稅務(wù)類案例試聽和答案

1、德安信會計培訓(xùn) 稅務(wù)案例一、 業(yè)務(wù)<1>、2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料6 000元。借：生產(chǎn)成本6000貸：原材料6000（2）分配本月工資費用21 000元（其中，生產(chǎn)工人工資15 000元，車間管理人員工資6 000元）。借：生產(chǎn)成本15000制造費用6000貸：應(yīng)付職工薪酬21000（3）計提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊1 000元。借：制造費用1000貸：累計折舊1000（4）結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用7000元，計入產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本7000貸：制造費用7000（5）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本18000元。借：庫存商品18000貸：生產(chǎn)成本180

2、00<2>9年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50000元，車間一般耗用材料3000元。借：生產(chǎn)成本50000制造費用3000貸：原材料530002.將當(dāng)月制造費用5000元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本5000貸：制造費用50003.完工產(chǎn)品30000元驗收入庫。借：庫存商品30000貸：生產(chǎn)成本300004.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本20000元。借：主營業(yè)務(wù)成本20000貸：庫存商品200005.將上述業(yè)務(wù)所涉及的損益類賬戶金額轉(zhuǎn)結(jié)至本年利潤。借：本年利潤20000貸：主營業(yè)務(wù)成本20000<3>某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，假設(shè)20X7年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1

3、）12月1日，向工商銀行借人期限為3年的借款60000元，年利率6%，借款到期還本付息，借入的款項存人銀行。（2）12月8日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，向甲公司預(yù)付貨款50000元。（3）12月12日，收到甲公司貨物結(jié)算單，其中材料價款40000元，增值稅6800元，材料已驗收入庫，貨款已于本月8日預(yù)付，多余款項尚未退回。（4）12月23日，向預(yù)付貨款的乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價100元；B產(chǎn)品300件，單位售價100元，增值稅稅率17%，其余款項尚未收回；公司另用銀行存款為對方代墊運費500元。（5）12月24日，接到銀行通知，本季度企業(yè)存款利息收入300元已劃人企業(yè)賬戶（假設(shè)以前月份沒有預(yù)

4、計）。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制該公司12月份的會計分錄。借：銀行存款60000貸：長期借款60000 借：預(yù)付賬款50000貸：銀行存款50000  借：原材料40000借：應(yīng)交增值稅（進項稅額）6800貸：預(yù)付賬款46800 借：預(yù)收賬款59000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000貸：應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500貸：銀行存款500 借：銀行存款300貸：財務(wù)費用300<4>、甲公司20×9年2月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購入原材料3000元，增值稅510元，材料已驗收入庫，款項以銀行存款支付。（2）銷售產(chǎn)品一批，價款為50

5、000元，增值稅為8 500元?？铐検盏酱嫒脬y行。該批產(chǎn)品的成本為25 000元。（3）購入不需要安裝的設(shè)備一臺，價款為10000元，增值稅為1 700元，設(shè)備當(dāng)日交付使用，款項以銀行存款支付。（4）以銀行存款歸還短期借款4 500元及本月借款利息500元。（5）經(jīng)核實某供貨商已經(jīng)破產(chǎn)倒閉，銀行賬戶也已注銷，以前年度所欠該供貨商的貨款30000元無法支付。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。 借：原材料3000借：應(yīng)交增值稅（進項稅額）510貸：銀行存款3510 借：銀行存款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000貸：應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500借：主營業(yè)務(wù)成本25000

6、貸：庫存商品25000 借：固定資產(chǎn)10000借：應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款11700 借：短期借款4500借：財務(wù)費用500貸：銀行存款5000 借：應(yīng)付賬款30000貸：營業(yè)外收入30000<5>、甲公司6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）6月2日，用銀行存款購入某上市公司股票20 000股，每股市價8元，另支付相關(guān)交易費用350元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進行核算。（2）6月4日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為800 000元，增值稅稅額為136 000元。商品已發(fā)出，貨款已收到并存入銀行。該批商品的成本為600 0

