關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表及填表說明

1、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè) 務(wù)往來報告表的通知國稅發(fā)20081 14號全文有效 成文 日期：2 008-1 2-05字體： 【工】 【史】 【生】各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：為貫徹落實中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例， 國家稅務(wù)總局制定了企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。根據(jù)企業(yè)所 得稅法第四十三條第一款的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè) 所得稅納稅申報表時，應(yīng)附送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表?，F(xiàn)將中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表印發(fā) 給你們，請各地稅務(wù)機關(guān)及時做好上述報表的印制、發(fā)放、學(xué)習(xí)、 培訓(xùn)及軟件修改等工作。八年十二月五日附件：中

2、華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表附件：中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表所屬年度：年納稅人名稱（公章）：納稅人識別號： I I I 1ET法定代表人：聯(lián)系電話：申報日期：主管稅務(wù)機關(guān)名稱（受理專用章）： 受理稅務(wù)人員：聯(lián)系電話：受理日期：關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）關(guān)聯(lián)方名稱納稅人識別號國家（地區(qū)）地址法定代表人關(guān)聯(lián)關(guān)系類型經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）1.本年度是否按要求準(zhǔn)備同期資料：是口否口； 2.本年度免除準(zhǔn)備同期資料口 ; 3.本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是口否口金額單位：人民幣元（列至角分）交易類型交易總金額關(guān)聯(lián)交易境外關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易金 額比例%金

3、額比例%比例%金 額比例%比例%12=4+73=2/145=4/16=4/278=7/19=7/2材料（商品）購入商品（材料）銷售勞務(wù)收入勞務(wù)支出受讓無形資產(chǎn)出讓無形資產(chǎn)受讓固定資產(chǎn)出讓固定資產(chǎn)融資應(yīng)計利息收入融資應(yīng)計利息支出其他合 計經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）購銷表（表三）一、總購銷材料（商品）購入金 額商品（材料）銷售金 額購入總額1=2+5銷售總額8=9+12進口貝入2=3+4其中出口銷售9=10+11其 非關(guān)聯(lián)進口 3其中非關(guān)聯(lián)出口 10其中 關(guān)聯(lián)進口 4關(guān)聯(lián)出口 11國內(nèi)購入5=6+7 rh國內(nèi)銷售12=13+14甲其非關(guān)聯(lián)購入6其中非關(guān)聯(lián)銷售13中關(guān)聯(lián)購入7關(guān)聯(lián)銷售14一、

4、按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入來料加工關(guān)聯(lián)金額非關(guān)聯(lián)金額其他貿(mào)易方式關(guān)聯(lián)金額非關(guān)聯(lián)金額三、占出口銷售總額10蛆上的境外銷售對象及其交易境外關(guān)聯(lián)方名稱國家（地區(qū)）交易金額定價方法備注境外非關(guān)聯(lián)方名稱國家（地區(qū)）交易金額定價方法備注四、占進口采購總額10蛆上的境外采購對象及其交易境外關(guān)聯(lián)方名稱國家（地區(qū)）交易金額定價方法備注境外非關(guān)聯(lián)方名稱國家（地區(qū)）交易金額定價方法備注經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）勞務(wù)表（表四）一、總勞務(wù)交易勞務(wù)收入金 額勞務(wù)支出金 額勞務(wù)收入1=2+5勞務(wù)支出8=9+12境外勞務(wù)收入2=3+4其中境外勞務(wù)支出9=10+11其非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入3其中非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出10其中關(guān)聯(lián)

5、勞務(wù)收入4關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出11境1內(nèi)勞務(wù)收入5=6+7 rh境1內(nèi)勞務(wù)支出12=13+14甲其非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入6其中非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出13中 關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入7關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出14二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額10蛆上的境外交易對象及其交易境外關(guān)聯(lián)方名稱國家（地區(qū)）交易金額定價方法備注境外非關(guān)聯(lián)方名稱國家（地區(qū)）交易金額定價方法備注三、境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額10蛆上的境外交易對象及其交易境外關(guān)聯(lián)方名稱國家（地區(qū)）交易金額定價方法備注境外非關(guān)聯(lián)方名稱國家（地區(qū)）交易金額定價方法備注經(jīng)辦人（簽章）法定代表人（簽章）無形資產(chǎn)表（表五）金額單位：人民幣元（列至角分）項目受讓出讓總交易 金額從境外受讓無形資產(chǎn)從境

