會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為規(guī)范管理制度

1、會(huì)計(jì)帥事務(wù)所彳亍為標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)帥事務(wù)所員工守那么一般守那么一、 愛(ài)國(guó)敬業(yè) 熱愛(ài)祖國(guó),堅(jiān)持四項(xiàng)根本原那么,立足本職,放眼未來(lái), 致力于開(kāi)拓和開(kāi)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè),熱心于本所的建設(shè)和開(kāi)展,愛(ài)所如家, 忠誠(chéng)為本所效勞.二、遵法守法 遵守國(guó)家政策、法規(guī)、行業(yè)規(guī)章,遵守本所的各項(xiàng)制 度規(guī)定.三、 效勞至上 樹立“客戶至上、信譽(yù)第一的觀念,接待客戶要熱 情禮貌,尊重對(duì)方,言辭適當(dāng),熱心為客戶解決問(wèn)題,周到效勞,當(dāng)客戶 提出建議或者意見(jiàn)時(shí),要熱情幫助,并注意方式.四、客觀公正 執(zhí)業(yè)中嚴(yán)守獨(dú)立、客觀、公正、實(shí)事求是的原那么,既 要維護(hù)國(guó)家利益,又要維護(hù)客戶的合法權(quán)益.五、廉潔白律 執(zhí)業(yè)時(shí),盡力減輕客戶的負(fù)擔(dān),更不準(zhǔn)

2、以任何方式向 客戶索要禮金、禮品,對(duì)客戶主動(dòng)給予的贈(zèng)予應(yīng)婉言謝絕,確實(shí)無(wú)法推辭 時(shí),應(yīng)上交所內(nèi)統(tǒng)一處理.六、鉆研進(jìn)取 員工要具有事業(yè)心和進(jìn)取心,危機(jī)感和責(zé)任感；在完 成各項(xiàng)任務(wù)的同時(shí),就工作中的新問(wèn)題,勤于動(dòng)腦,努力鉆研,向書本學(xué)、 向?qū)嵺`學(xué)、向一切有真知的人學(xué),不斷提升業(yè)務(wù)水平.七、團(tuán)結(jié)協(xié)作 各部門之間各司其職,團(tuán)結(jié)協(xié)作,密切配合,統(tǒng)一協(xié) 調(diào).員工之間要團(tuán)結(jié)、尊重、體諒、關(guān)卬,不利于團(tuán)結(jié)的話不講,不利于 團(tuán)結(jié)的事不做,有意見(jiàn)分歧當(dāng)面提,要內(nèi)部解決,協(xié)調(diào)改善,不得向外宣 揚(yáng).八、珍惜榮譽(yù) 珍惜本所信譽(yù),在外勤和其它場(chǎng)合,不得有損害本所 信譽(yù)的舌仃.九、 從我做起 維護(hù)“獨(dú)立、客觀、公正形象是每

3、個(gè)員工的天職.樹立“客戶、效勞、信譽(yù)觀念,忠誠(chéng)、進(jìn)取、團(tuán)結(jié)、奉獻(xiàn),從我做起.執(zhí)業(yè)守那么一、本所員工應(yīng)嚴(yán)格遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)那么?的規(guī)定,恪守 獨(dú)立、客觀、公正的原那么.二、執(zhí)業(yè)人員必須不偏不倚,在維護(hù)有關(guān)各方利益前提下,竭誠(chéng)為客 戶效勞,為委托人提供高質(zhì)量的專業(yè)效勞.三、執(zhí)業(yè)人員應(yīng)保持高度職業(yè)謹(jǐn)慎,不得對(duì)未經(jīng)查證的事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn) 和作出結(jié)論.未經(jīng)實(shí)施必要審計(jì)程序,不得為客戶出具任何形式的報(bào)告或 其他證實(shí)文件.四、建立風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任和道德意識(shí),正確處理質(zhì)量與效率的關(guān)系,不因 時(shí)間的關(guān)系和審計(jì)的難度而放棄按要求實(shí)施必備的審計(jì)程序.五、執(zhí)業(yè)人員對(duì)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密,須嚴(yán)格保密,不得向 第三者

