長短期借款控制制度

1、第八章 長、短期借款內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司借款活動的內(nèi)部控制，保證借款活動的合法性和效益性，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況制定本制度。第二條 本制度所稱借款是指本公司通過金融渠道取得貨幣資金的行為。第三條 公司借款資金應比較長短資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結(jié)構(gòu)，確定所需資金如何籌措。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 借款業(yè)務的授權(quán)人和執(zhí)行人、會計記錄人之間應相互分離。第五條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務活動由公司財務部負責人具體辦理；如有必要，也可由公司指定財務部門的其他人員辦理。第六條 財務部應指定專人負責保管與借款活動有關(guān)的文件

2、、合同、協(xié)議、契約等相關(guān)資料。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第七條 在實施借款計劃之前，為了避免盲目籌資，要對借款的效益可行性進行分析論證，確保借款活動的效益性；要合理確定借款規(guī)模和資金結(jié)構(gòu)，選擇最佳的方式，降低成本；并嚴格根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)依法，確保借款活動的合法性。第八條 借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報告等資料)由財務部以書面的形式提出，經(jīng)批準后，由財務部出面與金融機構(gòu)聯(lián)系、洽談，達成借款意向，簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)，直至取得資金。第九條 有關(guān)借款合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)公司執(zhí)行董事批準，公司應授權(quán)財務部有關(guān)人員對重要的上述文件進行審核，提出意見，以備批準決策時參考。第

3、十條 財務部要加強審查借款業(yè)務各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實性、合法性、準確性和完整性。第十一條 財務部要按照有關(guān)會計制度的規(guī)定設置核算籌資業(yè)務的會計科目，通過設置規(guī)范的會計科目，按會計制度的規(guī)定對借款業(yè)務進行核算，詳盡記錄借款業(yè)務的整個過程，實施業(yè)務的會計核算監(jiān)督，從而有效地擔負起核算和監(jiān)督的會計責任。第十二條 借款資金到位后，必須對借款資金使用的全過程進行有效控制和監(jiān)督。首先，借款借入資金要嚴格按計劃擬定的用途和預算進行使用，對資金使用項目進行嚴格的會計控制，確保資金的合理、有效使用，防止資金被擠占、挪用、揮霍浪費，具體措施包括對資金支付設定批準權(quán)限，審查資金使用的合法性、真實性、有效性

4、，對資金項目進行嚴格的預算控制，將資金實際開支控制在預算范圍之內(nèi)；最后，投資項目建成后要及時進行驗收，驗收合格后方可正式投入使用。第十三條 財務部門要通過有關(guān)憑證和賬簿，隨時掌握各項需歸還的資金的借款時間，幣種、金額及來源等內(nèi)容，了解有關(guān)方面的權(quán)利、責任、義務，及時計算利息，按時償還借款。第十四條 償還公司借款應根據(jù)執(zhí)行董事的授權(quán)辦理。發(fā)生借款不能歸還的情況時，財務部門應報告不能按期歸還借款的原因，并及時與債權(quán)人協(xié)商，通報有關(guān)情況，申請展期。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第十五條 借款活動由公司內(nèi)審人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十六條 借款活動監(jiān)督主要包括：（一）借款業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在一

5、人辦理借款業(yè)務全過程的現(xiàn)象。（二）借款業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查借款業(yè)務的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三）借款計劃的合法性。重點檢查是否存在非法的現(xiàn)象。（四）借款活動有關(guān)的批準文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。重點檢查相關(guān)法律文件的存放是否整齊有序以及是否完整無缺。（五）借款業(yè)務核算情況。重點檢查原始憑證是否真實、合法、準確、完整，會計科目運用是否正確，會計核算是否準確、完整。（六） 所借款使用情況。重點檢查是否按計劃使用借款資金，是否存在鋪張浪費的現(xiàn)象。（七） 所借資金歸還的情況。重點檢查批準歸還所借資金的權(quán)限是否恰當以及是否存在逾期不還又不及時辦理展期手續(xù)的現(xiàn)象。第十七條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的借款活動內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求加強和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關(guān)領