企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范考試

1、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范解讀（一）通用模塊隨堂練習(xí) 1 （內(nèi)控）：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題（共 2 題）1 整個(gè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系中，處于統(tǒng)馭作用的是（基本規(guī)范） 。2安然事件（內(nèi)部控制）判斷題（共 2 題）12008 年 5 月 22 日，中央銀行發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 。（）錯(cuò)誤2 我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個(gè)層次。 （）正確隨堂練習(xí) 2 （內(nèi)控）：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題（共 2 題）2 對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、 合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估涉及內(nèi)部控制的哪個(gè)要素（）。監(jiān)督檢查判斷題（共 2 題）1 企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。 （）正確2 內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層

2、和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò) 程。（）正確隨堂練習(xí) 3 （預(yù)算）：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題（共 3 題）1 預(yù)算管理工作的負(fù)責(zé)人是（） 。預(yù)算管理委員會(huì)2 隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算屬于（） 。滾動(dòng)預(yù)算3 下列不包括在預(yù)算調(diào)整程序內(nèi)的是（） 。執(zhí)行判斷題（共 5 題）1 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，提交企業(yè)決策機(jī)構(gòu) 研究決定。（）正確2 企業(yè)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行環(huán)節(jié)不用多加控制（） 。錯(cuò)誤3 企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。 （）正確）正確4 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金收支預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。5 提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅

3、性是預(yù)算應(yīng)用指引的目的之一。 （）正確隨堂練習(xí) 4（合同協(xié)議）單項(xiàng)選擇題（共 2 題）1 變更經(jīng)濟(jì)合同的協(xié)議在未達(dá)成或未批準(zhǔn)之前，原合同的效力（） 。仍有效2 當(dāng)違約金不足以彌補(bǔ)企業(yè)損失時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（） 。要求對(duì)方賠償損失判斷題（共 4 題）1 任何人不得以任何形式泄露合同的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密。 （）正確2 對(duì)方當(dāng)事人提出變更、解除合同的，應(yīng)從維護(hù)本企業(yè)合法權(quán)益出發(fā)，從嚴(yán)控制。 （正確）3 合同專用章應(yīng)由專人保管和收回。 （）正確4 合同的談判與審批應(yīng)相互分離。 （）正確隨堂練習(xí) 5（人力資源）單項(xiàng)選擇題（共 1 題）1 包括崗位職責(zé)和人力資源計(jì)劃、招聘、培訓(xùn)等一系列有關(guān)人事 的活動(dòng)和程序的是

4、（人力資源政策） 。2 決定公司提供給員工的福利和服務(wù)的崗位是（） 。薪酬管理判斷題（共 1 題）1 企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)易發(fā)生舞弊行為的崗位實(shí)行輪崗制度。 （正確）2 薪酬制度應(yīng)當(dāng)能保持和吸引優(yōu)秀人才，并符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求。 （）正確3 薪酬政策的基本原則和目標(biāo)就是有效、公平、公正。 （）錯(cuò)誤作業(yè) 1單項(xiàng)選擇題（共 5 題）1 內(nèi)部控制“三要素”階段的三要素不包括（） 。信息與溝通2 概率預(yù)算適用于（） 。難以預(yù)測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目3 關(guān)于合同專用章，下列正確的是（） 。合同專用章由企業(yè)統(tǒng)一刻制、編號(hào)和頒發(fā)4 對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、 合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估

5、涉及內(nèi)部控制的哪個(gè)要素（監(jiān)督檢查） 。5 通過(guò)考核提高每個(gè)個(gè)體的效率，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)的是（） ?？?jī)效考核 多選題（共 2 題）4 企業(yè)的招聘方式通常有（） 。 1.內(nèi)部選拔 2.外部招聘 3. 委托第三方招聘6 在美國(guó)，人們都內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)先后經(jīng)歷了哪幾個(gè)階段（） ?！?1.八要素論 2.五要素論 3.三要素論 4.兩要素論】7 內(nèi)部控制的基本原則有（） ?！?.成本效益原則 2. 適應(yīng)性原則 3.制衡性原則 4.重要性原則 5.全面性原則】 判斷題（共 5 題）8 任何人不得以任何形式泄露合同的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密。 （）正確9 企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。 （）正確10 企業(yè)對(duì)