4、泄漏.六、執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中,不得借機(jī)謀取私利,不得向委托單位提出正 常工作需要以外的要求.七、執(zhí)業(yè)人員如與客戶存在可能損害執(zhí)業(yè)獨(dú)立性的利害關(guān)系的,應(yīng)實(shí) 行回避.八、執(zhí)業(yè)人員不得承辦白身不能勝任的業(yè)務(wù)工程.九、在本所經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下,以正當(dāng)?shù)姆绞健⑹侄伍_(kāi)拓市場(chǎng),維護(hù) 職業(yè)形象,增強(qiáng)整體競(jìng)爭(zhēng)水平.十、樹立以誠(chéng)為本、以業(yè)為重、以德為先、以正壓邪的觀念,忠于職守,努力工作.其他工作守那么一、遵守本所一切規(guī)章制度與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示,維持正常的工作秩序, 與同仁和睦相處,互相合作,以期到達(dá)工作任務(wù)的順利完成.二、員工不得任職于本所以外的職務(wù),但本所特準(zhǔn)者不在此限.三、對(duì)于一切公物應(yīng)倍加愛(ài)惜,未經(jīng)許可不得私白攜

5、出,對(duì)于有意損 壞者,應(yīng)按原價(jià)賠償一至三倍；遺失者,酌情賠償.四、工作時(shí)間內(nèi)應(yīng)注意著裝整潔得體,接待客人應(yīng)禮貌周到.五、除公休假日、星期例假、因公出差或請(qǐng)假外,均應(yīng)按時(shí)辦公,不 得曠工或遲到早退.六、上班時(shí)間內(nèi)因公外出時(shí),應(yīng)以口頭方式向直接主管人員報(bào)請(qǐng)核準(zhǔn), 說(shuō)明事由及欲去地點(diǎn),并在辦公室留下聯(lián)系 ,未經(jīng)核準(zhǔn)擅白外出、情 節(jié)嚴(yán)重者以曠工對(duì)待.七、按規(guī)定完成各項(xiàng)考核與被考核工作,認(rèn)真填寫員工工作時(shí)間記 錄表?等有關(guān)表格.八、未經(jīng)批準(zhǔn),不得將所里開(kāi)發(fā)的各類工作底稿、規(guī)程及其它專業(yè)審 計(jì)或鑒證的資料對(duì)外散發(fā),但專業(yè)交流除外.微山信衡有限責(zé)任會(huì)計(jì)帥事務(wù)所行為標(biāo)準(zhǔn) 二會(huì)計(jì)帥事務(wù)所執(zhí)業(yè)理念以事務(wù)所文化為導(dǎo)

6、向,積極樹立“人合、事合、心合、志合的事務(wù) 所治理理念,推動(dòng)形成誠(chéng)信、合作、平等、協(xié)商的事務(wù)所文化,表達(dá)會(huì)計(jì) 師事務(wù)所“人和與“智和的職業(yè)特點(diǎn).1、按勞分配而不是按資分配.獎(jiǎng)懲清楚,鼓勵(lì)制度得當(dāng),多勞多得, 不勞不得.2、在事務(wù)所內(nèi)部形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的文化,各級(jí)治理層樹立質(zhì)量至上 的意識(shí).3、大力倡導(dǎo)誠(chéng)信、民主、尊重、平等、合作、包容、協(xié)商.4、困難大家共擔(dān),勞動(dòng)成果共享,財(cái)聚人散,財(cái)散人聚.5、在事務(wù)所內(nèi)部營(yíng)造家園意識(shí),實(shí)行人性化治理.治理層要營(yíng)造親和 力,員工要像親兄弟姐妹一樣真誠(chéng)相處,有困難一起擔(dān)當(dāng).6、提倡以業(yè)為主、以誠(chéng)相待、以身作那么、以正壓邪.7、危機(jī)意識(shí)：今天工作不努力,明天努力

