳的余額應(yīng)由審核人員或財會負責(zé)人經(jīng)常進行核對，看是否與 庫存現(xiàn)金數(shù)額完全相符，對單位銀行存款余額每月要與銀行核對。6. 各種收據(jù)和有價證券在領(lǐng)用和歸還時，必須認真登記，嚴格銷號制度。七、內(nèi)部稽核制度 為了保護會計資料的合法性、合理性、準確性，防止會計工作差錯和舞弊 現(xiàn)象發(fā)生，特制訂本制度1. 財務(wù)負責(zé)人負責(zé)全院的稽核工作，發(fā)現(xiàn)有重大經(jīng)濟作弊行為時應(yīng)及時向 院領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嫴块T反映2. 稽核會計應(yīng)實事求是，秉公辦事，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向財務(wù)負責(zé)人報告3.

20、對入賬報銷前的原始憑證進行事前監(jiān)督，看其收入是否合理，支出是否 符合財政，財務(wù)制度規(guī)定的范圍和標準4. 對入賬后填制的記賬憑證進行會計技術(shù)上的復(fù)核，確保記賬憑證的真實、 準確、完整。5. 發(fā)現(xiàn)問題及時處理，對入賬前不合理，不合法的原始憑證不予受理，對 不完整的原始憑證要求補辦更正手續(xù)，對入賬后的記賬憑證發(fā)現(xiàn)記錄有錯誤， 不可直接增補記錄，應(yīng)通知制單人員予以更正。6. 對于已審核的各種單據(jù)應(yīng)簽名蓋章，以示負責(zé)。八、醫(yī)院成本核算管理制度為合理、有效地利用衛(wèi)生資源，降低醫(yī)療服務(wù)成本，特制定本制度。一、建立健全醫(yī)院成本管理、核算組織體系醫(yī)院成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科、后勤部及

21、有關(guān)職能科室負責(zé)人組成，主要負責(zé)對全院成本管理工作和核算工作的組織、 領(lǐng)導(dǎo)和落實。醫(yī)院財務(wù)科配備專職的成本核算人員，一般由專業(yè)會計人員擔任， 負責(zé)具體的成本核算工作。各科室和后勤班組應(yīng)配備兼職的成本核算員，負責(zé) 基礎(chǔ)資料的統(tǒng)計編報工作。二、做好成本核算的基礎(chǔ)工作醫(yī)院的成本核算貫穿于醫(yī)療服務(wù)活動的全過程，涉及到醫(yī)院內(nèi)的所有部門 和人員。因此必須做好與成本核算有關(guān)的各項基礎(chǔ)工作，建立健全與成本核算 有關(guān)的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實、完整。1、建立健全醫(yī)院固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品等各項財產(chǎn)物資 的計量、計價、驗收、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報廢、清查、盤點制度。2、制定必要的消耗定額和人員

22、定額，加強定員定額管理。3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的憑證傳遞程序。三、醫(yī)院成本核算的原則1、合法性原則。 即計入成本的費用都必須符合法律、 法令、 制度等的規(guī)定。 不符合規(guī)定的費用不能計入成本。2、可靠性原則。即所提供的成本信息應(yīng)與客觀經(jīng)濟事項一致，不能人為提 高或降低成本，且這些信息還要有可核實性。3、配比性的原則。即要求嚴格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。4、按實際成本計價的原則5、一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致，使各期 的成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，互相可比。6、重要性原則。即對成本有重大影響的項目，應(yīng)作重點核算，力求精確。四、成本分析成本分析