6、預(yù)算的執(zhí)行環(huán)節(jié)不用多加控制（） 。錯(cuò)誤11 薪酬政策的基本原則和目標(biāo)就是有效、公平、公正。 （）正確正確）滾動(dòng)預(yù)算12 企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)易發(fā)生舞弊行為的崗位實(shí)行輪崗制度。作業(yè) 2單項(xiàng)選擇題（共 5 題）1 隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算屬于（）2 概率預(yù)算適用于（） 。難以預(yù)測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目3 關(guān)于合同專用章，下列正確的是（） 。合同專用章由企業(yè)統(tǒng)一刻制、編號(hào)和頒發(fā)4 當(dāng)違約金不足以彌補(bǔ)企業(yè)損失時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（） 。要求對(duì)方賠償損失5 通過(guò)考核提高每個(gè)個(gè)體的效率，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)的是（） ?？?jī)效考核 多選題（共 2 題）6 預(yù)算編制程序?yàn)椋ǎ?/p>

7、 。【 1.審議批準(zhǔn) 2.審查平衡 3.編制上報(bào) 4.下達(dá)目標(biāo) 5.下達(dá)執(zhí)行】7 內(nèi)部控制的基本原則有（） 。1.成本效益原則 2. 適應(yīng)性原則 3.制衡性原則 4.重要性原則 5.全面性原則】 判斷題（共 5 題）8 薪酬制度應(yīng)當(dāng)能保持和吸引優(yōu)秀人才，并符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求。 （）正確9 我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個(gè)層次。 （）正確10 在國(guó)外，人們對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)是一直沒(méi)有變化。 （）錯(cuò)誤11 薪酬政策的基本原則和目標(biāo)就是有效、公平、公正。 （）錯(cuò)誤12 內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的 過(guò)程。（）正確作業(yè) 3單項(xiàng)選擇題（共 5

8、題）1 關(guān)于合同專用章，下列正確的是（） 。合同專用章由企業(yè)統(tǒng)一刻制、編號(hào)和頒發(fā)2 隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算屬于（）滾動(dòng)預(yù)算3 變更經(jīng)濟(jì)合同的協(xié)議在未達(dá)成或未批準(zhǔn)之前，原合同的效力（） 。仍有效4 內(nèi)部控制“三要素”階段的三要素不包括（） 。信息與溝通5 整個(gè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系中，處于統(tǒng)馭作用的是（） ?；疽?guī)范 多選題（共 2 題）6 合同協(xié)議管理的風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于（） 。 合同協(xié)議糾紛導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致的損失 合同協(xié)議信息安全措施不當(dāng)可能導(dǎo)致商業(yè)秘密泄露 合同協(xié)議條款為恰當(dāng)履行或監(jiān)控不當(dāng)可能導(dǎo)致的損失 合同協(xié)議權(quán)利義務(wù)不明確可能導(dǎo)致的損失合同

9、協(xié)議內(nèi)容不完整可能導(dǎo)致的損失7 在美國(guó)，人們都內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)先后經(jīng)歷了哪幾個(gè)階段（） ?！?1.八要素論 2.五要素論 3.三要素論 4.兩要素論】判斷題（共 5 題）8 任何人不得以任何形式泄露合同的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密。 （）正確9 合同的談判與審批應(yīng)相互分離。 （）正確10 企業(yè)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行環(huán)節(jié)不用多加控制（） 。錯(cuò)誤11 我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個(gè)層次。（）正確12 美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)首次對(duì)內(nèi)部控制做出了明確定義。（）正確作業(yè) 4單項(xiàng)選擇題（共 5 題）1 安然事件的根本原因是（） 。內(nèi)部控制缺失2 通過(guò)考核提高每個(gè)個(gè)體的效率，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)的是（） ?？?jī)效考核3 企業(yè)年度預(yù)

