內(nèi)部審計風(fēng)險預(yù)防

1、編號：時間：2021年X月X日 書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 頁碼：第1頁共3頁內(nèi)部審計風(fēng)險預(yù)防隨著企業(yè)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)相分離，企業(yè)經(jīng)營方式的復(fù)雜化與企業(yè)信息的 復(fù)雜化，在企業(yè)內(nèi)部審計工作中,內(nèi)部審計的風(fēng)險也大大的增加了。針對審計的風(fēng) 險,應(yīng)進行涉及各種環(huán)境因素的綜合風(fēng)險防范管理。一、重建內(nèi)審機構(gòu)，推行審計委員會制度建立審計委員會制度是規(guī)避內(nèi) 部審計風(fēng)險的必要選擇。審計委員會應(yīng)隸屬于董事會或股東大會，由3-5名非執(zhí)行 董事組成。其職責(zé)應(yīng)當(dāng)包括：1復(fù)核企業(yè)運作是否遵守有關(guān)法律、規(guī)章和道德準(zhǔn) 則;2復(fù)核外部審計師的聘用和報酬，并向董事會提出意見;3核準(zhǔn)內(nèi)部審計主管的 任用和革職;4與內(nèi)部審計主管一

2、起評審、研究內(nèi)部審計部門的職能及其具備的資 源,內(nèi)部審計工作循環(huán)、工作質(zhì)量以及企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的欺詐和不軌行為的處理方 法等事宜。二、完善法律法規(guī)建設(shè)，增強現(xiàn)有規(guī)章的可操作性市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟, 它要求任何社會行為必須在法律的軌道上有序地進行。首先，在審計法的指 導(dǎo)下，初步制定內(nèi)部審計條例。其次，由內(nèi)部審計師協(xié)會組織擬定內(nèi)部審計準(zhǔn)則, 具體可包括三大部分，即內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則和實務(wù)公告以及 內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范指南。三、加快協(xié)會組織建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部審計師考試制度現(xiàn)階段，我國內(nèi)部審計 協(xié)會應(yīng)盡快與各部門、各行業(yè)的內(nèi)部審計協(xié)會、與地方各級內(nèi)部審計協(xié)會之間建 立和加強聯(lián)系，同時利用原內(nèi)部審計的

3、機構(gòu)和成果，考察和借鑒西方內(nèi)審管理的成 功經(jīng)驗，結(jié)合我國實際，積極探索出一條既能適應(yīng)政府對內(nèi)審管理需求，乂能滿足 部門單位管理要求的內(nèi)部審計管理模式。另外，由內(nèi)部審計協(xié)會組織全國內(nèi)部審 計師的考試和注冊工作，并由其負(fù)責(zé)注冊內(nèi)部審計師的考核和日常管理事務(wù)。只 有這樣，才能規(guī)范內(nèi)部審計環(huán)境，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，從而降低內(nèi)部審計風(fēng)險。四、提高風(fēng)險意識，加強后續(xù)審計教育風(fēng)險意識淡簿是我國內(nèi)部審計職 業(yè)普遍存在的問題。由于內(nèi)部審計風(fēng)險引發(fā)損失造成的訴訟案件相對較少，涉及 內(nèi)部審計人員自身利益損害的行為也不多見，加之我國現(xiàn)存內(nèi)審機制等問題，我國 內(nèi)部審計人員風(fēng)險意識淡薄甚至沒有風(fēng)險憂患，這在一定程度上制

4、約著我國內(nèi)審 事業(yè)的發(fā)展，因此，提高內(nèi)審人員的風(fēng)險意識是防范和化解現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險 的關(guān)鍵。只有當(dāng)內(nèi)審人員對審計風(fēng)險有了正確的認(rèn)識，才能有效地防范和化解審 計風(fēng)險，只有當(dāng)全體內(nèi)審人員有強烈的控制愿望，內(nèi)審風(fēng)險才成為可控風(fēng)險，否則, 任何控制措施和控制技術(shù)都形同虛設(shè)。五、規(guī)范審計工作程序，改進審計方法技巧，提高審計質(zhì)量水平改進審計 方法技巧，是抑制審計風(fēng)險，提高審計工作質(zhì)量的正確選擇。首先，審計準(zhǔn)備階段, 應(yīng)當(dāng)建立審計計劃制度和審計小組權(quán)責(zé)制度;其次，審計實施階段,應(yīng)當(dāng)建立審計 通知制度和審計取證管理制度;再次，報告階段應(yīng)當(dāng)建立審計工作底稿復(fù)核與管理 制度，審計報告、審計意見書和審計決定管理

5、制度撮后,后續(xù)審計階段，應(yīng)當(dāng)建立文 件檔案管理制度。還應(yīng)建立審計人員工作考評和獎懲管理制度，以及審計人員后 續(xù)教育和職業(yè)道德制度。六、加大宣傳力度，提高單位負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計的認(rèn)識實踐證明, 向企業(yè)廠長（經(jīng)理）進行宣傳，引起他們對內(nèi)部審計的重新認(rèn)識，不失為一種行之有 效的途徑。但是，內(nèi)部審計不能一味地靠宣傳自己擴大影響,必須變被動為主動, 通過轉(zhuǎn)變內(nèi)審人員的思想觀念，樹立“先服務(wù)后監(jiān)督的意識,以財務(wù)收支合法合規(guī) 性審計和經(jīng)濟效益審計為重點,在搞好財務(wù)收支合法合規(guī)性審計的基礎(chǔ)上搞好經(jīng) 濟效益審計，并通過開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營決策審計、投資效益審計、市場景 氣狀況審計、物資采購審計、生產(chǎn)工藝審

6、計、產(chǎn)品推銷（包括廣告促銷效果）審計、 研究與開發(fā)審計、信息系統(tǒng)設(shè)計與運行審計、環(huán)境審計以及社會責(zé)任審計等活動, 積極參與企業(yè)經(jīng)營活動，為領(lǐng)導(dǎo)決策獻計獻策。只有這樣，才能引起單位領(lǐng)導(dǎo)的高 度重視和大力支持，才能不斷提高審計工作質(zhì)量,降低內(nèi)部審計風(fēng)險。七、關(guān)注固有風(fēng)險，從賬戶入手審計,查處財務(wù)信息失真問題近幾年來, 由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟利益驅(qū)動，外部監(jiān)督不力，會計準(zhǔn)則和制度不完善，企業(yè)會計信 息失真問題越來越嚴(yán)重,假據(jù)、假證、假賬、假表層出不窮。嚴(yán)重干擾了經(jīng)濟發(fā) 展和改革開放的順利進行，助長了腐敗行為，加大了現(xiàn)代企業(yè)固有風(fēng)險，必須引起 內(nèi)審人員的高度重視。為此,內(nèi)審人員可以采用從賬戶入手審計的方法，以企業(yè)銀 行存款為源頭和起點，檢查與其相對應(yīng)的所有會計科目，從總體上把握資金的活動 情況,達到全面揭露和反映其資金分配、管理和使用中存在的問題,堅決查處財務(wù) 信息失真問題，從而減少現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險。八、對關(guān)聯(lián)方交易及其風(fēng)險予以充分關(guān)注內(nèi)部審計師在審查評價關(guān)聯(lián) 方交易時，首先應(yīng)判斷關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易是否真實存在，企業(yè)管理當(dāng)局是否存在 披露不充分等現(xiàn)象。其次,合理