加強基層稅源管理專業(yè)化的幾點思考培訓講學

1、加強基層稅源管理專業(yè)化的幾點思考稅源是稅收的基礎，對我們基層稅務機關而言，稅源的基礎就是我們每天與之 打交道的千千萬萬的納稅人。稅源管理是征管的基礎和核心，是反映稅收征管水平 的重要方面。稅源管理水平直接影響著稅收征管質量，影響著稅收收入的增長，影 響著稅收調控功能的發(fā)揮。因此，只有不斷加強稅源管理專業(yè)化、科學化、精細化 水平，才能全面提高稅源管理的能力，進而促進稅收征管質量和效率的大幅提升。一、加強基層稅源管理專業(yè)化的現實意義（一推行稅源管理專業(yè)化是落實信息管稅”的重要舉措稅源管理專業(yè)化是理順和落實信息管稅”相關職能、完善稅收信息管理機制、 健全稅源管理體系、更好地體現信息化發(fā)展要求的具體舉

2、措，可以從機制上保證信 息的完整性、準確性、真實性和信息采集、分析、利用的良性互動，有效提高信息 資源的共享程度和利用效益，促進 信息管稅”的落實。（二）推行稅源管理專業(yè)化是防范風險和優(yōu)化服務的有力保障推行稅源管理專業(yè)化，對外，根據納稅人的特點進行科學分類，改變目前 戶到人，各事統管”的稅源管理方式，以風險管理為導向，根據稅源管理對象的特 點和職責事項實行專業(yè)化稅源管理方式，分解過于集中的管理權力，通過強化監(jiān)督 制約，有效促進納稅遵從，降低稅收執(zhí)法風險。同時，還可以有效掌握不同類型稅 源管理規(guī)律，找準管理需求，針對納稅人的狀況和稅源的變化，采取不同的管理措 施，提供切合實際的個性化服務，提高納

3、稅人的遵從度，實現和諧征納關系。因 此，大力推行稅源專業(yè)化管理新模式，優(yōu)化納稅服務，強化稅源管理，提高征管質 效，意義重大，勢在必行。二、當前基層稅源管理存在的主要問題（一）基礎管理工作不扎實，漏征漏管現象比較普遍。主要原因是一線管理人 員的工作分工不合理，人均管戶量太多，管理區(qū)域太大造成的。在農村基層分局，有的區(qū)域劃片太大，有些地方一個稅收管理員負責整個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農村稅收，涉及方圓 幾十平方公里，戰(zhàn)線太長，管理人員的不少工作時間都花在路上，有效工作時間較 少，工作效率不高。管理上只能顧及到目標明顯、規(guī)模較大的納稅人，從而造成漏 征漏管現象比較普遍。（二）監(jiān)控管理工作不到位，稅源底細不清情況不明。

4、近年來，各級地稅部門不斷加大對辦稅服務廳的投入，完善了電腦等硬件設施，配備了精干人員。同時， 征管網絡互聯等現代化征收手段的應用，一窗式”、一站式”服務的推行，大大方便了納稅人。納稅服務的優(yōu)化，拉近了與納稅人的距離，但在某種程度上，地稅機關的管理部門與納 稅人的正面接觸則日益減少，管理人員放松了對納稅人生產經營情況和稅源狀況的 監(jiān)管。同時，由于近幾年來強化 三率”考核，只要納稅人按期申報繳納了稅款，對 納稅人的日常監(jiān)控則很少有人過問。（三）農村分局機構收縮，納稅人需要的涉稅服務得不到保障。農村分局稅源 分散、稅額小，稅收成本高，各地均在收縮農村稅務機構。機構收縮后，農村零散 稅收管理有放松的趨

