稅法公式大總結(jié)

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2、、 視銷征稅無銷額，（1）當月類平均；（2）最近類貨平均，（3）組稅價=成本*（1+成利率） 4、 征增稅及消稅： 組稅價=成本*（1+成潤率）+消稅 組稅價=成本*（1+成潤率）/（1-消率） 4、含稅額換 不含稅銷額=含稅銷額/1+率 （一般） 不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規(guī)模） 5、 購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品： 準扣的進稅=買價*扣率（13%） 6、 一般納人外購貨物付的運費 準扣的進稅=運費*扣除率 *隨運付的裝卸、保費不扣 7、 小納人納額=銷項額*征率（6%或4%） *不扣進額 8、 小納人不含稅銷額=

3、含額/（1+征率） 9、 自來水公司銷水（6%） 不含稅銷額=發(fā)票額*（1+征率） 二、 進口貨 1、 組稅價=關(guān)稅完價+關(guān)稅+消稅 2、 納額=組稅價*稅率 三、 出口貨物退（免）稅 1、“免、抵、退”計算方法（指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn)） （1）納額=內(nèi)銷銷稅-（進稅-免抵退稅不免、抵稅） （2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額 *FOB：出口貨物離岸價。 *免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率 免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進料加工免稅進料 進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關(guān)、消稅 （3）應(yīng)退稅和免抵稅 A、

4、60;如期末留抵稅免抵退稅，則 應(yīng)退稅=期末留抵稅 免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅 B、 期末留抵稅>免抵退稅，則： 應(yīng)退稅=免抵退稅 免抵稅=0 *期末留抵稅額據(jù)增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”定。 （4）免抵退稅不得免和抵稅 免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額 免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*（出口征率-出口貨物退率） 2、 先征后退 （1） 外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計企業(yè)成本 應(yīng)退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進金額*退稅率 （2）&

5、#160;外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定： A、從小納人購并持普通發(fā)票準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進稅 退稅=發(fā)票列（含稅）銷額/（1+征率）*6%或5% B、 從小納人購代開的增稅發(fā)票的出口貨： 退稅=增稅發(fā)票金額*6%或5%. C、 外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定： 原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進項*原輔料退稅率 消費稅 一、 境內(nèi)生產(chǎn) 1、從價定率納稅 應(yīng)稅品的銷售額*稅率 *銷額=價款+外費，承運發(fā)票及納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購貨方不計 2、從量定額納稅 應(yīng)稅品的銷售量*單位稅額 3、混用兩法征稅 應(yīng)稅銷售量*定額率+應(yīng)稅銷

6、售額*比例率（適：卷煙、糧食及薯類白酒） 4、卷煙從價定率 某牌格卷煙核定價=該牌格卷煙零售/（1+35%） 5、 換生產(chǎn)消費料，入股、抵債應(yīng)稅品 納稅人同類應(yīng)稅品的最高銷售格為計稅依據(jù)計算消費稅 6、準扣外購應(yīng)稅品已納稅款 已納稅=準扣外購應(yīng)稅品買價* 適用率 準扣外購應(yīng)稅品買價=期初存買價+購進買價-期末存買價 7、產(chǎn)銷達低污小轎越野小客減30%的消稅 應(yīng)征稅=法定率計消稅*（1-30%） 8、自產(chǎn)用沒同類 組稅價=（成本+利潤）/（1-消率） 應(yīng)納稅額=組稅價*稅率 利潤=成本*全國平均成本利潤率（給） 二、委托加工 1、沒同類 組稅價=（材料成本+加工費）/（1-消

7、率） 應(yīng)納稅額=組稅價*稅率 2、應(yīng)稅品由受托方代收代繳，收回連續(xù)生產(chǎn) 準扣委加的應(yīng)稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅 二、 進口 1、從價定率 組稅價=（關(guān)稅完稅價+關(guān)稅）/（1-消率） 應(yīng)納稅=組稅價*消率 2、 從量定額 應(yīng)納稅=應(yīng)稅量*單位額 3、混合 應(yīng)納稅=組稅價*消率+應(yīng)稅消量*單位額 *本節(jié)稅除國務(wù)院令不得減免。 四 、出口 1、 出口免并退 適用：出口經(jīng)營權(quán)外貿(mào)購進消品出口，及外貿(mào)受他外貿(mào)委代出口。受非生產(chǎn)性的商貿(mào)代理出口不退（免）。與增一致。 2、免但不退 出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)自營或委外貿(mào)代出口，不辦退。免征生產(chǎn)環(huán)

