會計(jì)系統(tǒng)資料控制制度

1、會計(jì)系統(tǒng)控制制度為進(jìn)一步提高會計(jì)信息質(zhì)量，優(yōu)化會計(jì)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財(cái)會組織自身建設(shè)， 牢固樹立服務(wù)意識， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督， 確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的 貫徹執(zhí)行，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法 、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 、會計(jì)電算化 工作規(guī)范，結(jié)合集團(tuán)公司管理要求和財(cái)務(wù)會計(jì)工作的實(shí)際情況，特制定以崗位 責(zé)任制為基礎(chǔ)、任務(wù)導(dǎo)向的會計(jì)系統(tǒng)控制制度。第一章 崗位設(shè)置和職責(zé)第一條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部依據(jù)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理適度分離的原則，設(shè)置會 計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心兩個(gè)職能部門。 會計(jì)核算中心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計(jì) 核算工作，構(gòu)建會計(jì)核算體系和會計(jì)核算流程， 制定會計(jì)核算制度。 資金結(jié)算中 心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司

2、資金管理和財(cái)務(wù)管理。第二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)部主任、財(cái)務(wù)部副主任兼主 任會計(jì)師、會計(jì)核算中心主任、資金結(jié)算中心主任、總稽核、預(yù)算成本、總帳報(bào) 表、資產(chǎn)管理、工資社保、應(yīng)收應(yīng)付、報(bào)銷核算、銀行出納、現(xiàn)金出納及派駐經(jīng) 營單位財(cái)務(wù)主管等崗位。第三條 會計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心人員劃分實(shí)行崗位歸口和業(yè)務(wù)歸口的 原則。會計(jì)工作各崗位依照其主要職責(zé)認(rèn)定歸屬部門。不好界定的， 按照業(yè)務(wù)歸 口的原則分屬于會計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心。其中，報(bào)銷核算、工資社保、總 帳報(bào)表、總稽核歸屬于會計(jì)核算中心；銀行出納、現(xiàn)金出納、資產(chǎn)管理、預(yù)算成 本歸屬于資金結(jié)算中心。第四條 會計(jì)人員上崗必須持有會計(jì)人員從

3、業(yè)資格證和會計(jì)電算化合格證， 電算系統(tǒng)管理員必須經(jīng)過會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)或具有同等水平并跟隨電算 主管（或系統(tǒng)管理員）三個(gè)月以上實(shí)習(xí)。會計(jì)人員上崗實(shí)行回避制度，主管會計(jì) 人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作。第五條 基本會計(jì)崗位根據(jù)工作需要可以一人一崗、 一人多崗或者一崗多人， 但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)帳目的登記工 作；其他崗位不得兼管現(xiàn)金或有價(jià)證券。會計(jì)電算化條件下，基本會計(jì)崗位的會 計(jì)人員兼任軟件操作崗位。第六條 會計(jì)工作崗位實(shí)行主副崗制度， 在主崗缺崗或工作量過大的情況下， 副崗有責(zé)任完成或協(xié)助完成本段時(shí)間主崗的工作。 主崗缺崗時(shí)主副崗要填列 “工 作交接

4、單”，辦理交接手續(xù)。第七條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對在崗的會計(jì)人員在集團(tuán)公司范圍內(nèi)進(jìn)行有計(jì)劃輪換。 會計(jì)人員培訓(xùn)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排， 培訓(xùn)時(shí)間執(zhí)行相關(guān)會計(jì)法規(guī)。 鼓勵會計(jì)人員通 過自學(xué)、后續(xù)教育等渠道不斷提高業(yè)務(wù)水平， 財(cái)務(wù)部創(chuàng)造學(xué)習(xí)、 鉆研業(yè)務(wù)的氛圍， 不定期組織集中學(xué)習(xí)或者請有經(jīng)驗(yàn)的會計(jì)人員或相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行專題講解， 培 養(yǎng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)知識和技能熟練、 公司業(yè)務(wù)情況熟悉 （包括集團(tuán)公司規(guī)章 制度）的復(fù)合型人才。第八條 會計(jì)人員調(diào)動或離職，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員依照本制度填 列“工作交接單”，辦清交接手續(xù)，并按照會計(jì)法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)交， “工作 交接單”一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份；未辦清

