《會計億興大廈第二》ppt課件

1、二、會計賬戶概念：賬戶是根據(jù)會計科目設(shè)置的，具有一定格式和構(gòu)造，用于分類反映會計要素增減變動情況及其結(jié)果的載體。分類分類規(guī)范詳細(xì)程度總分類賬戶明細(xì)分類賬戶經(jīng)濟(jì)內(nèi)容資產(chǎn)類負(fù)債類一切者權(quán)益類共同類本錢類損益類根據(jù)明細(xì)會計科目設(shè)置，提供明細(xì)核算資料和目的是總賬的從屬賬戶。除運(yùn)用貨幣計量反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，必要時還需用實(shí)物計量或時間計量單位進(jìn)展反映。根據(jù)總分類會計科目設(shè)置，提供總括分類核算資料目的的賬戶是明細(xì)分類賬戶資料的綜合。只能運(yùn)用貨幣計量單位反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類 按提供目的的詳細(xì)程度不同分類明細(xì)分類賬戶總分類賬戶賬戶實(shí)戰(zhàn)演練 1、判別題明細(xì)分類賬戶是根據(jù)明細(xì)分類科目設(shè)置的，用于對會計要素詳細(xì)內(nèi)容進(jìn)展總括

2、分類核算的賬戶。 2、判別題賬戶按其所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類，可分為總分類賬戶和明細(xì)賬戶。 錯錯內(nèi)容 1、稱號 2、日期和摘要 3、添加方和減少方 4、憑證號數(shù)右邊貸方右邊貸方左邊借方左邊借方 賬戶稱號賬戶稱號會計科目會計科目例：銀行存款賬戶，例：銀行存款賬戶，本期期初余額本期期初余額10萬元，萬元，本期添加發(fā)生額本期添加發(fā)生額4萬元，萬元，本期減少發(fā)生額本期減少發(fā)生額5萬元，萬元，期末余額是多少？期末余額是多少？期初余額期初余額10萬元，萬元， +本期添加本期添加4萬元，萬元， -本期減少本期減少5萬元，萬元， =期末余額期末余額9萬元萬元本期添加發(fā)生額本期添加發(fā)生額本期期初余額本期期初余額期末

3、余額期末余額本期減少發(fā)生額本期減少發(fā)生額+=本期發(fā)生額本期發(fā)生額實(shí)戰(zhàn)演練實(shí)戰(zhàn)演練 1、賬戶中各項(xiàng)金額的關(guān)系可以用 表示 A、本期期末余額=期初余額+本期添加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額 B、期末余額+本期添加發(fā)生額=本期期末余額+本期減少發(fā)生額 C、本期期末余額=本期添加發(fā)生額+本期減少發(fā)生額 D、本期期初余額=上期期末余額AD 2、判別期初余額、本期借方發(fā)生額、本期貸方發(fā)生額和期末余額，稱為賬戶的四個金額要素。 實(shí)戰(zhàn)演練錯會計科目與賬戶的對比 區(qū)別：會計科目沒有構(gòu)造，賬戶有明晰構(gòu)造T型賬戶 聯(lián)絡(luò)： 1、會計科目是賬戶的稱號，也是設(shè)置賬戶的根據(jù)，賬戶是會計科目的詳細(xì)運(yùn)用。 2、會計科目性質(zhì)決議會計賬

4、戶性質(zhì)。銀行存款右方左方 銀行存款實(shí)戰(zhàn)演練 1、在實(shí)踐任務(wù)中對于賬戶與會計科目的聯(lián)絡(luò)和區(qū)別，一下表述正確的有 A、會計科目是會計賬戶的稱號，賬戶是會計科目的詳細(xì)運(yùn)用。 B、會計科目與賬戶兩者口徑一致，性質(zhì)一樣。 C、會計科目不存在構(gòu)造，賬戶那么具有一定的格式和構(gòu)造 D、會計科目可以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變化及其結(jié)果ABC 2、判別題會計科目不能記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變化及其結(jié)果。 3、判別題賬戶的根本構(gòu)造是左方右方兩個方向，左方登記添加，右方登記減少。 實(shí)戰(zhàn)演練錯對第三章-復(fù)式記賬對發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只在一個賬戶中加以登記的記賬方法。對發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以相等的金額，在相互聯(lián)絡(luò)的兩個或是兩

