淺談小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

1、    淺談小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施    摘要：小微企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制中具有強(qiáng)大生命力的群體，是推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?。但不可忽視的是，在小微企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，許多問(wèn)題逐漸暴露出來(lái)，其中財(cái)務(wù)管理是關(guān)鍵問(wèn)題之一。如果不能及時(shí)有效地化解小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必影響其長(zhǎng)期生存和未來(lái)發(fā)展。闡述了小微企業(yè)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因，探討了提高財(cái)務(wù)管理能力的相關(guān)措施。關(guān)鍵詞：小微企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)管理1.小微企業(yè)特點(diǎn)由于小微企業(yè)總體規(guī)模較小，具有靈活經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)，但高彈性對(duì)應(yīng)著高不確定性，因此小微企業(yè)的產(chǎn)品和市場(chǎng)可能會(huì)頻繁轉(zhuǎn)換，沒(méi)有穩(wěn)定明確的主營(yíng)業(yè)務(wù)

2、和知名的民營(yíng)品牌。與大中型企業(yè)相比，小微企業(yè)的關(guān)閉率和關(guān)閉率較高。與大中型企業(yè)相比，小微企業(yè)的固定資產(chǎn)率較低，負(fù)債率較高。由于投資對(duì)利潤(rùn)保持的高度重視，小微企業(yè)財(cái)務(wù)的高度不穩(wěn)定性反映出其融資風(fēng)險(xiǎn)較大，使得投資者對(duì)小微企業(yè)的投資意愿較低。2.小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要原因2.1企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程都存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)分為狹義和廣義兩部分。廣義上講，是指企業(yè)在日常管理和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種因素?zé)o法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)期收益與實(shí)際收益存在較大偏差。具體分為財(cái)務(wù)狀況風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在投資、投資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程中存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不能完全消除或直接規(guī)避，只有合理運(yùn)用相關(guān)措施才能防范。2.

3、2融資難度較大，資金鏈脆弱小微企業(yè)普遍具有資金實(shí)力弱、規(guī)模小的特點(diǎn)，無(wú)權(quán)直接向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行債券和股票。對(duì)絕大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，首先要對(duì)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行調(diào)查，在確認(rèn)調(diào)查的各項(xiàng)指標(biāo)均達(dá)標(biāo)的基礎(chǔ)上，為小微企業(yè)提供貸款。其中，財(cái)務(wù)指標(biāo)占比在30%左右，比如資產(chǎn)負(fù)債率不能超過(guò)50%，以150%200%的比例我們應(yīng)該可以把速動(dòng)比率控制在80%左右?？梢?jiàn)，小微企業(yè)難以獲得足夠的資金支持，自身資金鏈不穩(wěn)定，發(fā)生金融相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的概率較大。2.3缺乏完善的管理制度及健全的風(fēng)險(xiǎn)防范民營(yíng)企業(yè)和個(gè)體企業(yè)是大多數(shù)小微企業(yè)的主要形式，因此它們一般側(cè)重于具有高度集中特點(diǎn)的家族式管理模式，管理工作是通過(guò)人工替代制度和規(guī)范來(lái)

4、完成的。小微企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理和更重要決策的制定基本上都是由投資主體來(lái)完成的，投資主體決定投資項(xiàng)目的方向和金額，總體上缺乏系統(tǒng)的投資決策過(guò)程，因此投資風(fēng)險(xiǎn)較大;由于投資的長(zhǎng)期性生存壓力大，小微企業(yè)非常重視市場(chǎng)占有率和銷售，忽視了對(duì)重要財(cái)產(chǎn)和物資的保管;在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，混淆和處理一切經(jīng)濟(jì)事務(wù)。沒(méi)有健全的成本控制、全面預(yù)算管理等制度。它受生產(chǎn)型商業(yè)模式的影響和制約，存在較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2.4缺乏足夠的高素質(zhì)人才，側(cè)重短期行為專業(yè)技術(shù)、先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力和意識(shí)、專業(yè)人才是大多數(shù)小微企業(yè)所缺乏的資源，因此在日常經(jīng)營(yíng)中注重短期投資。由于政策紅利的優(yōu)惠，很多小微企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有深刻考慮自身的優(yōu)勢(shì)

