上海開放大學(xué)財(cái)稅法規(guī)專題作業(yè)四答案

1、形成性考核作業(yè)四（第八章一一第十三章）姓名學(xué)號(hào)得分一、單項(xiàng)選擇1. 財(cái)政部批復(fù)中央部門預(yù)算的期限是自全國人民代表大會(huì)批準(zhǔn)中央預(yù)算之日起（)0A10日內(nèi)B15日內(nèi)C 20日內(nèi)D 30日內(nèi)2.中華人民共和國預(yù)算法自()年1月1日起施行。A1994 年B1995 年C 1996 年D 1997 年3.根據(jù)預(yù)算法的有關(guān)規(guī)定，有權(quán)審查和批準(zhǔn)縣級(jí)決算的機(jī)關(guān)是：（）A 縣級(jí)人民代表大會(huì)B 縣級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C 縣級(jí)人民政府D 縣級(jí)財(cái)政部門4.地方各級(jí)預(yù)算上下級(jí)之間有關(guān)收入和支出項(xiàng)目的劃分以及上解、返還或者補(bǔ)助的具體辦法，由（）確定A上級(jí)人大 B上級(jí)人大常委會(huì)C上級(jí)政府D上級(jí)政府與下級(jí)政府協(xié)5.各級(jí)政

2、府應(yīng)當(dāng)在每一預(yù)算年度內(nèi)至少（）次向本級(jí)人民代表大會(huì)或者常務(wù)委12員會(huì)做預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告6. 地方各級(jí)政府預(yù)算由（）審查和批準(zhǔn)。A本級(jí)人民代表大會(huì)B財(cái)政部C國務(wù)院 D全國人民代表大會(huì)7. 下列有關(guān)稅法概念的說法中，正確的是（）A 稅法是國家制定的用來調(diào)整征納稅主體間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總 稱B制定稅法的目的是為了保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益C稅法的特征是強(qiáng)制性、無償性和固定性D 稅法是國家憑借其權(quán)利，利用稅收工具參與社會(huì)產(chǎn)品和國民收入分配的法律 規(guī)范的總稱8. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的陳述中，正確的是 ()。A 稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利的當(dāng)事人主要是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)B 在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體

3、雙方法律地位不平等C 稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是權(quán)利和義務(wù)當(dāng)事人的確定D 稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂9. 在稅收法律關(guān)系中，最實(shí)質(zhì)性的要素是 ()。A 稅收負(fù)擔(dān) B 征稅對(duì)象 C 權(quán)利與義務(wù) D 稅收法律事實(shí)10. 下列說法中，不正確的是 ()。A 稅收基本法是稅法體系的主體和核心 B 個(gè)人所得稅法屬于稅收實(shí)體法C 稅收征收管理法屬于稅收普通法D 國際稅法就是外國各個(gè)國家制定的稅法11. 下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是( )。A 省地方稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告B 國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款C 省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

4、D 作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格12. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決 定書之日起 15 日內(nèi)繳納罰款，逾期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對(duì)當(dāng) 事人按日加處罰款，計(jì)算加處罰款的比例是( )。A 1%oB 3%oC 1%D.3%13. 下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的有(A 因稅務(wù)機(jī)關(guān)做出行政處罰引起爭議的案件B 因不予給與舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)引起爭議的案件C 因停止發(fā)售發(fā)票引起爭議的案件D 因稅款征收問題引起爭議的案件14. 根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必 須先經(jīng)過復(fù)議， 對(duì)復(fù)議決定不服的，

5、可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時(shí)限內(nèi) 向人民法院起訴。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是（ ）。A 15 日B 30 日 C 60 日 D 90 日15. 下列項(xiàng)目中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù)的是 （ ）。A 依法征管B 進(jìn)行稅務(wù)檢查C 對(duì)違法行為進(jìn)行處罰D 依法受理稅務(wù)復(fù)議申請(qǐng)16. 下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）A 從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位 B 取得工資、薪金的個(gè)人C 企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu) D 個(gè)體工商戶17. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外地來本轄區(qū)臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，可以 要求其提供保證人領(lǐng)購發(fā)票。下列單位或組織不能作為保證人的是（ ）。 A 生產(chǎn)企業(yè) B 外貿(mào)企業(yè) C 財(cái)政局 D

6、 有限責(zé)任公司18. 下列各項(xiàng)中，不得作為納稅保證人的有（）。A 有擔(dān)保能力的自然人 B 工商企業(yè)C 企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)（有法人書面授權(quán)）D 事業(yè)單位19. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（ ）。A 受理納稅申報(bào) B 稅務(wù)代理 C 核定納稅人應(yīng)納稅額D 詢問納稅人和扣繳義務(wù)人20. 當(dāng)納稅人無正當(dāng)理由連續(xù) 3 個(gè)月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé) 令限期改正，逾期不改者，被列為非正常戶。被列為非正常戶超過（ ）的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記。A 2年 B 3 個(gè)月 C 6個(gè)月 D 3 年21. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)

