支付結算法律制度(共45頁).ppt

1、zzplovezzp第三章支付結算法律制度zzplovezzp目錄contentsTEXT 011銀行結算賬戶管理2銀行卡3預付卡4支付結算概述1zzplovezzp目錄contentsTEXT 011票據的一般規(guī)定6匯票、銀行本票和支票77結算紀律與法律責任8結算方式5zzplovezzp支付結算概述1 支付結算的概念、主要的支付工具、辦理支付結算的原則和基本要求zzplovezzp一、支付結算的概念 支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。 主要工能是完成資金從一方人向另一方當事人的轉移。 辦理支付結算的主體

2、是：銀行以及單位和個人zzplovezzp二、辦理支付結算使用的主要支付工具 三票一卡和結算方式 三票一卡：匯票、本票、支票和銀行卡。 結算方式：匯兌、托收承付和委托收款。zzplovezzp三、辦理支付結算的原則 恪守信用，履約付款原則 誰的錢進誰的賬，由誰支配原則 銀行不墊款原則zzplovezzp四、辦理支付結算的基本要求 單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的印制的票據憑證和結算憑證。 單位、個從和銀行應當按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。 票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。 填寫各種票據和結算憑證應當規(guī)范zzplo

3、vezzp銀行結算賬戶管理2 概念和種類；開立、變更、撤銷；各類銀行結算賬戶的開立和使用zzplovezzp一、銀行結算賬戶的種類 銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立辦理資金收付的活期存款賬戶。 按存款人的不同分為單位存款賬戶和個人存款賬戶；按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。 銀行結算賬戶是社會資金運動的起點和終點。是支付結算工作開展的基礎。zzplovezzp二、銀行結算賬戶的開立、變更、撤銷 開立：填寫申請書 （若是開立單位銀行結算賬戶，申請書上加蓋單位公章） 銀行對開戶申請書審核 銀行將申請書及相關證明文件和審核意見報送中國人民銀行當地分支行核準后辦理開戶。

4、 zzplovezzp 需要中國人民銀行核準的賬戶：基本、臨時、專用、人民幣特殊和人民幣結算資金。 （符合開立一般、其他專用和個人，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。中國人民銀行當地分支行應于2個工作日內對開戶銀行報送核準類賬戶開戶資料的性予以審核。）總的說：開戶行5個工作日內向中國人民銀行報送審核情況，中國人民銀行2個工作日內給出答復。 開立單位銀行結算賬戶，自開立之日起3個工作日后方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。變更：更改存款人名稱不改開戶銀行及賬號的應于5個工作日內向開戶行提出變更申請并出具有關部門的證明文件。變更單位法定代表人或主要負責人、住址以及其

5、他開戶資料，應于5個工作日內書面通知開戶行并提供有關證明。屬于變更開戶許可證記載事項的，應交回開戶許可證，由中國人民銀行當地分支行換發(fā)新的開戶許可證。撤銷：填寫撤銷申請書，屬于單位應加蓋單位公章，屬于個人應加其個人簽章。被撤并、解散、宣告破產或關閉、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的應于5個工作日內向開戶行提出撤銷申請，應先撤銷一般、專用、臨時、將賬戶資金專入基本后對基本辦理撤銷。需重開立基本存款賬戶的應在撤銷其原基本存款賬戶后10日內申請重新開立基本存款賬戶。應撤銷而未辦理撤銷手續(xù)的，銀行通知書單位銀行結算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿，款項列入久懸求取專戶管理，撤銷核準

6、類的應交回開戶許可證。zzplovezzp三、種類具體銀行結算賬戶的開立和使用 基本存款賬戶：辦理日常結算和現金收付，只能開立一個賬戶，日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金支取。證明文件有（12）。 一般存款賬戶：辦理借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，可辦理現金繳存不得辦理現金支?。豢赊k理多個一般存款賬戶；證明文件是借款合同及其他結算的有關證明。zzplovezzp 專用存款賬戶：特定用途資金進行專項管理和使用而開。適用范圍：（財政預算外資金、證券交易結算、期貨交易保證金、信托基金）不得辦理現金收付、（基本建設資金、更新改造資金、金融機構存放同業(yè)資金、政策性房地產開發(fā)資金、）需要支