5、交接手續(xù)的，不得離崗或 離職。第九條 財(cái)務(wù)部會計(jì)工作崗位根據(jù)會計(jì)核算、資金結(jié)算、財(cái)務(wù)管理和會計(jì)電 算化需要建立崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)部主任：全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。 財(cái)務(wù)部副主任兼主任會計(jì)師： 協(xié)助部主任負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算 工作。負(fù)責(zé)制定、 審核集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司在崗財(cái) 務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考核和管理工作； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)費(fèi)用的審核； 負(fù)責(zé)完成 集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦或者上級主管部門布置的有關(guān)工作； 在部主任缺崗的情況下代 行主任職責(zé)。會計(jì)核算中心主任： 全面負(fù)責(zé)會計(jì)核算中心工作。 負(fù)責(zé)制定會計(jì)核算方面的 制度并依據(jù)制度審查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、 會計(jì)

6、報(bào)表等會計(jì)信息的規(guī)范性； 兼任 電算主管， 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作； 負(fù)責(zé)各經(jīng)營單位及工程 項(xiàng)目的會計(jì)核算管理；負(fù)責(zé)對外提供、 填報(bào)各類會計(jì)資料； 將會計(jì)核算中心各崗 月度工作報(bào)告集中報(bào)財(cái)務(wù)部主任；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)。資金結(jié)算中心主任： 全面負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心工作。 制定資金及財(cái)務(wù)管理方面 的制度；負(fù)責(zé)資金的籌措、調(diào)配、運(yùn)用、收益及安全管理；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司年度資 金預(yù)算及日常資金計(jì)劃；負(fù)責(zé)組織編制經(jīng)濟(jì)活動分析資料；負(fù)責(zé)公司貸款、 擔(dān)保 及保險(xiǎn)等事項(xiàng)。 負(fù)責(zé)管理集團(tuán)公司銀行賬戶； 向財(cái)務(wù)部主任報(bào)告月度資金使用和 預(yù)算執(zhí)行情況；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)?？偦耍?負(fù)責(zé)

7、集團(tuán)公司機(jī)關(guān)及經(jīng)營單位會計(jì)憑證的審核； 負(fù)責(zé)審核會計(jì)核算 各崗位帳實(shí)、帳證、帳帳相符情況；負(fù)責(zé)審核公司全套報(bào)表；負(fù)責(zé)管理計(jì)算機(jī)賬 務(wù)；負(fù)責(zé)保管會計(jì)檔案； 負(fù)責(zé)會計(jì)憑證的裝訂工作， 由各會計(jì)核算崗位按月輪流 裝訂；兼任財(cái)務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理員， 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行； 副崗為總 賬報(bào)表。預(yù)算成本：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、監(jiān)控、考核和分析工作；負(fù)責(zé)依據(jù)承包經(jīng)營責(zé)任 書等對所屬單位上繳款項(xiàng)的催繳管理； 負(fù)責(zé)把集團(tuán)公司資金管理委員會批準(zhǔn)的預(yù) 算錄入會計(jì)軟件；負(fù)責(zé)對經(jīng)營單位及工程項(xiàng)目成本管理的檢查、指導(dǎo)和分析； 負(fù) 責(zé)編報(bào)集團(tuán)公司定期經(jīng)濟(jì)活動財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 負(fù)責(zé)制定成本費(fèi)用管理辦法； 負(fù)責(zé) 經(jīng)營單位預(yù)算執(zhí)行情

8、況和承包經(jīng)營指標(biāo)的監(jiān)控； 分析利用會計(jì)報(bào)表， 并根據(jù)需要 報(bào)送內(nèi)部管理報(bào)表；副崗為資產(chǎn)管理?？値?bào)表： 負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司、 集團(tuán)公司本部和集團(tuán)公司機(jī)關(guān)月度會計(jì)報(bào)表 和年度財(cái)務(wù)決算； 配合預(yù)算成本崗進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)分析和評價(jià)工作； 保管本 年度財(cái)務(wù)報(bào)告；副崗為總稽核。資產(chǎn)管理： 負(fù)責(zé)流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等的管理和核算工作；負(fù)責(zé) 資產(chǎn)盤活、對外投資等財(cái)務(wù)管理工作； 負(fù)責(zé)小型基建的管理； 配合其他部門參與 合同管理工作并保管合同； 負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的購置清查盤點(diǎn)工作； 負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)預(yù) 算以及執(zhí)行情況的監(jiān)控；負(fù)責(zé)擔(dān)保、 保險(xiǎn)管理及相關(guān)的索賠工作； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司 產(chǎn)權(quán)報(bào)表的編制和上報(bào)；副崗為預(yù)算成

