公司全面預算管理辦法稿

1、XX公司全面預算管理方法修訂稿第一章 總那么第一條 為加強 xx 公司以下簡稱“公司 全面預算管理，保證公司 開展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)，完善內(nèi)部控制制度，標準全面預算管理，提升 公司整體管理水平，根據(jù)國資委公布的?中央企業(yè)財務預算管理暫行方法? 和集團相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本方法。第二條 本方法適用于公司本部各部室、各下屬單位。第三條 公司實行全面預算管理， 要求所有經(jīng)濟業(yè)務與財務收支工程均 納入預算管理范疇。全面預算按年度編制，并根據(jù)具體工程分解到季度和月 度。第四條 全面預算包括經(jīng)營預算、資金預算、投資預算、人力資源預算 和財務預算等。經(jīng)營預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金

2、收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預 算。包括產(chǎn)量預算、銷售預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、營運間接費用預 算、產(chǎn)品本錢預算、營運本錢預算、采購預算、期間費用預算等。資金預算是公司資金運行的預算。包括預算期內(nèi)經(jīng)營活動收支、投資活 動收支、籌資活動收支等預算。投資預算是在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算。 主要包括固定資產(chǎn) 投資預算、權(quán)益性投資預算和金融資產(chǎn)投資預算等。人力資源預算是預算期內(nèi)職工薪酬等相關(guān)費用的預算。 主要包括工資總 額、教育培訓費、勞動保護費、船員伙食費、醫(yī)療保險費、工傷保險費、生 育保險費、失業(yè)保險費、住房公積金、福利費用、勞動用工管理費等工程的 預算。財務預算是在經(jīng)營預算的根底上，對預算期

3、內(nèi)各項收入和支出、企業(yè)經(jīng) 濟資源等進行匯總和平衡，提出總體預算目標。它主要包括資產(chǎn)負債預算、 利潤預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算等。第五條 全面預算管理表達為全員參與、全面覆蓋和全過程跟蹤與控制。以經(jīng)營預算管理為導向，以本錢預算管理為根底，以現(xiàn)金流、目標利潤 預算管理為核心，以完善全面預算管理體系為宗旨，不斷優(yōu)化全面預算管理 的流程，提高預算管理質(zhì)量，全面提升公司的管理水平。第六條 全面預算管理流程是由預算調(diào)研、 預算編制、預算執(zhí)行與控制、 預算檢查與監(jiān)督、 預算調(diào)整、預算報告與分析、 預算考核與獎懲等環(huán)節(jié)構(gòu)成。第七條 實施全面預算管理應遵循以下原那么：1、穩(wěn)健謹慎原那么。編制預算時要綜合

4、考慮各方面的有利、不利因素， 既要考慮各種機遇，又要保持一定的謹慎，以應對市場的變化。做到從緊財 務預算，謹慎經(jīng)營預算，從嚴資本預算，現(xiàn)金流量要根本平衡。既要充滿信 心，又要充分考慮各方面的因素。編制預算要積極可靠，留有余地，防范財 務風險，并能適應企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時修正預算。2、堅持實事求是。各單位、部門在確定單位的預算總目標時，必須堅 持實事求是的原那么，一是對經(jīng)營業(yè)務受客觀因素影響市場出現(xiàn)較大下滑的單 位，在上年的根底上適度下調(diào)預算目標；二是對經(jīng)營業(yè)務總體增長或持平的 單位，按持平或略有增長核定預算目標；三是充分考慮新市場、新業(yè)務、新 投資、新工程的風險影響。3、把握重點原那么。

5、在預算編制中要把握三個方面的重點工作，一是重 視資金預算，確保現(xiàn)金流的平衡。二是從緊安排本錢費用，落實各項本錢費 用控制目標。三是關(guān)注影響預算的重大事項和關(guān)鍵指標，特別是各項考核指 標。4、業(yè)務驅(qū)動原那么。在編制預算中要堅持業(yè)務驅(qū)動原那么，從業(yè)務預算開始考慮整個預算和其 他各項預算的安排，既要考慮業(yè)務與財務的關(guān)系，又要考慮財務與考核的關(guān) 系，要把兩方面結(jié)合起來。財務預算要在業(yè)務預算的根底上展開，而財務預 算最終要圍繞考核目標這一中心，必須把兩個方面有效結(jié)合起來。5、全員參與原那么。全面預算工作要做到組織有序，全員參與，把經(jīng)濟 活動預算分解到每個環(huán)節(jié)，做到層層落實。第二章 組織管理體系第八條公司