7、找工作,生于憂患,死于安 樂(lè).8、團(tuán)隊(duì)精神的重要性.9、共同富裕.10、規(guī)那么說(shuō)話一一成立前先定制度,制度判定后一切按制度辦.11、親兄弟明算賬一一沒(méi)有產(chǎn)生矛盾的根源.12、員工與事務(wù)所一起成長(zhǎng)財(cái)富、水平.13、“創(chuàng)新、專業(yè)、效勞.14、事務(wù)所文化的關(guān)鍵,是以人為本.在治理理念上,要重合作意識(shí), 重團(tuán)隊(duì)精神；在治理方式上,要尊重他人,包容他人；在治理制度上,要 能鼓勵(lì)人才,培養(yǎng)人才；在治理技巧上,要增強(qiáng)溝通,增強(qiáng)協(xié)調(diào).15、事務(wù)所文化：充分協(xié)商、共同參與、嚴(yán)格白律、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益 共享.微山信衡有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為標(biāo)準(zhǔn)三 崗位設(shè)置、責(zé)任、業(yè)務(wù)流程隨著事務(wù)所業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)張,為充分調(diào)動(dòng)全體員

8、工的工作積極性、 主動(dòng)性和創(chuàng)造性,特制定本方法.根據(jù)本所實(shí)際,設(shè)置審計(jì)部、驗(yàn)資部、咨詢部、辦公室、財(cái)務(wù)部.具 體情況如下：第一局部審計(jì)部參照國(guó)內(nèi)事務(wù)所有關(guān)做法,審計(jì)部將職級(jí)劃分為業(yè)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé) 人、部門經(jīng)理等三個(gè)職別,每個(gè)職別白下而上形成金字塔型.各級(jí)崗位設(shè) 置及責(zé)任如下：一、業(yè)務(wù)人員1. 具備相關(guān)專業(yè)知識(shí),熟悉公司專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)流程.2. 參與工程并能負(fù)責(zé)其中一些程序性、事務(wù)性的工作.3. 有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德.4. 能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度.5. 到達(dá)熟練助理水平,能順利完成參與工程中程序性、事務(wù)性的工作, 并能提出屬于白身專業(yè)判斷的意見(jiàn)和建議.6. 全部或局部通過(guò)職業(yè)資格測(cè)試.

9、7. 對(duì)負(fù)責(zé)的具體科目所涉及的內(nèi)控執(zhí)行測(cè)試程序；8. 對(duì)負(fù)責(zé)的具體科目依據(jù)內(nèi)控測(cè)試結(jié)果和了解的其他相關(guān)情況進(jìn)行分 析,制定所負(fù)責(zé)具體科目的具體審計(jì)程序,可以對(duì)所負(fù)責(zé)科目的具體程序 提出刪除或增加的意見(jiàn),報(bào)工程負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；9. 執(zhí)行相關(guān)科目的具體審計(jì)程序時(shí),必須按調(diào)整后的審計(jì)程序完成, 并形成工作底稿；10. 對(duì)樣本的選擇和樣本量確實(shí)定必須形成書面底稿；11. 對(duì)任何需要作出審計(jì)判斷的事項(xiàng),均應(yīng)有明確的結(jié)論；12. 遇到有疑問(wèn)的、判斷不了的、白已認(rèn)為重要的事項(xiàng)必須提交問(wèn)題請(qǐng) 示；13. 有義務(wù)提醒工程組成員白己已經(jīng)關(guān)注到的其他同事負(fù)責(zé)的科目中 的問(wèn)題；14. 對(duì)工程負(fù)責(zé)人交辦的重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題必須

10、有書面說(shuō)明；15. 形成的底稿必須符合本所對(duì)工作底稿的要求；16. 按工程負(fù)責(zé)人的要求在工程內(nèi)進(jìn)行交叉復(fù)核；17. 出具審計(jì)報(bào)告后,按工程負(fù)責(zé)人的要求整理業(yè)務(wù)類底稿并歸檔；18. 工程負(fù)責(zé)人交辦的其他工作.二、工程負(fù)責(zé)人1. 具有獨(dú)立開(kāi)展工作的水平,能帶著業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)項(xiàng) 目的全部工作及第一級(jí)復(fù)核.2. 能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級(jí)的執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo).3. 對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問(wèn)題能夠提出具體建議.4. 知識(shí)全面、經(jīng)驗(yàn)豐富、有較高的治理和組織協(xié)調(diào)水平.5. 能全權(quán)負(fù)責(zé)較重要業(yè)務(wù)工程及客戶效勞工作,能擔(dān)當(dāng)某些中型工程 的負(fù)責(zé)人.6. 具備全面的職業(yè)素質(zhì),能準(zhǔn)確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走