9、本。工資社保： 負(fù)責(zé)離退休金及在職職工工資及相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算、提取、發(fā)放和 分?jǐn)偟群怂愎ぷ?；?fù)責(zé)各項(xiàng)社?；鸬墓芾?， 配合人事部編制社保報(bào)表； 負(fù)責(zé)分 管業(yè)務(wù)會計(jì)科目的清理和核對； 負(fù)責(zé)本部門的文件收發(fā)； 兼任職業(yè)安全和質(zhì)量認(rèn) 證體系認(rèn)證員；副崗為報(bào)銷核算。 報(bào)銷核算：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各項(xiàng)日常性現(xiàn)金及銀行收付款業(yè)務(wù)的審核工 作，并進(jìn)行會計(jì)處理； 負(fù)責(zé)備用金清理和核對； 負(fù)責(zé)填制內(nèi)部單位存入資金結(jié)算 中心存款的按季結(jié)息、 銀行手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的分?jǐn)倯{證； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各職能 部門預(yù)算或費(fèi)用包干執(zhí)行情況的監(jiān)控；副崗為工資社保。銀行出納： 負(fù)責(zé)銀行和內(nèi)部單位收付款業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)保管轉(zhuǎn)賬支票、銀行對賬 單、

10、法定代表人和資金結(jié)算中心印鑒、 空白票據(jù)及各類銀行往來票據(jù)等， 并登記 “支票（票據(jù)）登記簿” ； 負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心票據(jù)的編號、蓋章；負(fù)責(zé)辦理銀行 帳戶的開立和注銷；負(fù)責(zé)稅收管理工作；不得填制會計(jì)憑證；副崗為現(xiàn)金出納。現(xiàn)金出納：負(fù)責(zé)保管所有現(xiàn)金、有價(jià)證券、現(xiàn)金支票、發(fā)票、收據(jù)及集團(tuán)公 司用于簽發(fā)支票的財(cái)務(wù)專用章等； 負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付款及銀行提現(xiàn)業(yè)務(wù)； 不得填制會 計(jì)憑證；副崗為銀行出納。第十條 財(cái)務(wù)部派出財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)： 財(cái)務(wù)部派出財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)被委派單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作； 制定 被委派單位會計(jì)核算方面的補(bǔ)充制度并依據(jù)制度審查會計(jì)憑證、 會計(jì)賬簿、 會計(jì) 報(bào)表等會計(jì)信息的規(guī)范性； 兼任

11、被委派單位電算主管， 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟 件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。第十一 條 各崗除完成本崗位職責(zé)外，還需完成財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí) 性工作。財(cái)務(wù)部按照工作需要設(shè)置崗位， 在實(shí)行崗位有計(jì)劃輪換的基礎(chǔ)上依個(gè)人能力 及量化考核結(jié)果分配崗位到人，并制定崗位責(zé)任制，在具體工作中， 同時(shí)必須堅(jiān) 持團(tuán)隊(duì)精神，對待工作，不得以任何理由推諉。第十二 條 履行崗位職責(zé)時(shí)，要求工作流程符合會計(jì)規(guī)范和本制度的規(guī)定， 切實(shí)做到賬實(shí)、賬證和賬賬相符。第二章 控制制度第十三條 財(cái)務(wù)部在崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上構(gòu)建業(yè)務(wù)流程化、流程表格化、服 務(wù)規(guī)范化、管理考核量化的任務(wù)導(dǎo)向管理機(jī)制， 通過加強(qiáng)財(cái)會組織自身建設(shè)， 發(fā) 揮會計(jì)人員的

