內(nèi)部審計工作流程圖

1、管理制度制定的事前審計流程管理制度制定的事前審計流程審計中心審計中心業(yè)務部門業(yè)務部門董事會董事會內(nèi)控管理制度審計委員會審計委員會是是否屬于重大和敏感性問題內(nèi)控管理制度內(nèi)控管理制度否存檔存檔IA-FL-4IA-FL-41345存檔67891011121314根據(jù)業(yè)務部門工作編制管理制度，并規(guī)定相應的操作作程序和流程確定業(yè)務目標、風險和具體的控制要求編制業(yè)務流程內(nèi)控矩陣、業(yè)務流程權(quán)限指引依據(jù)內(nèi)控要求修訂業(yè)務流程和程序與業(yè)務部門交流意見，并討論業(yè)務流程的內(nèi)控要求，如控制點、不相容崗位分離等審閱業(yè)務流程的內(nèi)控要求更新內(nèi)部控制手冊批準業(yè)務流程的內(nèi)控要求董事會審閱并提出最終意見送董事長備案并抄送有關(guān)部門審

2、計管理制度設(shè)立的合理性及執(zhí)行的可行性2流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1根據(jù)業(yè)務部門工作編制管理制度，并規(guī)定相應的操作作程序和流程業(yè)務工作管理制度、操作程序和流程2審計管理制度設(shè)立的合理性及執(zhí)行的可行性3與業(yè)務部門交流意見，并討論業(yè)務流程的內(nèi)控要求，如控制點、不相容崗位分離等4業(yè)務部門確定業(yè)務目標、風險和具體的控制要求5業(yè)務部門依據(jù)內(nèi)控要求修訂業(yè)務流程和程序6內(nèi)審中心編制業(yè)務流程內(nèi)控矩陣、業(yè)務流程權(quán)限指引7內(nèi)審委員會審閱業(yè)務流程的內(nèi)控要求8內(nèi)審委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題9董事會審閱業(yè)務流程的內(nèi)控要求并提出最終意見10審

3、計中心批準業(yè)務流程的內(nèi)控要求11送董事長備案并抄送有關(guān)部門內(nèi)控管理制度12業(yè)務部門將內(nèi)控管理制度存檔13審計中心更新內(nèi)部控制手冊并將內(nèi)控管理制度存檔14審計委員會將內(nèi)控管理制度存檔重要的業(yè)務活動事前審計流程重要的業(yè)務活動事前審計流程審計中心審計中心業(yè)務部門業(yè)務部門審計委員會審計委員會是是否需要審計委員會審批否IA-FL-4IA-FL-4123456根據(jù)部門年度計劃及預算計劃業(yè)務活動根據(jù)內(nèi)控制度、內(nèi)控矩陣審計，并確定事中審計方案業(yè)務部門開展業(yè)務活動總經(jīng)理總經(jīng)理查閱相應的內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定）作上需要審計中心事前審計的標記是否屬于重要的業(yè)務活動是否有需要審計中心事前審計的標記部門經(jīng)理審核否決同意

4、總經(jīng)理審批否決同意是否符合內(nèi)控要求有無審計委員會審批是否是否決否同意789101112流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1根據(jù)部門年度計劃及預算計劃業(yè)務活動部門年度計劃及預算2查閱相應的內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定）內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定）3判斷是否屬于重要的業(yè)務活動4作上需要審計中心事前審計的標記需要審計中心事前審計的標記5部門經(jīng)理審核6總經(jīng)理審批7是否有需要審計中心事前審計的標記8審計中心根據(jù)內(nèi)控制度、內(nèi)控矩陣進行事前審計9審計中心判斷是否符合內(nèi)控要求，并確定事中審計方案事中審計方案10審計中心判斷是否需要審計委員會審批11審計委

5、員會審批12業(yè)務部門開展業(yè)務活動全程跟蹤審計流程（全程跟蹤審計流程（1 1）審計中心審計中心業(yè)務部門業(yè)務部門審計委員會審計委員會是否IA-FL-4IA-FL-4123確定業(yè)務活動流程、步驟、關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān)鍵控制點董事會董事會與業(yè)務部門交流各步驟各環(huán)節(jié)跟蹤的配合要求成立審計小組，明確小組成員分工是否需要全程跟蹤審計事前審計階段，確定事中審計方案是否同意審批審計長審批是否同意否填制審計通知書是否需要非現(xiàn)場審計是轉(zhuǎn)入非現(xiàn)場審計流程轉(zhuǎn)入事中抽樣審計流程否是否是審計通知書召開審計座談會填寫審計座談會記錄對各步驟各環(huán)節(jié)進行跟蹤，檢查業(yè)務活動是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進行A45678910111314121