6、預算管理的機構(gòu)公司設立預算委員會，下設預算工作小組。預算委員會是公司預算管理工作的最高權(quán)力機構(gòu)。預算委員會主任由公 司總經(jīng)理擔任，委員由公司領(lǐng)導組成。預算工作小組是預算委員會的日常辦事機構(gòu)，由公司分管財務領(lǐng)導擔任 組長，成員由公司各職能部門負責人組成，辦公室設在公司財務部，負責預 算管理的日常工作。第九條公司預算管理機構(gòu)的職能一預算委員會全面負責公司全面預算管理工作，審定預算管理政策、規(guī)定、制度等相 關(guān)文件；審批公司年度預算編制大綱和方案；確定年度生產(chǎn)經(jīng)營總體目標； 審批公司年度總預算及所屬各單位部門年度預算；審批預算調(diào)整報告； 聽取預算執(zhí)行及管理工作的匯報；審議公司預算考核獎懲意見等。二預算

7、工作小組負責制定公司年度預算編制；組織開展預算調(diào)研工作，并向預算委員會 提交預算調(diào)研報告；組織開展公司各項定額管理等預算根底管理工作；負責 向預算委員會提出預算的審批、調(diào)整的重點和建議；組織公司全面預算的編 制、分解、調(diào)整及考核工作；監(jiān)督、檢查公司預算管理制度的執(zhí)行情況；負 責預算管理日常工作的指導、跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查；定期對公司及各單 位部門的預算執(zhí)行分析和檢查；負責與集團預算管理機構(gòu)聯(lián)系、協(xié)調(diào)等 預算管理的日常工作。第十條公司下屬各單位也應根據(jù)本單位的實際情況，設立預算管理機 構(gòu)。第三章預算職責與分工第十一條各單位和公司本部各職能部門負責將預算指標具體落實到 生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理中，實現(xiàn)

8、預算管理與經(jīng)營、資產(chǎn)等管理的有機結(jié)合。按 照預算工作的要求，做好各項費用的年度預算及具體分解。及時提供預算管 理所需的各種數(shù)據(jù)反應，為預算編制、分析、跟蹤、考核提供根底數(shù)據(jù)。第十二條 預算歸口與分工經(jīng)營預算：由各單位 部門 具體編制，安生部、財務部、經(jīng)監(jiān)部負責審 核、平衡及預算管理；投資預算：由各單位 部門 具體編制，企劃部負責審核、平衡及預算 管理；人力資源預算：由各單位 部門 具體編制，人力資源部負責審核、平衡 及預算管理；資金預算：由各單位 部門 具體編制，財務部負責審核、平衡及預算管 理；財務預算：由各單位 部門 具體編制，財務部負責審核，由預算工作小 組進行平衡及預算管理；公司本部費

9、用預算：根據(jù)?XX公司本部費用預算控制方法? 中明確的各 部門職責分工進行編制，由預算工作小組負責平衡及預算管理。第四章 預算編制流程第十三條 年度預算編制預算編制應以經(jīng)營預算為中心，結(jié)合投資預算、資金預算、人力資源預 算進行平衡，最終形成財務預算的流程。編制過程中應考慮公司本部預算與 下屬單位預算的上下結(jié)合，公司總體目標和各單位目標的綜合平衡，以及對 各項總體目標的分解下達。公司年度預算的編制按以下流程進行 時間節(jié)點根據(jù)集團預算工作總體 安排，可適當調(diào)整 ：1、開展預算調(diào)研。從每年 9 月份開始，開展本年度預算執(zhí)行情況的預 測和下一年度的預算調(diào)研工作，并形成調(diào)研報告。2、形成初步方案。每年

10、10月份，公司預算工作小組審核各單位的預算 和部門預算草案，提出修改意見；公司預算工作小組根據(jù)修改后的各單位預 算和各項指標預算草案，編制出公司總預算草案。3、審議批準。每年 11 月份，預算委員會聽取編制預算草案的匯報，提 出預算修改方案；預算工作小組召開預算平衡會議，明確修改方案，編制公 司總體預算方案。4、下達執(zhí)行。每年 12 月份，預算委員會審議批準并批復各單位 部門 年度預算方案；各單位執(zhí)行經(jīng)批準的預算。第十四條 預算調(diào)整1、各單位部門的預算，一經(jīng)批復，即具有嚴格的約束力，原那么上 不予調(diào)整。如果由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等預算前提發(fā)生重大變 化，致使預算的編制根底不成立， 或