7、取現金應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準；（單位銀行卡備用金、）必須由基本存款賬戶存入；（收入匯繳資金除向基本存款戶和預算外交錯財政專用戶劃繳外，只收不付，不得支取現金；業(yè)務支出資金除從基本存款戶撥入外，只付不收，支取現金須按國家現金管理的規(guī)定辦理；（住房基金、社會保險基金、黨、團、工會設在單位的組織機構經費）支取現金需按國家現金管理的規(guī)定辦理；其他需要專項管理和使用的資金。證明文件是基本存款賬戶的開戶許可證和相應的證明和批文以及文件zzplovezzp 臨時存款賬戶：臨時需要而開立，適用設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資、增資。證明文件是相應的批文，若異地臨時經營活動和建筑施工需要

8、基本存款戶的開戶許可證。臨時時間不得超過2年；驗資期間只收不付，支取現金需按國家現金管理的規(guī)定辦理。 預算單位零余額賬戶：用于財政授權支付，可辦理轉賬，提取現金，一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。向財政部門提出設立申請，同意后通知代理銀行，銀行將開戶行名稱賬號等詳細情況報告財政部門和中國人民銀行，并由財政部門通知一級預算單位。據開戶通知，辦理預留印鑒手續(xù)。zzplovezzp 個人銀行結算賬戶：因投資消費結算等憑個人以自然而開立，郵政儲蓄機構辦理的銀行卡業(yè)務開立賬戶納信個從銀行存款賬戶管理，儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取，不得辦理轉賬結算。使用范圍：支票、信用卡等信用支付工具。輸匯兌、定期借記、

9、定期貸記、記借卡等結算業(yè)務可申請開立個人銀行結算賬戶。證明文件（各種身份證件） 導地銀行結算賬戶：注冊地或住所地行政區(qū)域之外 。適用范圍：（基本一般專用臨時個人）都可開。證明文件隸屬單位證明和借款合同。zzplovezzp四、銀行結算賬戶的管理 實名制管理 變更事項管理 預留簽章管理 對賬管理zzplovezzpzzplovezzp銀行卡3 概念和分類；賬戶和交易；計息和收費zzplovezzp一、銀行卡的概念和分類 銀行卡是指經批準由商業(yè)銀行（含郵政金融機構）向社會發(fā)行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。 按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡；按幣種分為人民幣卡

10、和外幣卡；按發(fā)行的對象不同分為單位卡（商務卡）和個人卡；按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡、zzplovezzp二、銀行卡賬戶和交易銀行卡賬戶：（申領，注銷和喪失）單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷售收入存入單位卡賬戶；單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶存入，不得在境內存取外向現鈔。持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關費用后，可申請辦理銷戶。持卡人喪失銀行卡，應立即持本人身份證件或其他有交證明，并按規(guī)定提供有關情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。交易的基本規(guī)定：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支，單位卡不得支取現金

11、；發(fā)卡行對貸記卡的取現應當每筆授權，每卡每日累計取現不得超過2000元人民幣，對借記卡持卡人在自動柜員機取款廟宇交易上限，每卡第日累計提款不得超過20000元人民幣，儲值卡的面值或卡內幣值不得超過1000元人民幣；準貸記卡的透支期限最長為60天，貸記卡的首月最低還寺額不得低于其當月透支余額的10%；扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質物，向保證人追索透支款項，通過司法機關的訴訟程序進行追償。zzplovezzp三、銀行卡的計息和收費發(fā)卡行對準貸記卡及借記卡賬戶內的存款不，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計算辦法計付利息，發(fā)卡行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡內的幣值不計付利息。貸記卡持卡人

12、非現金交易享受優(yōu)惠條件：免息還款期是記賬日到發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間，最長為60天；貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率的萬分之五，并氫中國人民銀行的此項利率調整而調整。發(fā)卡行對貸記卡持卡人償還最低還款額和超過信用額度用卡的行為，應分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費。餐飲賓館娛珠寶金飾工藝美術品房地產及汽車銷售等行業(yè)為交易金額的1.25%，其中房汽頂80元；百貨批發(fā)社會培訓服務旅行社及景區(qū)門票等級一般類行業(yè)為交易金額的0.78%，其中批發(fā)每筆26元，超市大型倉儲式賣場水電煤氣繳費加油交通運輸售票等級民生類行業(yè)為交易金額的0.38