23、是一項十分重要的工作。醫(yī)院通過成本分析，可以提供相關(guān)成本 資料，作為制訂醫(yī)療收費標準及評估收費合理性的依據(jù)；可以作為醫(yī)療資源分 配及投資效益分析等經(jīng)營決策的依據(jù)；可以作為醫(yī)院管理者評估營運績效及控 制成本的依據(jù)。五、強化醫(yī)院內(nèi)部成本管理意識醫(yī)院實行成本核算的最終目的是為了充分利用醫(yī)院衛(wèi)生資源，更好地為人 民群眾的健康服務(wù)。醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)強化成本管理意識，做到人人關(guān)心成本核算， 個個參與成本管理，從上到下形成一個良好的成本管理氛圍。因為成本管理工 作涉及到每個人，所以應(yīng)強化以“人”為中心的管理思想。九、明光市人民醫(yī)院績效工資核算辦法1、總體原則：堅持將社會效益放在首位，綜合目標考核，個人績效不與業(yè)務(wù)

24、收入相掛鉤。 實行院科兩級管理、兩級分配，體現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，效率優(yōu)先，兼顧公平。2、指導(dǎo)方針：建立科室成本核算制度，以醫(yī)療質(zhì)量為核心，以統(tǒng)計數(shù)據(jù)為依據(jù)，綜合目 標考核為主體的核算辦法。將每位職工的績效工資與醫(yī)德醫(yī)風(fēng)，醫(yī)療、護理、 院感質(zhì)量，工作效率，服務(wù)態(tài)度，科室面貌等綜合評價直接掛鉤核算，力求做 到按勞分配，效率優(yōu)先。同時考慮科室之間的勞動強度、風(fēng)險程度、收費標準 等差異適當調(diào)整，兼顧公平。3 具體做法：（1）在成本核算的基礎(chǔ)上確定藥劑及各醫(yī)技科室的績效數(shù)字。（2）重新劃分各臨床科室的收入。將藥品收入及相關(guān)輔助檢查收入在臨床科室之間進行二次分配，按照一定比例計入相關(guān)科室，與科室的業(yè)務(wù)收入

25、合計成核算收入，扣除工資、辦公費用、折舊各等項支出后計算出各科室的績效基數(shù)，同時將計入各臨床科室的二次分配收入相應(yīng)的在各醫(yī)技科室中予以扣除。（3）根據(jù)院部各職能科室對各臨床及醫(yī)技科室的檢查考核結(jié)果和醫(yī)院獎懲 條例規(guī)定，調(diào)整確定科室績效應(yīng)發(fā)放數(shù)。（4）科室按照科內(nèi)成員的崗位職責(zé)、職務(wù)、職稱、工作質(zhì)量、工作數(shù)量、 風(fēng)險程度、工作環(huán)境等綜合因素并考慮適當向技術(shù)骨干及高年資醫(yī)技人員傾斜 的基礎(chǔ)上確定每位科室成員的績效分配系數(shù)，上報院部。（ 5）院部在綜合考評、廣泛征求意見的基礎(chǔ)上確定最終分配系數(shù)，結(jié)合科 室績效應(yīng)發(fā)放數(shù)，計算出個人的績效工資，由財務(wù)科統(tǒng)一發(fā)放到個人帳戶。十、明光市人民醫(yī)院大額度資金使用

26、管理制度（暫行）根據(jù)我院明醫(yī)字【 2012】 16 號文“明光市人民醫(yī)院貫徹落實“三重一大” 制度實施細則”精神，大額度資金的使用，必須經(jīng)集體討論作出決定。為加強 此項工作的順利實施及規(guī)范管理，特制定本制度。一、大額度資金的取得和使用必須要有計劃，報院長辦公會討論。單位 5 萬元以上的單項、重要支出項目，院長辦公會討論通過后才能執(zhí)行。二、各類專項資金的安排、使用與管理要公開透明，陽光操作。設(shè)備科采 購醫(yī)療設(shè)備及醫(yī)用材料，總務(wù)科采購日常辦公用品、水電材料及醫(yī)療印刷品， 辦公室采購電腦辦公耗材等，必須與相關(guān)科室配合共同采購，成立采購小組公 幵招標，必要時請紀檢監(jiān)察室全程監(jiān)督。二、完善采購手續(xù)。大額