11、勢(shì),并為其 他員工提供專業(yè)指導(dǎo)意見(jiàn).7. 能負(fù)責(zé)公司較重要、有難度的業(yè)務(wù)工程,并能較好地把握風(fēng)險(xiǎn).8. 有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德.9. 能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度.10. 已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師或注冊(cè)稅務(wù)師證書.三、部門經(jīng)理1. 具有很高的治理和組織協(xié)調(diào)水平,能協(xié)助合伙人治理所在部門的行 政事務(wù).2. 能獨(dú)立組織完成最重要、最具難度的業(yè)務(wù)工程.3. 能負(fù)責(zé)某些業(yè)務(wù)報(bào)告的二級(jí)復(fù)核及一些外圍的維護(hù)工作,以及新業(yè) 務(wù)開(kāi)展工作.4. 能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中提出的技術(shù)性問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)、概 括,提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案.5. 對(duì)本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進(jìn)行理論上和業(yè)務(wù)上的具體培訓(xùn)和督導(dǎo).6. 具

12、有扎實(shí)的理論根底和廣泛的知識(shí)面,對(duì)于本所首次接受的業(yè)務(wù)能 夠提出具體的可操作的建議.7. 具有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德,責(zé)任心強(qiáng),具敬業(yè)精神和奉獻(xiàn)精神8. 能遵守本所相關(guān)規(guī)章制度.9. 已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師或注冊(cè)稅務(wù)師證書.工程負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任：一在外勤工作開(kāi)始之前1. 與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人討論采用的審計(jì)方法；2. 根據(jù)工程初步情況組成工程小組；3. 根據(jù)工程情況初步分配審計(jì)工作；4. 向參與本工程的人員介紹工程初步情況；5. 安排工程組人員準(zhǔn)備工作底稿或借閱檔案資料.二外勤工作期間1. 從宏觀層面了解行業(yè)狀況,法律及監(jiān)管環(huán)境,被審計(jì)單位性質(zhì),被 審計(jì)單位的目標(biāo)及戰(zhàn)略,被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)效益；被審

13、計(jì)單位的內(nèi)部限制 等情況,并形成相應(yīng)的工作底稿.了解內(nèi)容包括：(1) 所有者及其構(gòu)成；(2) 組織結(jié)構(gòu)；(3) 業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品和效勞的種類、被審計(jì)單位的地理位置以及經(jīng)營(yíng) 特點(diǎn)；(4) 生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程；(5) 行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟(jì)狀況變動(dòng)程度的影響、主要的產(chǎn)業(yè)政策和 會(huì)計(jì)慣例；(6) 關(guān)聯(lián)方及其交易的存在情況；(7) 經(jīng)營(yíng)情況包括主要產(chǎn)品的種類、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、市場(chǎng)占有率、主要供給客商、主要銷售客商；(8) 以前年度接受審計(jì)的情況；(9) 委托目的；(10) 審計(jì)范圍.2. 實(shí)施分析程序,初步判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；分析性測(cè)試的步驟包括,但不 限于以下內(nèi)容：(1) 利用絕對(duì)額比擬、比率分析比擬、垂直比擬等

14、方法分析、發(fā)現(xiàn)其 異常工程；(2) 確定異常工程需追加的審計(jì)程序,以消除其顧慮.該確定的異常 工程和追加的審計(jì)程序需與總體審計(jì)方案中確定的審計(jì)重點(diǎn)相關(guān)聯(lián)；(3) 執(zhí)行完相應(yīng)程序后,應(yīng)對(duì)原分析性測(cè)試的情況作出結(jié)論性的意見(jiàn).3. 編制總體審計(jì)謀略及相關(guān)工作底稿,總體審計(jì)謀略需報(bào)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn).總體審計(jì)謀略的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：(1) 被審計(jì)單位的根本情況,包括被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)背景、 組織結(jié)構(gòu)、主要治理人員簡(jiǎn)介、經(jīng)營(yíng)政策、人事、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)治理等情況；(2) 審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)謀略；審計(jì)謀略中需明確是否進(jìn)行控 制測(cè)試程序,假設(shè)需,應(yīng)明確其執(zhí)行的深度；(3) 重要會(huì)計(jì)問(wèn)題及重點(diǎn)審

