出納必備常識要點大全

1、出納員的崗位職責(zé)一、銀行存款管理1、設(shè)臵銀行存款日記賬,出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。出 納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對,并按月編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表,公司財務(wù)部部長簽字后報公司經(jīng)理審閱。2、除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金,公司收到的各種匯票、支票等, 均需及時存入銀行。3、出納員每周一向公司經(jīng)理上報銀行存款收付周報表。4、財務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作,財務(wù)部只向公司領(lǐng) 導(dǎo)提供銀行存款余額情況。5、公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫付款審批單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部 部長、公司經(jīng)理簽字后辦理付款,支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。 6、公

2、司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況,出納員在最短時間內(nèi)通 知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員。二、現(xiàn)金管理1、公司收入現(xiàn)金按公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、副產(chǎn)品回收以及其它經(jīng)營收入收 取現(xiàn)金時,必須向付款方開具銷售發(fā)票或收據(jù),如實按規(guī)定的時限、順序、逐欄、 全部欄次一次性填寫,加蓋現(xiàn)金收訖和收款人印章。2、公司支付現(xiàn)金范圍:公司員工工資、津貼、獎金;個人勞務(wù)報酬;出差人員 必須攜帶的差旅費;結(jié)算起點以下的零星支出;公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。 出納員支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額以支票支付,確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)財 務(wù)部部長審核、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。3、出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存

3、款中提取,不得 坐支現(xiàn)金。因特殊情況確需支出的,事先報公司經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。4、 公司庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為 1000元, 出納員按規(guī)定妥善保管, 超出部分隨時存入 開戶銀行。5、出納員從銀行提取備用金填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單,經(jīng)財務(wù)部部長、公司經(jīng)理批 準(zhǔn)后提取。6、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司財 務(wù)部部長、公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后提取。7、出納員不準(zhǔn)用不符合公司財務(wù)制度的憑證頂庫存現(xiàn)金,公司員工不準(zhǔn)用公司 銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。8、出納員建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆登記現(xiàn)金收付,賬目日清月結(jié),每日結(jié)算, 賬款相符。三、支票管理1、公司支票由出納員專人保管。2、公司財務(wù)專用

4、章和法人代表章分別由財務(wù)部部長與出納員各自保管, 支票蓋章時財務(wù)專用章由財務(wù)部部長親自加蓋,并復(fù)核付款原始憑證。3、出納員妥善保管好公司支票,因丟失造成公司損失本人承擔(dān)全部責(zé)任。出納的日常工作內(nèi)容日常工作主要包括以下幾個方面:(1貨幣資金核算。辦理現(xiàn)金收付,嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī) 定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核,辦理款項收付。對于重大的開 支項目,必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,方可辦理。收付 款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋收訖、付訖戳記。辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票,嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需 簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支

5、票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā) 日期、規(guī)定限額和報銷期限,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空 白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋作廢戳記,與存根一并 保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何 單位或個人辦理結(jié)算。登記日記賬,保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登 記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時 與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使賬面余額與對賬單上的余 額調(diào)節(jié)后相符。對于未達(dá)賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā) 空頭支票。保管庫存現(xiàn)

6、金,保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和 完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以 白條充抵現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應(yīng)查 明原因,根據(jù)情況分別處理,不得私自取走或補(bǔ)足。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。保 險柜密碼要保密,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。保管有關(guān)印章,登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章,嚴(yán)格按照規(guī) 定用途使用(但簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。對于空白收 據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。復(fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,嚴(yán)格按照銷 售合同

7、和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項結(jié)算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被 拒付時,要通知有關(guān)部門及時處理。(2往來結(jié)算。辦理往來結(jié)算,建立清算制度。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括:企業(yè)與內(nèi)部 核算單位和職工之間的款項結(jié)算;企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個人之間 的款項結(jié)算;低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。 對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項,要及時催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項,要抓 緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收賬款和無法償還的應(yīng)付賬款,應(yīng)查明原因,按照規(guī) 定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實行備用金制度的企業(yè),要核定備用金定額,及時辦理領(lǐng)用和 報銷手續(xù),加強(qiáng)管理。對預(yù)借的差旅費,要督促及時辦