12、主動性，提高會計(jì)核算質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理效率。第十四條 在條件許可的情況下，應(yīng)充分利用局域網(wǎng)，使用網(wǎng)絡(luò)辦公軟件結(jié) 合會計(jì)電算化軟件實(shí)現(xiàn)本制度的各項(xiàng)內(nèi)容。第十五條 任務(wù)導(dǎo)向的會計(jì)系統(tǒng)： 財(cái)務(wù)部構(gòu)建以工作任務(wù)為中心的目標(biāo)管理機(jī)制，形成關(guān)于工作任務(wù)的計(jì)劃、 實(shí)施、檢查、考核的控制鏈路。 工作任務(wù)以年為周期， 按月實(shí)施， 具體步驟如下：1、月底各崗位填寫“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的下月工作計(jì)劃 部分，報(bào)送中心主任， 會同財(cái)務(wù)部主任根據(jù)業(yè)務(wù)情況對各崗位工作計(jì)劃匯總平衡 后下達(dá)并形成財(cái)務(wù)部下月的“月度工作任務(wù)計(jì)劃” ， 上報(bào)集團(tuán)公司。2、各崗位依據(jù)審定后的“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的下月工作 計(jì)

13、劃部分開展月度工作。3、在月中實(shí)施過程中，各崗位、部主任、中心主任應(yīng)就工作中的問題進(jìn)行 溝通協(xié)商，部主任、中心主任負(fù)有檢查指導(dǎo)、協(xié)調(diào)配合的職責(zé)。4、月底各崗位補(bǔ)充填寫“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的當(dāng)月工作 完成情況部分， 報(bào)送中心主任，會同財(cái)務(wù)部主任對計(jì)劃完成情況予以評價(jià)，匯總 后形成財(cái)務(wù)部當(dāng)月的月度工作任務(wù)計(jì)劃完成情況，上報(bào)集團(tuán)公司。5、財(cái)務(wù)部實(shí)行文件資料傳閱制度， “文件資料傳閱單” 傳閱內(nèi)容為各崗月度 工作報(bào)告（每月十日開始傳閱） 、審核通知單、部月度主要工作計(jì)劃、各崗月度 工作計(jì)劃及完成情況表和新的核算規(guī)定及財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容等。6、臨時(shí)性工作，財(cái)務(wù)部主任、中心主任填寫工作聯(lián)系單，各崗

14、位依據(jù)工作 聯(lián)系單安排工作。7、例外管理，財(cái)務(wù)部通過“財(cái)會重大事項(xiàng)報(bào)告單”形式建立重大事項(xiàng)報(bào)告 制度。“財(cái)會重大事項(xiàng)報(bào)告單”既可以用于財(cái)務(wù)部向公司管理層報(bào)告，也可用于 派出財(cái)務(wù)主管向財(cái)務(wù)部報(bào)告。 會計(jì)人員對依其職業(yè)素養(yǎng)認(rèn)定的重大事項(xiàng)， 如經(jīng)營 單位制定了違反國家、 集團(tuán)公司規(guī)定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度； 經(jīng)營單位或者職能機(jī) 構(gòu)賬外設(shè)賬、截留收入、私設(shè)“小金庫”等隱瞞財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的行為應(yīng)當(dāng) 使用報(bào)告單及時(shí)報(bào)告。第十六條 會計(jì)系統(tǒng)的一般業(yè)務(wù)流程和流程中的表格：、會計(jì)核算業(yè)務(wù) 集團(tuán)公司會計(jì)憑證劃分為現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬憑證三類。 會計(jì)核算業(yè)務(wù)依托會計(jì)核算軟件和局域網(wǎng)實(shí)行全過程、全方面會計(jì)電算化， 努力實(shí)

15、現(xiàn)以提供實(shí)時(shí)會計(jì)報(bào)表為核心的和決策相關(guān)的各類實(shí)時(shí)報(bào)告， 同時(shí)應(yīng)盡可 能通過利用會計(jì)核算軟件提供的功能構(gòu)建事件驅(qū)動模型實(shí)現(xiàn)對源數(shù)據(jù)庫的穿透 查詢，在技術(shù)手段上保證實(shí)現(xiàn)為決策提供實(shí)時(shí)、 相關(guān)報(bào)告的會計(jì)目標(biāo)。 會計(jì)核算 業(yè)務(wù)流程應(yīng)在勞動分工和順序化的基礎(chǔ)上加以優(yōu)化，業(yè)務(wù)流程圖（簡圖）如下：現(xiàn)金、銀行憑證各崗位必須妥善保管會計(jì)核算軟件操作密碼， 并定期予以更換， 禁止利用他 人名義操作會計(jì)核算軟件。會計(jì)核算崗位對公司發(fā)生的正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)依照法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行 審核，及時(shí)核算，必須在業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員全部票據(jù)送達(dá)后當(dāng)日內(nèi)處理完畢。填制會 計(jì)憑證時(shí)，摘要必須簡練、準(zhǔn)確、完整的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會計(jì)核算人員應(yīng)當(dāng)按