5、勢，納稅人需要開具發(fā)票、咨詢稅收政策，但實行巡回征收的 稅務機關因機構所在地等原因，無法給予及時的服務。三、加強基層稅源管理專業(yè)化的建議今年，省局把稅源管理專業(yè)化作為三大重點工作之一，提得高度可見，重要性 之強。要全面提高稅源控管水平，必須改變傳統的監(jiān)控思維模式，樹立科學化、精 細化、規(guī)范化的管理理念，充分利用信息技術，通過人機結合強化對稅源的管理和 監(jiān)控。（一）以稅收管理員制度為抓手，建立和落實好 人機”結合的管理辦法。一支 高素質的稅收管理隊伍，是做好稅源管理與監(jiān)控的根本所在。一是科學配置人力資源，充實稅收管理員隊伍。按照征管重心向稅源管理轉移 的思路，合理充實管理員隊伍，使管理力量和稅源

6、狀況相匹配、人員素質與管理崗位相適應；綜合考慮各單位稅源數量、稅源結構、稅源地域分布、基層人員數量和 素質等因素，對管理員隊伍進行全盤考慮，優(yōu)化組合，優(yōu)先保證對大企業(yè)和重點稅 源、納稅信譽差的稅源的監(jiān)控管理需要，對其它稅源引入風險管理機制，著重抓稅 源流失風險大的問題和環(huán)節(jié)，以實現管理效益的最大化。二是要突出工作重點。要為稅收管理員減負 瘦身”，讓其有時間、有精力專職 從事稅源管理工作，切實改變稅收管理員日常事務性工作過多、疲于奔命的被動局 面，減少日常的應付性事務工作，確保稅收管理員有時間、有精力從事稅源管理工 作。三是要強化技能培訓。結合崗位的專業(yè)特點和管理的難易程度，有針對性地加 強業(yè)務

7、技能培訓和崗位練兵活動，并有選擇性地發(fā)現和培養(yǎng)一批管理上有思路、工 作中有策略、應變動力強的專家型人才。四是要強化內部管理。實行動態(tài)能級管理，定期分批適度地進行崗位輪換，在 賦予管理員相應權力的同時落實好管理責任，建立和完善監(jiān)督制約機制，使其始終 內有動力、外有壓力、充滿生機和活力。（二）規(guī)范基層稅源監(jiān)控運行機制和辦法。一是要規(guī)范稅源監(jiān)控機制。就稅源 監(jiān)控的主要內容機制來看，分為：對重點稅源大戶的監(jiān)控；對不同行業(yè)或經濟類型 監(jiān)控；對不同區(qū)域經濟的監(jiān)控；對特殊稅源的監(jiān)控。要做到重點稅源監(jiān)控、中小稅 源監(jiān)控、個體戶稅收監(jiān)控與農村個體稅收監(jiān)控的統籌兼顧。在稅源監(jiān)控手段機制 上，要做到人工監(jiān)控和計算機

8、監(jiān)控的有機結合。二是要落實稅源監(jiān)控的具體措施： 要建立登記信息網絡共享制，把住 戶口關”，源頭控管稅務登記是掌握稅源信息 資料的首要渠道，也是稅源監(jiān)控的基礎和前提，要切實用制度管住漏征漏管戶，建 立信息資料網絡共享制，實現戶籍管理同步。關鍵是切實把國稅、地稅、工商信息 交換共享制度落在實處，對新開業(yè)戶、變更戶、吊銷戶、注銷戶的信息能夠隨時掌 握，對失蹤戶相互協查，只有登記信息網絡共享，綜合治理，才能從源頭上杜絕漏 管戶、減少漏征戶。要認真實施分類管理，分類學屬現代管理學的重要組成部分，實行分類管理是現代稅收管理的一個有效方法。要防止重申報率，忽視申報質量的方法，注重對申報質量的監(jiān)控。（三）創(chuàng)新

9、手段，改進方法，實現稅源管理專業(yè)化。1、加強國地稅的協作，強化戶籍管理，建立國地稅聯署辦公制度。全面掌握納稅人的戶籍信息，是做好稅源管理專業(yè)化的首要環(huán)節(jié)，也是全面開 展稅源管理專業(yè)化工作的基礎。一是嚴格做好開業(yè)、變更、停復業(yè)、注銷、外出經 營報驗登記管理工作，通過稅務登記加強對納稅人的監(jiān)管，加強對非正常戶的認定 和處理。二是強化對正常納稅人、起征點以下的納稅人和代扣代繳單位的戶籍信息 管理。三是定期開展年檢和換證工作，摸清納稅戶底數，全面核對、清理漏征漏管 戶。四是逐步實現政府部門間登記信息共享，解決登記信息不對稱的問題。五是通 過電話、短信等方式及時提醒未辦理稅務登記的納稅人進行稅務登記。六