27、資金及專項資金采購?fù)瓿珊?，要完備采購手續(xù)。 負責(zé)采購部門負責(zé)人及使用部門負責(zé)人是第一責(zé)任人，應(yīng)在相關(guān)材料上簽字確 認。資金撥付時要具備發(fā)票、招標文件、采購清單等相關(guān)材料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽 字后，報經(jīng)院長辦公會審議通過，院長簽字后財務(wù)科方能付款。十一、收費管理制度一、醫(yī)院財務(wù)科是醫(yī)院一切財務(wù)收支、財務(wù)核算工作的管理和監(jiān)督科室， 任何其他科室或醫(yī)務(wù)人員收取款項都將被視為私收費行為。二、門診收費處、住院收費處在醫(yī)院財務(wù)科的領(lǐng)導(dǎo)下分別辦理門診病人和住院病人交費、記賬與出入院結(jié)算工作。三、門診收費員、住院收費員在工作中應(yīng)態(tài)度和藹、語言文明、耐心解釋，做到不頂撞，不刁難、不推諉病人。四、門診收費員、住院收費員

28、的流動周轉(zhuǎn)金不得超過規(guī)定數(shù)額，不準私自 挪用公款，帳款要做到日清日結(jié)。不得無故拒收患者費用，也不許多收或漏收 病人費用。違反者一經(jīng)查實，根據(jù)情節(jié)，將扣發(fā)本人當月績效工資，情節(jié)嚴重 者，將給予行政處分。五、在財務(wù)科的領(lǐng)導(dǎo)下，收款員應(yīng)及時、準確的把當天的業(yè)務(wù)收入足額交 存銀行。收款員每天做到要點擊電腦收費系統(tǒng)，查詢每位（門診、住院）收費 人員，是否繳齊當天的業(yè)務(wù)收入，發(fā)現(xiàn)問題，及時催繳，必要時向財務(wù)科長匯 報進行處理，不得瞞報作弊。六、堅決杜絕財務(wù)科以外的科室或個人私自收取現(xiàn)金。違反的科室或個人一經(jīng)查實，扣發(fā)科室或個人績效工資，造成不良影響的科室或個人，將給予行 政處罰。十二、票據(jù)管理制度1、醫(yī)院

29、使用各種票據(jù)，須由財務(wù)科派專人向有關(guān)部門購買，或由財務(wù)科 根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準, 由相關(guān)科室印制。2、財務(wù)科指定專人保管票據(jù)，出納不得兼保管或核銷票據(jù)。3、票據(jù)管理人員負責(zé)登記收費票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、 起止號碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng)對相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。4、各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外 單位轉(zhuǎn)讓、借用、代幵，不得偽造票據(jù)。5、作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡單說明作廢原因。6、票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號碼、存根及日報表為 依據(jù)進行審核后核銷。票據(jù)遺失、短少應(yīng)及時向財務(wù)科

30、報告并登記備案。十三、財務(wù)會計檔案管理制度1、醫(yī)院會計檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。2、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴格的審核、整理，按 程序編號訂裝成冊、歸檔管理。3、各種財務(wù)會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷 毀時由本單位檔案部門會同財務(wù)科共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門 批準方可進行。4、財務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)5、借閱財務(wù)會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。6、對會計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。十四、會計人員離任交接制度1 移交人員在辦理移交手續(xù)前，應(yīng)做好以下工作（1）已發(fā)生的經(jīng)

31、濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)填寫完畢（2）尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆金額后加蓋印章。（3）整理應(yīng)交的各項資料，對未了事項應(yīng)寫出書面資料（ 4）編制移交清冊，列明應(yīng)移交的內(nèi)容，如會計憑證，帳表、印章、現(xiàn)金、 支票、文件、資料，有關(guān)會計方面的制度、計劃、預(yù)算等2. 必須有監(jiān)交人員負責(zé)監(jiān)交，根據(jù)會計法第二十四條規(guī)定，一般會計 人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員監(jiān)交；會計機構(gòu)負責(zé)人、 會計主管人員辦理交接手續(xù)，由單位行政領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。3. 移交人員要按照移交清冊逐項移交，接交人員要逐項核對、點收，對現(xiàn) 金有價證券要根據(jù)賬簿金額進行點交。4. 移交人員移交時，還應(yīng)將自己經(jīng)辦的主要工

