小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)習(xí)題二答案

1、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)（國稅版）習(xí)題二參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.A 2.B 3.A 4.A 5.B 6.B 7.B 8.A 9.B 10.A二、多項(xiàng)選擇題1.A B C 2.A B C D 3.A B C D 4.A B 5.A B 6.A B C D 7.A B 8.A B C D 9.A B 10.A B C三、判斷題1.2.× 3.× 4. 5.× 6.× 7.× 8.× 9. 10.×四、計(jì)算分析題1.8月分錄 1）購進(jìn)原材料分錄：借：原材料 2000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）340000 貸：銀行存款 2

2、340000銷售商品分錄： 借：銀行存款 2925000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2500000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 425000 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營業(yè)務(wù)成本 1800000 貸：庫存商品 1800000 2）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 借：銀行存款 1800000 累計(jì)攤銷 300000 營業(yè)外支出 90000 貸：無形資產(chǎn) 2100000 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交營業(yè)稅 90000 3）銷售合同印花稅 6000000*0.3=1800元借款合同印花稅 800000*0.05=40元財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅 36000*1=36元企業(yè)資金賬簿印花稅 6000000*0.5=3000元會(huì)計(jì)帳簿印花稅 5*5=

3、25印花稅額=1800+40+36+3000+25=4901元繳納印花稅會(huì)計(jì)分錄：借：營業(yè)稅金及附加 4901 貸：銀行存款 49014）實(shí)繳增值稅時(shí)提應(yīng)交城建稅等 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）85000 貸：銀行存款 85000結(jié)提城建稅等 借：營業(yè)稅及及附加 8500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 5950 -教育費(fèi)附加 25502.9月分錄1） 購進(jìn)原料 借:原材料 7111600 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1198400 貸：銀行存款 83100002）銷售 借：銀行存款 11700000 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 10000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700000 結(jié)轉(zhuǎn)

4、成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 7500000 貸：庫存商品 75000003）銷售 借：現(xiàn)金 17550 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 15000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2550 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 8000 貸：庫存商品 8000回收舊彩電 借：原材料 1000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170 貸：庫存現(xiàn)金 1170 4)銷售原料 借：應(yīng)收賬款 1170000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 800000 貸：原材料 8000005）計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入=10000000+15000=10015000元 其他業(yè)

5、務(wù)收入=1000000元 主營業(yè)務(wù)成本=7500000+8000=7508000元本月應(yīng)交增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=（1700000+2550+170000）-（1198400+170）=187=673980元 城建稅額=673980*7%=47178.60元 教育費(fèi)附加=673980*3%=20219.40元3.10月分錄 1）設(shè)備安裝任務(wù) 借：銀行存款 100000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 借：主營業(yè)務(wù)成本 60000 貸：應(yīng)付職工薪酬 60000 2）夠辦公紙張 借：銷售費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 1000 制造費(fèi)用 2000 貸：庫存現(xiàn)金 5000 3）支付搬運(yùn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi) 借

6、：銷售費(fèi)用 10000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 15000 4）收回國債本息 借：銀行存款 1560000 貸：長期債券投資 1500000 投資收益 600005）償還借款 借：短期借款美元戶（180000×6.35） 1143000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6350 貸：銀行存款 -美元戶（180000×6.35） 11493506)稅收返還 借：銀行存款 200000 貸：營業(yè)外收入 2000007）計(jì)算 管理費(fèi)用=1000元 銷售費(fèi)用=2000+10000=12000元 財(cái)務(wù)費(fèi)用=5000+6350=11350元 制造費(fèi)用=2000元11月分錄 1）開發(fā)費(fèi)等 借： 研發(fā)

7、支出-費(fèi)用化支出 1000000 銷售費(fèi)用-廣告費(fèi) 300000 貸 ：銀行存款 1300000 2）付招待費(fèi) 借：管理費(fèi)用 800000 貸：銀行存款 800000 3）付滯納金等 借 ：營業(yè)外支出 50000 制造費(fèi)用 100000 貸 ：銀行存款 150000 4）出口商品 借：銀行存款美元戶（80000×6.49） 519200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 519200 借：主營業(yè)務(wù)成本 324500 貸：庫存商品 324500 5）接收捐贈(zèng) 借：固定資產(chǎn) 100000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：營業(yè)外收入 11700012月分錄 1）產(chǎn)品宣傳 借：銷售費(fèi)用 1

8、2000 貸：庫存現(xiàn)金 12000 2）出售舊機(jī)器 借：固定資產(chǎn)清理 250000 累計(jì)折舊 50000 貸：固定資產(chǎn) 300000 收到出售款 借：銀行存款 450000 貸： 固定資產(chǎn)清理 450000 交營業(yè)稅 借：固定資產(chǎn)清理 22500 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 22500資產(chǎn)清理收益=450000-250000-22500=177500元 借： 固定資產(chǎn)清理 177500 貸：營業(yè)外收入 177500 3）計(jì)提利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 100000 貸：應(yīng)付利息 100000 4）計(jì)提工資 借：生產(chǎn)成本 850000 管理費(fèi)用 250000 制造費(fèi)用 50000 銷售費(fèi)用 100000

9、 貸：應(yīng)付職工薪酬 1250000 5）計(jì)提折舊 借：制造費(fèi)用 100000 銷售費(fèi)用 50000 管理費(fèi)用 60000 貸：累計(jì)折舊 210000 6）盤虧報(bào)損 借：營業(yè)外支出 77500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益77500 7)計(jì)算 管理費(fèi)用=250000+60000=310000元 銷售費(fèi)用=12000+100000+50000=270000元 財(cái)務(wù)費(fèi)用=100000元 營業(yè)外收益=營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=177500-77500=100000元五.綜合題1）2) 利潤表 編制單位：某小企業(yè) 2019年度 單位：萬元 項(xiàng) 目行 次 本年累計(jì)金額一、營業(yè)收入 1 減： 營業(yè)成本 2 營業(yè)稅金及附加 3350000 銷售費(fèi)用 4 管理費(fèi)用 5 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6600000加： 投資收益 7二、營業(yè)利潤 8加： 營業(yè)外收入 9500000 減： 營業(yè)外支出 10200000三、利潤總額 11 減： 所得