財(cái)政服務(wù)方案(共21頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上九、服務(wù)方案財(cái)政基本建設(shè)業(yè)務(wù)的評(píng)審服務(wù)大綱一、總體評(píng)審思路及策略將基本建設(shè)業(yè)務(wù)中需要進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)管理的工作，結(jié)合目前政府投資的基本建設(shè)項(xiàng)目管理的現(xiàn)狀及今后的管理目標(biāo)，開展檢查與評(píng)審等相關(guān)業(yè)務(wù)。為加強(qiáng)政府投資的基本建設(shè)項(xiàng)目管理，加大監(jiān)督力度，提高資金使用效益，以財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及資金使用情況為核心，采取 “預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與財(cái)務(wù)記錄反映情況相結(jié)合”、“資料查閱與現(xiàn)場(chǎng)取證相結(jié)合”、 “現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審情況分析與績(jī)效評(píng)價(jià)相結(jié)合”、“資金流向評(píng)審與財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)相結(jié)合”等評(píng)審策略，圍繞被評(píng)審單位基本建設(shè)項(xiàng)目的申報(bào)及資金使用的合法性、合規(guī)性及合理性及使用效益等情況展開全面評(píng)審工作，通過(guò)對(duì)

2、具體項(xiàng)目具體問(wèn)題的分析評(píng)價(jià)，最終對(duì)被評(píng)審對(duì)象進(jìn)行全面總結(jié)并提出管理建議。二、評(píng)審目標(biāo)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目評(píng)審的目的是確定建設(shè)項(xiàng)目的合法性、資金使用的真實(shí)合理性、審核項(xiàng)目建成運(yùn)行情況或效益情況。通過(guò)對(duì)財(cái)政性資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問(wèn)效，及時(shí)揭示項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中存在的各種問(wèn)題，保證財(cái)政投資資金的合理合法、真實(shí)有效。具體來(lái)說(shuō)，投資評(píng)審要達(dá)到如下目標(biāo)：1、建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)是否符合國(guó)家有關(guān)投資計(jì)劃、財(cái)政預(yù)算。2、建設(shè)項(xiàng)目程序及資金使用是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、財(cái)政投資評(píng)審、經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度。3、建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)

3、規(guī)范。4、項(xiàng)目建成運(yùn)行情況或效益情況是否符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定及批復(fù)的可研報(bào)告，是否達(dá)到財(cái)政投資的目的。5、財(cái)政性資金的使用是否符合國(guó)家財(cái)政性資金使用的相關(guān)規(guī)定及要求，是否存在違法違規(guī)情況。三、評(píng)審依據(jù)（一）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（二）中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法（三）中華人民共和國(guó)預(yù)算法（四）中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法（五）財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（六）財(cái)政部財(cái)政投資評(píng)審項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程（七）工程價(jià)款結(jié)算辦法四、評(píng)審重點(diǎn)領(lǐng)域及內(nèi)容財(cái)政財(cái)務(wù)管理中基本建設(shè)業(yè)務(wù)的檢查與評(píng)審具體包括：以代建項(xiàng)目為試點(diǎn)開展工程預(yù)算審核管理、政府投資基本建設(shè)核算過(guò)程的管理檢查、工程結(jié)算審核管理及政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審

4、。（一）政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核1、對(duì)工程竣工決算報(bào)表進(jìn)行審核審核建設(shè)單位是否按照國(guó)家和主管部門的相關(guān)要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的填報(bào)工程竣工決算報(bào)表和說(shuō)明書。決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。2、決算報(bào)表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)、勾稽關(guān)系是否正確。3、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書編制是否真實(shí)、客觀，內(nèi)容是否完整。4、在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前,是否認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作，各種材料、設(shè)備、工具、器具等,是否逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí),填列清單,妥善保管,或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理,是否存在任意侵占、挪用的情況。5、對(duì)各項(xiàng)建設(shè)投資支出進(jìn)行評(píng)審審核建安工程投資、設(shè)備投資

5、、待攤投資、其他投資、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資等各項(xiàng)投資支出是否真實(shí)發(fā)生、劃分是否準(zhǔn)確、計(jì)算是否正確。6、對(duì)交付使用資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)審審核其是否符合交付使用條件，交接手續(xù)是否齊全，交付使用是否及時(shí)、完整。7、對(duì)尾工工程進(jìn)行評(píng)審審核未完工程的工程量和預(yù)留投資金額的真實(shí)性。8、對(duì)結(jié)余資金及基建收入進(jìn)行評(píng)審審核結(jié)余資金管理是否規(guī)范，有無(wú)小金庫(kù)；庫(kù)存物資數(shù)量、質(zhì)量是否存在問(wèn)題，庫(kù)存材料價(jià)格是否真實(shí)；往來(lái)款項(xiàng)、債權(quán)債務(wù)是否清晰，清理是否及時(shí)，是否存在轉(zhuǎn)移挪用問(wèn)題；基建收入來(lái)源是否核實(shí)，是否及時(shí)清算，分配是否正確等。9、對(duì)概（預(yù)）算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)審審核實(shí)際完成投資總額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，并與概（預(yù)）算總投資、實(shí)際投

6、入進(jìn)行比較，分析超支或節(jié)余原因。10、對(duì)建設(shè)單位管理情況進(jìn)行評(píng)審對(duì)項(xiàng)目管理情況和財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，指出存在的問(wèn)題，提出評(píng)審建議。11、已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目,是否在3個(gè)月內(nèi)辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)。（二）政府投資基本建設(shè)核算過(guò)程管理檢查政府投資基本建設(shè)核算過(guò)程的管理檢查的主要內(nèi)容：項(xiàng)目文件審批情況、合同簽訂情況、招投標(biāo)執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)核算情況等。 1、項(xiàng)目文件的審批情況檢查項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)（擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)）、初步設(shè)計(jì)概算、施工圖設(shè)計(jì)、規(guī)劃許可證、開工許可證等各項(xiàng)手續(xù)是否完備、合法，審查有無(wú)超越審批權(quán)限審批項(xiàng)目的問(wèn)題。2、合同簽訂情況1）檢查是否按照中華人民共和國(guó)合同

