2020增值稅練習(xí)題

1、文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持2018-2019 學(xué)年度第一學(xué)期財(cái)經(jīng)法規(guī)期中考試試題一、單選題（1*30=30）1、在我國(guó)現(xiàn)行的下列稅種中，不屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是（） 。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C契稅D.車輛購(gòu)置稅2、區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（） 。A.稅率B納稅人 C征稅對(duì)象D.納稅期限3、我國(guó)個(gè)人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（） 。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C超率累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率4、企業(yè)所得稅的稅率形式是（） 。A.累進(jìn)稅率B.定額稅率C比例稅率D.其他稅率5、我國(guó)現(xiàn)行的增值稅屬于（） 。A.消費(fèi)型增值稅B.收入型增值稅 C.生產(chǎn)型增值稅D

2、.積累型增值稅6、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)型增值稅特征的是（） 。A.允許一次性全部扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含的增值稅B.允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊部分所含的增值稅C不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款D.上述說(shuō)法都不正確7、以下增值稅改革說(shuō)法錯(cuò)誤的是（） 。A.1984年的第一次改革，屬于增值稅的過(guò)渡階段B.1993年的第二次改革，屬于增值稅的規(guī)范階段C.2009年的第三次改革，實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)型向消費(fèi)性的轉(zhuǎn)型D.2013年的第四次改革，實(shí)現(xiàn)了增值稅的“營(yíng)改增”階段8、增值稅是對(duì)從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的（）為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。A.銷售額B營(yíng)業(yè)額C增值

3、額D收入額9、 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于混合銷售與兼營(yíng)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）A.混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)B.兼營(yíng)是指納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍既包括銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)C混合銷售行為是發(fā)生在一項(xiàng)銷售行為中，兼營(yíng)不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中D.兼營(yíng)非發(fā)生在一項(xiàng)銷售行為中，混合銷售行為不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中10、 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列納稅人符合一般納稅人年應(yīng)稅銷售額認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（） 。A.年應(yīng)稅銷售額120萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額60萬(wàn)元的從事貨物零售的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額50萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額600萬(wàn)元從

4、事交通運(yùn)輸業(yè)的納稅人11、下列選項(xiàng)中，正確的是（） 。A.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（包括農(nóng)機(jī)零部件）、農(nóng)膜按照11%的低稅率征收增值稅B提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為13%C小規(guī)模納稅人增值稅征收率為6%D.提供現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）,稅率為6%12、A公司為增值稅一般納稅人，其銷售鋼材一批，含增值稅的價(jià)格為2 3400元，適用的增值稅稅率為17%。則其增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.3 400B.3 978 C.2 600D.3 04213、某書店是增值稅一般納稅人，2016 年 4 月銷售圖書取得含稅銷售額6.78 萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該書店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。14、甲

5、公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈(zèng)送給老顧客使用，甲公司并無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其他公司也無(wú)同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為 10 萬(wàn)元， 成本利潤(rùn)率為10%， 則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項(xiàng)稅為（）元。A.17 000B.18 500C.18 700D.18 88815 、 A 公司為增值稅一般納稅人，其本月進(jìn)口產(chǎn)品200 000 元，海關(guān)征收34 000元增值稅；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入免稅產(chǎn)品30 000元；購(gòu)入原材料300 000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為51 000 元。本月銷售產(chǎn)品1 000 000 元，適用的增值稅稅率為17%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（

6、）元。A.81 100B.89 180 C.81 135D.115 10016 、某廣告公司為增值稅一般納稅人，2016 年 4 月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530 萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3 萬(wàn)元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額 17 萬(wàn)元。已知，廣告設(shè)計(jì)增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.14.8C.15.1D.13.317 、根據(jù)我國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定，某零售商店2016 年的銷售額為60 萬(wàn)元（含增值稅），則應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。B.1.8D.10.21 文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)