7、關(guān)在3 年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。A 5年 B 6 年 C 8年 D 10 年22. 稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可進(jìn)行檢查的場所是（ ）。A 貨物存放地 B 納稅人經(jīng)營地 C 納稅人生活區(qū) D 納稅人生產(chǎn)地23. 根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的 時(shí)間是（ ）。A 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 15 日起B(yǎng) 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 30 日起C 自申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照之日起 45 日起D 自申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照之日起 60 日起24. 根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)繳納的稅 款超過應(yīng)納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款并加算銀行同

8、期存款利 息。這里的一定期限內(nèi)是指自結(jié)算繳納稅款之日起（ ）。A 1 年內(nèi) B 2 年內(nèi) C 3 年內(nèi) D 5 年內(nèi)25. 根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記帳憑證、完 稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存（ ）。A 3年 B 5 年 C 10 年 D 20 年26. 根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于稅收保全措施的是 （ ）。A 暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照 B 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C 依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款；D 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；27. 根據(jù)發(fā)票管理辦法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開

9、具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限是（ ）。A 3年 B 5年 C 10年D 15 年28. 稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法 律制度的規(guī)定，對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，不能建帳設(shè)帳的單位，適用的稅款征收方 式是（ ）。A 查帳征收 B 查定征收 C 查驗(yàn)征收 D 定期定額征收29. 某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于 2011 年 9 月 10 日繳納的稅款 20 萬元拖至 9 月 20 日繳納，根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司 滯納稅款的滯納金為（ ）元。A 100 B 1000 C 10000 D 400030. 根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，納稅

10、人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān) 責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是（ ）。 A 提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照B 處以 2000 元以上 1 萬元以下的罰款C 向人民法院提起訴訟 D 沒收其經(jīng)營所得二、多項(xiàng)選擇1. 我國國家預(yù)算的組成部門包括 （）。A 中央預(yù)算 B 部門預(yù)算 C 地方預(yù)算 D 單位預(yù)算 E 本級(jí)預(yù)算2. 下列各項(xiàng)中，屬于國務(wù)院財(cái)政部門預(yù)算管理職權(quán)的有（）。A 決定中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用 B 具體編制中央預(yù)算、決算草案C 具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行D 監(jiān)督中央各部門和地方政府的預(yù)算執(zhí)行 E 編制中央預(yù)算的調(diào)整方案3. 下列部門中，屬于預(yù)算收入征收部門的有

11、 （）。A 審計(jì) B 稅務(wù) C 財(cái)政 D 海關(guān) E 工商4. 引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括 ()。A 稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化B納稅人履行了納稅義務(wù)C. 納稅義務(wù)超過追征期限D(zhuǎn)納稅人的納稅義務(wù)被依法免除5. 地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)限于以下機(jī)關(guān) ()。A 自治區(qū)立法機(jī)關(guān)B直轄市一級(jí)人大常委會(huì)C 省人大常委會(huì)授權(quán)本級(jí)政府D省轄市人大常委會(huì)6. 屬于國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分工征收管理的稅種有 ()。A 資源稅 B 企業(yè)所得稅 C 消費(fèi)稅 D 車輛購置稅7. 下列屬于人大及其常委會(huì)授權(quán)立法的法規(guī)是 ()。A 營業(yè)稅暫行條例B 增值稅暫行條例C 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則D 消費(fèi)稅暫行條例31. 下列各項(xiàng)中

12、，屬于我國現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類的有()。A 罰款 B 加收滯納金 C 沒收非法所得 D 沒收非法財(cái)產(chǎn)9. 下列各項(xiàng)中，符合行政復(fù)議法和稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行) 規(guī)定的有 ( )。A 對(duì)國務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟B 對(duì)國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議C 對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行政行為復(fù)議仍不服復(fù)議決定的，可以向國務(wù)院申請(qǐng) 裁決D 對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，可以向省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù) 議10. 下列各項(xiàng)中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有(A 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批減免稅引起的稅務(wù)爭議B 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批出口退稅引起的稅務(wù)

13、爭議C 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣稅款引起的稅務(wù)爭議D 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款引起的稅務(wù)爭議11. 納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)侵犯其合法權(quán)益的特定稅務(wù)行政行為,可以依法向人民法院提起行政訴訟，下列屬于法定行政訴訟受案范圍的有（ ）。A 稅務(wù)機(jī)關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為B 稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未對(duì)其復(fù)議申請(qǐng)做出答復(fù)的行為C 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為D 稅務(wù)機(jī)關(guān)制訂的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為12. 下列從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的各項(xiàng)活動(dòng)中，符合我國稅收征收管理法 的規(guī)定有（ ）。A 自開立基本存款帳戶或其他存款帳戶之日起 15 日內(nèi)，將其全部帳號(hào)書面報(bào) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。B 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起