7、法的有關(guān)規(guī)定與施工單位、工程監(jiān)理單位及設(shè)計(jì)單位等簽訂合同，其合同條款是否經(jīng)法律部門相關(guān)人員確認(rèn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。2）所簽訂的合同是否有專人進(jìn)行臺(tái)賬管理，對(duì)各項(xiàng)支付情況詳細(xì)登記，對(duì)工程的實(shí)施情況定期向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行書面匯報(bào)。3）審核工程款支付是否符合合同的規(guī)定，支付手續(xù)是否齊全，建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式是否符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，工程預(yù)付款的付款比例是否按合同中確定的比例支付；工程進(jìn)度款是否經(jīng)過(guò)監(jiān)理單位及成本控制單位的審核，是否按照合同及監(jiān)理單位、成本控制單位的簽認(rèn)執(zhí)行；審核工程進(jìn)度款是否存在超付的現(xiàn)象；審核工程建設(shè)期間,建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)

8、款結(jié)算,建設(shè)單位是否按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金,待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。4）審查勘察、測(cè)繪、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、主要設(shè)備材料構(gòu)配件采購(gòu)、前期咨詢、受托評(píng)估機(jī)構(gòu)、城市房屋拆遷、招投標(biāo)代理及代建單位是否依法訂立合同；各類合同內(nèi)容是否規(guī)范，是否明確載有質(zhì)量和工期要求，履約擔(dān)保和違約處罰條款；訂立的時(shí)間、地點(diǎn)及簽字方是否真實(shí)有效；合同價(jià)是否與中標(biāo)價(jià)一致；合同的管理是否規(guī)范，是否按規(guī)定進(jìn)行備案；對(duì)合同執(zhí)行的監(jiān)督是否有效，合同是否有約束力（是否有黑白合同）等。 3、財(cái)務(wù)核算情況檢查1）是否按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容,做好帳務(wù)設(shè)

9、置和帳務(wù)管理,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。2）項(xiàng)目法人單位是否建立了工程財(cái)務(wù)管理制度；財(cái)務(wù)管理工作是否規(guī)范；會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；銀行開戶情況，項(xiàng)目建設(shè)資金是否獨(dú)立核算；國(guó)債資金是否按規(guī)定實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專戶管理。3）項(xiàng)目資金來(lái)源是否符合規(guī)定，資金到位情況；資金使用是否符合已批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)概算（或可研報(bào)告估算）確定的建設(shè)內(nèi)容，各子項(xiàng)間的資金調(diào)整（尤其是停止實(shí)施的子項(xiàng)）是否經(jīng)過(guò)主管部門批準(zhǔn)；是否存在施工單位墊資施工的情況。4）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算是否按基建財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，審查資金使用、費(fèi)用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。5）有關(guān)帳簿、憑證、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)完整，會(huì)計(jì)科目是否按照

10、規(guī)定設(shè)置并使用，勾稽關(guān)系是否正確，項(xiàng)目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購(gòu)等手續(xù)是否齊全等。6）按照概算規(guī)定資金使用方向，審查建設(shè)單位及施工、拆遷單位的工程款和拆遷補(bǔ)償費(fèi)的支付和使用，特別是各種拆遷補(bǔ)助費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)是否簽訂拆遷補(bǔ)償協(xié)議書，各種補(bǔ)償、補(bǔ)助費(fèi)領(lǐng)取單據(jù)是否完備，與取得土地環(huán)節(jié)有關(guān)的稅費(fèi)減免及繳納情況；有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用、擠占、侵吞國(guó)家建設(shè)資金的情況；項(xiàng)目建設(shè)所在地的有關(guān)部門和單位是否有亂收費(fèi)和亂攤派等現(xiàn)象；拆遷補(bǔ)償費(fèi)支付是否及時(shí)到位。7）對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購(gòu)、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄；及時(shí)掌握工程進(jìn)度,定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。8）建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)

11、務(wù)決算前是否認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)是否公開變價(jià)處理。應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)是否及時(shí)清理,清理出來(lái)的結(jié)余資金按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。 9）建設(shè)成本是否按基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。10）建設(shè)單位管理費(fèi)的范圍是否符合規(guī)定，是否以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù)，按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算；其費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間是否從項(xiàng)目開工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。11）建設(shè)單位管理費(fèi)、拆遷管理費(fèi)及基本預(yù)備費(fèi)的計(jì)取基數(shù)、計(jì)取費(fèi)率是否合理，是否按規(guī)定據(jù)實(shí)列支；勘察、測(cè)繪、設(shè)計(jì)、監(jiān)理的取費(fèi)費(fèi)率是否合理。12）建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢,是否經(jīng)有關(guān)部門

12、鑒定，報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈損失是否經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后,作增加建設(shè)成本處理,計(jì)入待攤投資。13）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí),應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，是否正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值,反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件,是否辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。 14）建設(shè)單位的辦公、生活、福利等非生產(chǎn)性設(shè)施情況。（三）政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算管理檢查具體包括建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算、待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算等的評(píng)審。1、項(xiàng)目建設(shè)程序評(píng)審：包括對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算、項(xiàng)目征地拆遷及開工報(bào)告等批準(zhǔn)文件的程序性評(píng)審。2、建筑安裝工程預(yù)算評(píng)審：包括對(duì)工程量計(jì)算、預(yù)算定額選用、取費(fèi)及材料價(jià)格等