8、理報銷手續(xù),收回余額,不 得拖欠,不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫 付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項,要建立清算手續(xù)制度,加強(qiáng)管理, 及時清算。核算其他往來款項,防止壞賬損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項,要按 照單位和個人分戶設(shè)臵明細(xì)賬,根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記,并經(jīng)常核對余額。 年終要抄列清單,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。(3工資結(jié)算。執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃,會同勞動人事部門, 嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付,分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政 策、濫發(fā)津貼獎金的,要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。審核工資單據(jù),發(fā)放工

9、資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn), 審核工資獎金計算表,辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、 失業(yè)保險金等,計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類,編制工資、獎金匯總表, 填制記賬憑證,經(jīng)審核后,會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金,組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金, 必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后,要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證 后或單獨裝訂成冊,并注明記賬憑證編號,妥善保管。負(fù)責(zé)工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象,進(jìn) 行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求,編制有關(guān)工資總額報表。出納的日常業(yè)務(wù)(一辦理收付款業(yè)務(wù)書寫要求:小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫,不得寫連筆字

10、,在金額前要填寫 人民幣符號￥,人民幣符號￥與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白,金額數(shù)字 一律填寫到角分,無角分的,寫 OO 或符號一,有角無分的,分位寫 0, 不得用符號一;大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、 元、角、分、零、整等,一律用正楷或行書字書寫,大寫金額前未印有人民幣 字樣的,應(yīng)加寫人民幣三個字,人民幣字樣和大寫金額之間不得留有空白, 大寫金額到元或角為止的,后面要寫整或正字,有分的,不寫整或正 字。(二填制記賬憑證1. 編制記賬憑證出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后,根據(jù)原始憑證填制記賬憑證, 并在記賬憑證上簽章。(1記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編

11、制日期,而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時間。(2記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷,以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。(3記賬憑證上小寫的金額合計數(shù)前應(yīng)有人民幣符號封口,以免被填涂而改變 金額。2. 交由會計主管或其他財務(wù)人員審核記賬憑證(三根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 1. 登記賬簿,必須以審核無誤的會計憑證為依據(jù)登賬完畢后,還要在記賬憑證上簽名或蓋章,并注明所記賬簿的頁數(shù),或做登 賬符號,表示已經(jīng)記賬,避免重記、漏記。2. 按順序連續(xù)登記各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng) 當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明此行空白、此頁空白字樣,并由記賬 人員簽

12、名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄,對堵塞在賬簿 登記中可能出現(xiàn)的漏洞,是十分必要的防范措施。日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額 及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明過次頁 和承前頁字樣;也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在 摘要欄內(nèi)注明承前頁字樣。3. 逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結(jié)、賬款相符(1在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號。(2在記賬人處簽章。(3日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。(4結(jié)出余額公式:上日余額+本日收入-本日支出=本日余額。(四結(jié)賬、對賬1. 每日(1結(jié)賬。在每日業(yè)

13、務(wù)終了時,應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余 額。在分設(shè)收入日記賬和支出日記賬的情況下,在每日終了按規(guī)定登記入 賬后,應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計數(shù)和當(dāng)日支出合計數(shù),然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合 計數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計欄內(nèi),在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。 (2對賬。每天下班前,盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核 對看是否相符,如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理。2. 月末(1 對賬。 月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對, 核對的項目主要是:核對憑證;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向 的一致性,如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款

14、日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核 對。月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點,按順序進(jìn)行登 記核對。(2結(jié)賬。現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時,要結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在 摘要欄內(nèi)注明本月合計字樣,并在下面通欄劃單紅線。如果年度終了時,現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額,要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年,并在摘 要欄內(nèi)注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣;在下一會計年度新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄 內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。(五編制出納報表1. 在對賬、結(jié)賬后,根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、 有價證券