5、個以上的賬戶中進(jìn)展記錄的記賬方法。復(fù)式記賬法主要有借貸記賬法、增減記賬法、收付記賬法。我國規(guī)定93年7月1日起，一切企業(yè)一致采用借貸記賬法。單式記賬復(fù)式記賬記賬方法例：用銀行存款例：用銀行存款1000元資料購買元資料購買借貸記賬法 概念：借貸記賬法是指以“借“貸為記賬符號的一種復(fù)式記賬法。 關(guān)于借貸記賬符號 1、“借“貸只是單純的記賬符號，要籠統(tǒng)出來，不表示任何經(jīng)濟(jì)意義。 2、“借“貸分別代表賬戶的左方和右方。 3、借方和貸方詳細(xì)表示添加和減少，主要取決與賬戶的性質(zhì)。規(guī)那么 會計等式： 資產(chǎn)+費(fèi)用=負(fù)債+一切者權(quán)益+收入借方表示添加貸方表示減少借方表示減少貸方表示添加貸方貸方借方借方 資產(chǎn)類資

6、產(chǎn)類本錢本錢貸方貸方借方借方一切者權(quán)益一切者權(quán)益貸方貸方借方借方負(fù)債類負(fù)債類貸方貸方借方借方收入類收入類貸方貸方借方借方 費(fèi)用類費(fèi)用類資產(chǎn)類賬戶貸方貸方借方借方 資 產(chǎn) 類資產(chǎn)資產(chǎn)+費(fèi)用費(fèi)用=負(fù)債負(fù)債+一切者權(quán)益一切者權(quán)益+收收入入資產(chǎn)添加額期初余額期末余額資產(chǎn)減少額負(fù)債類賬戶貸方貸方借方借方 負(fù)負(fù) 債債 類類資產(chǎn)資產(chǎn)+費(fèi)用費(fèi)用=負(fù)債負(fù)債+一切者權(quán)益一切者權(quán)益+收收入入負(fù)債添加額期初余額期末余額負(fù)債減少額一切者權(quán)益賬戶貸方貸方借方借方一切者權(quán)益類一切者權(quán)益類資產(chǎn)資產(chǎn)+費(fèi)用費(fèi)用=負(fù)債負(fù)債+一切者權(quán)益一切者權(quán)益+收收入入權(quán)益添加額期初余額期末余額權(quán)益減少額費(fèi)用本錢類賬戶貸方貸方借方借方 費(fèi)費(fèi) 用用

7、貸方貸方借方借方 成成 本本資產(chǎn)資產(chǎn)+費(fèi)用費(fèi)用=負(fù)債負(fù)債+一切者權(quán)益一切者權(quán)益+收收入入費(fèi)用添加額費(fèi)用減少額結(jié)轉(zhuǎn)00本錢添加額上期未結(jié)轉(zhuǎn)本錢尚未被結(jié)轉(zhuǎn)的本錢本錢減少額收入類賬戶貸方貸方借方借方 收收 入入資產(chǎn)資產(chǎn)+費(fèi)用費(fèi)用=負(fù)債負(fù)債+一切者權(quán)益一切者權(quán)益+收收入入收入添加額收入減少額結(jié)轉(zhuǎn)00各類性質(zhì)賬戶內(nèi)容貸方貸方借方借方 資產(chǎn)類資產(chǎn)類本錢本錢貸方貸方借方借方一切者權(quán)益一切者權(quán)益貸方貸方借方借方負(fù)債類負(fù)債類貸方貸方借方借方收入類收入類貸方貸方借方借方 費(fèi)用類費(fèi)用類資產(chǎn)添加額資產(chǎn)添加額期初余額期初余額期末余額期末余額資產(chǎn)減少額資產(chǎn)減少額期初余額期初余額負(fù)債添加額負(fù)債添加額負(fù)債減少額負(fù)債減少額期末

