內(nèi)部控制建立決策機制制度

1、內(nèi)部控制建立決策機制制度內(nèi)部管理制度和控制制度的建立和執(zhí)行情況1 、內(nèi)部控制管理根據(jù)上級部門的要求，我部門不斷加強自身的制度建設(shè)，進行不斷的梳理和完善，對內(nèi)控管理的各個環(huán)節(jié)加強制約，不斷完善新業(yè)務(wù)的操作規(guī)程和流程，同時加強考核，以考核促提高，以提高促發(fā)展。從制度、會計、審計、安全等多方面，形成相互融通相互制約機制。我部門專門成立業(yè)務(wù)檢查小組，定期、 不定期對人員進行考核、檢查，并結(jié)合案件“專項治理”工作，全面提高制度執(zhí)行力。2 、財務(wù)會計管理對財務(wù)會計方面，實行領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制，對我單位進行管理和檢查，實行報告制。加強學(xué)習(xí)和內(nèi)部管理。對上級部門下發(fā)的各類文件和規(guī)章制度及時組織內(nèi)部人員進行學(xué)習(xí)，并嚴格

2、按照操作流程辦理各項業(yè)務(wù)，確保結(jié)算和核算質(zhì)量；加強核算，提高經(jīng)營效益。切實加強財務(wù)管理制度，合理使用資金。嚴格按上級部門規(guī)定列支各項費用，堅持勤儉節(jié)約，不鋪張浪費。重大經(jīng)濟事項的決策方式與程序決策原則（一） 堅持依法決策。重大決策必須以憲法、法律和法規(guī)為依據(jù)，事先進行法律分析或法律審查，防止和糾正違反憲法、法律和法規(guī)的行政決策。（二）堅持科學(xué)決策。重大決策，必須以基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性研究或發(fā)展規(guī)劃為依據(jù)，對一些專業(yè)性強、情況復(fù)雜、影響深遠的問題，要組織有關(guān)專門機構(gòu)進行論證，并在綜合分析的基礎(chǔ)上，形成相對完善的方案，或多個比較方案。（三）堅持民主決策。重大決策，應(yīng)充分征求相關(guān)部門_；要廣、/Z，泛聽取

3、其他部門和社會各界_。三、 決策程序?qū)χ卮笫马椀臎Q策，一般分為決策準(zhǔn)備、決策提交、決策反饋三個階段。（一）決策準(zhǔn)備階段。包括提出建議、調(diào)查研究、擬訂方案、論證評估及征求意見等工作。（二）決策提交階段。包括確定提交、準(zhǔn)備材料、通知落實、審議決策、形成紀要等。（三）決策反饋階段。在作出決策后，負責(zé)決策實施的部門或?qū)嵤﹩挝灰ㄆ谙蛏霞夘I(lǐng)導(dǎo)報告決策貫徹落實情況，及時反映決策實施過程中遇到的新情況、新問題，以便進行追蹤決策。第一章 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)第節(jié)總則一、為了加強廣西農(nóng)墾糖業(yè)有限公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，保護資產(chǎn)的安全完整提高業(yè)務(wù)處理效率和企業(yè)

4、內(nèi)部管理水平，確保會計資料的真實、完整根據(jù)中華人民_會計法和內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。二、本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)提高會計 信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全完整，防范和規(guī)避財務(wù)及經(jīng)營風(fēng)險，防止 錯誤、欺詐、舞弊的發(fā)生，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，提高組織運營的效率及效果.而制定和實施的一系列控制方法、措施 和程序。第二節(jié) 內(nèi)部控制的總體目標(biāo)和基本原則一、建立健全公司內(nèi)部控制制度是合理地保證公司實現(xiàn)以下目標(biāo)：（一）遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度：（二）保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進行.促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、

5、高效運行，提高公司的經(jīng)營效率和效果.（三）經(jīng)濟有效地使用公司的各種資源，防止資產(chǎn)浪費、毀損，并降低其減值損失：（四）防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的 安全、完整，確保各項業(yè)務(wù)活動健康進行：（五）規(guī)范公司會計行為，保證會計信息的真實、可靠，使財務(wù)報告的編制符合會計法和企業(yè)會計準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定.二、公司的內(nèi)部控制實行分級控制，即實行集團本部、子公司、生產(chǎn)車間（部門）三級控制、三級管理原則。三、 內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個要素。四、控制環(huán)境主要包括以下內(nèi)容：（一）經(jīng)濟性質(zhì)和經(jīng)營類型；（二）管理層的經(jīng)營理念；（三）管理層倡導(dǎo)的組織文化；（四）法人治