15、明細(xì)賬等核算資料,編制出納報告表。2. 將出納報告表 中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核 對。3. 將出納報告表送主管處審批。(六裝訂憑證1. 裝訂前的整理2. 會計憑證的裝訂具體步驟如下:(1填寫記賬憑證封面(2整理記賬憑證。(3用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔(4用大針引線繩穿過鉆好的孔,將憑證縫牢,線繩最好把憑證兩端也系上。 在憑證的背面打結(jié),然后取下夾子(5將包角紙往后翻,壓平,上側(cè)成 90度(6按憑證左上角的大小裁剪包角紙,并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢(七出納檔案的保存1. 整理和保管有關(guān)憑證出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證,在出納記賬后,要傳遞給記賬會計, 在年終歸檔前

16、由記賬會計進(jìn)行整理和保存。2. 調(diào)閱出納資料出納保存的核算資料,按規(guī)定不能外借,若有特殊情況需要調(diào)閱,必須報經(jīng)上 級主管部門批準(zhǔn),并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。現(xiàn)金、銀行日記賬的對賬、結(jié)賬1. 每日(1結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時,應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余 額。在分設(shè)收入日記賬和支出日記賬的情況下,在每日終了按規(guī)定登記入 賬后,應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計數(shù)和當(dāng)日支出合計數(shù),然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合 計數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計欄內(nèi),在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。 (2對賬。每天下班前,盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核 對看是否相符,如果不符應(yīng)

17、查找原因并及時做出處理。2. 月末(1 對賬。 月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對, 核對的項目主要是:核對憑證;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向 的一致性,如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核 對。月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點,按順序進(jìn)行登 記核對。(2結(jié)賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時,要結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在 摘要欄內(nèi)注明本月合計字樣,并在下面通欄劃單紅線。如果年度終了時,現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額,要將

18、余額結(jié)轉(zhuǎn)下年,并在摘 要欄內(nèi)注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣;在下一會計年度新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄 內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。出納工作四個防錯技巧一、要注意加強(qiáng)對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿,經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后,并由領(lǐng)用人簽章。 領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字,以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項寫明 金額、用途、領(lǐng)用人,并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順 序裝訂在憑證中。空白發(fā)票和收據(jù)不能隨便外借,已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票 和收據(jù),要由借用人出具借據(jù)并作登記,以便分清責(zé)任,待款收回后再結(jié)清借據(jù)。 發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來,先作廢后

19、重開,如果是銷貨發(fā)票退回紅沖,應(yīng)該先由 倉庫部門驗貨入庫后再進(jìn)行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù),要根據(jù)對方財務(wù)部門 開出該款尚未報銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù),并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、 金額、號碼等內(nèi)容,同時注明原開單據(jù)作廢字樣。登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬,要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致, 然后按付出支票號碼順序排列,以便查對。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒,應(yīng)即用即蓋,并由會計、出納二人分開保管,支票用印鑒的 私人印章,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途。二、做到日清月結(jié)每天都要做到錢賬兩清,發(fā)現(xiàn)問題可以及時查找,免得一拖下去就無從查起, 和會計移交手

20、續(xù)時,不管有多熟,都一定要有移交票據(jù)的清單,要不然容易出現(xiàn)說 不清楚的差錯,影響雙方感情和工作以及財務(wù)數(shù)據(jù)。每個月都要按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬, 并且和會計進(jìn)行對賬,做到賬賬相符、賬實相符。三、收付現(xiàn)金時,一定要采取唱收唱支對于出納人員來說,唱收唱支雖然不是必須的工作,但是意義十分重大,一方 面,顯示很有禮貌,另一方面,在收付現(xiàn)金時唱收唱付,這樣不但可以加深印象, 與當(dāng)事人核對金額,還可以取得他人的聽覺旁證。當(dāng)數(shù)目不清時,可以找旁邊的人 核對作證。四、對需要報銷的發(fā)票若抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收 款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者,均不接受發(fā)票,待補(bǔ)辦手續(xù)后再報核。報