7、00元。（3）6月10日，用銀行存款實際支付職工工資100 000元。（4）6月28日，計算分配職工工資150 000元，其中：生產(chǎn)工人工資100 000元，車間管理人員工資20 000元，企業(yè)管理人員工資30 000元。（5）6月30日，計提固定資產(chǎn)折舊48 000元，其中管理用設(shè)備折舊10 000元，生產(chǎn)設(shè)備折舊38 000元。除上述資料外，不考慮其他因素。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。借：交易性金融資產(chǎn)160000借：投資收益350貸：銀行存款160350 借：銀行存款936000貸：主營業(yè)務(wù)收入800000貸：應(yīng)交增值稅（銷項稅額）136000借：主營業(yè)務(wù)成本600

8、000貸：庫存商品600000 借：應(yīng)付職工薪酬100000貸：銀行存款100000 借：生產(chǎn)成本100000借：制造費用20000借：管理費用30000貸：應(yīng)付職工薪酬150000 借：管理費用10000借：制造費用38000貸：累計折舊48000<6>、甲公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）提取現(xiàn)金500元備用。（2）采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款10 000元，增值稅1 700元，貨已入庫，款未付。（3）銷售商品1 000件，每件售價100元，每件成本50元，增值稅稅率17，款項已收，存入銀行。（4）從銀行存款戶中歸還短期借款17 000元以

9、及本月借款利息180元。（5）收到其他單位所欠貨款30 000元，存入銀行。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。借：庫存現(xiàn)金500貸：銀行存款500 借：庫存商品10000借：應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700貸：應(yīng)付賬款11700 借：銀行存款117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000貸：應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000借主營業(yè)務(wù)成本50000貸庫存商品50000 借：短期借款17000借：財務(wù)費用180貸：銀行存款17180 借：銀行存款30000貸：應(yīng)收賬款30000一、單項選擇題1、銷售部門報銷差旅費2 730元，退回現(xiàn)金270元，結(jié)清預(yù)借款300

10、0元，該筆業(yè)務(wù)編制的會計分錄是（   ）。A、一借一貸    B、一借多貸     C、一貸多借       D、多借多貸正確答案：B知識點：會計分錄的書寫格式試題解析：借：庫存現(xiàn)金        270銷售費用      2730貸：其他應(yīng)收款3000綜上所述：選C。2、某增值稅一般納稅人企業(yè)，收到投資者投入的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取

11、得增值稅專用發(fā)票注明價款為5 000元，增值稅稅額為850元，則企業(yè)實收資本的入賬價值為（    ）元。 A、5 000 B、5 850 C、4 150 D、5 150正確答案：B 知識點：所有者權(quán)益籌資業(yè)務(wù) 試題解析： 該經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計分錄為： 借：固定資產(chǎn) 5 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 850 貸：實收資本 5 850 3股份有限公司發(fā)行股票籌集到的資本應(yīng)該記入(     )。A實收資本 B股本 C盈余公積   D未分配利潤正確答案：B知識點：股本的核算試題解析：股份有限

12、公司是以發(fā)行股票的方式籌集資金的，股票可以按面值發(fā)行，企業(yè)發(fā)行股票取得的收入，應(yīng)全部記入“股本”賬戶。 4、某股份有限公司發(fā)行1 000股新股，每股面值1元，發(fā)行價為每股6元，則企業(yè)應(yīng)編制的會計分錄為（    ）。 A、借：銀行存款 6 000 貸：股本 6 000 B、借：銀行存款 6 000 貸：股本 1 000 資本公積股本溢價 5 000 C、借：銀行存款 6 000 貸：股本 5 000 資本公積股本溢價 1 000 D、借：銀行存款 6 000 貸：資本公積 6 000正確答案：B 知識點：所有者權(quán)益籌資業(yè)務(wù)試題解析： 該經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計

