上市公司資金管理辦法

1、成功是失敗之母，一切都是努力的結(jié)果資金管理辦法第一章 總則第一條 為加強公司的資金監(jiān)督和控制，確保資金安全，提高資金使用效益，發(fā)揮理財優(yōu)勢，使資金管理工作更好地適應(yīng)公司戰(zhàn)略發(fā) 展要求，實現(xiàn)資金安全性、流動性和收益性的有機統(tǒng)一，并通過控制 資金流動掌握公司的經(jīng)營和財務(wù)活動， 實現(xiàn)公司整體最大效益，依據(jù)國家財經(jīng)法律法規(guī)，特制定本辦法。第二條資金是指法人所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)和其頁腳內(nèi)容18他貨幣資金。第三條本辦法適用于公司及所屬全資、控股子公司。第四條資金管理原則合規(guī)性原則公司的資金管理工作應(yīng)遵守有關(guān)法律、 法規(guī)及公司相關(guān)管理制度, 各項資金收支業(yè)務(wù)必須合法、真實、準(zhǔn)確。（二）安全性原則

2、公司資金管理要遵循“資金安全第一”的原則，對現(xiàn)金存儲、借 款歸還、融資、對外投資等財務(wù)活動必須按授權(quán)進行審批，并選擇國 有商業(yè)銀行和國家政策性銀行進行操作，確保資金安全。（三）風(fēng)險控制原則通過提前還貸等方式降低資產(chǎn)負債率， 減輕利息負擔(dān)，合理控制 財務(wù)風(fēng)險。（四）計劃性原則資金管理工作以資金預(yù)算為依據(jù)，各項資金收支應(yīng)嚴格遵守預(yù)算。（五）整體利益最大化原則制定資金政策、進行資金調(diào)度時應(yīng)做好統(tǒng)籌規(guī)劃，在平衡各單位 利益的基礎(chǔ)上確保公司整體利益最大。第二章機構(gòu)及職責(zé)第五條公司財務(wù)管理部負責(zé)制定公司系統(tǒng)的資金政策，對資金 收支實行預(yù)算管理。第六條 財務(wù)管理部在公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，作為資金管理的具體 執(zhí)行

3、機構(gòu)。第七條 財務(wù)管理部負責(zé)實施公司的資金政策，制定資金運作方 案，協(xié)調(diào)各單位資金管理事宜。第八條 財務(wù)管理部每月召開資金調(diào)度會，協(xié)調(diào)平衡公司資金籌措、支付等管理工作。第九條各單位財務(wù)部門負責(zé)落實公司制定的各項資金政策和年度資金預(yù)算,開展本單位的資金支付、預(yù)算等日常管理等工作。第三章資金預(yù)算管理第一節(jié)資金預(yù)算管理原則第十條資金預(yù)算管理的內(nèi)容涵蓋所有與生產(chǎn)經(jīng)營及投融資活動有關(guān)的資金收入和支出。第十一條 資金預(yù)算的編制和管理按照公司預(yù)算管理制度的規(guī)定進行。第十二條資金預(yù)算要以經(jīng)營計劃為依據(jù)，準(zhǔn)確預(yù)測各項現(xiàn)金收入、支出及現(xiàn)金盈余缺口，為資金管理工作提供可靠依據(jù)。第十三條各單位的營運資金收支應(yīng)按照相應(yīng)

4、的預(yù)算執(zhí)行，一般不得突破預(yù)算；涉及預(yù)算調(diào)整，要上報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十四條各單位應(yīng)合理安排現(xiàn)金流量，嚴格保證月平均現(xiàn)金余額必要的資金儲備。第二節(jié) 資金預(yù)算編制第十五條季度、月度資金預(yù)算的編制及報送 （一）季度資金預(yù)算編制各單位按照本單位年度預(yù)算結(jié)合實際生產(chǎn)經(jīng)營及基本建設(shè)情況分解編制；季度資金預(yù)算總體不應(yīng)超過年度資金預(yù)算。（二）季度資金預(yù)算報送各單位應(yīng)分別于每年的1月25日、4月1日、7月1日、10月1日編制下季度資金預(yù)算并上報財務(wù)管理部。（三）月度資金預(yù)算編制各單位按照本單位各級責(zé)任中心實際生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)的業(yè)務(wù)計劃情況編制，月度資金預(yù)算總體不應(yīng)超過季度資金預(yù)算。（四）月度資金預(yù)算報送各單位