6、內(nèi)受讓無形資產(chǎn)總交易金額向境外出讓無形資產(chǎn)向境內(nèi)出讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易 金額非關(guān)聯(lián)交 易金額關(guān)聯(lián)交易 金額非關(guān)聯(lián)交 易金額關(guān)聯(lián)交易 金額非關(guān)聯(lián)交 易金額關(guān)聯(lián)交易 金額非關(guān)聯(lián)交 易金額1=2+3+4+5234P 56=7+8+9+10789P 10使 用 權(quán)土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)其他合 計所有權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)其他合 計總計經(jīng)辦人（簽章）法定代表人（簽章）固定資產(chǎn)表（表六）金額單位：人民幣元（列至角分）項目受讓出讓總交易金額從境外受讓固定資產(chǎn)從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)總交易金額向境外出讓固定資產(chǎn)向境內(nèi)出讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交 易金額非關(guān)聯(lián)交 易金額關(guān)聯(lián)交 易金額非關(guān)聯(lián)交 易金額關(guān)聯(lián)交

7、 易金額非關(guān)聯(lián)交 易金額關(guān)聯(lián)交 易金額非關(guān)聯(lián)交 易金額1=2+3+4+523456=7+8+9+1078910使 用 權(quán)房屋、建筑物飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等飛機、火車、輪船以外的運輸工具電子設(shè)備其他合 計所 有 權(quán)房屋、建筑物飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等飛機、火車、輪船以外的運輸工具電子設(shè)備其他合 計總計經(jīng)辦人（簽章）法定代表人（簽章）融通資金表（表七）定期融資境外關(guān)聯(lián)方名稱國家（地區(qū)）幣種融資金額利率融資起止時間應(yīng)計利息支出應(yīng)計利息收入擔(dān)保方名稱擔(dān)保費擔(dān)保費率融入金額融出金額其他合計一

8、一合計一定期融資境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱國家（地區(qū)）幣種融資金額利率融資起止時間應(yīng)計利息支出應(yīng)計利息收入擔(dān)保方名稱擔(dān)保費擔(dān)保費率融入金額融出金額其他合計一一合計一一總計一一金額單位：人民幣元（列至角分）企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例經(jīng)辦人（簽章）法定代表人（簽章）對外投資情況表（表八）一、企業(yè)基本信息企業(yè)名稱納稅人識別號注冊地址法定代表人二、被投資外國企業(yè)基本信息企業(yè)名稱納稅人識別號注冊地址法定代表人主要經(jīng)營地址成立時間法定代表人居住地址記賬本位貨幣主營業(yè)務(wù)范圍對人民幣匯率納稅年度起止被投資外國企業(yè)總股份信息企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息總股份量起止時間股份種類起止時間持股數(shù)

9、量持股比例%123456=5/1三、被投資外國企業(yè)是否在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）是口 否口四、被投資外國企業(yè)年度利潤是否不高于500萬兀人民幣 是口 否口五、被投資外國企業(yè)年度企業(yè)所得稅稅負信息應(yīng)納稅所得額實際繳納 所得稅稅后利潤額實際稅 負比率%被投資企業(yè) 法定所得稅率789=7-810=8/711六、被投資外國企業(yè)全部股東信息股東名稱國家（地區(qū)）納稅人識別號持股種類起止時間占全部股份比例%對外投資情況表（表八）七、被投資外國企業(yè)年度損益表八、被投資外國企業(yè)資產(chǎn)負債表項目金額項 目金額收入總額現(xiàn)金成本應(yīng)收賬款毛利潤存貨股息、紅利收入其它流動資產(chǎn)利息收入向股東或其它關(guān)聯(lián)方貸款租金