32、作向接替人員詳細介紹，對 需要移交的遺漏問題，應(yīng)學(xué)出書面材料。十五、醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度流動資產(chǎn)是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資 產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項等。一、貨幣資金管理1. 醫(yī)院在業(yè)務(wù)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部歸到醫(yī)院財務(wù)，及時入賬， 任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。2. 對醫(yī)院的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)院長簽字，否則不得支付和處理。3. 現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金

33、，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支 現(xiàn)金。4. 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn) 金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因， 及時糾正。5. 由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門或人員，核 實款項金額、收款單位等，確認無誤后。交主管會計處理。6. 根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外支出等需要銀行辦理匯 票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫費用支出報銷單或醫(yī) 院規(guī)定內(nèi)其他單據(jù)，交院長審批后，方可支出。7. 銀行存款收支后， 應(yīng)按順序逐筆登入 “銀行存款日記帳” ，按日結(jié)出余額， 每月與銀行對帳單核對，如有差

34、額，必須逐筆查明原因，編制“銀行存款調(diào)節(jié) 表”，調(diào)節(jié)相符。如有差錯，應(yīng)及時查明原因，屬于帳務(wù)上的錯誤，應(yīng)由會計人員更正；屬 于銀行錯誤，應(yīng)通知銀行更正。二、應(yīng)收賬款管理1、應(yīng)收賬款的確認：以銷售或者提供勞務(wù)實現(xiàn)為標志，即發(fā)票（數(shù)據(jù)）一經(jīng)開出，即形成應(yīng)收賬款2、財務(wù)科應(yīng)認真登記業(yè)務(wù)單位往來帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項。3、所有應(yīng)收帳項均按帳齡基準記存。醫(yī)院負責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng) 常核查所有應(yīng)收帳項（至少每月兩次） ，確定每項賬款的可收性，并每月編制帳 齡賬目分析。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將 作為計提壞帳準備的基礎(chǔ)，并每半年進行調(diào)

35、整，以反映目前狀況。4、醫(yī)院財務(wù)人員應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款， 凡是形成壞賬的經(jīng)院長簽字批準后， 可作為壞帳處理。三 、預(yù)付賬款管理1、預(yù)付賬款，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門主管審核確認，經(jīng)財務(wù)科核對無誤，上報院長簽字批準。2、預(yù)付賬款應(yīng)按業(yè)務(wù)單位設(shè)明細帳進行明細分類核算定期檢查預(yù)付賬款，監(jiān)督合同的履行。嚴格限制合同 / 訂單中的預(yù)付款條款，原則 上不得支付 預(yù)付款。如確需支付預(yù)付款的，應(yīng)經(jīng)院長審批。3、財務(wù)科每月對預(yù)付款進行跟蹤分析，并提供未清理明細報告給相關(guān)部門，督促其及時清理。財務(wù)負責(zé)人定期檢查預(yù)付賬款的使用情況。每年年終， 醫(yī)院應(yīng)全面清 查，并與對方核對清楚后書面簽章確認。4、對

36、確實無法收回或核銷的款項，應(yīng)詳細分析原因后及時處理，不得長期 掛賬。由于工作人員失誤造成的，要追究有關(guān)部門和經(jīng)辦人的責(zé)任；對因?qū)Ψ?原因造成的預(yù)付款無法收回或核銷，并已盡追索義務(wù)的，應(yīng)按照醫(yī)院審批程序 報批后以壞賬處理予以核銷。十六、醫(yī)院收支結(jié)余管理制度一、收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財 政項目補助收支結(jié)余、科教項目收支結(jié)余。二、業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn) 至結(jié)余分配。為正數(shù)的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。 為負數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補，不得進行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的， 轉(zhuǎn)入未彌補虧損。實行收入上繳的地區(qū)