16、月 編制“會計(jì)核算崗位工作報(bào)告”并于次月一日向會計(jì)核算中心主任報(bào)送?，F(xiàn)金、銀行日記賬甩掉手工賬的情況下， 出納收付款時(shí)應(yīng)在會計(jì)核算軟件內(nèi) 利用“出納簽字”功能簽字?，F(xiàn)金、銀行日記賬采用手工登記的情況下，出納收 付款時(shí)應(yīng)在憑證上加蓋“收訖” 、“付訖”章和手寫簽字。同時(shí)，依照實(shí)際收付款 順序逐筆登記日記賬，日清月結(jié)。 現(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納應(yīng)按月編制 “銀行存款 余額調(diào)節(jié)表”，一式兩份，于次月五日前連同當(dāng)月銀行對賬單一并向總稽核報(bào)送， 總稽核審簽后的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 一份返回銀行出納粘貼于日記賬簿， 一 份連同當(dāng)月銀行對賬單歸檔。 現(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納還應(yīng)按旬編制 “貨幣資金旬 報(bào)”，并于次

17、旬首日經(jīng)資金結(jié)算中心主任審閱簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)部主任、 總會計(jì)師、 經(jīng)營副總經(jīng)理和總經(jīng)理。 作廢支票等單據(jù)的銷毀必須編制銷毀清冊存檔， 由會計(jì) 核算中心主任簽字監(jiān)銷。現(xiàn)金出納、 銀行出納同時(shí)應(yīng)做好有關(guān)銀行賬戶印鑒、 各 種票據(jù)、有價(jià)證券的保管工作，確保安全完整，不得出借銀行賬號給他人使用?？偦藣徫灰獓?yán)格按照制度審核會計(jì)憑證，對摘要不準(zhǔn)確、記載不完整、 會 計(jì)科目使用不符合規(guī)定、計(jì)算不正確、簽章不齊全的憑證發(fā)出“審核通知單”要 求更正；同時(shí)還要注意從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程對相關(guān)憑證進(jìn)行全面審核， 以及審核 機(jī)制憑證和機(jī)內(nèi)憑證的一致性。 總稽核對會計(jì)憑證的審核時(shí)間不得超過兩天， 其 中次月首日上午 12

18、時(shí)前必須將上月全部憑證審核完畢，計(jì)算機(jī)帳務(wù)的審核工作 每日一次，于當(dāng)日下午下班前 10分鐘內(nèi)或次日上午上班后 10分鐘內(nèi)完成， 同時(shí) 記賬；計(jì)算機(jī)帳務(wù)的結(jié)賬工作于次月首日上午 12 時(shí)前完畢，年末結(jié)賬工作與年 度財(cái)務(wù)決算工作同步進(jìn)行， 年初建新帳工作于上年十二月三十一日前完成， 年度 決算完成后應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)余額。按月打印“結(jié)賬報(bào)告” ，連同當(dāng)月“審核工作報(bào)告” 一并于次月一日向會計(jì)核算中心主任報(bào)送。在會計(jì)核算業(yè)務(wù)中， 不得利用會計(jì)核算軟件的反記賬和反結(jié)賬功能對差錯(cuò)憑 證進(jìn)行更改， 對憑證的更正必須留有痕跡， 如確需使用反記賬和反結(jié)賬功能對憑 證無痕跡更正，須經(jīng)會計(jì)核算中心主任書面批準(zhǔn)，總稽核崗位

19、執(zhí)行。會計(jì)科目的增減變動必須報(bào)會計(jì)核算中心主任同意， 由總稽核在電算化軟件 內(nèi)修改。計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)賬簿年末必須手工裝訂成冊，不得使用文件夾等活頁方 式。總賬、明細(xì)賬半年打印一次，日記賬按旬打印，平時(shí)如稅務(wù)、審計(jì)等管理部 門要求，應(yīng)及時(shí)打印輸出有關(guān)賬簿。會計(jì)電算化數(shù)據(jù)的備份采用光盤， 平時(shí)采用可擦寫光盤每周備份一次， 年末 采用一次性光盤對當(dāng)年數(shù)據(jù)保存雙份。按照會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，做好 會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱、移交、銷毀以及會計(jì)檔案的安全和保密工 作；會計(jì)憑證的厚度一般應(yīng)控制在 30mm，最厚不超過 35mm，每本會計(jì)憑證須 裝訂會計(jì)軟件打印輸出的該