5、應(yīng)分別于次月1日前編制下月資金預(yù)算并上報財務(wù)管理部。第十六條 季度、月度資金預(yù)算主要項目編制項目見附件一。第三節(jié) 資金預(yù)算分析第十七條季度、月度預(yù)算的分析及報送（一）季度資金預(yù)算分析各單位每季度末應(yīng)根據(jù)本單位上季度的資金業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況, 編制季度資金執(zhí)行報表（見附件二）。對預(yù)算數(shù)與實際數(shù)偏差10%上或金額超過100萬元的預(yù)算項目（除各合計行外），需單獨附頁進行詳細說明。（如：差異影響因素包 括產(chǎn)量差異、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)差異、價格差異、結(jié)算周期差異及其它欠收或 超收因素，支出差異影響因素包括產(chǎn)量差異、單耗差異、價格差異、 結(jié)算周期差異及其它節(jié)支和超支因素。）（二）季度資金預(yù)算報送各單位應(yīng)分別于每年的1

6、月4日、4月4日、7月4日、10月4 日前編制完成上季度的季度資金執(zhí)行報表并上報財務(wù)管理部。（三）月度資金預(yù)算分析各單位每月末應(yīng)做好與銀行、公司本部的資金對賬和匯總工作, 及時充分地搜集相關(guān)信息，根據(jù)本單位上月度的資金業(yè)務(wù)的實際發(fā)生 情況，編制月度資金執(zhí)行報表。月度資金執(zhí)行分析具體要求同季 度資金執(zhí)行分析。（四）月度資金預(yù)算報送各單位應(yīng)分別于每月4日前編制月度資金執(zhí)行報表并上報財 務(wù)管理部。第四章 資金收支管理第一節(jié)資金收支管理原則第十八條 嚴格按照票據(jù)法和中國人民銀行頒布的支付 結(jié)算辦法辦理各項收支結(jié)算業(yè)務(wù)。第十九條 按照審定的資金預(yù)算安排付款；凡未納入預(yù)算的支 出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。第

7、二十條公司內(nèi)部各單位之間的往來交易要及時結(jié)算，保證 公司系統(tǒng)內(nèi)資金流轉(zhuǎn)通暢。第二十一條 通過銀行網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)進行結(jié)算的單位應(yīng)嚴格執(zhí)行 付款復(fù)核程序和對賬制度，相關(guān)結(jié)算操作人員應(yīng)妥善保管付款卡及密 碼。第二節(jié)貨幣資金支付審批流程及權(quán)限第二十二條貨幣資金支付權(quán)限如下（一）1-50萬元（含50萬元）的支出，由各單位的財務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)，財務(wù)負責(zé)人加批。（二） 50-1,000萬元（含1,000萬元）的支出，由財務(wù)負責(zé)人審批，總經(jīng)理加批。（三）1,000萬元以上的支出，由財務(wù)負責(zé)人核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批,董事長加批。（四）歸還銀行借款及財務(wù)費用、支付國家稅費的支出由財務(wù)負責(zé)人直接審批。第二十三條各單位應(yīng)對出納人

8、員定期進行崗位輪換，可以實行 強制休假制度，并在最長不超過五年的時間內(nèi)進行崗位輪換。第二十四條 各單位要嚴格執(zhí)行授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、 限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請， 審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批 準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時報告有關(guān)部門。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付

9、申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手 續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是 否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負責(zé)人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，會計人員編制會計憑證后，出納人員按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)， 申請 付款人必須與匯入名稱相符。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣 資金。第三節(jié)現(xiàn)金和銀行存款的控制第二十五條各單位嚴格加強現(xiàn)金庫存限額的管理，各單位的庫存現(xiàn)金不得超過5萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。第二十六條各單位根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況,確定本單位的現(xiàn)金開支