11、者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的， 公司可按規(guī)定的程序進行調(diào)整。預算的調(diào)整可分為預算內(nèi)調(diào)整、預算追加和 預算調(diào)減。2、預算的內(nèi)部調(diào)整是由于結(jié)構(gòu)調(diào)整、部門機構(gòu)設置和核算方式等因素 發(fā)生重大變化，導致預算指標需要進行重新分配、歸并或修正，即預算調(diào)整 是在已有預算工程之間的調(diào)整，亦即預算內(nèi)調(diào)整。3、預算追加是指由于經(jīng)營規(guī)模擴大或新工程、新投入導致業(yè)務量增加， 從而對已有的預算指標進行追加或新增預算工程和預算指標的過程。4、預算調(diào)減是指由于客觀發(fā)生對預算單位十分不利的重大變化，導致 原有預算無法完成，必須調(diào)減預算指標，從而使預算更符合客觀實際。如國 家公布對預算單位重大不利政策，重大投資工程無法實施

12、等。5、預算調(diào)整的審批權(quán)限及流程：由預算執(zhí)行單位或部門填制預算調(diào)整 申請表，說明具體原因，由公司預算工作小組討論后提出意見后，提交公司 預算委員會審批。第十五條 預算指標下達。 預算管理委員會按年度批復各單位的預算方 案，并統(tǒng)一下達預算考核指標。公司本部各部門不再重復對各單位下達各項 預算考核指標。第五章 預算執(zhí)行與控制第十六條 公司各單位部門應認真執(zhí)行公司下達的預算指標，強化 控制和導向作用，嚴格把關(guān)，確保預算目標得以實現(xiàn)。第十七條 根據(jù)公司管理的要求，各單位部門在年度預算的根底上要進一步細化分解指標，應按季度和月度分解預算，并在分解預算的根底上， 結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營條件的變化，確保年度預算目標的

13、實現(xiàn)，充分發(fā)揮預算作為生 產(chǎn)經(jīng)營管理根本目標的控制和導向作用。第十八條 財務部門對預算內(nèi)資金支付按授權(quán)審批程序執(zhí)行， 對超預算 又未經(jīng)批準的本錢費用，有權(quán)拒絕支付。假設單項本錢費用支出已超出年度預 算，那么無論金額大小，要求書面說明原因，并向預算工作小組提交增加費用 預算審批表，經(jīng)公司預算委員會同意前方可增加預算。第十九條 建立預算執(zhí)行報告制度，公司各部門、各單位對預算執(zhí)行 過程中發(fā)生的問題，應及時向預算工作小組報告，以便問題得到及時解決。第六章預算分析與通報第二十條公司本部和各單位應建立預算分析制度，預算工作小組定期 召開預算執(zhí)行情況分析和通報會議，全面掌握預算的執(zhí)行情況，研究、落實 和解決

14、預算執(zhí)行中存在問題的應對措施，糾正預算執(zhí)行偏差。第二十一條 公司本部和各單位在預算的執(zhí)行過程中和在預算年度終 了后，應對預算的執(zhí)行情況進行分析并形成預算執(zhí)行分析報告。各單位應在 每月財務分析中對本單位預算執(zhí)行情況進行說明和分析，提出相應的解決措施或建議。第二十二條公司預算工作實行統(tǒng)一分析通報。預算工作小組負責按 季度對所屬單位預算執(zhí)行情況進行分析、檢查和信息通報工作，按月度對公 司本部經(jīng)費開支情況進行分析、檢查和信息通報工作。第七章預算考核與監(jiān)督第二十三條公司預算管理工作小組負責制定和修改全面預算管理考 核與獎懲方法，建立相對全面、科學的考核指標體系，主要應涵蓋經(jīng)營指標、 財務指標、平安指標、薪酬指標等企業(yè)經(jīng)營、平安、管理的重要方面，并明 確相應的考核內(nèi)容，經(jīng)預算委員會審核批準后下發(fā)，作為公司對各單位部 門進行年度考核的依據(jù)。第二十四條 年度季度或月度預算考核由預算工作小組負責，預算 工作小組應將考核結(jié)果形成書面材料呈送預算委員會審閱，并按年度進行考核獎懲第二十五條 預算工作小組各組成部門應密切協(xié)作、分工負責、加強信 息交流，在規(guī)定期限內(nèi)分別開展本部門管理相關(guān)預算工程和指標的考核，并 提出獎懲建議，匯總后報送預算委員會審批。第二十六條 內(nèi)審部門應定期對預算的執(zhí)行情況進行審計， 及時發(fā)現(xiàn)并 糾正