10、算方案的編制時(shí)間是（） 。預(yù)算年度開(kāi)始前編制完畢4 內(nèi)部控制“三要素”階段的三要素不包括（） 。信息與溝通5 整個(gè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系中，處于統(tǒng)馭作用的是（） 。基本規(guī)范 多選題（共 2 題）6 預(yù)算編制程序?yàn)椋ǎ?。 【 1.審議批準(zhǔn) 2.下達(dá)執(zhí)行 3.審查平衡 4.下達(dá)目標(biāo) 5.編制上報(bào)】7 預(yù)算編制的方法包括（） ?！竟潭A(yù)算彈性預(yù)算零基預(yù)算概率預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算】判斷題（共 5 題）8 內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求。 （）正確9 企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。 （）正確10 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，提交企業(yè)決策機(jī) 構(gòu)研究決定。 （）正

11、確11 任何人不得以任何形式泄露合同的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密。 （）正確12 薪酬制度應(yīng)當(dāng)能保持和吸引優(yōu)秀人才，并符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求。 （）正確企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范解讀（二）非財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)模塊采購(gòu) ：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題1 采購(gòu)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中請(qǐng)購(gòu)之后的是什么環(huán)節(jié)（） 。訂購(gòu)2 采購(gòu)量過(guò)大給企業(yè)帶來(lái)的不利后果是（） 。資金占用和周轉(zhuǎn)受影響 判斷題（共 1 題）1 采購(gòu)數(shù)量的控制就是訂購(gòu)多少的控制。 （）正確2 企業(yè)的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不需用授權(quán)批準(zhǔn)制度約束。 （）錯(cuò)誤存貨單選題1 發(fā)票賬單等結(jié)算憑證與存貨同時(shí)到達(dá)財(cái)會(huì)部門應(yīng)怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理（） ?！靖鶕?jù)發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理】2 存貨的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量可以保證企業(yè)全年的存貨相關(guān)

12、總成本（） 。最低3 下列不屬于外購(gòu)存貨入庫(kù)前的驗(yàn)收程序的是（） 。入庫(kù)前的挑揀4 在存貨領(lǐng)用的控制中，領(lǐng)用部門領(lǐng)用量超出了授權(quán)批準(zhǔn)限額，應(yīng)當(dāng)（） 。【經(jīng)過(guò)特別授權(quán)】5 企業(yè)通過(guò)進(jìn)一步加工取得的存貨在控制成本時(shí)主要考慮（）加工成本6 下列不屬于存貨采購(gòu)預(yù)算控制依據(jù)的是（） 。投資計(jì)劃7 存貨的盤點(diǎn)方法除了定期盤點(diǎn)法還有（） 。永續(xù)盤存法8 企業(yè)采取什么方式可以提高存貨業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平（） 。【相關(guān)政策法律培訓(xùn)】9 存貨的保管于下列哪項(xiàng)職務(wù)是不相容的（） 。存貨的會(huì)計(jì)記錄10 存貨歸口分級(jí)管理的主要部門是（） 。財(cái)務(wù)管理部門判斷題：1 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。 （）

13、正確2 存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批可以由同一人擔(dān)任。 （）錯(cuò)誤銷售單項(xiàng)選擇題（共 1 題）1 如果客戶訂單訂購(gòu)的是沒(méi)有列入產(chǎn)品銷售目錄的特殊產(chǎn)品，且這種產(chǎn)品沒(méi)有庫(kù)存，則（） 銷售、生產(chǎn)、技術(shù)部門共同商議是否接受2 嚴(yán)密的內(nèi)部控制對(duì)于銷售合同的變更要求（） 。要有銷售部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)3 不在企業(yè)銷售退回承諾范圍之內(nèi)退貨業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)怎樣處理（） 。【由獨(dú)立于銷售部門的銷貨爭(zhēng)議處理機(jī)構(gòu)調(diào)查原因】4 統(tǒng)一的產(chǎn)品銷售價(jià)格目錄由誰(shuí)編制（） 。銷售部門5 應(yīng)收賬款的催收原則為（） 。誰(shuí)銷售、誰(shuí)催收6 已經(jīng)核銷的壞賬又收回來(lái)時(shí)應(yīng)該怎么入賬（） 。按實(shí)際收回金額入賬7 大額客戶訂單的簽字權(quán)限在（） 。銷售部門主管8 不屬