13、進(jìn)行評(píng)審。（1）審查項(xiàng)目工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確，計(jì)算的依據(jù)是否準(zhǔn)確。主要包括：審查單位工程預(yù)算表中所列項(xiàng)目及計(jì)量單位、數(shù)量是否與設(shè)計(jì)圖紙相符；審查對(duì)于規(guī)定扣除和不應(yīng)扣除的部分是否進(jìn)行了認(rèn)真的計(jì)算；審查那些與設(shè)計(jì)的用料規(guī)格、數(shù)量等方面不同的，而定額又規(guī)定可以換算和增減的項(xiàng)目，是否進(jìn)行了認(rèn)真的計(jì)算和處理；審查有無(wú)重復(fù)計(jì)算、錯(cuò)套預(yù)算定額的問(wèn)題。（2）審查套用的定額和地區(qū)單位估價(jià)表是否符合規(guī)定。重點(diǎn)審查：設(shè)計(jì)中的每項(xiàng)工程內(nèi)容是否與單位估價(jià)表中所列的工程內(nèi)容相符，套用定額是否準(zhǔn)確；審查定額中缺少的工程項(xiàng)目和必須換算的定額，是否及時(shí)編制了補(bǔ)充單位估價(jià)表。編制的原則和方法是否符合定額規(guī)定的要求；審查在定額中已

14、經(jīng)計(jì)算包括了的項(xiàng)目，是否有重復(fù)取費(fèi)的問(wèn)題。（3）審查材料預(yù)算價(jià)格的確定是否合規(guī)。按現(xiàn)行制度規(guī)定，材料預(yù)算價(jià)格的確定，一是根據(jù)國(guó)家和地區(qū)統(tǒng)一規(guī)定的材料預(yù)算價(jià)格，二是根據(jù)實(shí)際情況確定。（4）審查各項(xiàng)取費(fèi)是否符合規(guī)定，取費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是否正當(dāng)。間接費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定，單項(xiàng)定額與綜合定額是否有重復(fù)計(jì)算的問(wèn)題。3、設(shè)備投資預(yù)算評(píng)審，主要對(duì)設(shè)備型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量及價(jià)格進(jìn)行評(píng)審4、待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算的評(píng)審，主要對(duì)項(xiàng)目預(yù)算中除建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算之外的項(xiàng)目預(yù)算投資進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審內(nèi)容包括：1）建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、貸款利息等待攤投資預(yù)算，是否符合國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)

15、和范圍；2）土地使用權(quán)費(fèi)用預(yù)算評(píng)審，在核定用地?cái)?shù)量的基礎(chǔ)上，區(qū)別土地使用權(quán)的不同取得方式進(jìn)行評(píng)審；3）其他投資的評(píng)審，主要評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位按概算內(nèi)容發(fā)生并構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本禽畜、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等發(fā)生的支出。5、其他內(nèi)容評(píng)審：部分項(xiàng)目發(fā)生的特殊費(fèi)用，應(yīng)視項(xiàng)目建設(shè)的具體情況和有關(guān)部門的批復(fù)意見(jiàn)進(jìn)行評(píng)審。1）對(duì)已招投標(biāo)或已簽訂相關(guān)合同的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算評(píng)審時(shí)，應(yīng)對(duì)招投標(biāo)文件、過(guò)程和相關(guān)合同的合法性進(jìn)行評(píng)審，并據(jù)此核定項(xiàng)目預(yù)算。2）對(duì)已開工的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算評(píng)審時(shí)，應(yīng)對(duì)截止評(píng)審日的項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況，分別按已完、在建和未建工程進(jìn)行評(píng)審。（四）工程結(jié)算審

16、核管理 1、工程合同價(jià)款的約定與調(diào)整是否符合建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法的有關(guān)規(guī)定。2、工程項(xiàng)目是否按規(guī)定的時(shí)間簽訂合同，合同的發(fā)包人、承包人在合同條款中是否按照建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法的有關(guān)規(guī)定對(duì)涉及工程價(jià)款結(jié)算事項(xiàng)進(jìn)行約定。3、工程價(jià)款結(jié)算是否按合同約定辦理，若合同未作約定或約定不明的，發(fā)、承包雙方是否依照相關(guān)規(guī)定與文件協(xié)商處理。4、審核竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，定額套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。（1）結(jié)算項(xiàng)目是否與圖紙相符。（2）會(huì)同建設(shè)單位、施工單位對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察核實(shí)，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)

17、，對(duì)于審核中的有關(guān)問(wèn)題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時(shí)向有關(guān)人員了解。（3）工程量計(jì)算審核：工程量計(jì)算的審核，主要依據(jù)施工圖及竣工圖，工程量計(jì)算規(guī)則，及送審的工程項(xiàng)目預(yù)算書（結(jié)算書）對(duì)其數(shù)量進(jìn)行計(jì)算。審核送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，對(duì)必須丈量的工程項(xiàng)目，要進(jìn)行實(shí)地測(cè)量計(jì)算工程量。設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致。（4）預(yù)算定額的審核： 參考地方調(diào)價(jià)文件，檢查分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)，是否有高套、錯(cuò)套或重復(fù)套用定額的現(xiàn)象。（5）工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。（6）設(shè)計(jì)變更和經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)審核：經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)包括設(shè)計(jì)變更的增減費(fèi)用，

18、材料代用的增減費(fèi)用，圖紙資料延期交付造成的損失等現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)，逐一逐項(xiàng)進(jìn)行審核。評(píng)審設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備；設(shè)計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性，以及是否符合邏輯，是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重復(fù)評(píng)審的現(xiàn)象；審核洽商變更簽定的及時(shí)性，所有變更必須在施工前經(jīng)有關(guān)各方審定，任何補(bǔ)報(bào)補(bǔ)審的設(shè)計(jì)變更及洽商均無(wú)效；審核洽商變更有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題，任何設(shè)計(jì)變更應(yīng)符合施工圖具體要求，不得超量、超標(biāo)。（7）對(duì)施工過(guò)程中的工程價(jià)款進(jìn)行審核。主要分項(xiàng)工程報(bào)量、報(bào)價(jià)是否經(jīng)過(guò)監(jiān)理審核；是否每月匯集一次設(shè)計(jì)變更單、洽商單。