8、余額期末余額期初余額期初余額權(quán)益添加額權(quán)益添加額權(quán)益減少額權(quán)益減少額期末余額期末余額費(fèi)用添加額費(fèi)用添加額費(fèi)用減少額費(fèi)用減少額收入添加額收入添加額收入減少額收入減少額結(jié)轉(zhuǎn)至本年結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤利潤結(jié)轉(zhuǎn)至本年結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤利潤記賬規(guī)律總結(jié)貸方貸方借方借方賬戶稱號賬戶稱號資產(chǎn)的添加資產(chǎn)的添加費(fèi)用本錢的添費(fèi)用本錢的添加加資產(chǎn)的減少資產(chǎn)的減少費(fèi)用本錢的減少費(fèi)用本錢的減少負(fù)債的減少負(fù)債的減少權(quán)益的減少權(quán)益的減少收入的減少收入的減少負(fù)債的添加負(fù)債的添加權(quán)益的添加權(quán)益的添加收入的添加收入的添加資產(chǎn)的期末余額資產(chǎn)的期末余額一切者權(quán)益的期末余額一切者權(quán)益的期末余額 負(fù)債的期末余額負(fù)債的期末余額記賬原那么 有借必有貸

9、，借貸必相等。 例： 1、從銀行提取現(xiàn)金1000元 2、用銀行存款支付前欠A企業(yè)貨款8000元貸方貸方借方借方庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金1,0001,0008,000借方借方銀行存款銀行存款貸方貸方8,000借方借方應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款貸方貸方試算平衡 試算平衡是根據(jù)資產(chǎn)與權(quán)益的恒等關(guān)系以及借貸記賬法的記賬規(guī)那么，檢查一切賬戶記錄能否正確的過程。 1、余額試算平衡 2、發(fā)生額試算平衡全部賬戶借方期末余額合計數(shù)全部賬戶借方期初余額合計數(shù)全部賬戶貸方期末余額合計數(shù)全部賬戶貸方期初余額合計數(shù)全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計數(shù)全部賬戶本期借方發(fā)生額合計數(shù)=試算結(jié)果平衡 試算結(jié)果平衡： 證明記入各賬戶的發(fā)生額能夠是正確的。

10、 能夠出現(xiàn)錯誤的情況：重記、漏記某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錯誤金額一致 對應(yīng)賬戶同方向“串戶 試算結(jié)果不平衡： 證明記賬有錯誤，應(yīng)對賬戶記錄進(jìn)展檢查。 能夠出現(xiàn)錯誤的情況： 借方或貸方金額登記錯誤, 一方金額多記或一方金額少記試算結(jié)果不平衡會計分錄 概念：會計分錄是指對某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。 內(nèi)容： 記賬符號、 賬戶的稱號、 金額 上借下貸，左右錯開借：貸：賬戶稱號金額金額書寫格式：賬戶稱號簡單分錄簡單分錄：只涉及一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方的會計分錄一借一貸借：賬戶稱號 金額 貸：賬戶稱號 金額復(fù)合會計分錄：復(fù)合會計分錄：涉及兩個以上對應(yīng)賬戶所組成的會計分錄一借多貸、