14、于銷售內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)的是（） 。合理制定促銷政策9 儲(chǔ)運(yùn)部門的職責(zé)不包括（） 。向客戶催收應(yīng)收賬款判斷題：1 新產(chǎn)品的定價(jià)由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 （）正確2 在進(jìn)行銷售計(jì)劃審批時(shí)，銷售部門的主管可以越權(quán)審批。 （）錯(cuò)誤3 企業(yè)應(yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向付款人提示付款。（）正確4 企業(yè)的銷售行為違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失（正確）5 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提得越多，防范今后的壞賬風(fēng)險(xiǎn)的能力就越弱。 （）錯(cuò)誤6 任何退貨、索賠及銷售折讓的執(zhí)行，必須有授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。 （）正確7 將銷售貨物運(yùn)輸?shù)胶贤?guī)定地點(diǎn)是銷售部門的職責(zé)。 （）錯(cuò)誤8 任何條件下對(duì)客

15、戶授信都必須由信用管理部門負(fù)責(zé)人審批。 （）錯(cuò)誤9 銷售政策和信用政策與資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率高低無(wú)關(guān)。 （）錯(cuò)誤工程項(xiàng)目：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題1 不屬于項(xiàng)目決策原則的是（） 。忽視數(shù)據(jù)資料原則2 不屬于工程進(jìn)度付款控制形式的是（） 。年進(jìn)度支付控制判斷題（共 1 題）正確1 工程項(xiàng)目概預(yù)算的審查包括審查設(shè)計(jì)總圖布局是否合理。2 竣工決算環(huán)節(jié)控制制度的目的是保證竣工決算的準(zhǔn)確、 及時(shí)、有效，節(jié)約和控制工程成本。 （）正確3 工程項(xiàng)目決策失誤，不會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)。 （）錯(cuò)誤固定資產(chǎn)單項(xiàng)選擇題（共 1 題）1 與固定投資預(yù)算的編制崗位不相容的崗位是（） 。固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批2 制定固定資產(chǎn)應(yīng)用指引的依

16、據(jù)是（） ?；疽?guī)范判斷題（共 1 題）1 企業(yè)應(yīng)至少在每年年末由固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析。 （） 正確2 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度， 確保固定資產(chǎn)數(shù)量、 質(zhì)量等符合使用要 求。（）正確3 固定資產(chǎn)購(gòu)買、建造決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)。 （）正確無(wú)形資產(chǎn)單項(xiàng)選擇題（共 1 題）1 對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（） 。聘請(qǐng)專業(yè)人士進(jìn)行可行性研究2 不屬于內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的是（） 。不用進(jìn)行職責(zé)分工判斷題（共 1 題）1 企業(yè)辦理無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的人員可以在授權(quán)范圍之外辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 （）錯(cuò)誤2 企業(yè)不應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸

17、技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)。 （）。錯(cuò)誤3無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告在特殊情況下可以違背國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定（X）存貨單項(xiàng)選擇題（共 1 題）1 存貨的投出主要由企業(yè)哪個(gè)部門負(fù)責(zé)（） 。倉(cāng)庫(kù)2 對(duì)負(fù)責(zé)投資的部門提交的相關(guān)憑證企業(yè)要進(jìn)行審核，由誰(shuí)負(fù)責(zé)審核（）。財(cái)會(huì)人員3 在資產(chǎn)投出的控制中，當(dāng)投資款項(xiàng)支付后，誰(shuí)負(fù)責(zé)取得相關(guān)匯款憑證或收款回執(zhí)（出納）判斷題（共 1 題）1 為了控制投資收益的信息披露，企業(yè)應(yīng)制定投資業(yè)務(wù)相關(guān)信息的披露制度。 （）正確2 企業(yè)與投資有關(guān)的權(quán)益證書財(cái)務(wù)部門的人員都可以接觸。 （）錯(cuò)誤3 企業(yè)減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)資產(chǎn)減值內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（）正確