6、5全程跟蹤審計流程（全程跟蹤審計流程（2 2）業(yè)務部門業(yè)務部門審計委員會審計委員會審計中心審計中心是否屬于重大和敏感性問題否IA-FL-4IA-FL-41617否是是是否存在錯誤或違規(guī)行為提出糾正意見是否同意是否在審計中心職權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行糾正意見董事會董事會存檔是A否是18審查并確定具體的處理意見董事會審查并提出最終意見強制執(zhí)行決定書撰寫審計日記及報告1920212223242526流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1事前審計階段，確定事中審計方案2審計長審批3審計委員會審批經(jīng)批準的審計方案4判斷是否需要全程跟蹤審計5判斷是否需要

7、非現(xiàn)場審計6轉(zhuǎn)入非現(xiàn)場審計流程7轉(zhuǎn)入事中抽樣審計流程8成立審計小組，明確小組成員分工9填制審計通知書審計通知書10將審計通知書送達業(yè)務部門11召開審計座談會12填寫審計座談會記錄審計座談會記錄13確定業(yè)務活動流程、步驟、關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān)鍵控制點14與業(yè)務部門交流各步驟各環(huán)節(jié)跟蹤的配合要求15對各步驟各環(huán)節(jié)進行跟蹤，檢查業(yè)務活動是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進行16審計中心檢查是否存在錯誤或違規(guī)行為17審計中心提出糾正意見糾正意見18業(yè)務部門是否同意19判斷是否在審計中心職權(quán)范圍內(nèi)20審計委員會審查并確定具體的處理意見21判斷是否屬于重大和敏感性問題22董事會審查并提出最終意見流程流程步驟步驟工作內(nèi)容

8、的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單23填寫強制執(zhí)行決定書強制執(zhí)行決定書24業(yè)務部門執(zhí)行糾正意見25審計中心撰寫審計日記及報告審計日記及報告26審計中心將審計日記及報告存檔 非現(xiàn)場審計流程非現(xiàn)場審計流程審計中心審計中心業(yè)務部門業(yè)務部門董事會董事會審計委員會審計委員會是否需要從被審計單位直接采集數(shù)據(jù)否是IA-FL-3IA-FL-31243569從被審計單位直接采集數(shù)據(jù)財會部/電腦部向?qū)徲嫴刻峁?shù)據(jù)實施審計計劃，進行系統(tǒng)實時監(jiān)控事前審計階段，確定需要進行非現(xiàn)場審計成立審計小組，明確小組成員分工是否屬于重大和敏感性問題否10否是是是否存在錯誤或違規(guī)行為提出糾正

9、意見是否同意是否在審計中心職權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行糾正意見存檔是否審查并確定具體的處理意見董事會審查并提出最終意見強制執(zhí)行決定書撰寫審計日記及報告57811121314151617流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1事前審計階段，確定需要進行非現(xiàn)場審計非現(xiàn)場審計方案2成立審計小組，明確小組成員分工3判斷是否需要從被審計單位直接采集數(shù)據(jù)4從被審計單位直接采集數(shù)據(jù)5財會部/電腦部向?qū)徲嫴刻峁?shù)據(jù)6實施審計計劃，進行系統(tǒng)實時監(jiān)控7是否存在錯誤或違規(guī)行為8審計中心提出糾正意見糾正意見9業(yè)務部門是否同意10是否在審計中心職權(quán)范圍內(nèi)11審計委員會審查

10、并確定具體的處理意見12審計委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題13董事會審查并提出最終意見14提出強制執(zhí)行決定書強制執(zhí)行決定書15業(yè)務部門執(zhí)行糾正意見16撰寫審計日記及報告審計日記及報告17將審計日記及報告存檔 事中抽樣審計流程事中抽樣審計流程審計中心審計中心業(yè)務部門業(yè)務部門董事會董事會審計委員會審計委員會IA-FL-3IA-FL-3124368事前審計階段，確定需要進行事中抽樣審計成立審計小組，明確小組成員分工是否屬于重大和敏感性問題否9否是是是否存在錯誤或違規(guī)行為提出糾正意見是否同意是否在審計中心職權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行糾正意見存檔是否審查并確定具體的處理意見董事會審查并提出最終意見強制執(zhí)行決定書撰