10、是在利用 信息化手段掌控納稅人資料的同時，督促稅收管理員根據戶籍管理信息定期開展實 地巡查，核實登記事項的真實性，查找漏征漏管戶，及時發(fā)現和掌握納稅人的變動 情況。對稅務登記信息變更情況實施動態(tài)監(jiān)控。稅源管理部門對稅收管理員巡查 面、巡查次數等指標定期進行考核。2、堅持屬地原則，實施分類、分行業(yè)管理。實行分類、分行業(yè)組織與管理， 是目前國際上較為推崇的征管組織形式。根據納稅人規(guī)模、行業(yè)、企業(yè)存續(xù)時間、 經營特點和信用等級等實行稅源分類管理。重點抓好五項工作：一是抓好重點地 區(qū)、重點行業(yè)、重點企業(yè)、重點項目、重點稅種等 “五個重點 ”，建立健全重點稅源 管理和跟蹤監(jiān)控制度；二是抓好房地產業(yè)、建筑

11、業(yè)稅收征管。尤其是這兩行業(yè)中的 所得稅和土地增值稅征管難度大、漏洞多，要進一步認真研究，全面落實房地產稅 收一體化；三是抓好個體經營大戶的征收管理，采取有效措施，規(guī)范個體經營大戶 的征管，使其生產經營的實際稅負接近申報征收入庫的稅款，減少稅收流失；四是 抓好娛樂業(yè)、飲食業(yè)等高利潤行業(yè)的挖潛增收。五是抓好不同納稅信用等級納稅人 的管理與服務。3、全面開展納稅評估，實施深度稅源管理開展納稅評估是新時期強化稅源管理的重要內容和有效手段，要以全面開展納 稅評估為核心，不斷挖掘稅源管理的深度，減少漏征漏管，增加稅收收入，有效防 范征納雙方的稅收風險，降低征納成本，提高稽查部門打擊偷逃騙抗稅行為的針對 性

12、和時效性，為納稅信用等級評定提供基礎信息和依據，推動建設納稅信用體系乃 至誠信社會進程。要不斷充實完善納稅評估 “一戶式 ”納稅信息系統，利用該系統對 納稅人納稅申報的真實性和準確性做出定性和定量的判斷。對納稅評估發(fā)現的一般 性問題可由稅務機關約談納稅人，通過約談進行必要的提示和輔導，引導納稅人自 行糾正，在納稅申報期限內的，根據稅法有關規(guī)定免予處罰；超過申報納稅期限 的，加收滯納金。4、加強發(fā)票管理，強化 “以票控稅”。大力推進 “逐筆開具發(fā)票，獎勵索取發(fā) 票，方便查詢辨?zhèn)?，推行稅控機 ”的發(fā)票管理機制創(chuàng)新，實行消費者監(jiān)督、稅控機 電子監(jiān)督、稅務監(jiān)督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發(fā)票，促

13、進地稅機關 “以票控稅 ”，強化稅源監(jiān)控。要抓住發(fā)票管理的關鍵環(huán)節(jié)，改進和完善發(fā)票 “驗舊 售新”工作。積極穩(wěn)妥地推廣應用稅控器具，要將稅控機記錄的開票數據與納稅申 報數據進行比對，嚴格按規(guī)定征稅，真正發(fā)揮稅控器具控稅作用。（四）加強協作，多頭并進，建立和完善各級協稅護稅網絡。堅持綜合治稅社會化的原則，完善零散稅收及代扣代繳稅收的源泉控管體系， 不斷提高稅收行政效率，降低征收成本。一方面要逐步實現與政府有關職能部門的 計算機聯網，建立與工商、國稅、銀行、質監(jiān)、土管、城建等有關職能部門之間的 信息交換機制，實現涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道；另一方面 基層地稅機關根據零散稅收稅額小