19、（8）施工單位材料結(jié)算時(shí)是否按實(shí)際價(jià)格計(jì)算，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價(jià)格的比選，價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。5、工程預(yù)付款結(jié)算是否符合相關(guān)規(guī)定，是否在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。6、工程進(jìn)度款結(jié)算與支付是否符合相關(guān)規(guī)定。7、工程竣工后，發(fā)、承包雙方是否及時(shí)辦清工程竣工結(jié)算。五、服務(wù)程序（一）評(píng)審工作進(jìn)度控制1、評(píng)審計(jì)劃準(zhǔn)備1）開展審前調(diào)查2）編制評(píng)審實(shí)施方案3）向內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳上報(bào)評(píng)審實(shí)施方案4）評(píng)審組成員培訓(xùn)2、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審階段1）進(jìn)駐評(píng)審現(xiàn)場(chǎng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行座談，了解被評(píng)審單位的收支流程及歷史沿革過(guò)程并收集評(píng)審資料。2）繪

20、制完畢流程圖并進(jìn)行穿行測(cè)試，查閱其它評(píng)審機(jī)構(gòu)評(píng)審結(jié)論并予以分析利用，確定評(píng)審重點(diǎn)。3）根據(jù)實(shí)施評(píng)審結(jié)果，考慮是否需要調(diào)整評(píng)審實(shí)施方案。4）獲取評(píng)審證據(jù)。5）編制評(píng)審工作底稿。6）項(xiàng)目總控對(duì)工作底稿的復(fù)核。7）在評(píng)審中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與被評(píng)審單位及內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳溝通。8）形成最終評(píng)審結(jié)論并上報(bào)資料。3、評(píng)審終結(jié)階段1）結(jié)論分析通過(guò)對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審單位調(diào)查問(wèn)卷以及現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審結(jié)論的對(duì)比分析，確定是否存在評(píng)審盲區(qū)，是否需要就某一特定事項(xiàng)延伸評(píng)審，總體把握評(píng)審重要性水平。2）數(shù)據(jù)復(fù)核通過(guò)與被評(píng)審單位核實(shí)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)重新調(diào)整并計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及評(píng)價(jià)指標(biāo)。3）證據(jù)復(fù)核驗(yàn)證復(fù)核評(píng)審證據(jù)的充分性和相關(guān)性。4）草擬報(bào)告

21、初稿出具評(píng)審報(bào)告初稿，向被評(píng)審單位送達(dá)征求意見(jiàn)，同時(shí)向內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳匯報(bào)評(píng)審情況，并根據(jù)溝通結(jié)果修正報(bào)告。5）出具正式評(píng)審報(bào)告6）評(píng)審檔案歸檔4、后續(xù)增值服務(wù)階段1）向內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳及被審單位就評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明。2）對(duì)被審單位的整改情況進(jìn)行后續(xù)評(píng)審。3）提出管理建議，防止存在問(wèn)題的事項(xiàng)再次發(fā)生。（二）保密措施對(duì)被評(píng)審單位提供的會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料以及評(píng)審結(jié)果負(fù)有保密的義務(wù)。除法律另有規(guī)定外，不得將被評(píng)審單位提供的資料及評(píng)審情況泄露給第三方。六、評(píng)審質(zhì)量控制· 五項(xiàng)措施l 強(qiáng)化審前調(diào)查l 建立有效溝通l 質(zhì)量控制前移l 加強(qiáng)過(guò)程督導(dǎo)l 固定評(píng)審人員· 措施一：強(qiáng)

22、化審前調(diào)查 根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)，審前調(diào)查工作是整個(gè)評(píng)審工作的基礎(chǔ)和前提，必須予以高度重視。在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審前，將安排所有財(cái)務(wù)評(píng)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，進(jìn)入被評(píng)審單位進(jìn)行詳實(shí)的審前調(diào)查。掌握企業(yè)基本情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)價(jià)控制環(huán)境，確定評(píng)審的重點(diǎn)內(nèi)容。盡可能在審前調(diào)查階段發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的問(wèn)題和不完善之處。· 措施二：建立有效溝通1、重點(diǎn)溝通內(nèi)容(1)及時(shí)將評(píng)審進(jìn)度、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及遇到的難點(diǎn)以書面形式報(bào)內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳；(2)通過(guò)委托方與被評(píng)審單位紀(jì)檢、監(jiān)察部門以及其他相關(guān)部門取得聯(lián)系，以便全面掌握被評(píng)審單位情況； (3)對(duì)于在現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的重要線索隨時(shí)報(bào)內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳。2、執(zhí)行重大事項(xiàng)匯報(bào)

23、制度在評(píng)審過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)向內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳專題報(bào)告。3、保持與其他部門的溝通實(shí)施評(píng)審時(shí)，通過(guò)委托人與組織、人事、紀(jì)檢、內(nèi)審部門聯(lián)系，將了解被審企業(yè)財(cái)務(wù)管理情況與組織人事部門掌握的考核情況相結(jié)合，利用內(nèi)審工作結(jié)果，提高評(píng)審效率和效果。· 措施三：質(zhì)量控制前移本項(xiàng)目除在實(shí)行正常的三級(jí)復(fù)核制度基礎(chǔ)上增加專家委員會(huì)復(fù)核外，最主要的是將復(fù)核工作前移到項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)完成，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，當(dāng)場(chǎng)解決問(wèn)題，具體包括：1、現(xiàn)場(chǎng)底稿復(fù)核確保現(xiàn)場(chǎng)底稿數(shù)據(jù)無(wú)誤、無(wú)遺漏事項(xiàng)，責(zé)任人為現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人；2、評(píng)審結(jié)論復(fù)核項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人在現(xiàn)場(chǎng)對(duì)重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題提出統(tǒng)一處理意見(jiàn)，對(duì)已形成的評(píng)審結(jié)論進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核并參與交換意見(jiàn)，確