20、本會計(jì)憑證的科目匯總表。報(bào)表帳務(wù)崗位要嚴(yán)格按照 財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法編制會計(jì)報(bào)表，不得擅自變 更已由總稽核審簽的會計(jì)核算軟件中的編制格式、 內(nèi)容或口徑， 確需變更的須經(jīng) 總稽核報(bào)會計(jì)核算中心主任同意。報(bào)表編制要做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、 說明清 楚、簽章齊全、報(bào)送及時(shí)。按月編制會計(jì)報(bào)表分析報(bào)告，提供可能會影響報(bào)表真 實(shí)性、誤導(dǎo)使用者的信息并于次月十日 （報(bào)表完成后） 向會計(jì)核算中心主任報(bào)送。各項(xiàng)會計(jì)單據(jù)、會計(jì)憑證的必須依照本制度的要求及時(shí)傳遞，不得積壓。 、財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)1、資金結(jié)算業(yè)務(wù) 資金結(jié)算中心會計(jì)核算實(shí)行“一套帳”辦法，資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖如下：會計(jì)核算崗位收付款項(xiàng)內(nèi)部存款單位會計(jì)人員或者財(cái)務(wù)部

21、資金結(jié)算崗位（存貸款利息） 、會計(jì)核算 崗位（內(nèi)部轉(zhuǎn)賬）可以簽發(fā)“內(nèi)部單位收付款單” （一式二聯(lián)），送達(dá)資金結(jié)算中 心，資金結(jié)算中心的銀行、 現(xiàn)金出納對簽發(fā)票據(jù)審查后， 加蓋資金結(jié)算中心印鑒 和出納章、編號并返回內(nèi)部存款單位一聯(lián)， 辦理現(xiàn)金或者銀行收付款業(yè)務(wù)。 報(bào)銷 審核崗位據(jù)留資金結(jié)算中心聯(lián)、銀行票據(jù)填制會計(jì)憑證。“內(nèi)部單位收付款單”編號辦法：根據(jù)票據(jù)內(nèi)容為現(xiàn)金（含現(xiàn)金、銀行結(jié)算 業(yè)務(wù)）、或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，分別按“結(jié)算現(xiàn) XXXX ”或“結(jié)算轉(zhuǎn) XXXX ”編號；電算 化軟件結(jié)算方式名稱及代碼分別為： 結(jié)算現(xiàn)，代碼為 JSX；結(jié)算轉(zhuǎn)，代碼為 JSZ。資金結(jié)算中心主任應(yīng)不定期抽查核對庫存現(xiàn)金，填寫“

22、庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表” ； 審簽“貨幣資金旬報(bào)” 、“內(nèi)部存貸款利息單” 、“內(nèi)部存款對帳單” 、 “支票（票 據(jù)）登記簿”及“資金流量表” 。銀行出納負(fù)責(zé)內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)息； 按月向存款單位 提供“內(nèi)部存款對帳單” （加蓋資金結(jié)算中心印鑒） ；2、全面預(yù)算業(yè)務(wù)集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理， 相關(guān)表格執(zhí)行集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定。 業(yè)務(wù)流程如 下：機(jī)關(guān)職能部門預(yù)算以工作計(jì)劃 +收支預(yù)計(jì)的形式制定，預(yù)算成本崗位負(fù)責(zé)對 預(yù)算、承包經(jīng)營責(zé)任書、 財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)營計(jì)劃、 業(yè)務(wù)計(jì)劃等的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。會計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算， 同時(shí)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司資 金管理委員會批復(fù)的年度預(yù)算、 承