18、4 企業(yè)對(duì)投資處置環(huán)節(jié)可以不加控制。 （）錯(cuò)誤5 長(zhǎng)期投資行為違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失（正確）作業(yè) 1單項(xiàng)選擇題（共 5 題）1 不屬于內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的是（） 。不用進(jìn)行職責(zé)分工2 存貨的保管于下列哪項(xiàng)職務(wù)是不相容的（） 。存貨的會(huì)計(jì)記錄3 存貨的投出主要由企業(yè)哪個(gè)部門負(fù)責(zé)（） 。倉(cāng)庫(kù)4 對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（） 。聘請(qǐng)專業(yè)人士進(jìn)行可行性研究5 不屬于工程進(jìn)度付款控制形式的是（） 。年進(jìn)度支付控制多選題（共 2 題）6 工程項(xiàng)目的概預(yù)算包括（） 。【施工圖預(yù)算設(shè)計(jì)概算】7 固定資產(chǎn)管理責(zé)任制的控制主要內(nèi)容有（） ?！痉止へ?fù)責(zé) 2 用管結(jié)合、用管

19、定人 3. 歸口管理】判斷題（共 5 題）8 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提得越多，防范今后的壞賬風(fēng)險(xiǎn)的能力就越弱。 （）錯(cuò)誤9 任何退貨、索賠及銷售折讓的執(zhí)行，必須有授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。 （）正確10 在進(jìn)行銷售計(jì)劃審批時(shí)，銷售部門的主管可以越權(quán)審批。 （）錯(cuò)誤11 固定資產(chǎn)購(gòu)買、建造決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)。 （）正確12 采購(gòu)數(shù)量的控制就是訂購(gòu)多少的控制。 （）正確作業(yè) 2單項(xiàng)選擇題（共 5 題）1 不屬于項(xiàng)目決策原則的是（） 。忽視數(shù)據(jù)資料原則2 下列不屬于退貨和折讓控制措施的是（） 。盡量控制退貨量3 對(duì)負(fù)責(zé)投資的部門提交的相關(guān)憑證企業(yè)要進(jìn)行審核，由誰(shuí)負(fù)責(zé)審核（）財(cái)會(huì)人員4 參與固定資產(chǎn)投

20、資決策，分析、評(píng)價(jià)各種投資方案的部門是（） 。財(cái)務(wù)部門5 采購(gòu)量過(guò)大給企業(yè)帶來(lái)的不利后果是（） 。資金占用和周轉(zhuǎn)受影響 多選題（共 2 題）6 工程項(xiàng)目的概預(yù)算包括（） ?！臼┕D預(yù)算設(shè)計(jì)概算】7 固定資產(chǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（） 。 固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng) 固定資產(chǎn)確認(rèn)計(jì)量應(yīng)合法合規(guī) 固定資產(chǎn)取得決策應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范 固定資產(chǎn)相關(guān)人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 固定資產(chǎn)不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離 判斷題（共 5 題）8 企業(yè)的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不需用授權(quán)批準(zhǔn)制度約束。 （）錯(cuò)誤9 企業(yè)減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)資產(chǎn)減值內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （）正確10 工程項(xiàng)目概預(yù)算的審查包括審查設(shè)計(jì)總圖布局

21、是否合理。 （）正確11 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。 （）正確(X)12 無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告在特殊情況下可以違背國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定作業(yè) 3單項(xiàng)選擇題（共 5 題）1 存貨的保管于下列哪項(xiàng)職務(wù)是不相容的（） 。存貨的會(huì)計(jì)記錄2 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移控制中包括（） 。授權(quán)批準(zhǔn)3 存貨的投出主要由企業(yè)哪個(gè)部門負(fù)責(zé)（） 。倉(cāng)庫(kù)。財(cái)務(wù)部門4 參與固定資產(chǎn)投資決策，分析、評(píng)價(jià)各種投資方案的部門是（）5 發(fā)票賬單等結(jié)算憑證與存貨同時(shí)到達(dá)財(cái)會(huì)部門應(yīng)怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理（） 【根據(jù)發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理】多選題（共 2 題）6 竣工決算控制的三個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)是（） 【工程項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目竣工決算