13、分錄為： 借：銀行存款 6 000 貸：股本 1 000 資本公積股本溢價 5 000  5、M企業(yè)系增值稅一般納稅人，2012年5月1日接受投資方投入原材料一批，作價130000元，與原材料的公允價值相符，增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為22100元。在M企業(yè)的下述會計處理中，不正確的是()。A、原材料入賬金額為130000元B、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)”借方發(fā)生額為22100元C、實收資本增加152100元D、資本公積增加152100元正確答案：D知識點：所有者權(quán)益籌資業(yè)務(wù) 試題解析：該經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計分錄為： 借：原材料     

14、                     130000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 22100貸：實收資本                    152100二.多選題1、根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則規(guī)定，企業(yè)

15、資金籌集劃分為()。A、投入資本         B、權(quán)益籌資         C、債務(wù)籌資         D、銀行借款正確答案：BC知識點：企業(yè)資金的籌集試題解析：略2、 收到投資人投入固定資產(chǎn)20萬元，正確的說法有(   )。A、借記“固定資產(chǎn)”20萬元    B、貸記“實收資本”20萬元C、貸記“固定

16、資產(chǎn)”20萬元    D、借記“實收資本”20萬元正確答案：AB知識點：實收資本中接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資試題解析：略3、下列關(guān)于“實收資本”賬戶的說法，正確的有(   )A、實收資本屬于所有者權(quán)益類賬戶B、該賬戶的貸方登記投資者對企業(yè)投資的增加額C、期末借方余額表示投資者對企業(yè)投資的實有數(shù)D、該賬戶應(yīng)該按照投資者設(shè)明細正確答案：ABD知識點：實收資本賬戶的內(nèi)容試題解析：略4、下列業(yè)務(wù)中會導(dǎo)致實收資本增加的有(   )。 A、資本公積轉(zhuǎn)增資本     B、盈余公積轉(zhuǎn)增資本 

17、;C、計提盈余公積         D、企業(yè)按照法定程序減少注冊資本正確答案：AB知識點：實收資本的變動試題解析：實收資本增加：1、資本公積轉(zhuǎn)增資本；2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本 5、X企業(yè)于2013年1月1日取得銀行借款100000元，期限9個月，年利率6%，該借款到期后按期如數(shù)償還，利息分月預(yù)提，按季支付，則( )。A、1月1日取得借款時，確認短期借款100000元B、1月末計提利息時，確認財務(wù)費用500元C、3月末支付本季度利息時，貸記銀行存款1500元D、6月末支付本季度利息時，貸記銀行存款1500元正確

18、答案：ABCD知識點：短期借款利息核算。試題解析：短期借款利息通過“財務(wù)費用”核算。每個月應(yīng)確認的財務(wù)費用為100 000×6%÷12500(元)，每個季度末支付1 500元的利息。故全選。1.會計人員繼續(xù)教育機構(gòu)禁止的行為有（）。A、采取虛假、欺詐等不正當(dāng)手段招攬生源的B、以會計人員繼續(xù)教育名義組織境內(nèi)外公費旅游或者進行其他高消費活動的C、違反國家有關(guān)規(guī)定擅自印發(fā)與會計人員繼續(xù)教育相關(guān)培訓(xùn)證書的D、以會計人員繼續(xù)教育名義亂收費或者只收費不培訓(xùn)的【正確答案】ABCD【答案解析】會計人員繼續(xù)教育機構(gòu)禁止的行為。2.下列各項中，屬于劃線更正法適用范圍的是（ ）。A、記賬憑證中會計科目或借貸方向錯誤，導(dǎo)致賬簿記錄錯誤B、結(jié)賬前，記賬憑證正確，登記賬簿時發(fā)生文字或數(shù)字錯誤C、記賬憑證中會計科目或借貸方向正確，所記金額大于應(yīng)記金額，導(dǎo)致賬簿記錄錯誤D、記賬憑證中會計科目或借貸方向正確，所記金額小于應(yīng)記金額，導(dǎo)致賬簿記錄錯誤【正確答案】B【答案解析】劃線更正法適用于結(jié)賬之前，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄中的文字或數(shù)字有誤，但記賬憑證正確。3.當(dāng)計算