24、保最終形成的財(cái)務(wù)評(píng)審結(jié)論定性準(zhǔn)確、全面公允，責(zé)任人為項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人。3、質(zhì)量監(jiān)管復(fù)核對(duì)專項(xiàng)評(píng)審報(bào)告及其賴以形成結(jié)論的評(píng)審底稿全面獨(dú)立復(fù)核。通過(guò)我公司的管理信息系統(tǒng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)提出的問(wèn)題，隨時(shí)提出復(fù)核意見(jiàn)，責(zé)任人為質(zhì)量監(jiān)管部成員。4、專家委員會(huì)復(fù)核本項(xiàng)目應(yīng)提交專家委員會(huì)進(jìn)行最終復(fù)核，復(fù)核的主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)評(píng)審報(bào)告的適當(dāng)與公允，支持評(píng)審結(jié)論形成的重大評(píng)審依據(jù)及底稿，關(guān)鍵評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的形成過(guò)程等。· 措施四：加強(qiáng)過(guò)程督導(dǎo)對(duì)從評(píng)評(píng)審劃到評(píng)審結(jié)論形成的各步驟進(jìn)行跟蹤檢查管理。評(píng)審實(shí)施階段，合理分配現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審任務(wù)，落實(shí)審前調(diào)查重要事項(xiàng)，強(qiáng)化過(guò)程指導(dǎo)和監(jiān)督。具體包括：1、保證與被評(píng)審單位或被評(píng)審人員有利益關(guān)系

25、的人員不進(jìn)入評(píng)審項(xiàng)目組；2、通過(guò)隨時(shí)檢查工作完成進(jìn)度，確保評(píng)審按計(jì)劃按時(shí)完成；3、把握評(píng)審工作方向，確保各個(gè)現(xiàn)場(chǎng)緊緊圍繞評(píng)審目標(biāo)進(jìn)行；4、審核每天的現(xiàn)場(chǎng)工作成果，及時(shí)提醒現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審人員進(jìn)行追溯或進(jìn)一步收集評(píng)審證據(jù)；5、就重要事項(xiàng)提出統(tǒng)一的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，以便各個(gè)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審小組按統(tǒng)一口徑取得有關(guān)證據(jù)或避免就同一事項(xiàng)重復(fù)勞動(dòng)；6、在報(bào)告階段對(duì)比各組工作成果，查缺補(bǔ)漏，復(fù)核評(píng)審證據(jù)，避免現(xiàn)場(chǎng)人員的主觀誤區(qū)，就評(píng)審報(bào)告的結(jié)論和依據(jù)提出獨(dú)立意見(jiàn)。· 措施五：固定評(píng)審人員為確保全部評(píng)審工作的時(shí)間和質(zhì)量，除選派得力人員參與本項(xiàng)目外，我們將保證專人負(fù)責(zé)，不中途更換評(píng)審人員，項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人全程跟蹤本項(xiàng)目，直至項(xiàng)目

26、驗(yàn)收合格。七、項(xiàng)目成果報(bào)告格式7.1、評(píng)審報(bào)告格式關(guān)于XXXXX道路工程竣工決算的評(píng)審報(bào)告經(jīng)建處：根據(jù)XX市財(cái)政局京財(cái)經(jīng)二20031136號(hào)關(guān)于印發(fā)<XX市財(cái)政投資評(píng)審管理暫行規(guī)定>的通知及京財(cái)經(jīng)二20031229號(hào)關(guān)于印發(fā)<XX市財(cái)政投資評(píng)審項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程>（試行）的通知，我中心本著客觀、公正、科學(xué)、合理的原則，于2014年1月13日至2014年11月25日對(duì)XXXXX道路工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行評(píng)審?，F(xiàn)將評(píng)審情況報(bào)告如下：一、項(xiàng)目概況（一）項(xiàng)目批復(fù)情況2007年3月9日，XX市規(guī)劃委員會(huì)以關(guān)于XXXXX道路工程設(shè)計(jì)方案的批復(fù)(市規(guī)函2007314號(hào))批復(fù)同意本項(xiàng)目設(shè)計(jì)

27、范圍：南起大屯路東延，向北經(jīng)北小河南路、北小河、北小河北側(cè)路、辛店村路、辛店北街，至五環(huán)路南側(cè)，與顧家莊立交相接，道路全長(zhǎng)約1976米。2007年8月2日，XX市發(fā)展和改革委員會(huì)以關(guān)于XXXXX道路工程項(xiàng)目建議書（代可行性研究報(bào)告）的批復(fù)(京發(fā)改20071325號(hào))批復(fù)該項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容：工程南起大屯路東延，北至五環(huán)路，全長(zhǎng)約1976米，紅線寬50米，按城市主干路標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)；批復(fù)投資規(guī)模及來(lái)源：工程投資控制在9041萬(wàn)元以內(nèi)（不含專業(yè)管線及征地拆遷投資），由公聯(lián)公司商市有關(guān)部門解決，征地拆遷費(fèi)用由道路所在區(qū)自籌解決。2007年10月11日，XX市規(guī)劃委員會(huì)、XX市發(fā)展和改革委員會(huì)以關(guān)于XX