10、、特許權(quán)使用費收入對附屬機構(gòu)投資財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益（損失）其它投資其他收入建筑物及其它可折舊財產(chǎn)扣減補償支出土地租金、特許權(quán)使用總支出利息支出其它財產(chǎn)折舊總資產(chǎn)稅金應(yīng)付賬款其它扣除其它流動負債年度利潤總額股東或其它關(guān)聯(lián)方貸款其它負債股本未分配利潤總負債九、企業(yè)從被投資外國企業(yè)分得的股息情況本年度應(yīng)分配股息額本年度實際分配股息額比例%121314=13/12續(xù)上表金額單位：人民幣元（列至角分）經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）對外支付款項情況表（表九）項目本年度向境外支 付款項金額其中：向境外關(guān)聯(lián)企 業(yè)支付款項金額已扣繳企業(yè)所 得稅金額是否學(xué)殳稅收 協(xié)定優(yōu)惠1.股息、紅利2.利息3.租金4.特許權(quán)使用

11、費其中：商標(biāo)費技術(shù)使用費5.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出6.傭金7.設(shè)計費8.咨詢費9.培訓(xùn)費10.管理服務(wù)費11.承包工程款12.建筑安裝款13.文體演出款14.認(rèn)證、檢測費15.市場拓展費16.售后服務(wù)費17.其他其中：合計經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表填報說明一、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法第四十三條的規(guī)定，制定本報告表。二、本報告表包括：“關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）"、“關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）"、“購銷表（表三）”、“勞務(wù)表（表四）”、“無形資產(chǎn)表（表五）”、“固定資產(chǎn)表（表六）”、“融通資 金表（表七）"、“對外投資情況表（表八）&

12、quot;、“對外支付款項情況表（表九）”共九張報告 表。三、本報告表適用于實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納 企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。四、企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)附送本報告表。五、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。六、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）：一、“納稅人識別號”：填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)用于納稅申報的納稅人號碼。二、“國家（地區(qū)）"：填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。三、“地址”：填報關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地址和實際經(jīng)營管理機構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個人住所。四、“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”

13、：應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)填報代碼A、B、C等，有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)填報多個代碼：A . 一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股 比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算；B. 一方與另一方（獨立金融機構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構(gòu)除外）擔(dān)保；C. 一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的 董事會高級成員是由另一方委派，

14、或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理） 或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；D. 一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人 員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另 一方的董事會高級成員；E. 一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進行；F. 一方的購買或銷售活動主要由另一方控制；G. 一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；H. 一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān) 系，包括雖未達到 A項持股比例，但一方與另一

15、方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟利益，以及 家族、親屬關(guān)系等。關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）：一、本表為表三至表七的匯總情況表，除其他交易類型的交易金額外，所有交易類型的交易 金額均為表三至表七各表的相應(yīng)交易類型的交易金額匯總數(shù)。各表間勾稽關(guān)系如下：1 .材料（商品）購入第1列=表3購銷表第1項；13 / 16材料（商品）購入第 材料（商品）購入第2.商品（材料）銷售第 商品（材料）銷售第 商品（材料）銷售第4列=表3購銷表第4項；7列=表3購銷表第7項。1列=表3購銷表第8項；4列=表3購銷表第11項;7列=表3購銷表第14項。3 .勞務(wù)收入第1歹仁表4勞務(wù)表第1項； 勞務(wù)收入第4列=表4勞務(wù)表第4

16、項； 勞務(wù)收入第7列=表4勞務(wù)表第7項。4 .勞務(wù)支出第1歹仁表4勞務(wù)表第8項； 勞務(wù)支出第4列=表4勞務(wù)表第11項;勞務(wù)支出第7列=表4勞務(wù)表第14項。5 .受讓無形資產(chǎn)第1列=表5無形資產(chǎn)表總計第1列;受讓無形資產(chǎn)第4列=表5無形資產(chǎn)表總計第2列;受讓無形資產(chǎn)第7列=表5無形資產(chǎn)表總計第4列。6 .出讓無形資產(chǎn)第1列=表5無形資產(chǎn)表總計第6列;出讓無形資產(chǎn)第4列=表5無形資產(chǎn)表總計第7列;出讓無形資產(chǎn)第7列=表5無形資產(chǎn)表總計第9列。7.受讓固定資產(chǎn)第 受讓固定資產(chǎn)第 受讓固定資產(chǎn)第1列=表6固定資產(chǎn)表總計第4列=表6固定資產(chǎn)表總計第7列=表6固定資產(chǎn)表總計第1列;2列;4列。8 .出讓固