22、工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收】7 固定資產(chǎn)投?？刂频闹饕獌?nèi)容是（） ?！颈ｋU(xiǎn)變更授權(quán)審批辦理手續(xù)選擇保險(xiǎn)公司確定投保范圍風(fēng)險(xiǎn)與成本評(píng)估】 判斷題（共 5 題）8 企業(yè)與投資有關(guān)的權(quán)益證書財(cái)務(wù)部門的人員都可以接觸。 （）錯(cuò)誤9 任何條件下對(duì)客戶授信都必須由信用管理部門負(fù)責(zé)人審批。 （）錯(cuò)誤10 存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批可以由同一人擔(dān)任。 （）錯(cuò)誤11 工程項(xiàng)目概預(yù)算的審查包括審查設(shè)計(jì)總圖布局是否合理。 （）正確12 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用 要求。（）正確作業(yè) 4單項(xiàng)選擇題（共 5 題）1 采購(gòu)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中請(qǐng)購(gòu)之后的是什么環(huán)節(jié)（） 。訂購(gòu)2 發(fā)票賬單等結(jié)算憑證與存貨

23、同時(shí)到達(dá)財(cái)會(huì)部門應(yīng)怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理（） 。 【根據(jù)發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理】3 采購(gòu)量過(guò)大給企業(yè)帶來(lái)的不利后果是（） 。資金占用和周轉(zhuǎn)受影響4 工程項(xiàng)目保修期結(jié)束后才撥付的款項(xiàng)是（） 。工程保留金5 與固定投資預(yù)算的編制崗位不相容的崗位是（） 。固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批 多選題（共 2 題）6 銷售定價(jià)的授權(quán)批準(zhǔn)方式主要有（） 。 【一般授權(quán)批準(zhǔn)特殊授權(quán)批準(zhǔn)】7 固定資產(chǎn)投保控制的主要內(nèi)容是（）確定投保范圍風(fēng)險(xiǎn)與成本評(píng)估選擇保險(xiǎn)公司授權(quán)審批辦理手續(xù)保險(xiǎn)變更】 判斷題（共 5 題）8 固定資產(chǎn)購(gòu)買、建造決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)（）正確9 工程項(xiàng)目概預(yù)算的審查包括審查設(shè)計(jì)總圖布局是否合理。

24、（）正確10 銷售政策和信用政策與資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率高低無(wú)關(guān)。 （）錯(cuò)誤11 任何退貨、索賠及銷售折讓的執(zhí)行，必須有授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。 （）正確12 在進(jìn)行銷售計(jì)劃審批時(shí)，銷售部門的主管可以越權(quán)審批。 （）錯(cuò)誤企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范解讀（四）特殊業(yè)務(wù)模塊擔(dān)保單項(xiàng)選擇題（共 1 題）1 對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)的部門是（） 。執(zhí)行部門2 保證合同的當(dāng)事人不包括（） 。中介機(jī)構(gòu)3 擔(dān)保業(yè)務(wù)單筆擔(dān)保額越小，受保企業(yè)單筆貸款額就會(huì)（） 。越小判斷題（共 1 題）1 擔(dān)保引用指引所規(guī)范的擔(dān)保是指企業(yè)對(duì)外提供的擔(dān)保。 （）正確2 擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中進(jìn)行明細(xì)披露。 （）錯(cuò)誤2 授權(quán)通知書用來(lái)明確授權(quán)事項(xiàng)，但不包括

25、使用資金的限額。 （）錯(cuò)誤業(yè)務(wù)外包：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題（共 1 題）1 選擇單一的外包方，其優(yōu)點(diǎn)是（） 。便于管理1 發(fā)包方銷售給承包方的存貨，承包方的處理方式是（） 。不得另作他用判斷題（共 1 題）1 業(yè)務(wù)外包是企業(yè)通過(guò)合同或協(xié)議等形式將業(yè)務(wù)職能部分或全部交由外部服務(wù)提供商。 （）正確2 外包生產(chǎn)商必須是進(jìn)行大規(guī)模專業(yè)化生產(chǎn)而經(jīng)驗(yàn)豐富的廠商。 （）正確有沒(méi)有本地化經(jīng)驗(yàn)， 人3 發(fā)包方選擇承包方需要考慮的因素包括以前做過(guò)多少成功的案例，員的能力，口碑如何等。 （）正確4 非核心業(yè)務(wù)外包只需由總經(jīng)理審核通過(guò)后實(shí)施。 （）錯(cuò)誤5 承包方無(wú)正當(dāng)原因過(guò)度使用存貨造成企業(yè)生產(chǎn)成本上升，企業(yè)無(wú)權(quán)要求承包方進(jìn)行補(bǔ)