28、XXX道路工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)(市規(guī)函20071560號(hào))批復(fù)該項(xiàng)目設(shè)計(jì)范圍：南起大屯路東延，向北經(jīng)北小河南路、北小河、北小河北側(cè)路、辛店村路、辛店北街，原北湖渠西路，終點(diǎn)至天安門管理處南路，與北五環(huán)路顧家莊立交相接，道路全長(zhǎng)約1784米；按城市主干路標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)時(shí)速50公里/小時(shí)，道路紅線寬50米；與北小河相交處新建跨河橋一座；批復(fù)初步設(shè)計(jì)概算為8903萬(wàn)元（不含專業(yè)管線及征地拆遷投資），由公聯(lián)公司商市有關(guān)部門解決，征地拆遷費(fèi)用由道路所在區(qū)自籌解決。（二）項(xiàng)目實(shí)施情況2007年9月14日，XX市規(guī)劃委員會(huì)頒發(fā)了XXXXX道路項(xiàng)目的建設(shè)用地規(guī)劃許可證。未辦理施工許可證。該項(xiàng)目南起大屯路東延，向

29、北經(jīng)北小河南路、北小河、北小河北側(cè)路、辛店村路、辛店北街，原北湖渠西路，終點(diǎn)至天安門管理處南路，與北五環(huán)路顧家莊立交相接，道路全長(zhǎng)約1784米；按城市主干路標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)時(shí)速50公里/小時(shí)，道路紅線寬50米。該項(xiàng)目計(jì)劃開工日期為2007年12月，計(jì)劃竣工日期為2008年5月。依據(jù)工程竣工驗(yàn)收鑒定書記錄工程實(shí)際開工日期為2008年3月20日，竣工日期為2009年6月15日，完成道路長(zhǎng)度為1793.84米。（三）項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位情況該項(xiàng)目由XX市公聯(lián)公路聯(lián)絡(luò)線有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)實(shí)施工程全過(guò)程的組織和管理。1設(shè)計(jì)單位：XX市市政工程設(shè)計(jì)研究總院（工程設(shè)計(jì)綜合甲級(jí)）。2監(jiān)理單位：北京正遠(yuǎn)監(jiān)理咨詢

30、有限公司（公路工程監(jiān)理資質(zhì)甲級(jí)，于2007年11月公開招標(biāo)確定）。3施工單位：中鐵二局第五工程有限公司（公路工程施工總承包壹級(jí)，于2007年11月公開招標(biāo)確定）、XX市公安局公安交通管理局交通設(shè)施管理處（未經(jīng)招標(biāo)）、XX市朝陽(yáng)水利工程公司（未經(jīng)招標(biāo)）。二、評(píng)審依據(jù)（一）合同法、招投標(biāo)法、工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定；（二）財(cái)政部國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度、國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定；（三）XX市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)XX市基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的通知（京財(cái)經(jīng)二2003305號(hào)）；（四）XX市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)XX市財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程（試行）的通知（京財(cái)經(jīng)二20031229號(hào)）；（五）XX市財(cái)政局關(guān)于

31、進(jìn)一步規(guī)范投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作的通知（京財(cái)經(jīng)二2010598號(hào)）；（六）XX市規(guī)劃委員會(huì)關(guān)于XXXXX道路工程設(shè)計(jì)方案的批復(fù)(京規(guī)函2007314號(hào))；（七）XX市發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于XXXXX道路工程項(xiàng)目建議書（代可行性研究報(bào)告）的批復(fù)(京發(fā)改20071325號(hào))；（八）XX市規(guī)劃委員會(huì)、XX市發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于XXXXX道路工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)(市規(guī)函20071560號(hào))；（九）XX市規(guī)劃委員會(huì)頒發(fā)的建設(shè)用地規(guī)劃許可證（2007規(guī)地市政字0073號(hào)）;（十）XX市造價(jià)政策文件，包括GB505002003工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范，2005年XX市房屋修繕工程預(yù)算定額及相應(yīng)的費(fèi)用定額；（

32、十一）項(xiàng)目單位提供的工程招標(biāo)文件、建設(shè)工程施工合同、結(jié)算文件等；（十二）項(xiàng)目單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證、竣工決算報(bào)表等財(cái)務(wù)核算資料。三、評(píng)審范圍及方式、評(píng)審程序（一）評(píng)審范圍及方式1評(píng)審項(xiàng)目基本建設(shè)程序的合規(guī)性、合法性和基本建設(shè)管理制度的執(zhí)行情況。2評(píng)審建設(shè)項(xiàng)目資金的到位、使用、管理情況及財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。3評(píng)審項(xiàng)目概、預(yù)算執(zhí)行情況以及與工程造價(jià)相關(guān)的其他情況。4與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談、溝通，對(duì)項(xiàng)目單位提供的項(xiàng)目評(píng)審資料進(jìn)行審核、計(jì)量、分析、匯總等評(píng)審方式。（二）評(píng)審程序1評(píng)審準(zhǔn)備階段，主要工作內(nèi)容：（1）了解被評(píng)審項(xiàng)目的基本情況，收集和整理必要的評(píng)審依據(jù)，判定項(xiàng)目是否具備

33、評(píng)審條件。（2）確定項(xiàng)目評(píng)審負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的評(píng)審人員。（3）通知項(xiàng)目單位提供項(xiàng)目評(píng)審必需的資料。（4）根據(jù)評(píng)審要求，制定項(xiàng)目評(píng)審計(jì)劃。評(píng)審計(jì)劃包括擬定評(píng)審內(nèi)容、評(píng)審重點(diǎn)、評(píng)審方法和評(píng)審時(shí)間等內(nèi)容。2評(píng)審實(shí)施階段，主要工作內(nèi)容：（1）查閱并熟悉有關(guān)項(xiàng)目的評(píng)審依據(jù)，審查項(xiàng)目單位所提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（2）核查、取證、計(jì)量、分析、匯總。（3）在評(píng)審過(guò)程中及時(shí)與項(xiàng)目單位進(jìn)行溝通，重要證據(jù)進(jìn)行書面取證。（4）按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見(jiàn)。（5）對(duì)初審意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核并作出評(píng)審結(jié)論。（6）與項(xiàng)目單位交換評(píng)審意見(jiàn)，并由項(xiàng)目單位在評(píng)審結(jié)論書上簽署意見(jiàn)。3評(píng)審?fù)瓿呻A段，主要工作內(nèi)容：（1