15、計(jì)領(lǐng)域,主要應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的復(fù) 雜程度和賬戶的重要性以及對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)決定；(4) 審計(jì)重要性確實(shí)定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；(5) 審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間預(yù)算；時(shí)間預(yù)算主要包括審計(jì)工作開(kāi)始實(shí)施審計(jì)的時(shí)間、有時(shí)間限制的審計(jì) 程序的時(shí)間、檢查各賬戶的時(shí)間、期后事項(xiàng)的時(shí)間、現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束日及審 計(jì)報(bào)告日等有關(guān)的時(shí)間方案；(6) 審計(jì)小組的組成及人員分工；(7) 對(duì)專家及其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的時(shí)間；(8) 其他.4. 將總體審計(jì)謀略傳到達(dá)每一個(gè)工程組成員,并明確各級(jí)人員的工作 目標(biāo)和工作深度；5. 獨(dú)立完成綜合類工作的編制工作；6. 獨(dú)立完成重要事項(xiàng)類工作底稿的編制工作.重要事項(xiàng)包括：期后事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易

16、、非貨幣性交易、或有事項(xiàng)、財(cái)務(wù)承諾、現(xiàn)金流量表等程序；7. 隨時(shí)詢問(wèn)工程組成員,解決業(yè)務(wù)分歧,及時(shí)協(xié)調(diào)內(nèi)部的關(guān)系；8. 及時(shí)與客戶溝通,同時(shí)要將所掌握的情況及時(shí)向業(yè)務(wù)責(zé)任人匯報(bào),必要時(shí)提交重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告；9. 復(fù)核各級(jí)人員已完成的工作底稿,并對(duì)其不標(biāo)準(zhǔn)、不到位的工作底 稿進(jìn)行指導(dǎo)；10. 負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)的交換意見(jiàn)工作.現(xiàn)場(chǎng)的意見(jiàn)交換,需提請(qǐng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參 加.(三) 出具報(bào)告階段1. 編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表；2. 獲取治理當(dāng)局聲明書；3. 執(zhí)行分析程序；4. 撰寫審計(jì)總結(jié),評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果,并向業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告.審計(jì)總結(jié)包 括但不限于：(1) 公司簡(jiǎn)介,闡述被審計(jì)單位的背景信息及重大會(huì)計(jì)政策的變更

17、情況;(2) 審計(jì)概況,闡述審計(jì)過(guò)程、審計(jì)方案的執(zhí)行情況、審計(jì)的總體評(píng) 價(jià)、審計(jì)前后主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及應(yīng)引起二級(jí)復(fù)核、三級(jí)復(fù)核的重大事項(xiàng)；(3) 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和建議的重要調(diào)整事項(xiàng)；(4) 審計(jì)結(jié)論,說(shuō)明擬出具的審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型及對(duì)被審計(jì)單位經(jīng) 營(yíng)治理者的評(píng)價(jià)與建議；(5) 草擬審計(jì)報(bào)告；(6) 完成工程的一級(jí)復(fù)核工作；(7) 出具審計(jì)報(bào)告；(9) 負(fù)責(zé)所承當(dāng)工作工作底稿的整理歸檔工作,并督辦工程組成員整 理業(yè)務(wù)工作底稿歸檔.(四) 其他事項(xiàng)1. 認(rèn)真記錄工程組人員工時(shí)情況；2. 對(duì)工程組人員進(jìn)行質(zhì)量考核；3. 填制本所要求的工程信息表.審計(jì)業(yè)務(wù)流程為：由工程負(fù)責(zé)人簽定業(yè)務(wù)約定1. 由部門