10、范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬 結(jié)算。第二十七條 各單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金, 嚴禁存入個人賬戶。第二十八條 各單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準(zhǔn)程序，嚴 禁擅自挪用、借出貨幣資金。第二十九條各單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬 外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。第三十條各單位要加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管 等環(huán)節(jié)的管理與控制。第三十一條 各單位應(yīng)當(dāng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有 資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓 沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)； 不得無理拒絕付款，任意占用他人 資金；不得

11、違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第三十二條 各單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至 少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他 人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相 符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。第三十三條 各單位應(yīng)當(dāng)加強對銀行對賬單的稽核和管理。第三十四條實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付 業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議， 明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。網(wǎng)上銀行UK與登陸密碼必 須實行分離管理。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作。第三十五條 使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的單位辦理貨幣資金支付

12、業(yè)務(wù)，不能因支付方式的改變而隨意簡化、 變更支付貨幣資金所 必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。各單位在嚴格實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人 員不相容崗位相互分離控制的同時，應(yīng)當(dāng)配備專人加強對交易和支付 行為的審核。第三十六條 各單位要嚴格登記銀行匯票的收入、支出備查登 記簿，同時要載明出票人、出票行、出票日期、到期日、票號等。第三十七條各單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保 現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。第四節(jié)票據(jù)及有關(guān)印章的管理第三十八條 各單位必須嚴格加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理, 出納人員負責(zé)各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié) 的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專

13、設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺 失和被盜用。第三十九條因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票 據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期 限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立 銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。第四十條設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記；對收取的 重要票據(jù)，要留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意 開具印章齊全的空白支票。第四十一條 各單位應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章 應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管， 不得由一 個人保管支付款項所需的全部印章。第四十二條 按規(guī)定需要由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)

14、務(wù)與 事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五章 銀行賬戶管理第四十三條 銀行賬戶設(shè)立規(guī)定（一）各單位根據(jù)實際需要確定辦理資金收支業(yè)務(wù)的銀行系統(tǒng),各單位必須在博源集團確定的銀行系統(tǒng)內(nèi)開立銀行賬戶， 并開通網(wǎng)上 銀行業(yè)務(wù)，建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。（二）博源集團統(tǒng)一規(guī)范銀行賬戶的開立行為，各單位銀行賬戶的開立必須上報公司財務(wù)管理部，再由財務(wù)管理部統(tǒng)一報博源集團, 由集團公司批準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。第六章應(yīng)收款管理第四十四條 各單位應(yīng)從銷售合同簽訂的源頭開始，力爭縮短結(jié) 算周期，并爭取有利的結(jié)算方式。第四十五條 加大應(yīng)收賬款催收工作力度，各單位應(yīng)指定專人負 責(zé)應(yīng)收賬款的回收，縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)時間。第四十六條 各

15、單位要及時對其他應(yīng)收款、預(yù)付款、備用金等進 行清理，及時進行賬齡分析，控制資金占用，避免形成呆壞賬。第七章融資管理第四十七條 融資管理部門為各單位的財務(wù)部門。第四十八條 各單位根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、項目預(yù)算編制本年度融資計劃，報*批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四十九條 公司的對外融資本著效益優(yōu)先，降低成本；綜合權(quán)衡，擇優(yōu)選擇;適度負債，防范風(fēng)險的原則，從企業(yè)的整體經(jīng)濟效益出發(fā)，以合理、需要、節(jié)約為指導(dǎo)，嚴格控制籌資規(guī)模。第八章專項資金管理第五十條專項資金管理原則：單設(shè)賬戶、?？顚Ｓ?、單獨核算。第五十一條機構(gòu)與職責(zé)（一）財務(wù)管理部負責(zé)公司的專項資金監(jiān)督管理工作。1. 協(xié)調(diào)平衡各項目的資金預(yù)算，編制公司的專項資金