26、償。（）錯(cuò)誤6 承包方可以將發(fā)包方的固定資產(chǎn)用做其他用途。 （）錯(cuò)誤對(duì)子公司的控制單項(xiàng)選擇題（共 1 題）1 子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)部門是（） 。母公司董事會(huì)或經(jīng)理判斷題（共 1 題）1 母公司派出的高級(jí)管理人員應(yīng)對(duì)母公司股東大會(huì)負(fù)責(zé)。 （）錯(cuò)誤2 母公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)匯總合并范圍內(nèi)全部子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表。 （）正確3 母公司應(yīng)防范子公司采用分拆項(xiàng)目的方式繞過(guò)授權(quán)。 （）正確4 母公司通過(guò)參與控股子公司的三會(huì)對(duì)其行使管理、協(xié)調(diào)、考核、監(jiān)督等職能（）正確信息系統(tǒng)一般控制單項(xiàng)選擇題（共 1 題）1 進(jìn)行較大的硬件維護(hù)工作的是（） 。銷售廠家2 利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)業(yè)務(wù)和信息進(jìn)行集成處理的程序、數(shù)據(jù)和文檔等的總稱

27、是（） ?！拘畔⑾到y(tǒng)】判斷題（共 1 題）1 國(guó)內(nèi)信息系統(tǒng)管理軟件功能的全面集成性、穩(wěn)定性不能滿足某些企業(yè)的需要（）正確2 企業(yè)在建設(shè)信息系統(tǒng)之前，應(yīng)制定會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展戰(zhàn)略并進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)劃（正確）3 企業(yè)不能將信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全事項(xiàng)交由第三方管理。 （）錯(cuò)誤4 國(guó)外軟件的購(gòu)置費(fèi)用與年維護(hù)費(fèi)用一般高于國(guó)內(nèi)軟件數(shù)倍到數(shù)十倍不等。 （）正確衍生工具單項(xiàng)選擇題（共 1 題）1 對(duì)衍生工具業(yè)務(wù)日常辦理過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查的是（） 。財(cái)務(wù)部2 對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)出具相關(guān)結(jié)論和意見(jiàn)的是（） 。審計(jì)部3 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)控制決策的基礎(chǔ)是（） 。衍生工具風(fēng)險(xiǎn)的分析 判斷題（共 1 題）1 企業(yè)應(yīng)當(dāng)

28、委派具備相關(guān)資格的專業(yè)人員從事衍生工具交易。 （）正確2 對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施的某一方面的監(jiān)督檢查是部門監(jiān)督檢查。 （）錯(cuò)誤3 從事衍生工具業(yè)務(wù)交易是根據(jù)投資機(jī)會(huì)是否到來(lái)進(jìn)行的。 （）錯(cuò)誤企業(yè)并購(gòu)單項(xiàng)選擇題（共 1 題）1 將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易事事項(xiàng)是（企業(yè)并購(gòu)） 判斷題（共 1 題）1 并購(gòu)交易的會(huì)計(jì)處理要符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度。 （）正確2 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和規(guī)范并購(gòu)交易審慎性調(diào)查制度。 （）正確3 未來(lái)收益一般可以確定其數(shù)值大小。 （）錯(cuò)誤作業(yè) 1單項(xiàng)選擇題（共 5 題）1 對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)出具相關(guān)結(jié)論和意見(jiàn)的是（） 。審計(jì)部2 保證合同的

29、當(dāng)事人不包括（） 。中介機(jī)構(gòu)3 對(duì)引起子公司注冊(cè)資本增減變動(dòng)的籌資活動(dòng)控制措施不包括（） 。 【對(duì)籌資方案進(jìn)行可行性論證】4 發(fā)包方銷售給承包方的存貨，承包方的處理方式是（） 。不得另作他用5 一般來(lái)說(shuō)同一數(shù)據(jù)需要備份的數(shù)量是（） 。至少兩個(gè) 多選題（共 2 題）6 常見(jiàn)的外包業(yè)務(wù)包括（） 。 【人力資源資產(chǎn)管理營(yíng)銷、物流加工、銷售采購(gòu)、設(shè)計(jì)】7 或有事項(xiàng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)同時(shí)滿足的條件有（） 。該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量 履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè) 該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)判斷題（共 5 題）8 并購(gòu)交易的會(huì)計(jì)處理要符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度。（）正確9 母公司派出的高級(jí)管理人員應(yīng)