23、包經(jīng)營指標(biāo)和財(cái)務(wù)制度控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。 預(yù) 算成本崗位按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、和年度預(yù)算對照的“資金流量表” 并于 次月五日向資金結(jié)算中心主任報(bào)送。3、資金計(jì)劃業(yè)務(wù)資金管理委員會資金實(shí)行日常計(jì)劃管理是為了具體貫徹集團(tuán)公司全面預(yù)算管理， 同時(shí)也是資 金結(jié)算中心資金管理職能的進(jìn)一步深化。機(jī)關(guān)各職能部門應(yīng)于每季末 10 日前報(bào)送“資金使用計(jì)劃表”，該表的填列應(yīng) 依據(jù)集團(tuán)公司年初預(yù)算和職能部門的業(yè)務(wù)實(shí)施情況， 經(jīng)結(jié)算中心批復(fù)后可以于下 一季度實(shí)施，未批復(fù)或未填報(bào)的 5000 元以上項(xiàng)目結(jié)算中心不予安排資金。公司各經(jīng)營單位也應(yīng)于每季末 10 日前報(bào)送“資金使用計(jì)劃表”，該表的填列 應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司、 經(jīng)

24、營單位年初預(yù)算和經(jīng)營單位的業(yè)務(wù)實(shí)施情況， 經(jīng)結(jié)算中心批 復(fù)后可以于下一季度實(shí)施，未填報(bào)的一萬元以上項(xiàng)目結(jié)算中心不予安排資金。資金結(jié)算中心各崗位在處理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)依照資金結(jié)算中心審簽的 “資金使用計(jì) 劃表”對職能部門和各經(jīng)營單位的資金使用予以監(jiān)督， 切實(shí)做到資金使用的計(jì)劃 性。第十七條 所有會計(jì)職能的完成都是通過服務(wù)進(jìn)行的，會計(jì)人員在工作中必 須牢固樹立服務(wù)意識，明確會計(jì)工作是服務(wù)于公司經(jīng)營活動、公司管理層、 所有 者、內(nèi)部職工、 外部與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位或個(gè)人， 會計(jì)人員應(yīng)提供規(guī)范化 的服務(wù)以塑造公司、財(cái)務(wù)部以及會計(jì)人員自身的新形象。財(cái)務(wù)部鼓勵會計(jì)人員了解和掌握公司經(jīng)營活動的內(nèi)容、 方式等，對

25、公司經(jīng)營 活動特點(diǎn)和具體過程的把握是會計(jì)人員開展會計(jì)工作、提供優(yōu)良服務(wù)的起點(diǎn)。會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)會計(jì)核算資料， 按照企業(yè)績效、財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)體系，結(jié)合公 司經(jīng)營活動實(shí)際情況， 客觀、公正的對公司的經(jīng)營效果進(jìn)行評價(jià)或?qū)ｎ}分析，當(dāng) 好公司的經(jīng)營參謀。定期召開會計(jì)核算工作例會， 實(shí)行服務(wù)質(zhì)量回訪， 認(rèn)真聽取經(jīng)營單位和職能 部門的意見。樹立環(huán)境也是服務(wù)的觀念， 環(huán)境包括室內(nèi)環(huán)境、 工作人員儀容儀表和精神面 貌，營造良好的工作氛圍，提升服務(wù)層次。在辦公位置的安排上， 主副崗盡量放在同一辦公室， 以確保不因缺崗等原因 影響工作。改善工作態(tài)度，堅(jiān)持文明用語，杜絕服務(wù)忌語。報(bào)銷核算崗要熟悉國家、 集團(tuán)公司的財(cái)經(jīng)制度

26、， 熟練掌握各種費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo) 準(zhǔn)，報(bào)銷崗、出納崗執(zhí)行八小時(shí)不離崗制度，做到隨叫隨到、核算準(zhǔn)確、報(bào)銷及 時(shí)、服務(wù)周到，熱情、耐心解釋經(jīng)辦人員的疑難。確保服務(wù)崗位工作時(shí)間不缺崗， 樹立良好的職業(yè)品質(zhì)。 杜絕因會計(jì)人員缺崗、 工作效率低或互相推諉造成延誤經(jīng)辦人員工作時(shí)間的現(xiàn)象。 結(jié)合實(shí)際情況， 部分 崗位逐步推行限時(shí)服務(wù)。第十八條 對會計(jì)人員、會計(jì)工作的管理考核量化：會計(jì)人員必須忠于職守、堅(jiān)持原則、依法辦事，具有良好的職業(yè)道德。為了 達(dá)到會計(jì)管理獎優(yōu)罰劣、共同提高的目的， 財(cái)務(wù)部定期按照崗位責(zé)任， 依據(jù)工作 報(bào)告等運(yùn)用憑證差錯(cuò)率（會計(jì)人員憑證填制錯(cuò)誤，由審核崗控制） 、審核差錯(cuò)率 （審核人員未發(fā)現(xiàn)憑