13、%。zzplovezzp預付卡4 按發(fā)卡人不同可分為：一類是專營民卡機構發(fā)行，可跨地地區(qū)、跨行業(yè)、跨法人使用的多用途預付卡；另一類是商業(yè)企業(yè)發(fā)行，只在本企業(yè)或同一品牌連鎖商業(yè)企業(yè)購買商品、服務的單用途預付卡。本節(jié)重點掌握預付卡的概念和分類以及相關規(guī)定。zzplovezzp一、概念和分類 預付卡是指發(fā)卡機構以特定載體和形式發(fā)行的，可在發(fā)卡機構之外購買商品或服務的預付價值。 按是否記載持卡人身份信息分為記名預付卡和不記名預付卡；按信息載體不同分為磁條卡和芯片（IC）卡。zzplovezzp二、預付卡的相關規(guī)定限額：以人民幣計價，不具有透支功能，單張詞句預付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預

14、付卡資金限額不得超過1000元期限：記有有效期限和有效截止日，記名的可掛失可贖回不得設置有效期，不記名的不掛失，不贖回，有交期不得低于3年。辦理：1萬元以上的應使用實名并提供證件，單位一次性購買預付卡5000以上，個人5萬元經上通過銀行結轉等非現金結算方式購買，不得使用現金。不得使用信用卡購買預付卡。充值：通過現金和銀行轉賬方式，不得用信用卡充，一次充5000以上不得用現金，充值后余額不得超過規(guī)定限額同，200元以下可自助充使用：不得用于變相用于用于提取現金，不得購買交換非發(fā)卡機構的預付卡贖回：記名預付卡可在購卡3個月后辦理贖回發(fā)卡機構：須經中國人民銀行核準。zzplovezzp結算方式5 匯

15、兌、托收承付、委托收款、國內信用證zzplovezzp一、匯兌 匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式，有信匯和電匯 程序：簽發(fā)匯兌憑證 銀行受理 匯入處理 匯總的撤銷和退回：2個月無法音樂會的匯款，應主動辦理退回zzplovezzp二、托收承付 根據購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式，每筆起點是1萬元，新華書店是1000元，必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應款項，代銷寄銷賒銷不得辦理承付結算。收款單位和付款單位必須是國胡企業(yè)、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶爭審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 程序：簽發(fā) 托收 承付

16、 逾期付款 拒絕付款 重辦托收zzplovezzp三、委托收款 是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。在同城和異地均可使用。 程序：簽發(fā)托收憑證 委托書 付款 拒絕付款：以銀行為付款人的應自收到委托收款及債務證明的次日起3日內拒絕付款證明，連同有關債務證明和憑證寄給被委托銀行轉交收款人；以單位為付款人的，應在付款人接到通知日的次日起3日內出具拒絕證明，持有關債務證明應將交送開戶行，開戶行將送給被委托銀行轉交收款人。zzplovezzp四、國內信用證 是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內憑作用證規(guī)定的單據支付款項的局面承諾。我國信用證為不可

17、撤銷、不可轉讓的跟單信用證。 辦理信用證的基本程序：開證 通知 議付 付款zzplovezzp票據的一般規(guī)定6 概念、權利和責任、行為、追索zzplovezzp一、票據的概念 廣義是各種有價證券和憑證，狹義的票據即我國票據法中規(guī)定的票據包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人無條件支付一定金額的有價證券。 票據當事人：基本當事人出票人、收、付款人 非基本當事人承兌人、 背書人和被背書人、保證人。 票據的特征和功能：1.票據特征（是“完全有價證券”、是“文義證券”、是“無因證券”、是“金錢債權證券”、是“要式證券”、是“流通證券”）；2.票

18、據功能（支付、匯總、信用、結算、融資）zzplovezzp二、票據權利和責任票據權利是指票據持票人向票據債務人請求支付 票據金額的權利，包括付款請求權和追索權票據權利的取得：基本規(guī)定是遵守誠實守信用的原則，享有的情形是依法。不享有的情形是欺詐、偷盜、脅迫、惡意、重大過失等取得的。權利的行使與保全：請求支付的行為，防止喪失采取的措施喪失補救：掛失止會、公示催告、普通訴訟票據權利時效 ：支票自出票日起6個月，見票即付的匯票、本票自出票日起2年、持票人對前手的追索權是6個月，對前手再追索權是3個月票據責任：提示付款、付款人付款、拒絕付款、獲得付款、相關銀行的責任、票據責任解除。zzplovezzp

