事業(yè)單位工會(huì)賬務(wù)處理

1、事業(yè)單位工會(huì)賬務(wù)處事業(yè)單位工會(huì)賬務(wù)處理收入業(yè)務(wù)處理：1、會(huì)費(fèi)收入 工會(huì)會(huì)員繳納的.按工資收入的 0.5%繳納賬務(wù)處理：收到時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款貸：會(huì)費(fèi)收入期末結(jié)轉(zhuǎn)借：會(huì)費(fèi)收入貸：結(jié)余2、撥繳經(jīng)費(fèi)收入建立工會(huì)組織的單位按每月全部職工工資總 額的2減工會(huì)撥繳的經(jīng)費(fèi),或上級(jí)工會(huì)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì) 經(jīng)費(fèi)按規(guī)定比例轉(zhuǎn)撥基層工會(huì)的經(jīng)費(fèi).賬務(wù)處理：收到款項(xiàng)時(shí)借：銀行存款貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入期末結(jié)轉(zhuǎn)借：撥繳經(jīng)費(fèi)收入貸：結(jié)余3、上級(jí)補(bǔ)助收入本級(jí)工會(huì)收到上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助的款項(xiàng).賬務(wù)處理：收到補(bǔ)助借：銀行存款、應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)-應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助貸：上級(jí)補(bǔ)助收入年末清算時(shí)“存在上級(jí)應(yīng)付未付補(bǔ)助款項(xiàng)的：借：應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)一應(yīng)收上

2、級(jí)補(bǔ)助貸：上級(jí)補(bǔ)助收入年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：上級(jí)補(bǔ)助收入貸：結(jié)余4、政府補(bǔ)助收入 政府給工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng).賬務(wù)處理：收到補(bǔ)助時(shí)：借：銀行存款等貸：政府補(bǔ)助收入期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：政府補(bǔ)助收入貸：結(jié)余5、事業(yè)收入獨(dú)立核算的工會(huì)附屬事業(yè)單位上繳的收入賬務(wù)處理：收到相關(guān)收入時(shí)：借：銀行存款等貸：事業(yè)收入期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：事業(yè)收入貸：結(jié)余6、投資收益工會(huì)對(duì)外投資發(fā)生的損益賬務(wù)處理：收到投資收益時(shí)：借：銀行存款貸：投資收益投資收回時(shí)：根據(jù)實(shí)際收到的價(jià)款,借記“銀行存款科目安置本科目的賬面價(jià)值,貸記“投資科目根據(jù)其差額,貸記或者借記“投資收益科目同時(shí)借記“投資基金科目,貸記“結(jié)余科目7、其他收入資產(chǎn)盤盈,固定資產(chǎn)處置凈

3、收入,接受捐贈(zèng)收入,銀行存款利息收入等.賬務(wù)：取得銀行存款利息收入時(shí)借：銀行存款貸：其他收入期末結(jié)轉(zhuǎn)：借：其他收入貸：結(jié)余支出業(yè)務(wù)處理：1、職工活動(dòng)支出(1)職工教育費(fèi) 核算工會(huì)開(kāi)展職工教育活動(dòng)的各項(xiàng)支出.(2)問(wèn)題活動(dòng) 核算工會(huì)開(kāi)展職工業(yè)務(wù)文體活動(dòng)的各項(xiàng)支出.(3)宣傳活動(dòng)費(fèi)核算工會(huì)開(kāi)展職工宣傳活動(dòng)方面的各項(xiàng)支出.(4)其他活動(dòng)支出核算基層工會(huì)支付的會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的 費(fèi)用以及工會(huì)開(kāi)展其他活動(dòng)的各項(xiàng)支出.賬務(wù)處理：發(fā)生職工活動(dòng)支出時(shí)：借：職工活動(dòng)支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：結(jié)余貸：職工活動(dòng)支出2、職工維權(quán)支出(1)勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi) 核算工會(huì)在協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議中發(fā)生的 支出.(2

4、)勞動(dòng)保護(hù)法 核算工會(huì)開(kāi)展職工勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的支出.(3)法律援助費(fèi) 核算工會(huì)向職工群眾提供法律咨詢、法律服 務(wù)等發(fā)生的支出.(4)困難職工幫扶費(fèi)核算工會(huì)對(duì)困難職工幫扶發(fā)生的支出.(5)送溫暖費(fèi)核算工會(huì)向中送溫暖發(fā)生的支出.(6)其他維權(quán)支出核算以上各項(xiàng)維權(quán)活動(dòng)之外的維權(quán)支出,如 參與立法費(fèi)等.賬務(wù)處理：發(fā)生維權(quán)、幫扶支出時(shí)：借：職工維權(quán)支出期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：結(jié)余3、業(yè)務(wù)支出(1)培訓(xùn)費(fèi)(2)會(huì)議費(fèi)(3)外事費(fèi)(4)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)(5)其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理：發(fā)生業(yè)務(wù)支出時(shí):借：業(yè)務(wù)支出期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：結(jié)余4、資本性支出(1)房屋建筑物購(gòu)建(2)辦公設(shè)備購(gòu)置貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等貸：職工維權(quán)支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等貸：業(yè)務(wù)支出(3)專用設(shè)備購(gòu)置(4)交通工具購(gòu)置(5)大型修繕(6)信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建(7)其他資本性支出賬務(wù)處理：購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí):貸：銀行存款貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金貸：資本性支出借：資本性支出借：固定資產(chǎn)期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：結(jié)余 5、事業(yè)支出 對(duì)工會(huì)治理的為職工效勞的文化、生活效勞等獨(dú)立核算的事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的事業(yè)單位的各項(xiàng)支出.賬務(wù)處理：發(fā)生相關(guān)支出時(shí)：借：事業(yè)支出貸：銀行存款期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：結(jié)余貸：事業(yè)支