8、節(jié)消費稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅，無須退。與增別：消稅在生產(chǎn)環(huán)征及免，增是道道征。 2、 不免不退 3、 商貿(mào) 4、 退稅額 （1）從價定率：應(yīng)退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率 （2）從量定額：應(yīng)退稅=出口數(shù)量*單位額 營業(yè)稅 1、 納人供勞務(wù)轉(zhuǎn)無資售不動價低無正由，按下法核營業(yè)額： （1）同類勞務(wù)銷同類不動平均價； （2）最近同類勞務(wù)或銷同類不動平均價定： 組稅格=營本或工程本*（1+成潤率）/（1-營率） 成潤率省自治區(qū)轄市府屬地稅定。 城市維護建設(shè)稅 1、 城建納稅人的納額三稅“稅和”定。 納額=納人實繳增消營三稅和*適用稅率

9、 *市區(qū)7%；縣城鎮(zhèn)5%；非：1%. 2、 教育費附加 （1） 一般 附加=（增消營稅）征率 *率：3%. （2） 卷煙和煙葉生產(chǎn)單位 附加=（增消稅）*征率*50% 關(guān)稅 1、 予以補稅的減免稅貨物： 完稅價=海關(guān)審貨原進口價*1-申補稅實用月/（監(jiān)年限*12） 2、從價稅納稅 關(guān)稅=進（出）貨量*單位完價*率 2、 從量稅納額 關(guān)稅=進（出）口貨物數(shù)量*單位貨物稅 3、 復(fù)合稅納稅 關(guān)稅=進（出）貨量*單位貨稅+進（出）貨量*單位完價*率 4、 滑準稅納稅 關(guān)稅=進出貨量*單位完價*滑準率 5、 關(guān)稅滯納金=滯

10、關(guān)稅*滯征率*滯天 資源稅 1、 應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額 2、 代扣代繳應(yīng)納稅額=收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量*適用的單位稅額 土地增值稅 1、 理論式：稅額=（每級距的土增稅*適用稅率） 實際，按下法： （1） 增額未超扣額50%， 土增稅=增額*30% （2） 增額超扣額50%，未超100%， 土增稅=增額*40%-扣額*5% （3） 增額超扣額100%，未超200%， 土增稅=增額*50%-扣額*15% （4）增額超扣額的200% 土增稅=增額*60%-扣額*35% 城鎮(zhèn)土地使用稅 年納稅=占用面（平方）*稅額 房產(chǎn)稅 1、

11、60;從價：納稅=房原*（1-扣例）*1.2% 2、 從租：納稅=租收*12%. 車船使用稅 1、 動船貨車納稅=凈噸位數(shù)*單位稅額 2、 非動船納稅=載重噸位數(shù)*單位稅額 3、 載貨車外動和非動車納稅=車輛數(shù)*單位稅額 4、 動掛車納稅=掛車凈噸位*（載貨汽車凈噸位年稅*70%） 5、 運輸?shù)耐侠瓩C稅=所掛拖車凈噸位*（載貨車凈噸位年稅*50%） 6、 客貨稅額 乘人=輛數(shù)*（乘人車稅*50%） 載貨=凈噸位*稅 印花稅 稅額=賃證計稅金額（或應(yīng)稅賃證件數(shù)）*率 契稅法 稅額=依據(jù)*稅率 企業(yè)所得稅 1、 年稅工

12、薪扣標準=年員工平均數(shù)*定均月稅工資*12 2、 招待費扣標=銷（營）收凈*級扣例+速增數(shù) 銷收 比例 速增數(shù) 小于1500萬 5 0 大于1500萬元 3 3萬 3、 某年可補被并企虧得額=并企某年未補虧前得額*（被并企凈資公允價/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價值） 4、 納稅=納得額*稅率 5、 納得額=收入總額-準予扣除項目金額 6、 核定所得率，所得稅=納得額*率 納得額=收入額*應(yīng)稅所得率 或=本費支/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率 （應(yīng)稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個

13、表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：） 應(yīng)稅所得率表 工交商 7-20% 建、房 10-20% 飲服 10-25% 娛 10-25% 7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計的納稅*（源于外國得額/境內(nèi)外得額） 8、境內(nèi)投所得已納稅扣： 源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/（1-聯(lián)營企率） 扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率 9、新辦勞動就業(yè)服企，當年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主芝稅務(wù)機關(guān)審核，可免征所得稅3年 當年置待業(yè)人員比例=當年置待人數(shù)/（企原從業(yè)人數(shù)+當年置待人數(shù)） 勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以

14、上，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，可減半征所得稅2年 當年置待業(yè)人員比例=（當年置待人數(shù)/企從業(yè)人員） 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 *以下是應(yīng)納稅所得額 1、 制造業(yè) 納額=產(chǎn)銷潤+其他潤+（營外入-營外支） 產(chǎn)銷潤=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-（銷、管、財費） 產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-（銷退+銷折讓） 產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存 產(chǎn)品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費 2、 商業(yè) 納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支 銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財費） 銷凈=銷總-（銷退+銷折讓） 銷本=初商存+本進-（進貨退+進貨折）+進貨費-末商