6、理結(jié)構(gòu);（五）各項職責(zé)的分工及相應(yīng)人員的勝任能力;（六）人力資源政策及其執(zhí)行.五、風(fēng)險管理主要包括以下內(nèi)容：（一）識別影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的各類風(fēng)險;（二）建立風(fēng)險管理機制。六、控制活動主要包括以下內(nèi)容：（一）所有經(jīng)營活動應(yīng)有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；（二）不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離;（三）有效控制憑證和記錄的真實性；（四）資產(chǎn)和記錄的接觸限制；（五）獨立的業(yè)務(wù)審核七、信息和溝通主要包括以下內(nèi)容：（一）及時、準(zhǔn)確、完整地記錄所有信息（二）保證管理信息系統(tǒng)的有序運行（三）保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠.八、監(jiān)督主要包括以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部審計機構(gòu)實施的獨立監(jiān)督：（二）管理層對內(nèi)部控制的自我評估.九、建立、健全內(nèi)部控制并使之有

7、效運行是公司高級領(lǐng)導(dǎo)層的責(zé) 任。內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)有賴于公司所有人員的參與。十、內(nèi)部控制是對公司目標(biāo)實現(xiàn)的相對保證。由于人為錯誤、串 通舞弊、超越制度、環(huán)境變化及成本效益原則等因素的影響，內(nèi)部控制可能無法發(fā)揮其應(yīng)有作用。十一、制訂與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下基本原則：（一）合法性原則。內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定.（二）全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、 相關(guān)部門和相關(guān)崗位，并對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán) 節(jié).（三）協(xié)調(diào)性原則。內(nèi)部控制制度要符合公司的中、長期規(guī)劃和 短期目標(biāo)，與公司其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實施效果。

8、（四）經(jīng)濟性原則。內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)處理好成本與效益的 關(guān)系，以合理的控制成本達到最佳的控制效果.（五）時效性原則。內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化和 經(jīng)營管理的需要，不斷評價和及時更新。第三節(jié)機構(gòu)設(shè)置及崗位職責(zé)一、公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要合理設(shè)置組織機構(gòu)，并配備相應(yīng)的 業(yè)務(wù)人員。二、公司內(nèi)部機構(gòu)和崗位的設(shè)置及職能劃分應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部控制的 原則和目標(biāo)。三、公司新設(shè)、撤銷機構(gòu)，或變更機構(gòu)職能.應(yīng)符合國家法律、 法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。四、公司各職能機構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件：（一）堅持原則，廉潔奉公：（二）具有必須的專業(yè)技術(shù)資格和較高的專業(yè)技術(shù)水平：（三）具有

9、該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力和工作經(jīng)驗：（四）熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的 有關(guān)知識；（五）有較強的組織能力;（六）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。五、 國家法律、法規(guī)、 政策對機構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有關(guān)規(guī)定的，公司在設(shè)置該機構(gòu)和任命管理人員時應(yīng)嚴格遵守相關(guān)規(guī)定.六、機構(gòu)、崗位的設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)七、機構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督第四節(jié) 內(nèi)部

10、會計控制的主要內(nèi)容一、內(nèi)部控制包括管理控制和會計控制本公司內(nèi)部會計控制主要包括以下內(nèi)容：貨幣資金、存貨、 對外投資、固定資產(chǎn)、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔(dān)保、會計核算等經(jīng)濟 業(yè)務(wù)的會計控制。二、公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離， 相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng) 相互制約，確保貨幣資金的安全。三、公司應(yīng)當(dāng)建立實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對實物資產(chǎn)的 驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流 失。四、公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任

11、制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計 控制，嚴格控制投資風(fēng)險。五、公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工程項目決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項目投資決策的責(zé)任制度， 加強工程項目的 預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策失誤及工程發(fā) 包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。六、公司應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完 善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、 驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制.堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。七、公司應(yīng)當(dāng)加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規(guī)模和 籌資結(jié)構(gòu)，選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財

12、務(wù)風(fēng)險，確 ?；I措資金的合理、有效使用.八、公司應(yīng)當(dāng)建立銷售和收款控制系統(tǒng)，在制定商品或勞務(wù)等的 定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計 機構(gòu)和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和貼款回收的會計控制， 避免或減少壞快損失。九、公司應(yīng)當(dāng)建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項 基礎(chǔ)工作，制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費用指標(biāo)，控制成本費用差 異，考核成本費用指標(biāo)的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用， 提高經(jīng)濟效益.十、公司應(yīng)當(dāng)加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制，嚴格控制擔(dān)保行為， 建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān) 保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔(dān)保合同訂立的管

13、理，及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險，避免或減少可能發(fā)生的損 失。十一、公司對會計工作實行統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度和本公司的會計操作流程，確保會計信息的真實、完整和合法.公司應(yīng)當(dāng)建立健全會計核算管理辦法，不斷提高公司的會計核算和財務(wù)管理水平。第五節(jié)內(nèi)部會計控制的方法一、內(nèi)部會計控制的方法主要包括：組織結(jié)構(gòu)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、文件記錄控制、電子信息技術(shù)控制等.二、組織結(jié)構(gòu)控制要求公司堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù) 經(jīng)