11、一貸多借、多借多貸借：賬戶稱號 金額 賬戶稱號 金額 貸：賬戶稱號 金額借：賬戶稱號 金額 貸：賬戶稱號 金額 賬戶稱號 金額借：賬戶稱號 金額 賬戶稱號 金額 貸：賬戶稱號 金額 賬戶稱號 金額實(shí)戰(zhàn)演練 1、多項(xiàng)選擇會計分錄的內(nèi)容包括 A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要 B、賬戶稱號 C、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額 D、應(yīng)借應(yīng)貸方向BCD實(shí)戰(zhàn)演練 2、關(guān)于會計分錄以下觀念正確的有 A、一組會計要素主要包括三個方面的：會計科目、記賬方向的符號和金額 B、一借一貸的會計分錄為簡單會計分錄 C、一借多貸，多借一貸、多借多貸的會計分錄為復(fù)合會計分錄 D、可以把反映不同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不相關(guān)聯(lián)的簡單會計分錄合并而編制多借多貸的

12、復(fù)合分錄ABC會計分錄-編制過程 “三確定，一檢查 1、確定涉及的會計要素和賬戶及其業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 2、確定賬戶中應(yīng)記金額是添加還是減少 3、確定所涉及賬戶的“借、“貸方向 4、檢查應(yīng)借應(yīng)貸賬戶能否正確，借貸金額能否相等借：賬戶稱號 金額 貸：賬戶稱號 金額舉例1、企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金5，000元2、企業(yè)從銀行獲得短期借款10,0002、借：銀行存款 10,000 貸：短期借款 10,000 1、借：庫存現(xiàn)金 5,000 貸：銀行存款 5,000 1、A企業(yè)接受投資方投入設(shè)備一臺，合同商定價值為30，000元。 2、A企業(yè)從建立銀行獲得為期6個月借款100,000元，存入銀行。實(shí)戰(zhàn)演練借：固定資產(chǎn)

13、 30000 貸：實(shí)收資本 30000借：銀行存款 100000 貸：短期借款-建立銀行 100000 3、A企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金1000元，備做零星開支。 4、A企業(yè)開出一張面值20,000元銀行承兌的商業(yè)匯票，抵付前欠甲企業(yè)的貨款，編制甲企業(yè)的分類。借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 1000借：應(yīng)收賬款 20000 貸：應(yīng)收票據(jù) 20000 5、A企業(yè)以銀行存款10,000歸還前欠乙單位的貨款。 6、A企業(yè)按照規(guī)定，退回投資方投資50,000元，以銀行存款支付。實(shí)戰(zhàn)演練借：應(yīng)付賬款-乙企業(yè) 10000 貸：銀行存款 10000借：實(shí)收資本 50000 貸：銀行存款 50000 7、A企業(yè)

14、職工小張因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)2，000元，以現(xiàn)金支付。 8、A企業(yè)購買甲資料，獲得增值稅公用發(fā)票上標(biāo)明價款為10,000元增值稅稅款1，700元，以銀行存款支付，甲資料已驗(yàn)收入庫。實(shí)戰(zhàn)演練借：其他應(yīng)收款-小張 2000 貸：庫存現(xiàn)金 2000借：原資料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)1700 貸：銀行存款 11700 9、A企業(yè)銷售商品獲得收入200，000元，增值稅為34,000元，貨款與稅款均已收妥存入銀行。借：銀行存款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)34000總分類賬總賬明細(xì)分類賬明細(xì)賬聯(lián)絡(luò)設(shè)置根據(jù)總分類科目明細(xì)分類科目1、總賬是統(tǒng)馭賬戶，明

15、細(xì)賬是從屬賬戶。2、明細(xì)賬是對總賬的補(bǔ)充。提供資料總括核算資料明細(xì)核算資料計量單位貨幣貨幣+其他記錄內(nèi)容一樣，反映的詳細(xì)程度不同。總分類賬與明細(xì)分類賬戶的關(guān)系總分類賬與明細(xì)分類賬戶的平行登記 平行登記：三同一等 1、根據(jù)一樣 會計憑證 2、方向一樣 記賬方向“借“貸 3、期間一樣 同一會計期間(時間段) 4、金額相等 明細(xì)賬總額=總賬金額第四章 會計憑證 一、概念、作用和種類 二、原始憑證 三、記賬憑證 四、會計憑證的保管和傳送1、概念 會計憑證簡稱憑證，是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的根據(jù)。2、作用 1記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供記賬根據(jù)。記錄和證明 2明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制。