5、、威脅、機(jī)遇和劣勢(shì)，容易盲目參與到能夠享受政策紅利的行業(yè)中。一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，就可能出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)和嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.小微企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施3.1對(duì)于籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范措施在分析和防范融資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，小微企業(yè)需要合理運(yùn)用財(cái)務(wù)比率比較分析法和比率分析法，重點(diǎn)分析流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。比率分析法是指將企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息同時(shí)進(jìn)行比較，確定相應(yīng)的財(cái)務(wù)比率作為衡量企業(yè)近期財(cái)務(wù)狀況的重要參考數(shù)據(jù)。比率分析法具有應(yīng)用簡(jiǎn)單、結(jié)果直觀、針對(duì)性強(qiáng)的特點(diǎn)，更適合財(cái)務(wù)管理知識(shí)不完善的小微企業(yè)的管理。3.2對(duì)于營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施如果流動(dòng)資金鏈可靠，各類資金周轉(zhuǎn)周期短

6、，則對(duì)應(yīng)較高的周轉(zhuǎn)效率。企業(yè)需要承受的資金壓力越小，資金鏈斷裂的可能性就越小。小微企業(yè)在識(shí)別和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須重點(diǎn)分析存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，通過(guò)合理運(yùn)用比較比率分析法和財(cái)務(wù)比率比較分析法對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。具體方法可與財(cái)務(wù)指標(biāo)的融資風(fēng)險(xiǎn)分析相同。3.3對(duì)于盈利風(fēng)險(xiǎn)的防范措施企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境也是影響利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。如果不能完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，小微企業(yè)必須深入挖掘風(fēng)險(xiǎn)源頭，采取合理有效的措施加以防范和控制。凈資產(chǎn)收益率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收益率、總資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率和營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率是定量分析利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)。3.4對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)的防范措施雖

7、然長(zhǎng)期投資可以獲得更高的回報(bào)率，但由于市場(chǎng)上存在著許多不確定因素，一旦風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，可能會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重影響，因此小型企業(yè)和微型企業(yè)在外商投資中需要選擇盡可能多的中短期項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。在新項(xiàng)目開(kāi)始投資前，必須做好與市場(chǎng)相關(guān)的工作，并以此為基礎(chǔ)對(duì)未來(lái)的市場(chǎng)和銷售產(chǎn)品進(jìn)行分析，根據(jù)多年的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，選擇最合適的新項(xiàng)目投資。4.總結(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使小微企業(yè)逐漸成為中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最具活力、最具活力的群體之一，成為推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、居民就業(yè)和社會(huì)穩(wěn)定的重要?jiǎng)恿χ?，在中?guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、工作和社會(huì)穩(wěn)定起著重要的推動(dòng)作用。目前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在著許多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員必須與企業(yè)經(jīng)理一起工作，確定適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，有效地?guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)可能性，更快更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。參考文獻(xiàn)1文學(xué)舟，蔣海蕓，張海燕.多方博弈視角下違約小微企業(yè)融資擔(dān)保圈各主體間信任修復(fù)策略研究j.預(yù)測(cè)，2020（02）：76-83.2羅焱.羅焱：民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)金融供給創(chuàng)新j.銀行家，2019（06）：32-33.3楊艷，景奉杰.新創(chuàng)企業(yè)資產(chǎn)對(duì)小微企業(yè)營(yíng)銷績(jī)效的影響j.科研管理，2019（10）：253-261.4陳茜.小微企業(yè)怎樣“降成本”j.人民論壇，2019（01）：106-107.5符曉暉.我國(guó)