18、經(jīng)理以上人員洽談確定業(yè)務(wù)書一一副主任會(huì)計(jì)師安排工程一一組成工程組一一外勤工作一一客戶交換 意見(jiàn)一一草擬報(bào)告一一復(fù)核報(bào)告一一正式出具報(bào)告一一客戶簽收?qǐng)?bào)告.2. 工程負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程,業(yè)務(wù)報(bào)告結(jié)束后 60個(gè)工作 日內(nèi),將工作底稿整理裝訂后交檔案室歸檔.3. 所有工程一律由2人以上人員組成工程組.如果工程涉及的獨(dú)立核 算會(huì)計(jì)主體存在多個(gè)的情況下,可以增設(shè)小組負(fù)責(zé)人崗位,協(xié)助工程負(fù)責(zé) 人的工作.4. 工程完成后,按業(yè)務(wù)各崗位分別進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核,該復(fù)核指標(biāo)作為項(xiàng) 目的質(zhì)量指標(biāo)納入年度考核體系.第二局部驗(yàn)資部驗(yàn)資部將職級(jí)劃分為業(yè)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理等三個(gè)職別, 每個(gè)職別白下而上形成金字

19、塔型.各級(jí)崗位設(shè)置及責(zé)任如下：一、業(yè)務(wù)人員1. 具備相關(guān)專業(yè)知識(shí),熟悉公司專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)流程.2. 參與工程并能負(fù)責(zé)其中一些程序性、事務(wù)性的工作.3. 有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德.4. 能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度.5. 到達(dá)熟練助理水平,能順利完成參與工程中程序性、事務(wù)性的工作, 并能提出屬于白身專業(yè)判斷的意見(jiàn)和建議.6. 全部或局部通過(guò)職業(yè)資格測(cè)試.7. 對(duì)負(fù)責(zé)的具體科目所涉及的內(nèi)控執(zhí)行測(cè)試程序；8. 對(duì)負(fù)責(zé)的具體科目依據(jù)內(nèi)控測(cè)試結(jié)果和了解的其他相關(guān)情況進(jìn)行分 析,制定所負(fù)責(zé)具體科目的具體審計(jì)程序,可以對(duì)所負(fù)責(zé)科目的具體程序 提出刪除或增加的意見(jiàn),報(bào)工程負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；9. 執(zhí)行相關(guān)的具體驗(yàn)資程序

20、時(shí),必須按驗(yàn)資程序完成,并形成工作底 稿；10. 對(duì)驗(yàn)資過(guò)程形成書面底稿；11. 對(duì)任何需要作出審計(jì)判斷的事項(xiàng),均應(yīng)有明確的結(jié)論；12. 遇到有疑問(wèn)的、判斷不了的、白已認(rèn)為重要的事項(xiàng)必須提交問(wèn)題請(qǐng) 示；13. 有義務(wù)提醒工程組成員白己已經(jīng)關(guān)注到的其他同事負(fù)責(zé)的事項(xiàng)中 的問(wèn)題；14. 對(duì)工程負(fù)責(zé)人交辦的重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題必須有書面說(shuō)明；15. 形成的底稿必須符合本所對(duì)工作底稿的要求；16. 按工程負(fù)責(zé)人的要求在工程內(nèi)進(jìn)行交叉復(fù)核；17. 出具審計(jì)報(bào)告后,按工程負(fù)責(zé)人的要求整理業(yè)務(wù)類底稿并歸檔；18. 工程負(fù)責(zé)人交辦的其他工作.二、工程負(fù)責(zé)人1. 具有獨(dú)立開(kāi)展工作的水平,能帶著業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)

21、務(wù)項(xiàng) 目的全部工作及第一級(jí)復(fù)核.2. 能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級(jí)的執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo).3. 對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問(wèn)題能夠提出具體建議.4. 知識(shí)全面、經(jīng)驗(yàn)豐富、有較高的治理和組織協(xié)調(diào)水平.5. 能全權(quán)負(fù)責(zé)較重要業(yè)務(wù)工程及客戶效勞工作,能擔(dān)當(dāng)某些中型工程 的負(fù)責(zé)人.6. 具備全面的職業(yè)素質(zhì),能準(zhǔn)確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢(shì),并為其 他員工提供專業(yè)指導(dǎo)意見(jiàn).7. 能負(fù)責(zé)公司較重要、有難度的業(yè)務(wù)工程,并能較好地把握風(fēng)險(xiǎn).8. 有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德.9. 能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度.10. 已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師或注冊(cè)稅務(wù)師證書.三、部門經(jīng)理1. 具有很高的治理和組織協(xié)調(diào)水平,能協(xié)助合伙人治