14、辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與內(nèi)部 審計、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。三、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán) 批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān) 責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù).四、會計系統(tǒng)控制要求公司實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行 國家統(tǒng)一的會計制度和本公司的會計操作流程，確保會計信息的真實、完整和合法：嚴禁設(shè)置賬外 賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息.建立和完善 會計檔案保管和會計工作交接辦法， 實行會計人員崗位責(zé)任制，充分 發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。五、預(yù)算

15、控制是公司內(nèi)部控制的重要組成部分.公司實行全面預(yù) 算管理，由董事會下設(shè)預(yù)算管理委員會進行管理，具常設(shè)機構(gòu)預(yù)算管理辦公室負責(zé)預(yù)算管理的日常 事務(wù)。預(yù)算控制要求公司加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算 差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實行集體審批.嚴 格控制無預(yù)算的資金支出.六、財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)及其記錄的接觸，公司采取財產(chǎn)及時記錄、定期盤點、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。七、風(fēng)險控制要求公司樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)

16、險控制點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財 務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制。八、內(nèi)部報告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報告制度，各二級核 算單位和控股子公司應(yīng)當(dāng)按照公司財務(wù)部的規(guī)定及時、真實、完整地報送相關(guān)財務(wù)資料，以滿足公 司編制對外財務(wù)會計報告和進行內(nèi)部管理的需要； 公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按 照企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，及時、真實、完 整地披露公司的財務(wù)信息，以滿足投資者及有關(guān)部門對其信息的需要.九、文件記錄控制要求公司對各項業(yè)務(wù)流程建立文件記錄制度， 通過對業(yè)務(wù)授權(quán)和崗位職責(zé)執(zhí)行情況的記錄，實現(xiàn)組織結(jié)構(gòu)控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制.公司

17、應(yīng)當(dāng)完善會 計檔案管理，嚴格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更 改、毀損、散失和泄密.十、電子信息技術(shù)控制要求公司運用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會計控制的有效實施；同時要加強對財務(wù)會計 電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò) 安全等方面的控制.第六節(jié)內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作一、董事會或經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的更新、控制環(huán) 境的變化以及內(nèi)部審計和外部審計對內(nèi)部控制的評價、建議等，及時改進公司的內(nèi)部控制，調(diào)整組 織機構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系，修訂、完善和補充相 關(guān)的內(nèi)部控制制度。二、各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)當(dāng)遵守本制度及

18、公司其他內(nèi)部控制制度所確 定的操作流程，嚴格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進行。三、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時向公司財務(wù)部傳遞會計核算所需單據(jù)和 報告，保證會計信息的及時性、準(zhǔn)確性四、財務(wù)部定期組織各業(yè)務(wù)部門進行資產(chǎn)盤點，保證賬面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符五、公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整內(nèi)部檔案主要供公司內(nèi)部使用，原則上不得外借，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。六、業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作的負責(zé)保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦用交接手續(xù)的不用調(diào)動或離職移交人員對移交的資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任

19、第七節(jié)公司治理結(jié)構(gòu)及授權(quán)體系一、公司股東大會由全體股東組成股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)依照中華人民_公司法的規(guī)定股東大會行使下列職權(quán):（一）決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃：（二）選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董 事、監(jiān)事的報酬事項；（三）審議批準(zhǔn)董事會的報告：（四）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會的報告；（五）審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（六）審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（七）對公司增加或者減少注冊資本作出決議：（八）對發(fā)行公司債券作出決議；（九）對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決 議:（十）修改公司章程;（十一）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。二、公司設(shè)董事會，

20、董事會對股東大會負責(zé)，行使下列職權(quán)：（一）召集股東大會會議，并向股東大會報告工作；（二）執(zhí)行股東大會的決議；（三）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案：（四）制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（五）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（六）制訂公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案;（七）制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；（八）決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置;（九）決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報酬事項，并根據(jù)總經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人及其報酬事項；（十）制定公司的基本管理制度；（十一）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。三、集團公司設(shè)立獨立董事，具體辦法根據(jù)_的有關(guān)

21、規(guī)定執(zhí)行。集團公司設(shè)董事會秘書，負責(zé)公司股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜。四、公司設(shè)總經(jīng)理，由董事會決定聘任或者解聘，董事會可以決定由董事會成員兼任總經(jīng)理。總經(jīng)理對董事會負責(zé)，行使下列職權(quán)：（一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議；（二）組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案：（三）擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案；（四）擬訂公司的基本管理制度;（五）制定公司的具體規(guī)章;（六）提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人；（七）決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的 負責(zé)管理人員；（八）董事會授予的其他職權(quán)總經(jīng)理列席董事會會議。五、公司設(shè)監(jiān)事會，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司 職工代表。公司的董事及高級管理人員不得兼任監(jiān)事。監(jiān)事會行使下列職權(quán)