37、要根據(jù)本地實際，制定具體的業(yè)務(wù)收支 結(jié)余率、次均費用等控制指標。超過規(guī)定控制指標的部分應(yīng)上繳財政，由同級 財政部門會同主管部門統(tǒng)籌專項用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績效考核獎勵。財政項目 補助收支結(jié)余、科教項目收支結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。國家另有規(guī)定的，從 其規(guī)定。三、醫(yī)院應(yīng)加強結(jié)余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計算與分配結(jié)余。醫(yī) 院結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定納入單位預(yù)算，在編制年度預(yù)算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時， 按照財政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動用財政項目補助收支結(jié)余，應(yīng)嚴格執(zhí)行 財政部門有關(guān)規(guī)定和報批程序。四、按照新醫(yī)院財務(wù)制度和醫(yī)院會計制度的實質(zhì)和內(nèi)涵，學(xué)習(xí)新 制度對加強醫(yī)院收支結(jié)余管理的舉措。依法組織收入，努力節(jié)

38、約支出，加強經(jīng) 濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，提高醫(yī)院結(jié)余管理水平。五、加強預(yù)算約束，實行全面預(yù)算管理。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管 理，科學(xué)合理編制預(yù)算，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，促進醫(yī)院結(jié)余管理。六、改革公立醫(yī)院補償機制，調(diào)整部分技術(shù)服務(wù)收費標準，加大政府投入, 實現(xiàn)由服務(wù)收費和政府補助兩個渠道補償。完善醫(yī)療保障支付制度。增加醫(yī)院 結(jié)余管理范圍七、加強醫(yī)院成本核算，強化成本控制，挖掘內(nèi)部結(jié)余潛力。醫(yī)院應(yīng)建立 健全定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本 費用支出差異，控制成本費用支出。從內(nèi)部挖掘潛力，提高醫(yī)院結(jié)余水平。八、清理往來款項，做到各項收支及時入賬，能夠正確

39、、完整地反映醫(yī)院 收支及結(jié)余的真實情況。九、按照規(guī)定的計算方法正確計算、提取結(jié)余，做到收支配比。醫(yī)院應(yīng)當 按照規(guī)定的計算方法和計算內(nèi)容對全年的收支活動進行全面的清查、核對、整 理和結(jié)算。凡屬本年的各項收入，都要及時入賬，凡屬本年的各項支出都要按 規(guī)定的支出渠道列報，正確計算、如實反映醫(yī)院全年收支結(jié)余情況。十七、門診收費室工作制度1、收款員必須 奉公守法，遵守財經(jīng)紀律，不利用職權(quán)謀取私利，文明服 務(wù)，禮貌待患，不和患者吵架。工作盡職盡責(zé)，熟練掌握各項檢查、治療的收 費標準，掛號、劃價、收費快速準確。2、審核人員應(yīng)加強對各種收據(jù)、收入日報等的審核，防止錯收。3、退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院幵

40、的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生 在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。4、每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當 日存入銀行。5、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。6、必須有專人負責(zé)每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費 手續(xù)。十八、住院收費室工作制度1. 收費員必須按照規(guī)章制度對住院患者的費用進行記賬及辦理出入院手 續(xù)。對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、收費 準確。2. 退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在 后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。3. 每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當日 存

41、入銀行。4. 妥善保管好各種收據(jù)、現(xiàn)金和印章。5. 必須有專人負責(zé)每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手 續(xù)。加強對收費系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。十九、住院病人退費管理制度 住院病人辦理出院結(jié)算手續(xù)后，需要退費，應(yīng)按下列規(guī)定及程序辦理：1、格執(zhí)行財務(wù)管理制度，票證齊全；2、嚴格執(zhí)行多崗位權(quán)責(zé)制，必須經(jīng)過收費系統(tǒng)管理員授權(quán)才可辦理，不得 一人獨立負責(zé)全程退費工作；3、費用的減少，必須能在收費系統(tǒng)上操作后才能在收費窗口退費；4、根據(jù)所退費用類別的不同應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序：4.1 涉及病房醫(yī)囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士） 共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，百元以上