19、提示付款：見票即付自出票日起1個月內向付款人提示付款，定日付款地、出票后定期付款或見票后定期付款的票據，自到期日起10日內向承兌從提示付款。zzplovezzp三、票據行為出票：是出票人簽發(fā)并將其交付給收款人的票據行為，規(guī)定作成票據和交付票據?；疽笫浅銎比伺c付款人必須有真實的委托付款關系，支付票據金額的可靠資金來源；記載事項有必須、相對、任意；出票效力：按法簽章，按記載事項承擔責任，背書：是在票據背面或粘單上記載有關事項并簽章的行為；轉讓和非轉讓背書；背書未記載日期視到期日前，被背書人名稱必須記載但持票人在欄內填寫自己的名字與背書人記載具有同等法律效力；以背書轉讓應當連續(xù)；不得背書：條件背

20、書、部分背書、限制背書和期后背書，效力是背書轉讓后。承兌：匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為，適用商業(yè)匯票；程序：提示承兌 受理承兌 記載承兌 承兌效力保證；票據債務人以外的人為擔保特定債務人改選票據債務而在票據上記載有關的事項并簽章的行為；國家機關、以公交為目的地的事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構和職能部門作為票據保證人，票據保證無效，經受權除外；記載事項：字樣，保證人名稱住所，被保證人名稱，保證日期，保證人簽章，保證人之間承擔連帶責任，合法有效，欠缺事項無效，附條件不影響對票據的保證。zzplovezzp四、票據追索 分為到期后追索和到期前追索 追索可以不按照票據債務

21、人的先后順序 追索內容，持票人的追索權，被追索人依照規(guī)定清償后中其他票據債務人行使再追索權， 追索權的行使，獲得有關證明，行使追索：收到被拒絕付款或拒絕承兌有關證明之日起3日內將被告拒絕事由通知其前手，其前手收到通知之日起3日內書面通知其再前手。 追索效力，清償后責任解除zzplovezzp匯票、銀行本票和支票7概念、種類適用范圍，提示、付款、退款和喪失zzplovezzp一、概念及適用范圍銀行匯票出票銀行簽發(fā)的由其在見票時按照指定日期條件支付經收款人和持票人票據商業(yè)匯票出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人工或者持票人的票據銀行本票出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件

22、支付確定的金額給收款人或者持票人的票據支票出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據單位和個人各種款項結算法人以及其他組織必須具有真實的交易關系或債權和債務關系單位和個人在同一票據交換區(qū)域需要支付各種款項單位和個人在同一票據交換區(qū)域的各種款項結算zzplovezzp二、提示付款和有效日期銀行匯票自出票日起1個月申請人缺少解訖通知書要求退款的銀行應于銀行匯票提款付款期滿1個月后辦理商業(yè)匯票匯票到期日起10日，付款期限最長不超過6個月銀行本票見票即付，提示付款期限自出票日起不超過2個月支票自出票起10日，付款期限是當見票即付zzplovezzp結算

23、紀律與法律責任8概念和相關規(guī)定zzplovezzp一、 結算紀律 是銀行、單位和個人辦理支付結算業(yè)務所遵守的基本規(guī)定。 單位和個人辦理支付結算遵守4個不準， 銀行辦理支付結算遵守8個不準zzplovezzp二、法律責任 簽發(fā)空頭支票、印章與預留不符支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額的5%但不低于1000元的罰款，持票人有權要求出票人賠償支票金額的2%的賠償金，屢次簽發(fā)空頭支票，銀行有權停止為其辦理支票或全部支付結算業(yè)務。 無理拒付，占用他人資金的行為按每日票據金額萬分之七的罰款，銀行機構違反業(yè)務規(guī)定不予兌現，不予收付入賬，壓單、壓票或者違反規(guī)定退票的，由國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理

24、機構責令其改正，有違法所得沒收，違法5萬元以上的并處違法所得1倍以上5倍以下罰款，沒有違法所得或違法所得不足5萬元的處5萬元以上50萬元以下。zzplovezzp存款人開立、撤銷銀行結算賬戶違反規(guī)定，違反規(guī)定開立銀行結算賬戶，偽造變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶，違反規(guī)定不及時偽鈔銀行結算賬戶。屬于非經營性存款人的，給予警告并處以1000元的罰款，屬于經營性存款人，給予警告并處以1萬無以上3萬以下的罰款，構成犯罪的移交司法機關依法追究刑事責任。違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶，違反規(guī)定支取現金，利用銀行結算賬戶逃廢銀行債務，出租、出借銀行結算，從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現金存入單位信用卡賬戶，非經營性給予1000無罰款，經營性的給予警告并處5000元以上3萬元以下罰款。法定代表人或主要負責人、存款人地址及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行，給予警告并處以1000元的罰款仿造、變造、私自印制開戶許可證的存款人，屬非經