17、定資產(chǎn)第1列=表6固定資產(chǎn)表總計第6列;出讓固定資產(chǎn)第4列=表6固定資產(chǎn)表總計第7列;9.融資應(yīng)計利息收入第融資應(yīng)計利息收入第融資應(yīng)計利息支出第融資應(yīng)計利息支出第出讓固定資產(chǎn)第7列=表6固定資產(chǎn)表總計第9列。4列=表7融通資金表合計1第8列;7列=表7融通資金表合計2第8列;1第7歹U;2第7列。4列=表7融通資金表合計7列=表7融通資金表合計10 .其他是指除上述列舉業(yè)務(wù)類型以外的業(yè)務(wù)發(fā)生金額。二、“是否按要求準(zhǔn)備了同期資料：是口否口”：按有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)在“是口”方框內(nèi)打，否則在“否口”方框內(nèi)打，。三、“免除準(zhǔn)備同期資料口”：如符合免除準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)在方框內(nèi)打，。四、“本年度

18、是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是口 否口”：本年度簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議的企業(yè)在“是口”方框內(nèi)打，否則在“否口”方框內(nèi)打，。購銷表（表三）：一、“購入總額”：填報年度購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不 包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。二、“銷售總額”：填報年度所有銷售商品（材料）的金額。三、“來料加工”：填報收取的加工費金額。四、“國家（地區(qū)）”：填報境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。五、“定價方法”：分為以下六種： 1.可比非受控價格法；2.再銷售彳格法；3.成本加成 法；4.交易凈利潤法；5.利潤分割法；6.其他方法。本欄填報對應(yīng)數(shù)字，如選擇“ 6”，應(yīng)在 備注欄中說明所

19、使用的具體方法。勞務(wù)表（表四）：一、“境外勞務(wù)收入”：填報企業(yè)提供勞務(wù)從境外取得的收入。二、“境外勞務(wù)支出”：填報企業(yè)接受勞務(wù)向境外支付的費用。三、“國家（地區(qū)）”：填寫境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。四、“定價方法”：分為以下六種： 1.可比非受控價格法；2.再銷售彳格法；3.成本加成 法；4.交易凈利潤法；5.利潤分割法；6.其他方法。本欄填報對應(yīng)數(shù)字，如選擇“ 6”，應(yīng)在 備注欄中說明所使用的具體方法。融通資金表（表七）：一、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例=年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和，其中：各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資= （關(guān)聯(lián)債

20、權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 ;各月平均權(quán)益投資=（權(quán)益投資月初賬面余額 +月末賬面余額）/2。二、定期融資應(yīng)按每筆融資分別填報，融入、融出不得填在同一行。三、“國家（地區(qū)）”：填報境外關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。四、“利率”：填報融資的年利率。五、“應(yīng)計利息支出”或“應(yīng)計利息收入”：填報按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算的應(yīng)計利息支出或應(yīng)計利息收入，應(yīng)計利息支出包括資本化的應(yīng)計利息支出。六、如果金額單位為外幣的，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣。對外投資情況表（表八）：一、 本表適用于持有外國（地區(qū)）企業(yè)股份的中國居民企業(yè)填報。二、“被投資外國企業(yè)基本信息”：填報企業(yè)所投資的外國企業(yè)的基本信息，如企業(yè)投資多 個外國企業(yè)的，應(yīng)分別填報。其中，“對人民幣匯率”填報年度12月31日的記帳本位貨幣對人民幣匯率的中間價。三、“被投資外國企業(yè)總股份信息”和“企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息”：填報外國企 業(yè)全部股份數(shù)量和企業(yè)持有的股份數(shù)量，按照有表決權(quán)的普通股、無表決權(quán)的普通股、優(yōu)先股以 及其他類似股份的權(quán)益性資本等分類、分時間段填報。四、在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)成立的企業(yè)，參照適用本表所稱的“外 國企業(yè)”。對外支付款項情況表（表九）：一、“本年度向境外支付款項金額”：填報本年度向境外實際支付款項的金額，包括未支付 但已列入本年度成本費用的金額。二、