票據(jù)承兌及直貼業(yè)務(wù)內(nèi)控管理實施要點

1、票據(jù)承兌及直貼業(yè)務(wù)內(nèi)控管理實施要點近期受經(jīng)濟(jì)形勢下行、票據(jù)市場參與主體多元化等因素的影響，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險日益凸顯。假票詐騙、惡意公示催告及非 法票據(jù)貼現(xiàn)等案件人幅增加，道德風(fēng)險和操作風(fēng)險問題日益突 出。為進(jìn)一步加強(qiáng)我行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理，提高風(fēng)險應(yīng)對能力， 確保合規(guī)經(jīng)營，現(xiàn)提出如下要求，請各分行遵照執(zhí)行。一、嚴(yán)守道德底線，嚴(yán)禁與中介公司合作目前，一批非法票據(jù)中介或資金擄客直接參與到票據(jù)交易過 程中，大量開展票據(jù)自營、票據(jù)錯配、包裝貼現(xiàn)等多項業(yè)務(wù)，并 與部分金融機(jī)構(gòu)成為利益共同體，逐漸形成非法的地下票據(jù)交易 市場。具體操作流程為：票據(jù)中介先注冊空殼公司，在銀行開立 賬戶，利用口己掌握的空殼公司，

2、將從企業(yè)買入的票據(jù)背書到空 殼公司，然后偽造虛假的商品交易合同和增值稅專用發(fā)票，以空 殼公司的名義到銀行辦理貼現(xiàn)，騙取銀行信用。獲取貼現(xiàn)資金后, 扣除利差或手續(xù)費后把余款打入持票企業(yè)賬戶。同時一些不法分子利用銀行承兌匯票進(jìn)行詐騙的案件屢見 不鮮，作案手段也不斷翻新。一是利用偽造、變造票據(jù)詐騙資金; 二是對已貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行惡意掛失，利用公示催告時間差進(jìn)行欺詐 等，有預(yù)謀地攻擊銀行，連環(huán)作案；三是個別銀行工作人員出于 業(yè)績考核和逐利動機(jī)，與相關(guān)企業(yè)合謀，甚至與不法分子勾結(jié)， 參與偽造相關(guān)手續(xù)，違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。因此各分行票據(jù)從業(yè)人員要嚴(yán)守道徳底線，認(rèn)真落實我行規(guī) 章制度要求，嚴(yán)禁與非法票據(jù)中介或資金

3、擄客合作，以銀行名義 或私下辦理非法貼現(xiàn)，私自收受利潤回扣等。二、堅持合規(guī)經(jīng)營，嚴(yán)格票據(jù)內(nèi)控管理機(jī)制各分行應(yīng)堅守合規(guī)經(jīng)營底線，樹立規(guī)范經(jīng)營意識，科學(xué)把握 票據(jù)承兌及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展節(jié)奏，平衡好風(fēng)險防控與收益、發(fā)展之 間的關(guān)系。（-）進(jìn)一步加強(qiáng)貿(mào)易背景真實性審核一是重視票據(jù)承兌及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貸前調(diào)查。嚴(yán)把客戶準(zhǔn)入關(guān) 口，堅持在了解客戶的基礎(chǔ)上辦理承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。要結(jié)合承兌 及貼現(xiàn)申請人的實際經(jīng)營狀況，嚴(yán)格審查其承兌及貼現(xiàn)需求的合 理性和真實性。要加強(qiáng)全額擔(dān)保承兌業(yè)務(wù)和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的貸前調(diào) 查，確保貿(mào)易背景真實、業(yè)務(wù)符合規(guī)定、風(fēng)險可控。二是要切實履行審查審批職責(zé)，嚴(yán)格審查票據(jù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系 的真實性以及背書連續(xù)

4、性，確保合同和增值稅發(fā)票相關(guān)要素相符 并可相互印證。對于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，結(jié)合企業(yè)經(jīng) 營特點進(jìn)行合理分析，防止關(guān)聯(lián)企業(yè)間虛設(shè)交易背景，利用銀行 承兌匯票騙取銀行信用。對存在偽造合同、虛假發(fā)票、回頭背書 等情形的票據(jù)，一律不得承兌和貼現(xiàn)。三是不斷豐富對票據(jù)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景的驗證手段。各行要督促 基層業(yè)務(wù)人員及時查驗增值稅發(fā)票（或普通發(fā)票）原件（辦理貼 現(xiàn)業(yè)務(wù)要事前查驗原件，承兌業(yè)務(wù)視業(yè)務(wù)具體情況可在承兌后兩 個月內(nèi)查驗原件）；有條件的分行可通過互聯(lián)網(wǎng)公開信息查詢或 向稅務(wù)部門核實，確證增值稅發(fā)票（或普通發(fā)票）的真實性；要 合理運(yùn)用征信系統(tǒng)及財務(wù)報表所記載的信息，交叉驗證客戶業(yè)務(wù) 經(jīng)營情況，

5、確保票據(jù)業(yè)務(wù)量與其實際經(jīng)營規(guī)模相吻合，抓住貿(mào)易 背景上的可疑風(fēng)險點；各級審查人員都要加強(qiáng)審查力度，認(rèn)真審 查票據(jù)及其跟單資料的記載要素，從邏輯上驗證貿(mào)易背景真實 性。（二）切實完善承兌保證金管理保證金來源必須合法合規(guī)，重點關(guān)注保證金的來源方和票據(jù) 交易對手是否是同一人或是關(guān)聯(lián)方，保證金是否來源于民間融資 機(jī)構(gòu)或是與開票人無任何業(yè)務(wù)關(guān)系的第三人等情況。防止客戶利 用銀行貸款、貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)為保證金滾動開票套取銀行資金。保證金專戶必須實行封閉管理，用于支付對應(yīng)到期的銀行承 兌匯票，不得挪作它用，不得提前支取。嚴(yán)禁發(fā)生保證金專戶與 客戶結(jié)算戶串用、各子賬戶之間相互挪用、混用等行為。（三）加強(qiáng)空口銀行承兌