11、寫審計日記及報告5710111213141516確定抽樣方法在需要審計的事項及其環(huán)節(jié)中選取樣本對業(yè)務活動突擊檢查，測試所選樣本，檢查是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進行流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1事前審計階段，確定需要進行事中抽樣審計事中抽樣審計方案2成立審計小組，明確小組成員分工3確定抽樣方法抽樣方法4在需要審計的事項及其環(huán)節(jié)中選取樣本樣本5對業(yè)務活動突擊檢查，測試所選樣本，檢查是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進行6是否存在錯誤或違規(guī)行為7審計中心提出糾正意見糾正意見8業(yè)務部門是否同意9是否在審計中心職權(quán)范圍內(nèi)10審計委員會審

12、查并確定具體的處理意見11審計委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題12董事會審查并提出最終意見13提出強制執(zhí)行決定書強制執(zhí)行決定書14業(yè)務部門執(zhí)行糾正意見15撰寫審計日記及報告審計日記及報告16將審計日記及報告存檔 常規(guī)審計流程（常規(guī)審計流程（1 1）IA-FL-1IA-FL-1審計中心審計中心被審計單位被審計單位審計委員會審計委員會審計長審批填制審計通知書審批填寫審計座談會記錄審計座談會記錄填寫調(diào)閱材料清單準備調(diào)閱材料，并在清單上簽字存檔實實施施階階段段準準備備階階段段項目審計計劃是否同意是否同意審計通知書被審計單位負責人簽字調(diào)閱材料清單編寫工作底稿調(diào)閱文件、憑證等材料否是否是12346578

13、910111213151617經(jīng)批準的項目審計計劃14根據(jù)審計工作年度計劃確定被審計單位成立審計小組，明確審計小組成員分工收集被審計單位材料，填制項目審計計劃召開審計座談會對調(diào)閱材料進行檢查測試檢查被審計單位內(nèi)控制度、財務制度、經(jīng)營活動、會計核算、資產(chǎn)風險及其它事項退還調(diào)閱材料，并填寫退還材料清單 常規(guī)審計流程（常規(guī)審計流程（2 2）審計中心審計中心被審計單位被審計單位董事會董事會整整改改階階段段報報告告階階段段審計報告初稿是否同意審計決定書否是A審計報告被審計單位簽字蓋章審計報告以及被審計單位書面意見是否屬于重大和敏感性問題審計決定書審計決定書整改報告及相關(guān)證明材料復印件審計委員會審計委員會

14、存檔否是IA-FL-2IA-FL-229181920212223242526272830撰寫審計報告初稿（在離場后5個工作日內(nèi)完成）與被審計單位交換意見審計長修改并出具審計報告（在離場后10個工作日內(nèi)完成）提出書面意見或要求復查（5個工作日內(nèi)）審閱并確定具體的處理意見董事會審閱并提出最終處理意見提出審計決定書轉(zhuǎn)入后續(xù)審計流程送董事長備案并抄送有關(guān)部門在收到審計報告30個工作日內(nèi)進行整改，并提交整改報告檢查整改材料，如有必要可實施后續(xù)審計流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單（一（一）準備階段準備階段1審計中心根據(jù)審計工作年度計劃確定

15、被審計單位年度審計計劃2審計中心成立審計小組，明確小組成員分工3審計小組收集被審計單位材料，填制項目審計計劃4將項目審計計劃提交審計長審批5將項目審計計劃提交內(nèi)審委員會審批經(jīng)批準的項目審計計劃（二（二）實施階段實施階段6審計小組填寫審計通知書審計通知書7將審計通知書送達到被審計單位8與被審單位負責人員及其他相關(guān)人員召開審計座談會，了解經(jīng)營、財務等方面的情況9審計小組填寫審計座談會記錄10被審計單位負責人在審計座談會記錄上簽字11審計小組將審計座談會記錄存檔12審計小組填寫調(diào)閱材料清單調(diào)閱材料清單13被審單位準備調(diào)閱材料并在調(diào)閱清單上簽字14審計小組對調(diào)閱材料進行檢查測試15檢查被審計單位內(nèi)控制