27、證填制錯(cuò)誤，由報(bào)表崗控制） 、報(bào)表差錯(cuò)率（報(bào)表崗編制報(bào) 表數(shù)字錯(cuò)誤，由會計(jì)核算中心主任控制） 、支票作廢率（銀行、現(xiàn)金出納支票作 廢，由資金結(jié)算中心主任控制） 、賬實(shí)證相符率（會計(jì)人員分管業(yè)務(wù)存在賬實(shí)、 賬證、賬賬不相符情況，由總稽核控制） 、財(cái)務(wù)控制力（會計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)分管業(yè) 務(wù)存在財(cái)務(wù)失控環(huán)節(jié)，由資金結(jié)算中心主任控制） 、服務(wù)投訴率（會計(jì)人員服務(wù) 意識差被投訴，由部主任控制）等量化指標(biāo)進(jìn)行考核，考核結(jié)果與獎金等掛鉤。 財(cái)務(wù)部全體人員實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度，風(fēng)險(xiǎn)抵押金一次性繳納，按年清算， 風(fēng)險(xiǎn) 抵押金 =100 元×崗位×獎金系數(shù)，主要是對財(cái)會人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、會計(jì)核算 的真

28、實(shí)準(zhǔn)確、會計(jì)監(jiān)督的及時(shí)到位、 會計(jì)服務(wù)的態(tài)度效率、 財(cái)務(wù)管理的高效有力 進(jìn)行考核的保證金。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、職業(yè)道德差的會計(jì)人員，實(shí)行下崗、培訓(xùn)、試用制度，違 紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定取消會計(jì)職稱、撤換工作。第三章 附則第十九條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度，行使會計(jì)反映和監(jiān)督職權(quán)，對會計(jì) 工作和會計(jì)人員進(jìn)行管理、考核。 會計(jì)人員依照本制度辦理會計(jì)事務(wù)， 進(jìn)行會計(jì) 核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。第二十條 本制度規(guī)定的表格或資料，一律使用計(jì)算機(jī)編制、打印。第二十一條 本制度適用于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部， 集團(tuán)公司內(nèi)財(cái)會組織參照執(zhí)行。第二十二條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自 2003 年 月 日起執(zhí) 行。附表目錄

29、3、附表 3月度工作計(jì)劃4、附表 4工作聯(lián)系單5、附表 5財(cái)會重大事項(xiàng)報(bào)告單6、附表 6會計(jì)核算崗位工作月報(bào)7、附表 7審核通知單8、附表 8審核崗位工作月報(bào)9、附表 9預(yù)算崗位工作月報(bào)10、附表 10會計(jì)報(bào)告崗位工作月報(bào)11、附表 11工作交接單12、附表 12支票（票據(jù)）登記簿13、附表 13銀行存款余額調(diào)節(jié)表14、附表 14貨幣資金旬報(bào)15、附表 15月度資金計(jì)劃（職能部門）16、附表 16月度資金計(jì)劃（經(jīng)營單位）附表 1文件、資料傳閱單年月傳閱 說 明傳閱人意見及簽字崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表年月崗位名稱或姓名：類別序號工作內(nèi)容及要求完成情況部 內(nèi) 計(jì) 劃自行安排工作總結(jié)或建議：考核意見：月度工作計(jì)劃年月序號工作內(nèi)容及要求完成人員注：完成人員若有多人，第一人為該項(xiàng)工作的負(fù)責(zé)人附表 4工作聯(lián)系單年月日部門或人員：工 作 內(nèi) 容 及 要 求簽發(fā)人：實(shí) 際 完 成 情 況完成人：財(cái)會重大事項(xiàng)報(bào)告單單位名稱：主要內(nèi)容：建議措施：領(lǐng)導(dǎo)批示：處理結(jié)果：會計(jì)核算崗位工作月報(bào)年月本月共填制 （單位）張憑證， 其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證張，轉(zhuǎn)賬憑證 張。本月差錯(cuò)憑證共 張，其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證 張，轉(zhuǎn)賬 憑證 張。本月憑證差錯(cuò)率（差錯(cuò)憑證 /填制憑證）為。分管業(yè)務(wù)賬實(shí)、賬證、賬賬相符情況：分管業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況：分