22、理所在部門的行 政事務(wù).2. 能獨(dú)立組織完成最重要、最具難度的業(yè)務(wù)工程.3. 能負(fù)責(zé)某些業(yè)務(wù)報(bào)告的二級(jí)復(fù)核及一些外圍的維護(hù)工作,以及新業(yè) 務(wù)開(kāi)展工作.4. 能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中提出的技術(shù)性問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)、概 括,提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案.5. 對(duì)本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進(jìn)行理論上和業(yè)務(wù)上的具體培訓(xùn)和督導(dǎo).6. 具有扎實(shí)的理論根底和廣泛的知識(shí)面,對(duì)于本所首次接受的業(yè)務(wù)能 夠提出具體的可操作的建議.7. 具有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德,責(zé)任心強(qiáng),具敬業(yè)精神和奉獻(xiàn)精神8. 能遵守本所相關(guān)規(guī)章制度.9. 已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師或注冊(cè)稅務(wù)師證書.工程負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任：一在外勤工作開(kāi)始之前1. 與

23、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人討論采用的驗(yàn)資方法；2. 根據(jù)工程初步情況組成工程小組；3. 根據(jù)工程情況初步分配驗(yàn)資工作；4. 向參與本工程的人員介紹工程初步情況；5. 安排工程組人員準(zhǔn)備工作底稿或借閱檔案資料.二外勤工作期間1. 從宏觀層面了解行業(yè)狀況,法律及監(jiān)管環(huán)境,被驗(yàn)資單位性質(zhì),并 形成相應(yīng)的工作底稿.2. 實(shí)施驗(yàn)資程序,初步判斷驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn).3. 編制驗(yàn)資總體方案及相關(guān)工作底稿,驗(yàn)資總體方案主任會(huì)計(jì)師批準(zhǔn).(1) 被驗(yàn)資單位的根本情況,包括被驗(yàn)資單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)行業(yè)、 經(jīng)營(yíng)范圍、主要治理人員等情況；(2) 驗(yàn)資目的、驗(yàn)資范圍及驗(yàn)資策略；(3) 重要會(huì)計(jì)問(wèn)題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域,主要應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的復(fù)雜程

24、度和賬戶的重要性以及對(duì)重大驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)決定；(4) 審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間預(yù)算；時(shí)間預(yù)算主要包括審計(jì)工作開(kāi)始實(shí)施審計(jì)的時(shí)間、有時(shí)間限制的審計(jì) 程序的時(shí)間、檢查各賬戶的時(shí)間、期后事項(xiàng)的時(shí)間、現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束日及審 計(jì)報(bào)告日等有關(guān)的時(shí)間方案；(5) 審計(jì)小組的組成及人員分工；(6) 對(duì)專家及其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的時(shí)間；(7) 其他.4. 將驗(yàn)資總體方案?jìng)鞯竭_(dá)每一個(gè)工程組成員,并明確各級(jí)人員的工作 目標(biāo)和工作深度；5. 獨(dú)立完成驗(yàn)資工作底稿的編制工作；6. 復(fù)核各級(jí)人員已完成的工作底稿,并對(duì)其不標(biāo)準(zhǔn)、不到位的工作底 稿進(jìn)行指導(dǎo)；(三) 出具報(bào)告階段1. 獲取治理當(dāng)局聲明書；2. 執(zhí)行驗(yàn)資程序；3. 撰寫驗(yàn)資