6、匯票及匯票專用章管理空白銀行承兌匯票屬于重要空白憑證，由分行會計部門集中 統(tǒng)一管理。各分行要嚴(yán)格按照總行相關(guān)要求，做好空白銀行承兌 匯票及匯票專用章管理，重點把握空門銀行承兌匯票請領(lǐng)、發(fā)放、 使用、上繳、作廢等環(huán)節(jié)及匯票專用章刻制巾請、保管、使用、 交接等環(huán)節(jié)，完善相關(guān)制度規(guī)定，并嚴(yán)格落實實施。（四）認(rèn)真執(zhí)行票據(jù)審驗及查詢查復(fù)制度，防范偽假票據(jù)風(fēng) 險一是要嚴(yán)格按照總行商業(yè)匯票直貼和承兌業(yè)務(wù)制度要求對 直貼和質(zhì)押票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審驗，充分利用票面防偽特征，同時通 過人工、儀器等手段重點檢查票據(jù)號碼、大小寫金額、密押等記 載事項有無涂改痕跡，避免因?qū)徍瞬粐?yán)造成瑕疵或克隆、偽造、 變造票據(jù)買入或?qū)⑵渥鳛?/p>

7、質(zhì)押物，引發(fā)資金風(fēng)險。二是嚴(yán)格執(zhí)行查詢查復(fù)制度，除嚴(yán)格審核票據(jù)要素和承兌行 回復(fù)的常規(guī)查詢內(nèi)容外，特別注意回復(fù)中存在的多地、多次查詢 等情況，如有需要應(yīng)要求承兌行傳真匯票第一聯(lián)（卡片）進(jìn)行定 位比對和辨別筆跡。我行作為承兌行受理他行查詢時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí) 行制度，并且特別關(guān)注多地、多次查詢情況，如發(fā)現(xiàn)克隆、變造 等可疑情況應(yīng)及時向他行提示風(fēng)險，要求他行扣留票據(jù)，并且對 可疑票據(jù)采取標(biāo)注等方式加強(qiáng)查復(fù)、未用退回和支付款項等環(huán)節(jié) 的風(fēng)險控制。（五）切實加強(qiáng)票據(jù)承兌及直貼業(yè)務(wù)貸后管理一是加強(qiáng)對承兌后增值稅發(fā)票（或普通發(fā)票）的核查工作。 對于以銀行承兌匯票預(yù)付貨款或以交付銀行承兌匯票達(dá)成交易 的，在銀行承兌

8、匯票簽發(fā)兩個月內(nèi)，客戶經(jīng)理要及時查驗增值稅 發(fā)票（或普通發(fā)票）原件，認(rèn)真履行發(fā)票原件核對、復(fù)印件收集 工作。二是加強(qiáng)貼現(xiàn)后資金流向監(jiān)控。要確保貼現(xiàn)資金使用與審批 時的預(yù)期用途相符，杜絕貼現(xiàn)資金流入股市、樓市，嚴(yán)禁貼現(xiàn)資 金直接轉(zhuǎn)回交易前手，或存入保證金賬戶進(jìn)行滾動開票。（六）加強(qiáng)實物票據(jù)的集中保管，完善監(jiān)測和查庫制度已貼現(xiàn)票據(jù)、質(zhì)押票據(jù)、票據(jù)人管家代保管和池融資票據(jù)應(yīng) 作為重要會計憑證入庫，由分行專門部門集中保管。辦理票據(jù)貼 現(xiàn)和質(zhì)押，應(yīng)按規(guī)定制作背書，確保背書完整、連續(xù)，防止銀行 合法權(quán)利懸空。對已貼入的票據(jù)，應(yīng)將貼現(xiàn)憑證和票據(jù)按到期日 排列，專夾保管。嚴(yán)格查賬、查庫程序，做到賬實相符，防范

9、票 據(jù)傳遞和保管風(fēng)險。三、進(jìn)一步加大業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查和違規(guī)查處的力度一是加強(qiáng)制度執(zhí)行及票據(jù)從業(yè)人員日常管控。在票據(jù)承兌及 直貼業(yè)務(wù)的實際操作過程中，要嚴(yán)格按照制度規(guī)定，在流程和崗 位設(shè)置中，形成內(nèi)控制約和有效監(jiān)督；加強(qiáng)票據(jù)從業(yè)人員的業(yè)務(wù) 培訓(xùn)、案防及職業(yè)道德教育，加強(qiáng)對票據(jù)從業(yè)人員履職行為檢查, 提高風(fēng)險防范意識；高度關(guān)注票據(jù)從業(yè)人員和基層營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 人的異常動態(tài)，防范員工與客戶或社會非法票據(jù)融資中介關(guān)系異 化或發(fā)生不當(dāng)資金往來。二是總行將采取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測相結(jié)合、定期與不定 期檢查相結(jié)合的方式，加人票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查力度。對檢查過 程中發(fā)現(xiàn)的與中介公司合作，貿(mào)易背景不真實或合同發(fā)票存在偽 造、變造、重復(fù)使用等虛假情況的業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)辦理過程中如存 在嚴(yán)重違反規(guī)章制度的情況，總行將依照我行中國郵政儲蓄銀 行員工違規(guī)行為處理辦法（試行）（郵銀發(fā)（2018