34、）根據(jù)評(píng)審結(jié)論和項(xiàng)目單位反饋意見(jiàn)，出具評(píng)審報(bào)告。（2）及時(shí)整理評(píng)審工作底稿、附件、核對(duì)取證記錄和有關(guān)資料，將完整的項(xiàng)目評(píng)審資料與項(xiàng)目單位意見(jiàn)資料登記歸檔。（3）對(duì)評(píng)審數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，建立評(píng)審項(xiàng)目檔案。四、評(píng)審結(jié)論（一）項(xiàng)目建設(shè)程序執(zhí)行情況經(jīng)評(píng)審，依據(jù)項(xiàng)目單位提供的項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件、施工合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、招投標(biāo)及竣工驗(yàn)收資料等文件，我們認(rèn)為該項(xiàng)目基本履行了基本建設(shè)程序，設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理單位資質(zhì)符合工程要求的資質(zhì)等級(jí)。（二）項(xiàng)目建設(shè)組織管理情況經(jīng)評(píng)審，該項(xiàng)目執(zhí)行了監(jiān)理制、招投標(biāo)制及合同制，其執(zhí)行對(duì)加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，控制工程投資總額，確保工程質(zhì)量起到了較好的作用。1工程監(jiān)理

35、制執(zhí)行情況本項(xiàng)目執(zhí)行了項(xiàng)目監(jiān)理制，擔(dān)任監(jiān)理工作的是北京正遠(yuǎn)監(jiān)理咨詢有限公司。2招投標(biāo)制執(zhí)行情況依據(jù)XX市發(fā)展和改革委員會(huì)京發(fā)改20071325號(hào)文件關(guān)于XXXXX道路工程項(xiàng)目建議書（代可行性研究報(bào)告）的批復(fù)的核準(zhǔn)意見(jiàn)，本項(xiàng)目施工、監(jiān)理均須公開招標(biāo)，設(shè)計(jì)不采用招標(biāo)形式。2007年11月19日，項(xiàng)目單位在XX市建設(shè)工程發(fā)包承包交易中心分別對(duì)施工及監(jiān)理實(shí)行了公開招標(biāo)，根據(jù)評(píng)標(biāo)結(jié)果，確定中鐵二局第五工程有限公司為施工中標(biāo)單位，北京正遠(yuǎn)監(jiān)理咨詢有限公司為監(jiān)理中標(biāo)單位，并分別簽訂合同。XX市公安局公安交通管理局交通設(shè)施管理處承建的道路交通工程未經(jīng)招標(biāo)。XX市朝陽(yáng)水利工程公司承建的戰(zhàn)備路排水溝疏挖及護(hù)砌工程

36、、北小河橋及雨水方溝涉河工程未經(jīng)招標(biāo)。3合同制執(zhí)行情況本項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等全部履行了合同簽訂手續(xù)，并按合同條款約定進(jìn)行結(jié)算。（三）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及核算情況1財(cái)務(wù)管理及核算情況本項(xiàng)目建設(shè)資金由XX市公聯(lián)公路聯(lián)絡(luò)線有限責(zé)任公司使用養(yǎng)路費(fèi)增量安排，XX市公聯(lián)公路聯(lián)絡(luò)線有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)實(shí)施工程全過(guò)程的組織和管理。項(xiàng)目單位設(shè)置專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)該項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作，項(xiàng)目單位對(duì)建設(shè)資金實(shí)行了專戶存儲(chǔ)，財(cái)務(wù)部門按照國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置了財(cái)務(wù)賬簿，并按規(guī)定對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，各項(xiàng)支出按審批手續(xù)辦理。2竣工決算的編制情況該項(xiàng)目建設(shè)期自2008年3月至2009年6月竣工，項(xiàng)目單位按照規(guī)定進(jìn)行了合同、協(xié)

37、議的審查結(jié)算、項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理工作，于2013年10月31日編制了基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。與XX市基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（京財(cái)經(jīng)二2003305號(hào)）中“建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作”的規(guī)定不符。（四）項(xiàng)目建設(shè)資金到位及使用情況1項(xiàng)目資金到位情況該項(xiàng)目建設(shè)工程批復(fù)總投資8903萬(wàn)元。經(jīng)審核，截至2013年10月31日，該項(xiàng)目報(bào)表反映實(shí)際使用資金8903萬(wàn)元，全部為XX市公聯(lián)公路聯(lián)絡(luò)線有限責(zé)任公司使用養(yǎng)路費(fèi)增量資金安排。2項(xiàng)目資金使用情況截止2013年10月31日項(xiàng)目申報(bào)完成投資8903萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)審，項(xiàng)目實(shí)際完成投資8136.13萬(wàn)元。（五）項(xiàng)目完成投資

38、情況XXXXX道路工程送審?fù)顿Y8903萬(wàn)元，審定投資8136.13萬(wàn)元，審減金額766.87萬(wàn)元。其中：建筑安裝工程投資送審?fù)顿Y7530.44萬(wàn)元，審定投資7245.57萬(wàn)元，審減投資53.44萬(wàn)元,調(diào)待核銷基建支出231.43萬(wàn)元；待攤投資送審?fù)顿Y1372.56萬(wàn)元,審定投資659.13萬(wàn)元，審減投資713.43萬(wàn)元；待核銷基建支出送審?fù)顿Y0萬(wàn)元，審定投資231.43萬(wàn)元。具體情況如下：1建筑安裝工程投資的審核建筑安裝工程投資送審?fù)顿Y7530.44萬(wàn)元，審定投資7245.57萬(wàn)元，調(diào)待核銷基建支出231.43萬(wàn)元，審減投資53.44萬(wàn)元，具體為：（1）申報(bào)增補(bǔ)清單中道路工程的砌塊擋墻基礎(chǔ)挖方