25、報(bào)告.驗(yàn)資業(yè)務(wù)流程為：1. 由部門經(jīng)理以上人員洽談確定業(yè)務(wù)一一由工程負(fù)責(zé)人簽定業(yè)務(wù)約定 書一一副主任會(huì)計(jì)師安排工程一一組成工程組一一外勤工作一一草擬報(bào)告 復(fù)核報(bào)告正式出具報(bào)告.2. 工程負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程,業(yè)務(wù)報(bào)告結(jié)束后 60個(gè)工作 日內(nèi),將工作底稿整理裝訂后交檔案室歸檔.3. 所有工程一律由2人以上人員組成工程組.如果工程涉及的獨(dú)立核 算會(huì)計(jì)主體存在多個(gè)的情況下,可以增設(shè)小組負(fù)責(zé)人崗位,協(xié)助工程負(fù)責(zé) 人的工作.4. 工程完成后,按業(yè)務(wù)各崗位分別進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核,該復(fù)核指標(biāo)作為項(xiàng) 目的質(zhì)量指標(biāo)納入年度考核體系.第四局部辦公室一、辦公室主任崗位責(zé)任：1. 參加主任會(huì)計(jì)師辦公例會(huì)以及其他重

26、要會(huì)議.2. 主持和組織相關(guān)會(huì)議,協(xié)調(diào)事務(wù)所各部門的關(guān)系.3. 負(fù)責(zé)治理事務(wù)所的公章,負(fù)責(zé)事務(wù)所的企業(yè)文化建設(shè).4. 組織做好事務(wù)所的環(huán)境美化及辦公區(qū)域的衛(wèi)生治理工作.6. 負(fù)責(zé)對(duì)事務(wù)所會(huì)議室、接待室和公共活動(dòng)場(chǎng)所的治理.7. 負(fù)責(zé)辦理事務(wù)所辦公設(shè)備、設(shè)施及其它物品的采購(gòu)、發(fā)放與登記治理.8. 負(fù)責(zé)事務(wù)所各種治理制度的制定和執(zhí)行；催促各部門治理細(xì)那么的制 定與落實(shí).9. 組織做好事務(wù)所辦公設(shè)備的維護(hù)與保養(yǎng),保持正常運(yùn)轉(zhuǎn).10. 組織做好文件打印、復(fù)印和 工作,保證業(yè)務(wù)工作的正常進(jìn)行.11. 組織做好日常來(lái)訪人員的接待和往來(lái)郵政業(yè)務(wù)的處理.12. 負(fù)責(zé)督辦事務(wù)所命令、決議的執(zhí)行.13. 組織處理

27、事務(wù)所廢舊物資,并做好處理記錄上報(bào)主任會(huì)計(jì)師.14. 負(fù)責(zé)事務(wù)所車輛治理、使用.15. 參加主任會(huì)計(jì)師工作會(huì)議,必要時(shí)提出合理化建議,并形成會(huì)議紀(jì) 要存檔和上報(bào)主任會(huì)計(jì)師.16. 匯總對(duì)下級(jí)人員的檢查結(jié)果,作為月度考核依據(jù).17. 匯總各部門工作報(bào)表以評(píng)估各部門工作方案的進(jìn)度.18. 每月匯總各級(jí)人員報(bào)告的各類信息,并從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn),發(fā)現(xiàn)I可題, 提出解決方法,上報(bào)主任會(huì)計(jì)師.19. 組織員工培訓(xùn),學(xué)習(xí)公司有關(guān)制度.20. 年末做年度工作總結(jié),提出改良建議上報(bào)主任會(huì)計(jì)師.21. 完成主任會(huì)計(jì)師交辦的其它事項(xiàng).第三局部財(cái)務(wù)部一、主管會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)崗位責(zé)任：1. 全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部工作,協(xié)助主任會(huì)計(jì)師作好資金整體運(yùn)作,合理協(xié) 調(diào)資金.2. 參與事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)治理,熟悉事務(wù)所的業(yè)務(wù),增強(qiáng)事務(wù)所各項(xiàng)合同、 協(xié)議等的保管,監(jiān)督各種印章的正確運(yùn)用.3. 嚴(yán)格財(cái)務(wù)治理,增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,催促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制 度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律.4. 準(zhǔn)確及時(shí)的作好賬務(wù)和結(jié)算工作,正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)填制和 審核會(huì)計(jì)憑證,登記明細(xì)賬、總賬.5. 正確計(jì)算收入,費(fèi)用,合理編制財(cái)務(wù)報(bào)表.6. 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督,根據(jù)規(guī)定的費(fèi)用開(kāi)支范