14、、戶數多、征收難度大的特點，通過社會綜合治 稅、委托代征等方式，積極爭取當地政府的支持配合，密切部門協作，建立、完善 各級協稅護稅網絡。特別是要加強對房屋租賃、房地產開發(fā)、個人所得稅等征管薄 弱環(huán)節(jié)稅源信息的實時交換工作，充分發(fā)揮協稅護稅網絡對地方稅收的控管作用， 強化稅收源泉管理。阜南縣地稅局推進稅源專業(yè)化管理的主要做法一、調整管理機構。組建重大項目管理小組，對房地產、建筑安裝等重點稅源 項目實行全縣集中管理。在管理分局設立基礎管理股、專業(yè)管理股和綜合管理股， 實行按環(huán)節(jié)設崗、分崗管事。二、明確管理職責。重大項目管理小組，負責對全縣重點稅源進行動態(tài)監(jiān)控， 組織開展納稅評估、企業(yè)所得稅匯算和土

15、地增值稅清算等專業(yè)性強的管理工作?；?礎管理股，負責對稅源的戶籍、申報、征收等基礎管理事項進行跟蹤管理，以管戶 為主；專業(yè)化管理股，負責對稅源狀況進行監(jiān)控管理，并對稅收執(zhí)法風險和納稅風 險進行風險應對管理，以管事為主；綜合管理股，負責各類考核實施和稅收檔案管 理，實現管戶和管事相分離。三、優(yōu)化資源配置。根據管理崗位職責要求、管理難度大小和稅務人員的業(yè)務 專長，科學配置人力、物力、財力等稅務管理資源，優(yōu)先保證重大項目管理小組的 資源需要，把綜合業(yè)務素質高的管理人員配置到風險等級高、業(yè)務復雜程度高、專 業(yè)化管理要求高、綜合技術應用要求高的專業(yè)管理崗位。人員配置方面，各崗位人 員不混崗，相互監(jiān)督制約

16、。四、健全運行機制。在認真調研、集中討論的基礎上，結合工作實際，按照流程規(guī)范，控制有力”的要求，根據調整后的管理崗位，制定了稅源專業(yè)化管理 工作手冊，明確了不同崗位在稅源管理各項業(yè)務中的工作職責、工作標準、工作 時限和控制要點，明確了崗位之間的工作銜接，建立起涵蓋稅源管理各崗位、各環(huán) 節(jié)的工作規(guī)范。針對管理方式的轉變，制定了稅源專業(yè)化管理考核辦法，建立 加分與扣分、獎勵與處罰相結合的績效評價機制，通過采取計算機考核、案頭考核、實地考核相結合的考核方法，強化對管理人員稅源管理質量、控管能力的監(jiān)督和考核，確保稅收專業(yè)化管理機制高效運行。五、開展風險評價。實施 三級評價機制”，開展稅源管理崗位 風險

17、評價。一是自我評價。借助征管軟 件異常數據信息、稅收行政執(zhí) 一是自我評價。一是自我評價 法軟件預警信息和專 業(yè)管理崗位的稅源監(jiān)控信息， 管理人員按月對稅 收執(zhí)法行為進行全面、 綜合自我 評價，填寫崗位風險自我評價表。二是分局評價。管理分局成立風險評價 小組， 根據管理人員填報的 崗 二是分局評價。 位風險自我評價表，綜合各方 面信息，對個人進行綜合評價，針對 存在管理風險，提出風險預防措施并監(jiān)督改 進。三是縣局評價。征管 三是縣局評價。 三是縣局評價 股室牽頭，抽取全部或部 分風險點，對管理分局進行實地核查，對基 層分局的工作做出客觀、公正評價， 填寫崗位風險控制工作評價抽 查表。 六、深化納