16、度、財務制度、經(jīng)營活動、會計核算、資產(chǎn)風險及其它事項16審計小組編寫工作底稿17審計小組退還調(diào)閱材料，并填寫調(diào)閱材料清單（三（三）報告階段報告階段18審計小組撰寫審計報告初稿（離場后5個工作日內(nèi)完成）審計報告初稿19審計小組針對審計報告初稿，與被審計單位交換意見20審計長修改并出具審計報告（在離場后10個工作日內(nèi)完成）審計報告正式稿21收到審計報告后，被審單位簽章22被審單位不同意報告意見，提出書面意見或要求復查（5個工作日內(nèi)）23審計委員會審閱審計報告及被審單位的意見24審計委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題流程步流程步驟驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出

17、相關(guān)表單相關(guān)表單25審計報告提交董事會審閱并提出最終處理意見26提出審計決定書審計決定書27審計決定書送董事長備案并抄送有關(guān)部門28審計中心將審計決定書存檔（四）（四）整改階段整改階段29被審單位在收到審計報告30個工作日內(nèi)進行整改，并提交整改報告整改報告30審計中心審核整改報告及其他相關(guān)材料，如有必要可實施后續(xù)審計 后續(xù)審計流程后續(xù)審計流程審計中心審計中心被審計單位被審計單位董事會董事會審計長審核是否同意后續(xù)審計處理決定否是后續(xù)審計工作方案后續(xù)審計處理決定審計委員會審計委員會是后續(xù)審計報告（初稿）是否屬于重大和敏感性問題后續(xù)審計處理決定后續(xù)審計處理決定否存檔存檔IA-FL-4IA-FL-41

18、234審批是否同意否是5678910111213141516根據(jù)審計決定書進行整改，并編制整改報告作出后續(xù)審計處理決定撰寫后續(xù)審計報告初稿編寫工作底稿（后續(xù)現(xiàn)場審計離場后5個工作日內(nèi)）根據(jù)后續(xù)審計方案進行有針對性的審計從被審計單位直接采集數(shù)據(jù)，編制后續(xù)審計工作方案董事會審閱并提出最終處理意見提交審計委員會審計長修改后續(xù)審計報告（在離場后10個工作日內(nèi)完成）與被審計單位交換意見送董事長備案并抄送有關(guān)部門，并責成相關(guān)部門處理流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1被審計單位根據(jù)審計決定書進行整改，并編制整改報告整改報告2審計中心從被審計

19、單位直接采集數(shù)據(jù)，編制后續(xù)審計工作方案3審計長審核后續(xù)審計工作方案4審計委員會審批后續(xù)審計工作方案后續(xù)審計工作方案5審計小組根據(jù)后續(xù)審計方案進行有針對性的審計6審計小組編寫工作底稿（后續(xù)現(xiàn)場審計離場后5個工作日內(nèi)）7審計小組撰寫后續(xù)審計報告初稿后續(xù)審計報告初稿8審計小組與被審計單位交換意見9審計長修改后續(xù)審計報告（在離場后10個工作日內(nèi)完成）后續(xù)審計報告正式稿10將后續(xù)審計報告提交審計委員會11審計委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題12董事會審閱后續(xù)審計報告并提出最終處理意見13審計委員會作出后續(xù)審計處理決定后續(xù)審計處理決定14送董事長備案并抄送有關(guān)部門，并責成相關(guān)部門處理15審計中心將后續(xù)審計處理決定存檔16審計委員會將后續(xù)審計處理決定存檔 離任審計流程離任審計流程審計中心審計中心離任人員離任人員人力資源部人力資源部審計決定書審計決定書審計委員會審計委員會是審計通知書是否屬于重大和敏感性問題離任審計報告一式三份離任審計報告一式三份離任審計報告一式三份審計決定書存檔否IA-FL-5IA-FL-5123456789101112131415161718192021下達人員離任通知確定工作方案審核工作方案下達審計通知書財會部/電腦部向?qū)徲嫴刻峁?shù)據(jù)進行現(xiàn)場審計，與離任人員進行訪談內(nèi)部管理審計在任期間重大事項統(tǒng)計經(jīng)營業(yè)績審計編制審計工作底稿撰寫