16、誰簽字誰擔(dān)任3 . 監(jiān)視經(jīng)濟(jì)活動，控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)。經(jīng)過審核憑證明現(xiàn)監(jiān)視3、種類 會計憑證可按不同的規(guī)范進(jìn)展分類，按照編制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證。會計憑證記賬憑證原始憑證二、原始憑證 原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時獲得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。原始憑證種類原始憑證的種類按來源不同按填制手續(xù)及內(nèi)容不同按格式不同外來原始憑證一次憑證累計憑證匯總憑證通用憑證公用憑證考點(diǎn):原始憑證的種類(選擇題)自制原始憑證按來源不同自制憑證本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員，在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時填制的、僅供本單位內(nèi)部運(yùn)用的原始憑證。例如產(chǎn)：入庫單、領(lǐng)料單

17、等。外來憑證在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時，從其他單位或個人直接獲得的原始憑證。例如：各種發(fā)票、車票等。 外來原始憑證都是一次憑證 留意：凡是不能用來證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)虛際發(fā)生或完成的文件和單據(jù)，都不屬于原始憑證。 例如：如購貨合同、請購單、消費(fèi)通知單等，既不能作為會計憑證，也不能作為會計核算的根據(jù)。填制手續(xù)與內(nèi)容不同 一次憑證：一次填制完成、只記錄一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證。收料單、領(lǐng)料單 累計憑證：一定時期內(nèi)多次記錄發(fā)生的同類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證。限額領(lǐng)料單 匯總憑證：一定時期內(nèi)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容一樣的假設(shè)干張原始憑證，按照一定規(guī)范綜合填制的原始憑證。 工資匯總表、資料耗用匯總表格式不同 通用憑證：由有關(guān)部門

18、一致印制、在一定范圍內(nèi)運(yùn)用的具有一致格式和運(yùn)用方法的原始憑證。一個地域、行業(yè)、全國 公用憑證：由單位自行印制、僅在本單位內(nèi)部運(yùn)用的原始憑證。如領(lǐng)料單、差旅費(fèi)報銷單等。公用憑證都是自制憑證 1、以實(shí)踐發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，由經(jīng)辦人員填制 2、以賬簿為根據(jù)，由會計人員填制。 3、以假設(shè)干張反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證為根據(jù)，定期填制的匯總原始憑證，可由經(jīng)辦人填制也可由會計人員填制。 原始憑證填制根據(jù)和人員 原始憑證的內(nèi)容u原始憑證稱號u填制原始憑證的日期u接受原始憑證的單位稱號u經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容含數(shù)量、單價、金額等u填制單位簽章u有關(guān)人員簽章u憑證附件原始憑證的填制要求 1、記錄要真實(shí)。 2、內(nèi)容要完好

19、。 3、手續(xù)要完備。 4、書寫要清楚。 5、編號要延續(xù)。 6、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。 7、填制要及時。書寫清楚的要求 1、運(yùn)用簡化漢字 2、小寫金額逐個書寫，不得連筆。 3、金額前填寫人民幣符號￥，緊靠符號，不留空白。 4、數(shù)字填寫至“角“分無角無分，填制“00或“ ￥1800.00或￥1800.有角無分，分位填制“0不得運(yùn)用“ ￥1800.10 5、大寫金額正楷或行書字體書寫。憑證上未印“人民幣三個字的，加上“人民幣三個字，并且緊靠大寫金額，不留空白。 6、大寫金額后面填“整或“正字 “元和“角后面填寫壹仟零捌拾元整 有“分位不加整“壹仟零捌拾元零捌角伍分書寫清楚的要求支票 現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支