14、 15 日內(nèi)，必須將所采取的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù) 處理辦法報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C 應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證或發(fā)生納稅義務(wù)之日起 15 日內(nèi)設(shè)置帳簿。D 遺失稅務(wù)登記證的，應(yīng)當(dāng)在 15 日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢13. 在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán) 利的有（ ）。A 估稅權(quán) B 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密C 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息D 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟14.納稅人辦理下列（）事項(xiàng)時(shí)，需要出示稅務(wù)登記證件A 開立銀行帳戶B 簽訂購銷合同C 申請(qǐng)辦理延期繳納稅款D 領(lǐng)購發(fā)票15. 根據(jù)

15、稅收征收管理法的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng) 納稅額的有（ ）。A 有偷稅、騙稅前科的 B 拒不提供納稅資料的C 按規(guī)定應(yīng)設(shè)置帳簿而未設(shè)置的D 雖設(shè)置帳簿，但是帳目混亂，難以查帳的16. 下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅種的有（ ）。A 營業(yè)稅 B 土地增值稅 C 進(jìn)品消費(fèi)稅 D 進(jìn)口增值稅17. 納稅擔(dān)保的范圍包括（ ）。A 稅款 B 滯納金 C 罰款D 保管擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用18. 下列各項(xiàng)中屬于稅款滯納方式的有（）。A 納稅人直接向國庫經(jīng)收處繳納B 稅務(wù)機(jī)關(guān)自收稅款并辦理入庫手續(xù)C 代扣代繳和代收代繳D 委托代征19. 下列項(xiàng)目中，可以實(shí)行稅款優(yōu)先原則的有（ ）。A 對(duì)于法律上有規(guī)定

16、的無擔(dān)保債權(quán)，稅收優(yōu)先于該無擔(dān)保債權(quán)B 當(dāng)納稅人發(fā)生的欠稅在前時(shí)，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C 納稅人欠稅，同時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款時(shí)，稅收優(yōu)先于罰款D 納稅人欠稅，同時(shí)被工商局處以罰款時(shí)，稅款優(yōu)先于罰款20. 下列項(xiàng)目中，屬于納稅申報(bào)方式的有（ ）。A 上門申報(bào) B 直接申報(bào) C 郵寄申報(bào) D 數(shù)據(jù)電文三、判斷題1.縣級(jí)以上地方各級(jí)政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批 準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。（）2、各級(jí)政府預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用方案，由本級(jí)政府財(cái)政部門提出，報(bào)本級(jí)政府決 定。（）3、各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等預(yù)算收入征收部門，必須依照有關(guān)法律行政法規(guī)和 財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定， 積極組織預(yù)算收入

17、， 按照財(cái)政管理體制的規(guī)定及時(shí)將預(yù)算收 入繳入中央國庫和地方國庫， 未經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)， 不得將預(yù)算收入存入在國庫外 設(shè)立的過渡性帳戶。 （ ）4、地方政府依據(jù)法定權(quán)限制定的規(guī)章和規(guī)定的行政措施，不得涉及減免中央預(yù) 算收入、中央和地方共享收入， 不得影響中央預(yù)算收入、 中央和地方共享收入的 征收。 （ ）5、地方國庫業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)接受中央國庫的指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)地方財(cái)政負(fù)責(zé)。 （ ）7.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)對(duì)等， 因而稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì) 權(quán)利主體雙方也是對(duì)等的。（）8. 稅法的權(quán)利主體就是納稅主體。（）9. 稅法權(quán)利主體享有權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)是稅法的靈魂。（）10. 我國的稅收征管法在

18、稅法體系中起著稅收母法的作用。（）11. 稅法在整個(gè)法律體系中的重要性是由憲法決定的。（）12. 由國務(wù)院發(fā)布實(shí)施的地方性稅種暫行條例，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政 府根據(jù)條例制定實(shí)施細(xì)則。（）13. 國務(wù)院負(fù)責(zé)具體編制中央預(yù)算、決算草案。（）14. 全國性和地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī) 關(guān)授權(quán)同級(jí)政府。（）15. 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)利檢查納稅人帳簿、記帳憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，但只能到納 稅人單位檢查，調(diào)出檢查時(shí)，納稅人有權(quán)利拒絕。 （ ）16. 單位和個(gè)人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，可直接作為記賬核算憑證17. 納稅人直接享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）18. 對(duì)納稅人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行的時(shí)候，納稅人所有財(cái)產(chǎn)均屬于強(qiáng)制執(zhí)行的范（ ）19. 當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。（）20. 當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)