7、收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持18、一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以憑收購(gòu)憑證上注明買價(jià)按（）計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。A.11%B.13%C.17%D.3%19、增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（）A.包裝物租金B(yǎng).手續(xù)費(fèi)C.違約金 D.銷項(xiàng)稅額20、以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（）A. 將自產(chǎn)貨物分發(fā)給職工作為福利B. 將委托加工貨物分發(fā)給職工作為福利C. 將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D. 將委托加工貨物用于連續(xù)加工21、 .銷售或進(jìn)口的以下貨物，不適用17的稅率的是（）A. 羽毛球B. 食用植物油C. 手機(jī)D. 電視22、 .計(jì)算增值稅時(shí)，銷售額包括（）A.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額或增值

8、稅額B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C代收代墊款項(xiàng)D.政府性基金 23、下列進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A. 購(gòu)進(jìn)發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B. 外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于個(gè)人消費(fèi)C. 外購(gòu)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額D. 外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利24、某酒廠銷售白酒，取得不含稅收入100 萬(wàn)元，包裝物押金5.85萬(wàn)元，按事先約定的期限，包裝物1 個(gè)月后歸還，則該酒廠應(yīng)納增值稅（銷項(xiàng)稅）為（）萬(wàn)元A.17D.2625、 .目前我國(guó)小規(guī)模納稅人的征收率是（）A. 4% B. 6% C. 3 % D. 17 %26、增值稅的銷售額不包括（）A. 從購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款B. 違約金C

9、. 已繳納的增值稅額D. 代收代墊款項(xiàng)27、根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)或者以生產(chǎn)為主的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（）萬(wàn)元以下的A. 100B. 80 C . 50 D. 50028.銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括（） 。A.手續(xù)費(fèi)B.包裝費(fèi) C銷項(xiàng)稅D.違約金29、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。此處的非正常損失指（）A.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失B.自然災(zāi)害損失C.生產(chǎn)過(guò)程的殘次品損失D.以上A、B都對(duì)30、某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福

10、利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本是10 萬(wàn)元，利潤(rùn)率為10%，但當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)為18 萬(wàn)元，計(jì)征增值稅的銷售額為（）A.10萬(wàn)元C.11萬(wàn)元D.18萬(wàn)元二、多選題（2*20=40）1 、按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央地方共享稅的有（） 。A.增值稅B. 土地增值C企業(yè)所得稅D.印花稅2、下列稅種中屬于從價(jià)稅的為（） 。A.增值稅B.消費(fèi)稅C資源稅D.個(gè)人所得稅3、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，我國(guó)的增值稅屬于（） 。A.流轉(zhuǎn)稅B.工商稅 C.中央稅D.從價(jià)稅4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于現(xiàn)代服務(wù)稅目的有（

11、） 。A.租賃服務(wù)B.運(yùn)輸服務(wù)C物流輔助服務(wù)D.餐飲服務(wù)5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的有（） 。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的有（） 。A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利2文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持B.商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動(dòng)會(huì)入場(chǎng)式C.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者D.紡

12、織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動(dòng)中心7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)按銷售貨物征收增值稅的 有（ ） 。A.貿(mào)易公司銷售電梯同時(shí)負(fù)責(zé)安裝B.百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸C建材商店銷售建材，并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水8、下列選項(xiàng)中，可以選擇按小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)納稅的有（） 。A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)9、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列產(chǎn)品中，適用13%的低稅率的有（） 。

13、A.鹽 B.自來(lái)水 C飼料D.煤炭10、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列適用11%的稅率的有（） 。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.郵政服務(wù)C.電信服務(wù)D.建筑服務(wù)11、下列各項(xiàng)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（） 。A.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，免征增值稅項(xiàng)目，集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu) 進(jìn)貨物B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物C非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購(gòu)進(jìn)貨物D.購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)12、納稅人銷售下列貨物適用17%稅率（）A、電視機(jī) B、化肥C、卷煙D、石油液化氣13、下列各項(xiàng)目，能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（） 。A、年應(yīng)稅銷售額在600萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)B、年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商