20、票 分為“正聯(lián)和存根聯(lián)兩部分存根聯(lián)留下作為記賬根據(jù)“正聯(lián)交收款人去銀行提取現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬。舉例支票填制 1、簽發(fā)日期 即實(shí)踐的出票日期。支票存根聯(lián)出票日期可用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫，支票正聯(lián)出票日期必需運(yùn)用中文大寫。 練習(xí) 根據(jù)的規(guī)定，出票日期“3月20日的規(guī)范寫法是。A.零叁月零貳拾日B.零叁月貳拾日C.叁月零貳拾日D.叁月貳拾日C留意 金額： 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必需一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。其他填制要求和常識 (1)內(nèi)容要齊全，大小寫金額要相符； (2)支票正面不能有涂改痕跡，否那么本支票作廢； (3)收票人假設(shè)發(fā)現(xiàn)支票填寫

21、不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改； (4)支票的提示付款期限為10天，日期首尾算一天，節(jié)假日順延。超越提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款； (5)簽發(fā)現(xiàn)金支票必需符合庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定； (6)不得簽發(fā)空頭支票；不得出租、出借支票。 真實(shí)性合法性合理性完好性正確性及時性據(jù)以編制記賬憑證不予受理,并向單位擔(dān)任人報告。完全符合要求內(nèi)容不完好填寫錯誤不真實(shí)不合法重新開據(jù)處理 原始憑證的審核內(nèi)容三、記賬憑證 記賬憑證 是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的會計憑證。記賬憑證是登記賬簿的直接根據(jù)分類規(guī)范種類業(yè)務(wù)內(nèi)容 收款憑證 付

22、款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證填制方法 復(fù)式記賬憑證單式記賬憑證記賬憑證的種類收款憑證 摘摘 要要 貸方總賬貸方總賬科目科目明明 細(xì)細(xì) 科科 目目 金金 額額 收款憑證收款憑證 年 月 日 字第 號借方科目借方科目附單據(jù)附單據(jù) 張張 財務(wù)主管財務(wù)主管 記賬記賬 出納出納 審核審核 制單制單付款憑證 摘摘 要要 借方總賬借方總賬科目科目明明 細(xì)細(xì) 科科 目目 金金 額額 合合 計計 財務(wù)主管財務(wù)主管 記賬記賬 出納出納 審核審核 制單制單 付款憑證付款憑證 年年 月月 日日 字第字第 號號貸方科目貸方科目附單據(jù)附單據(jù) 張張銀行存款與庫存現(xiàn)金劃轉(zhuǎn)，只做付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證摘要摘要總賬科總賬科目目明細(xì)科明細(xì)科目目借方

23、金借方金額額貸方金貸方金額額合計合計 轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證 年 月 日 字第 號 財務(wù)主管財務(wù)主管 記賬記賬 出納出納 審核審核 制單制單附單據(jù)附單據(jù) 張張通用記賬憑證摘要摘要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目借方金額借方金額貸方金額貸方金額合計合計記賬憑證記賬憑證 年 月 日 第 號通用記賬憑證適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)少,憑證不多的小型企業(yè).附單據(jù)附單據(jù) 張張 記賬憑證的填制業(yè)務(wù)：2021年5月1日員工巫迪出差借支差旅費(fèi)1000元.借: 其他應(yīng)收款巫迪 1000 貸:庫存現(xiàn)金 1000付款憑證 記賬憑證的填制 摘摘 要要 借方總賬借方總賬科目科目明明 細(xì)細(xì) 科科 目目 金金 額額 合合 計計 財務(wù)主管財務(wù)主管 記賬記賬 出納出納 審核審核 制單制單 付款憑證付款憑證 年年 月月 日日 字第字第 號號貸方科目貸方科目附單據(jù)附單據(jù) 張張2021 5 1付付 1 1預(yù)借差旅費(fèi)庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款巫迪巫迪10001￥ 1000稅玲 記賬憑證的填制5月5日，巫迪出差歸來,報銷差旅費(fèi)770元,多余款項(xiàng)(230元)退回。會計分錄1借: 庫存現(xiàn)金 230