42、退費需由科室負責(zé)人簽字；4.2 涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據(jù)上應(yīng)有科室負責(zé)人簽署退費意 見及簽名；4.3 金額大于百元以上的退費，同時還需由住院處主任簽字同意；4.4 由審核人員對退費單據(jù)、原始收據(jù)進行審核后，在收費系統(tǒng)上進行退 費操作后，將原始收據(jù)及賬袋轉(zhuǎn)交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出 具新的收費憑證。二十、住院患者費用“每日清單”制度1、根據(jù)中華人民共和國消費者權(quán)益保護法的文件精神，為方便患者 醫(yī)藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網(wǎng) 上實時查詢。這有利于改善醫(yī)患關(guān)系、增強患者診療信息透明化、提高病人對 每日診療費用的可信度。2、醫(yī)院應(yīng)該向住院患

43、者提供“每日清單”服務(wù)，或計算機網(wǎng)上查詢，包 括每一筆醫(yī)藥費用收費名稱、單價、數(shù)量、金額等。3、患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結(jié)帳手續(xù)，同時 向患者提供總費用清單。二十一、醫(yī)療服務(wù)項目的病歷記錄和費用核查制度1、根據(jù)中華人民共和國消費者權(quán)益保護法的文件精神，醫(yī)院需要定期 或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫(yī)療 服務(wù)項目，不得收取費用。2、患者出院時，醫(yī)院要對患者住院期間發(fā)生的每一筆費用進行復(fù)核。3、對病歷檢查過程發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時采取有效措施進行 解決。4、定期對各科室病歷書寫相關(guān)負責(zé)人進行物價管理的有關(guān)政策和最新出臺 的管理規(guī)定進行

44、培訓(xùn)，提高病歷書寫規(guī)范化、合理化、制度化水平。二十二、醫(yī)保辦 （農(nóng)合辦 ） 工作制度1、認真履行辦公室職責(zé)，執(zhí)行市醫(yī)保中心、市新農(nóng)合管理中心的各項方針 政策，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識。2、愛崗敬業(yè)，工作踏實、認真、嚴謹，按時按質(zhì)完成本職工作, 做到忠于職守、通曉業(yè)務(wù)、秉公辦事、熱情服務(wù)。3、對工作認真負責(zé)，嚴格按照規(guī)定時限完成醫(yī)保病人醫(yī)藥費用的審核、上 報工作，及時結(jié)清報銷費用。嚴禁以職謀私，優(yōu)親厚友。待群眾熱情禮貌，杜 絕“門難進、臉難看、事難辦”現(xiàn)象的發(fā)生。4、認真遵守考勤制度，按時上下班，堅守工作崗位，提高辦事效率。工作 時間嚴禁干私活、打牌、玩游戲等娛樂活動。5、加強網(wǎng)絡(luò)管理，不準私自更改程序。凡人為或過失造成結(jié)報系統(tǒng)不能正 常使用的，追究當事人的責(zé)任。6、關(guān)心集體，愛護公共財物。維護團結(jié)和睦的人際關(guān)系，同事之間要互相 尊重、互相愛護、互相幫助。7、工作中因不負責(zé)任或故意違反上述規(guī)定，造成責(zé)任事故的，視其情節(jié)輕 重，給予相應(yīng)處分。二十三、物價工作管理制度物價工作的重要內(nèi)容是對醫(yī)療服務(wù)價格的管理，它包括醫(yī)療服務(wù)價格的執(zhí) 行、管理和對新增醫(yī)療項目收費價格的申報。各醫(yī)療機構(gòu)在執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價格 中，必須嚴格執(zhí)行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增 設(shè)收費