增值稅題第1套

1、1155題庫(kù)增值稅第一套一、 單選題1.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按（ ）征收增值稅。A 加工勞務(wù) B代理服務(wù)C. 貨物銷(xiāo)售 D委托加工2.下列各類(lèi)型增值稅中，在計(jì)算增值稅時(shí)允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)全部扣除的是（ ）A消費(fèi)型增值稅 B收入型增值稅C生產(chǎn)型增值稅 D成本型增值稅3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的是（ ）A非企業(yè)性單位 B除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人C不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè) D年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅基本稅率的是（ ）A6% B11% C13% D17%

2、5.2013年6月，甲酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售糧食白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取含稅價(jià)款93600元，就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2013年6月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為（ ）元。A10000 B12000 C13600 D170006.乙電器修理部（小規(guī)模納稅人）2013年5月取得含稅修理收入10300元，該修理部應(yīng)納增值稅（ ）元。A300 B500 C600 D8007.我區(qū)交通運(yùn)輸業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍的時(shí)間是（ ）A.2012年1月1日 B.2013年8月1日 C.2014年1月1日 D.2014年6月1日8.我區(qū)鐵路運(yùn)輸業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍的時(shí)間是（ ）A.2012年1月1日 B.2013年

3、8月1日 C.2014年1月1日 D.2014年6月1日9.我區(qū)電信業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍的時(shí)間是（ ）A.2012年1月1日 B.2013年8月1日 C.2014年1月1日 D.2014年6月1日10.增值一般納稅人銷(xiāo)售貨物，使用13%稅率的是（ ）A銷(xiāo)售圖書(shū) B提供增值稅電信服務(wù) C提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) D銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備11.下列業(yè)務(wù)中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）A外購(gòu)發(fā)給職工的節(jié)日禮品B將外購(gòu)的貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程C因管理不善而丟失的外購(gòu)原材料D將外購(gòu)貨物作為投資，提供給其他單位12.增值稅征收范圍中，下列應(yīng)視同銷(xiāo)售的是（ ）A將外購(gòu)的貨物用于集體福利的B將自產(chǎn)的貨物對(duì)

4、外投資C提供增值電信服務(wù)D生產(chǎn)領(lǐng)用購(gòu)買(mǎi)的貨物13.由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷(xiāo)售單價(jià)計(jì)算其銷(xiāo)售收入，從而據(jù)以征稅的稅款征收方式是（ ）A查賬征收 B代扣代繳C委托代征 D查驗(yàn)征收14.增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，只適用于（ ）。A、企業(yè) B、事業(yè)單位 C、自然人個(gè)人 D、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者15、下列項(xiàng)目中，不得從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣除的有 ( )。A、折扣額與銷(xiāo)售額同開(kāi)在一張發(fā)票情形下的折扣額 B、銷(xiāo)售折扣額 C、銷(xiāo)售折讓額 D、銷(xiāo)售退貨額16.銷(xiāo)售或進(jìn)口的以下貨物，稅率為13的是（）A. 天然氣 B. 衣服 C. 鞋子 D. 電飯煲17.銷(xiāo)售或進(jìn)口的以下貨物，不適用17的稅率的是（）A.

5、 羽毛球 B. 食用植物油 C. 手機(jī) D. 電視18、以下屬于免征增值稅的為（）A. 報(bào)紙 B. 轎車(chē) C. 避孕藥品 D. 高爾夫球具19、.以下不屬于免征增值稅的為（） A.直接用于科學(xué)研究，科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器和設(shè)備 B.農(nóng)產(chǎn)品，金屬礦采選產(chǎn)品，非金屬礦采選產(chǎn)品 C.外國(guó)政府，國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 D.由殘疾人組織直接進(jìn)口的供殘疾人專(zhuān)用的物品20.以下不是增值稅納稅期限的為（ ）A. 3日 B. 5日 C. 7 日 D. 10日二、多選題1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）A銷(xiāo)售的貨物B提供的屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)C進(jìn)口的貨物D提供的加工、修理修配服務(wù)2.下列各項(xiàng)中

6、，屬于“營(yíng)改增”范圍的應(yīng)稅服務(wù)有（ ）A郵政業(yè) B交通運(yùn)輸業(yè)C現(xiàn)代服務(wù)業(yè) D部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)3.下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物的有（ ）A銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物B將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東或投資者D將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的有（ ）A提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人年應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的B從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的C從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的D以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅服務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在5

7、0萬(wàn)元以下的5.下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，正確的有（ ）A提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為6%B提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)稅率為11%C納稅人出口貨物一般適用零稅率D農(nóng)機(jī)零部件按照13%的低稅率征收增值稅6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）A進(jìn)口貨物，為貨物驗(yàn)收入庫(kù)的當(dāng)天B采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到預(yù)售款的當(dāng)天C采取委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)的當(dāng)天7.下列情形中，一般納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（ ）A會(huì)計(jì)核算不健全B有稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為拒不接受處理C不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確

8、提供增值稅進(jìn)、銷(xiāo)項(xiàng)稅額及其他增值稅稅務(wù)資料D虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、私自印制專(zhuān)用發(fā)票、未按規(guī)定開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票等經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的8.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（ ）A提供加工、修理修配勞務(wù) B提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C銷(xiāo)售貨物 D銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)9.下列應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)繳納增值稅的有（ ）A廣播影視服務(wù) B基礎(chǔ)電信服務(wù) C郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù) D管道運(yùn)輸服務(wù)10.銷(xiāo)售額是增值稅的計(jì)稅依據(jù)，下列應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有（ ）A銷(xiāo)售貨物收取的價(jià)款 B向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額C因銷(xiāo)售貨物向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)D向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物租金11.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的是（ ）A采取托收承