18、稅評估。依據納稅評估的分 類方式，結合稅源結 構特點，將納稅評估分為日常納稅評估和專項納稅評估。專 業(yè)管理股 利用獲取的涉稅信息， 對納稅人、 扣繳義務人納稅申報情況的合法性、 真實性、準確性進行審核評價，并做出相應處理的稅收管理行為，開 展日常納稅 評估。重大項目管理小組對大企業(yè)、重點稅源企業(yè)、重點 行業(yè)納稅人申報的真實 性、合法性進行核查，并提出加強稅源管理、 改進納稅服務建議，開展專項納稅 評估。 稅源專業(yè)化管理思考心得 稅源專業(yè)化管理的淵源講到稅源專業(yè)化管理，許多人覺得是近一兩年提出的，其實在我省很早就 提 出過這樣的思路雛形 大集中模式， 05 年胡道新局長上任伊始就準備大刀 闊斧

19、進行全面改革，然而與任何一項改革一樣，過程都是一波三折：當時的總局 謝旭 人局長推出了一個管理員概念、偏重于納稅服務概念（事實證明，這一理念 在實 際中走樣了是不成功的，尤其是管理員，讓一線人疲于應付），后來發(fā)現， 稅務 還不是這么回事，它的天職還是 “聚財為國，收稅為民 ”，于是急忙在湖南 開一個 全國性的加強稅收征管工作會議，要求加強征管。也正是這次會議后使我 省提出 的大集中模式夭折了。一晃 5 年過去 “江山留勝跡，我輩復登臨 ”，再次 迎來了新 的思維新的契機，只不過換成了時尚化的 “稅源專業(yè)化管理 ”，而且經 過磨合、借 鑒、探索、思考，使之更加理性、更加切實、更加可行。 稅源專業(yè)

20、化管理的思路 過去我國加入 WTO,全國驚呼一一狼來了，后來證明 不過如此”專業(yè) 化管理也 必然遭逢同樣的擔心與評介。 但改革的航程一旦揚帆， 便無退流之余地、 不管你 主觀想法如何。 稅源專業(yè)化與資金源節(jié)約型發(fā)展、 環(huán)境保護型增長的科學發(fā)展觀 殊途同歸。 它就是力求借助現存的有限的資源（信息、技術、人力、資金）達到 帕累托次優(yōu) 化的理想效能。 主要的做法歸納：（搭框架、建通道、細分工、成體 系） 主要的做法歸納 機構扁平化 行政層級的打破與收縮、職能幅度的拓寬與 重組； 業(yè)務專業(yè)化業(yè)務流程分類與再造； 過程信息化 打造網絡化、智能 化的技術支撐平臺； 工作團隊化 實現人員優(yōu)化組合，使技能與素

21、質符合高標 準的要求； 考評體系化 通過崗責及績效考核體系、內控機制、廉潔從稅機 制、外 部監(jiān)督機制建立四位一體的保障體系。 存在問題的概述：機構重組與業(yè)務 流程再造如何契合？業(yè)務流程優(yōu)化與技 存在問題的概述 術支持如何融合？人員配 置與職責體系如何吻合？風險體系怎樣應用？保障機 制如何跟進？ 表現為： 1、機 構與業(yè)務分段治理與橫向協作、宏觀把握三位一體的模型如 何搭建好？從而解決 業(yè)務與機構重組中存在的：流程梗阻也就是斷線問題，機構職能重疊交叉問題，越權越位問題，缺位缺責的空檔死角問題。解決好上述問 題 達到既要分權制約又要減負增效，既要細化管理出效率又要宏觀統籌見成效。 2、如何提高信息技術支撐的貢獻度問題？如何實現信息資源的深度挖掘、增值利用？如何更好地做到信息的內外聯動、縱向互動、橫向協作的高效暢通運 行從而 建立橫向到邊縱向到底的信息網絡平臺。 3、怎樣實現風險管理的靶向性定位？如 何有效地糅合現有的信息技術、業(yè) 務流程模塊，通過建模找點形成風險特征庫， 建立完善的風險考核評價體系。 4、建立怎樣的長效人才興稅機制？更好地實現人 才資源的存量盤活、增量 提高，輸液與造血并行的人才退補協調機制？其中幾個 關鍵節(jié)點：一是創(chuàng)新教育 培訓、二是人才優(yōu)化配置、三是優(yōu)化獎罰激勵、四是人 才戰(zhàn)略定位（人才庫的建 立與升級換代）。 5、 建