14、業(yè)企業(yè)C、年應(yīng)稅銷售額在1000萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)D、年應(yīng)稅銷售額200萬(wàn)元的自然人14、增值稅的類型有（）A. 生產(chǎn)型增值稅B. 成本型增值稅C. 收入型增值稅D. 消費(fèi)型增值稅15、以下屬于增值稅的征稅范圍的有（）A. 銷售不動(dòng)產(chǎn)B. 加工和修理修配C. 進(jìn)口貨物D. 銷售貨物16、以下行為應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（）A. 將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資B. 將委托加工的貨物用于對(duì)外投資C. 將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)加工D. 將自產(chǎn)貨物分配給股東17、銷售或進(jìn)口的以下貨物，稅率為11的是（）A.鮮奶B.圖書C.自行車D.飼料18、計(jì)算增值稅時(shí)，銷售額包括（）A. 手續(xù)費(fèi)B. 返還利潤(rùn)C(jī).

15、包裝費(fèi)D. 代收代墊款項(xiàng)19、下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A. 非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B. 增值稅專用發(fā)票不符合抵扣要求C. 非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D. 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額20、增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)包括（）A.價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)B.價(jià)外向購(gòu)買方收取的違約金、滯納金C價(jià)外向購(gòu)買方收取的延期付款利息、賠償金D.價(jià)外向購(gòu)買方收取的包裝物押金三、判斷（1*20=20）1、 起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)額起點(diǎn)。計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的，則對(duì)超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅。（）2、如果稅法規(guī)定某一稅

16、種的起征點(diǎn)是800 元，那么，超過(guò)起征點(diǎn)的，只對(duì)超過(guò) 800 元的部分征稅。（）3、 某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時(shí)適用零稅率。（）4、現(xiàn)代服務(wù)租賃服務(wù)適用17%的增值稅稅率。（）5、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率。6、納稅人將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，因該貨物購(gòu)買時(shí)已繳增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征稅。7、進(jìn)口貨物不用繳納增值稅。3文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯文檔來(lái)源為：從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持8、小規(guī)模納稅義務(wù)人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。9、個(gè)人（

17、除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人）不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。售額分別為每件200元、180元和60元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，第三批銷售價(jià)格每件60元明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由；10、銷項(xiàng)稅額=銷售額X稅率，其中，銷售額包含增值稅銷項(xiàng)稅額。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品200件作為職工福利發(fā)放給本企業(yè)職工， 市場(chǎng)售11、進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的部分，納稅義務(wù)人支付的所有進(jìn)項(xiàng)稅額都允許抵 扣。價(jià)為每件500元。本月的增值稅銷項(xiàng)稅額為多少?12、 商場(chǎng) 將購(gòu) 進(jìn)食 品作 為福1234567891011121314151617181920利發(fā)（二）某綜合服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，2017年10月發(fā)生下列 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、提供知

18、識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)，向委托方共收取含稅價(jià)款 43.33萬(wàn)元， 其中含代委托方支付的行政事業(yè)性收費(fèi) 8萬(wàn)元（由政府單位開(kāi)具相關(guān)的 票據(jù)）2、當(dāng)月提供運(yùn)輸服務(wù)，取得運(yùn)輸收入價(jià)稅合計(jì)金額15.14萬(wàn)元（含旅客運(yùn)輸服務(wù)5萬(wàn)元）00三、判斷題給職工，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。13、對(duì)增值稅一般納稅人向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用和包裝物押金，在征稅時(shí) 直接并入銷售額征稅。14、增值稅條例中非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì) 的損失，不包括自然災(zāi)害損失。（）15、除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。（）16、在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從 一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物征收增值稅。（）17、根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交 通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，征收增值稅；但以 公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。 （ ）18、營(yíng)