9、付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天B采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天C納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物已送的當(dāng)天D納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天12.增值稅的納稅人按其（ ），分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。A會(huì)計(jì)核算是否健全 B業(yè)務(wù)收支的多少C經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小 D會(huì)計(jì)資料是否合法13.下列應(yīng)稅服務(wù)中，按11%的稅率征收增值稅的有（ ）A郵政業(yè)服務(wù) B增值電信服務(wù)C基礎(chǔ)電信服務(wù) D交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)14.下列關(guān)于普通發(fā)票的說(shuō)法正確的有（ ）A普通發(fā)票主要由營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用B增值稅一般納稅人在不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況下也可使用普通

10、發(fā)票C普通發(fā)票只能由營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用D普通發(fā)票一般為三聯(lián)，分別是存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)15.下列關(guān)于增值稅說(shuō)法中，正確的有（ ）A增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅B納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，增值稅稅率為17%C增值稅的納稅人按其經(jīng)營(yíng)范圍大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人D增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅16.根據(jù)增值稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅期限有（ ）A5日 B15日 C1個(gè)季度 D半年17. 下列屬于增值稅的特點(diǎn)的有（ ） A. 保持稅收中性 B. 實(shí)行價(jià)外稅制度 C. 稅收負(fù)擔(dān)由企業(yè)承

11、擔(dān) D. 實(shí)行稅款抵扣制度18. 下列業(yè)務(wù)屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（ ） A. 超市銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品 B. 農(nóng)民個(gè)人銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品 C. 糧油公司銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品 D. 國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品19. 增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的有（ ） A. 用購(gòu)買(mǎi)的石料生產(chǎn)的石灰 B. 用動(dòng)物毒素制成的生物制品 C. 以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土 D. 縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力20.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（）。A.實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法B.不得自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額三、判斷題1.增

12、值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（ ）2.2012年增值稅的第四次改革，屬于增值稅的“營(yíng)改增”階段。3.中華人民共和國(guó)境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。4.自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率調(diào)整為5%。5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。6.納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，從高使用稅率或征收率。7.增值稅納稅人

13、以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。8.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，視同小規(guī)模納稅人納稅。9.所有增值稅一般納稅人均可領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。10.流轉(zhuǎn)稅類(lèi)稅收以商品流轉(zhuǎn)額或非商品流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收，收入不受價(jià)格變化的影響，而對(duì)成本費(fèi)用變化較為敏感。五、計(jì)算題1. 某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2013年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1) 銷(xiāo)售機(jī)器一批，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票中注明銷(xiāo)售額為10000元，增值稅稅額為1700元，另開(kāi)出一張普通發(fā)票，收取包裝費(fèi)234元。(2) 銷(xiāo)售三批同一規(guī)格、

14、質(zhì)量的貨物，每批各2000件，不含增值稅銷(xiāo)售額分別為每件200元、180元和60元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，第三批銷(xiāo)售價(jià)格每件60元價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。2. 某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2014年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1） 從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元；（2） 從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)糧食作為生產(chǎn)食品的原材料，取得收購(gòu)發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元（3） 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，取得普通發(fā)票注明價(jià)款117萬(wàn)元計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。3. 某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9月11日購(gòu)進(jìn)食品生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款

15、為20萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)600元，取得承運(yùn)單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（2）9月15日從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)小麥20噸，每噸1萬(wàn)元，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20萬(wàn)元。（3）9月20日從當(dāng)?shù)刭?gòu)銷(xiāo)公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)糧食25噸，每噸不含稅價(jià)格1.2萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）9月24日向某超市（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售食品，取得銷(xiāo)售收入（不含稅）65萬(wàn)元；向個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售飲料，取得銷(xiāo)售收入（含稅）11.7萬(wàn)元。已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。計(jì)算：（1）該企業(yè)購(gòu)進(jìn)食品生產(chǎn)設(shè)備及支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 （2）根據(jù)材料（2）、（3），該企業(yè)可以抵

16、扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 （3）根據(jù)材料（4），該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 （4）該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅稅額 答案：一、 單選題1.D 2.A 3.D 4.D 5.C 6.A 7.B 8.C 9.D 10.A 11.D 12.B 13.D 14.D 15.B 16.A 17.B 18.C 19.B 20.C二、多選題1.ABCD 2.ACD 3.ABCD 4.ABCD 5.BC 6.CD 7.ABCD 8.ABC 9.ABD 10.ACD 11.CD 12.AC 13.ACD 14.ABD 15.ABC 16.ABC 17.ABD 18.BD 19.BCD 20.AD三、判斷題1. 2. 3. 4.× 5. 6. × 7. × 8. 9. × 10. ×四、計(jì)算題1.銷(xiāo)售機(jī)器的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1700+234/（1+17%）*17%=1734 銷(xiāo)售三批貨物的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200+180+（200+180）/2*2000*17%=193800 當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1734+193800=195534元2.購(gòu)進(jìn)原材料可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=60*17%=10.2萬(wàn)元 購(gòu)進(jìn)原材料可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2