30、對(duì)母公司股東大會(huì)負(fù)責(zé)。（）錯(cuò)誤10 從事衍生工具業(yè)務(wù)交易是根據(jù)投資機(jī)會(huì)是否到來(lái)進(jìn)行的。 （）錯(cuò)誤11 承包方可以將發(fā)包方的固定資產(chǎn)用做其他用途。 （）錯(cuò)誤12 發(fā)包方選擇承包方需要考慮的因素包括以前做過(guò)多少成功的案例，有沒(méi)有本地化經(jīng)驗(yàn)， 人員的能力，口碑如何等。 （）正確作業(yè) 2單項(xiàng)選擇題（共 5 題）1 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)控制決策的基礎(chǔ)是（） 。2 一般來(lái)說(shuō)同一數(shù)據(jù)需要備份的數(shù)量是（） 。至少兩個(gè)3 企業(yè)可以外包的業(yè)務(wù)是（） 。非核心業(yè)務(wù)4 利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)業(yè)務(wù)和信息進(jìn)行集成處理的程序、數(shù)據(jù)和文檔等的總稱是（） 【信息系統(tǒng)】5 子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)部門是（） 。母公司董事會(huì)或經(jīng)理多選題（共 2 題

31、）6 屬于信息系統(tǒng)崗位的有（） 。 【計(jì)算機(jī)操作數(shù)據(jù)控制終端系統(tǒng)分析編程】7 母公司對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)管理控制措施包括（） 。 加強(qiáng)子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督編制上報(bào)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制年度預(yù)算方案建立子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)定期和臨時(shí)報(bào)告制度 判斷題（共 5 題）8 擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中進(jìn)行明細(xì)披露。）錯(cuò)誤）錯(cuò)誤9 從事衍生工具業(yè)務(wù)交易是根據(jù)投資機(jī)會(huì)是否到來(lái)進(jìn)行的。10 并購(gòu)交易的會(huì)計(jì)處理要符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度。 （）正確11 未來(lái)收益一般可以確定其數(shù)值大小。 （）錯(cuò)誤12 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和規(guī)范并購(gòu)交易審慎性調(diào)查制度。 （）正確作業(yè) 3單項(xiàng)選擇題（共 5 題）1 對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)出具相關(guān)結(jié)論

32、和意見(jiàn)的是（） 。審計(jì)部2 信息系統(tǒng)維護(hù)工作的時(shí)間為（） 。系統(tǒng)的整個(gè)生命周期對(duì)籌資方案進(jìn)行可行性論證 ）3 進(jìn)行較大的硬件維護(hù)工作的是（） 。銷售廠家4 對(duì)引起子公司注冊(cè)資本增減變動(dòng)的籌資活動(dòng)控制措施不包括（5 選擇單一的外包方，其優(yōu)點(diǎn)是（） 。便于管理多選題（共 2 題）6 母公司對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)管理控制措施包括（） 。建立子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)定期和臨時(shí)報(bào)告制度 編制年度預(yù)算方案編制上報(bào)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 加強(qiáng)子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督7 常見(jiàn)的外包業(yè)務(wù)包括（） ?！救肆Y源資產(chǎn)管理營(yíng)銷、物流加工、銷售采購(gòu)、設(shè)計(jì)】判斷題（共 5 題）8 未來(lái)收益一般可以確定其數(shù)值大小。 （）錯(cuò)誤9 對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施的某一方面的監(jiān)督檢查是部門監(jiān)督檢查。 （）錯(cuò)誤10 發(fā)包方選擇承包方需要考慮的因素包括以前做過(guò)多少成功的案例，有沒(méi)有本地化經(jīng)驗(yàn)，人員的能力，口碑如何等。 （）正確11 業(yè)務(wù)外包是企業(yè)通過(guò)合同或協(xié)議等形式將業(yè)務(wù)職能部分或全部交 由外部服務(wù)提供商（正確）12 授權(quán)通知