15、存 *注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方 3、 服務(wù)業(yè) 納額=主業(yè)凈+營外收-營外支 主業(yè)凈=業(yè)收總-（業(yè)稅+業(yè)支+管、財費） *以下是稅收優(yōu)惠 4、 再投資退稅額=再資額/（1-原企率與地率和）*原企率*退率 5、 外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式： 再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實納稅）*該年外投者占外企股權(quán)比（分配比） *境外所得已納稅款扣除 6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計納稅*源外國得額/境內(nèi)外所得總額 7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額企率 8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額*地率 *按年（終了后5個月匯算清繳）計，分季（終后

16、15日）預(yù)繳，多退少補。 9、季預(yù)繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率 10、季預(yù)繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率 11、年納企稅=年納額*企率 年匯繳企納稅=年納稅1-4季預(yù)繳企稅減征所得稅外稅扣額 12、年納地稅=年納得額*地率 年匯清繳地稅額=年納地稅1-4季預(yù)繳地稅減征地稅 13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計稅*源某外國所得/境內(nèi)、外所得和 匯總計納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率境外稅抵扣額 14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費等款項，計入本期國內(nèi)支付單位的成本、費用，無論是否實際付均認同已付，且按規(guī)定代扣

17、代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。 預(yù)提實扣繳稅=支付單位付額*預(yù)提稅率 15、再投退稅=再投額/1-（企率+地率）*企率*退率 16、所得稅匯繳： 年納稅=年納得額*（企率+地率） 稅匯繳補（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補稅 稅法公式大全2 個人所得稅 1、 工資、薪金納稅=納得額*率-速扣數(shù) =（月入-800/4000）*率-速扣數(shù) 所得額稅率扣除數(shù)  <500  5% 0  500-2000  10% 25  2000-5000 15% 125 5000

18、-20000 20% 375 20000-4000025% 1375 40000-6000030% 3375 60000-8000035% 6375 80000-10000040% 10375 大于100000 45% 15375 2、 個體工商生產(chǎn)經(jīng)營 納稅=納得額*率-速扣數(shù) =（年收入-本費損）*率-速扣數(shù) 所得額稅率扣除數(shù)  <5000  5% 0 5000-10000 10% 250 10000-30000 2

19、0% 1250 30000-50000 30% 4250 大于50000  35% 6750 3、 獨資和合伙企生產(chǎn)經(jīng)營所得 （一）查賬征收 投資者興辦兩個或以上獨資企，年終匯繳按下式： 納得額=各企經(jīng)營所得 納稅=納得額*率-速扣數(shù) 本企納稅=納稅*經(jīng)營所得/各企經(jīng)營所得 本企補繳稅=本企納稅-本企預(yù)繳稅 （二）核定征收 （1）納稅=納得額*率 （2）納得額=收入*率=本費支/（1-率）*率 4、 企事業(yè)承包承租經(jīng)營 納稅=納得額*率-速扣數(shù) =（年納稅收入-費用）*率-速扣數(shù) 5、 勞務(wù)報酬 

20、0;20000 20% 0 20000-50000 30%2000  大于50000 40% 7000 （1） 次收入<4，000元 納稅=納得額*率 =（次收入-800）*20% （2） 次收入>4，000 納稅=納得額*率 =次收入*（1-20%）*率 （3） 次收入>20，000 納稅=納得額*率-速扣數(shù) =次收入*（1-20%）*率-速扣數(shù) （4） 為納稅人代扣稅款 A、 不含稅收入<3，360 A）納得額=（不含稅收入-800）/（1-率） B）

21、60;納稅=納得額*率 B、 不含稅收入>3，360元 A） 納得額=（不含稅收入-速扣數(shù)）*（1-20%）/1-率*（1-20%） =（不含稅收入-速扣數(shù)）*（1-20%）/當級換算系數(shù) B） 應(yīng)納稅=納得額*率-速扣數(shù) 上述A的B）、B的B）適用以下扣除數(shù)表  20000 20% 0 20000-50000 30%2000 大于50000 40% 7000 A的A）、B的A）適用以下“不含稅勞務(wù)報酬收入適用適率表”： 不含稅勞報收入 率 速扣數(shù) 換算系數(shù)（%） <3，360 20 0 無 >3，360-21，000 20 0 84 >21，000-49，500 30 2，000 76 >49，500 40 7，000 68 6、 稿酬所得 （1） 次入<4，000 納稅=納得額*率*（1-30%） =（次入-800）*20%*（1-30%） （2） 次