39、工程量為1711.7立方米，審核時(shí)依據(jù)工程量確認(rèn)單及圖紙審定工程量為1644.01立方米，核減0.15萬(wàn)元；（2）申報(bào)增補(bǔ)清單中道路工程的擋墻基礎(chǔ)單價(jià)為379.61元/立方米，依據(jù)合同約定的結(jié)算方式，依據(jù)建設(shè)工程預(yù)算定額重新組價(jià)，審定單價(jià)為362.15元/立方米，核減0.12萬(wàn)元；（3）申報(bào)增補(bǔ)清單中橋梁工程的現(xiàn)澆橫梁及橋面板C40砼單價(jià)為676.32元/立方米，依據(jù)合同約定的結(jié)算方式重新組價(jià)，審定單價(jià)為615.77元/立方米，核減0.57萬(wàn)元；（4）申報(bào)增補(bǔ)清單中雨水工程的砌筑渠道 預(yù)制砼蓋板砼砌塊方溝3200*1950抹面單價(jià)為14.85元/平方米，依據(jù)合同約定的結(jié)算方式重新組價(jià)，審定單價(jià)

40、為14.27元/平方米，核減0.18萬(wàn)元；（5）申報(bào)索賠金額為625.41萬(wàn)元，審核時(shí)依據(jù)合同約定的結(jié)算方式及索賠資料審定572.99萬(wàn)元，審減52.42萬(wàn)元。其中：材料價(jià)差索賠未按合同約定的索賠結(jié)算方式進(jìn)行索賠，依據(jù)合同約定審核時(shí)索賠基期價(jià)格依據(jù)中標(biāo)單價(jià)審定，中標(biāo)單價(jià)中不含的材料單價(jià)依據(jù)投標(biāo)當(dāng)期的信息價(jià)審定，審增2.46萬(wàn)元；人工工日價(jià)差按照合同約定進(jìn)行索賠，核減50.24萬(wàn)元；奧運(yùn)會(huì)和殘奧會(huì)期間補(bǔ)償費(fèi)用中材料二次倒運(yùn)組價(jià)錯(cuò)誤，核減3.7萬(wàn)元。2待攤投資的審核待攤投資送審?fù)顿Y1372.56萬(wàn)元,審定投資659.13萬(wàn)元，審減投資713.43萬(wàn)元，具體審增減原因：（1）監(jiān)理費(fèi)核減超標(biāo)準(zhǔn)部分36

41、.43萬(wàn)元；（2）項(xiàng)目單位將677萬(wàn)元結(jié)余記入待攤費(fèi)用包干節(jié)余，導(dǎo)致投資虛增，按照XX市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作的通知（京財(cái)經(jīng)二2010598號(hào)）第二條第（五）“建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行招投標(biāo)法和政府采購(gòu)法后，財(cái)政部門取消了投資包干責(zé)任制的做法，各部門自行實(shí)施投資包干責(zé)任制的，財(cái)政部門不予認(rèn)可。與財(cái)政部門簽訂投資包干協(xié)議的老項(xiàng)目，可按基建財(cái)務(wù)制度規(guī)定的投資包干項(xiàng)目管理要要求執(zhí)行”的規(guī)定，該項(xiàng)目不屬于老項(xiàng)目，且項(xiàng)目單位也未提供包干協(xié)議，此項(xiàng)費(fèi)用予以審減。3待核銷基建支出的審核待核銷基建支出送審?fù)顿Y0萬(wàn)元,審定投資231.43萬(wàn)元，審增投資231.43萬(wàn)元，具體審增原因?yàn)閷⒔ㄖ惭b

42、工程投資中不能形成資產(chǎn)的“綠化工程”審定數(shù)調(diào)入形成。（六）項(xiàng)目竣工交付使用資產(chǎn)情況該項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總價(jià)值7884.30萬(wàn)元，均為固定資產(chǎn)建安工程;待核銷基建支出分?jǐn)偞龜偼顿Y后金額251.83萬(wàn)元（詳見(jiàn)交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、待核銷基建支出明細(xì)表）。（七）結(jié)余資金及債權(quán)債務(wù)情況截至2013年10月31日, 項(xiàng)目單位送審貨幣資金余額283.73萬(wàn)元,應(yīng)付款金額為283.73萬(wàn)元，應(yīng)收款金額0萬(wàn)元，審定金額貨幣資金余額960.73萬(wàn)元, 審增金額677萬(wàn)元；應(yīng)付款283.73萬(wàn)元；應(yīng)收款89.87萬(wàn)元，審增89.87萬(wàn)元。（詳見(jiàn)往來(lái)賬款明細(xì)表）五、概算執(zhí)行情況對(duì)比2007年10月11

43、日，XX市規(guī)劃委員會(huì)、XX市發(fā)展和改革委員會(huì)以關(guān)于XXXXX道路工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)(市規(guī)函20071560號(hào))，批復(fù)核定項(xiàng)目總投資8903萬(wàn)元，審定完成投資8136.13萬(wàn)元，比批復(fù)概算投資減少766.87萬(wàn)元，具體情況如下表所示：概算執(zhí)行情況對(duì)比表單位：萬(wàn)元序號(hào)名稱概算金額審定結(jié)算金額增減金額備注一工程費(fèi)用6124.845859.35-265.491道路28872965.6478.642橋梁590607.8817.883雨水16651212.40-452.604交通工程230346.03116.03(1)道路交通標(biāo)線15.0815.760.68(2)牌面18.0834.0816.00(3)交通標(biāo)志架11