16、總預(yù)算。2. 監(jiān)督指導(dǎo)各單位的專項資金使用。3. 評價考核各單位的專項資金使用情況，考核結(jié)果納入各單位 的經(jīng)營績效考核。（二）各單位財務(wù)部門負責(zé)本單位的專項資金管理工作。1.專項資金的單獨核算，定期向公司匯報專項資金使用情況。2.嚴防專項資金挪為他用，一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向財務(wù)管理部匯 報。第五十二條專項資金預(yù)算管理（一）項目單位每年度根據(jù)企業(yè)發(fā)展和生產(chǎn)實際需要，擬定專項資金預(yù)算，報公司主管部門審核。（二）各項目單位的專項資金預(yù)算經(jīng)公司主管部門審核后，財務(wù)管理部協(xié)調(diào)平衡，形成公司的專項資金預(yù)算，納入公司年度總體預(yù)算，報公司總經(jīng)理審批。（三）專項資金預(yù)算經(jīng)審批后，項目單位嚴格遵照執(zhí)行，一般不作調(diào)整。

17、確有必要調(diào)整時，項目單位應(yīng)按項目預(yù)算審批程序重新報 批。第五十三條專項資金支出管理（一）專項資金的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)嚴格按照既定預(yù)算或公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）凡納入公司統(tǒng)一采購的支出項目，必須按照公司統(tǒng)一采購的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過招投標(biāo)、比價采購等規(guī)范程序后方可列支。（三）專項資金不得用于與項目無關(guān)的各種費用開支。第五十四條專項資金決算管理（一）年度終了，項目單位應(yīng)將專項資金收支情況納入單位年度決算統(tǒng)一編報，經(jīng)主管部門審核匯總后報財務(wù)管理部， 由財務(wù)管理 部審核后，報公司總經(jīng)理審批。（二）項目單位上報決算時須對專項資金使用情況進行必要的文字說明，文字說明的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益 情況、

18、資金管理情況、存在的問題和建議等。（三）項目單位應(yīng)確保項目預(yù)算的執(zhí)行進度，年末結(jié)存的專項資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年按規(guī)定繼續(xù)使用，不得挪作他用。第五十五條專項資金監(jiān)督檢查與考核管理（一）專項資金實行定期檢查制度。公司財務(wù)管理部對項目單位 的專項資金預(yù)算執(zhí)行、資金使用效益和財務(wù)管理等情況進行監(jiān)督檢查,如發(fā)現(xiàn)有截留、擠占、挪用專項資金的行為，以及因管理不善導(dǎo)致資金浪費、資產(chǎn)毀損、效益低下的，將暫停其后續(xù)撥款。項目單位限期整改后并經(jīng)核查確已糾正的，可恢復(fù)或適當(dāng)調(diào)整撥款，否則將取消項目并終止撥款，對情節(jié)嚴重的責(zé)任人員，將按照公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。（二）項目單位應(yīng)建立健全專項資金管理責(zé)任制， 對審批確定的項目實行

19、項目負責(zé)制。項目單位法定代表人、項目負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人以及相關(guān)責(zé)任人員對資金使用的合法性、合理性和有效性負責(zé)。（三）項目單位應(yīng)嚴格遵守國家財經(jīng)紀律，自覺接受財務(wù)管理部、審計等有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。（四）各單位的項目實行績效考評制度。績效考評以批復(fù)的可行性研究報告和項目預(yù)算文本確定的績效目標(biāo)為考核依據(jù)， 對專項資金使用效益進行評估，考評結(jié)果納入各單位的經(jīng)營績效考核。第九章資本金管理第五十六條 資本金撥付計劃納入預(yù)算管理，與融資預(yù)算、營運資金預(yù)算等協(xié)調(diào)一致。第五十七條資本金應(yīng)根據(jù)公司投資計劃和各單位股東會通過的資本金計劃到位。資本金撥付應(yīng)符合公司規(guī)定的權(quán)限和程序； 應(yīng)配合工程進度要求及債務(wù)融資到位情況， 充分發(fā)揮資金使用效率，避免資金閑置。第五十八條 各單位股權(quán)變更、清產(chǎn)核資或資產(chǎn)評估等可能影響公司出資權(quán)益的事項，須按規(guī)定程序報批。第五十九條 各單位擬以資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增資本的，應(yīng)經(jīng)公司同意并由各單位股東會審議通過。第六十條被投資單位應(yīng)于公司的資本金撥付到位30日內(nèi)向公司出具股東出資證明書。第十章 收益分配管理第六十一條公司通過制訂統(tǒng)一的會計政策、實施盈余管理策略、收益