21、銷單位需先簽字、后付款 ; 收款單據(jù)先交款、后蓋章;付款單據(jù)要蓋付訖章。 付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者,應(yīng)簽代領(lǐng)人名字,而不得簽被代領(lǐng)人名字;代領(lǐng)人 不是本單位的職工,要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。營業(yè)外收入及雜務(wù)收入, 要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù),收款后開給財務(wù)收據(jù)。商業(yè)匯票如何申請和付款1. 申請存款人領(lǐng)購商業(yè)匯票,必須填寫票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單并簽章,簽章應(yīng)與 預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時,必須將全部剩余空白商業(yè)匯票交回銀行注 銷。銀行承兌匯票申請手續(xù):(1銀行的公司業(yè)務(wù)部可受理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。承兌申請人提出申請時應(yīng)填 寫銀行承兌匯票申請書一式兩份,同時提供下列銀行要求的資料:申

22、請企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(經(jīng)年檢復(fù)印件、企業(yè)稅務(wù)登記復(fù)印件、企業(yè)法人 代碼復(fù)印件、企業(yè)法人代表身份證明、有關(guān)企業(yè)法人變更資料等;擔(dān)保企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(經(jīng)年檢復(fù)印件、企業(yè)稅務(wù)登記復(fù)印件、企業(yè)法人 代表或授權(quán)人身份證明、有關(guān)企業(yè)法人變更資料等;要求銀行辦理承兌業(yè)務(wù)的書面申請報告和申請人及保證人的基本情況介紹; 社會專職機(jī)構(gòu)(會計/審計/資產(chǎn)評估事務(wù)所審計的承兌申請人及擔(dān)保人 上年度以及近期的財務(wù)報告;抵押物、質(zhì)押物清單和有處分權(quán)人出具的同意抵、質(zhì)押的書面證明,以及保 證人同意保證的有關(guān)證明文件;申請承兌的銀行承兌匯票,購銷合同及其增值稅發(fā)票;銀行要求的其他資料。(2經(jīng)審批同意承兌后,執(zhí)行承兌協(xié)議。2.

23、提示付款商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用,也可以在出票后先使用再向 付款人提示承兌。商業(yè)匯票的提示付款期限,自匯票到期日起 10天。持票人應(yīng)在提 示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的,持票人可匡算郵程,提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付 款的,持票人開戶銀行不予受理。(1見票后定期付款的商業(yè)匯票應(yīng)當(dāng)自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示付款。 見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算,并在匯票上記載。 (2定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票,持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向 付款人提示承兌。定日付款的匯票付款期限自出票日起計

24、算,并在匯票上記載具體 的到期日。出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算,并在匯票上記載。 (3匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的,持票人喪失對其前手的追索權(quán)。 3. 承兌付款(1商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時,應(yīng)當(dāng)向出 票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單,記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在 自收到提示承兌的匯票之日起 3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。(2付款人拒絕承兌的,必須出具拒絕承兌的證明。(3付款人承兌商業(yè)匯票,應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載承兌字樣和承兌日期并簽 章。(4付款人承兌商業(yè)匯票,不得附有條件;承兌附有條件的,視為拒絕承兌。(5商業(yè)匯票的付款期限,最長不得超過 6個

25、月。銀行賬戶的分類與使用一、單位銀行賬戶分類(一單位銀行結(jié)算賬戶1. 基本存款賬戶存款單位的現(xiàn)金支取,只能通過基本存款賬戶辦理。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶,不得同時 開立多個基本存款賬戶。2. 一般存款賬戶該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。3. 臨時存款賬戶臨時存款賬戶,是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算 賬戶。存款人有設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的,可以申請開立 臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過 2年。4. 專用存款賬戶專用存款賬戶,是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對有特定用途資金進(jìn) 行專項管理和

26、使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對下列資金的管理和使用,存款人可申請開立專用存款賬戶:(1基本建設(shè)資金;(2更新改造資金;(3財政預(yù)算外資金;(4糧、棉、油收購資金;(5證券交易結(jié)算資金;(6期貨交易保證金;(7信托基金;(8金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金;(9政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;(10單位銀行卡備用金;(11住房基金;(12社會保障基金;(13收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金;(14黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費;(15其他需要專項管理和使用的資金。(二核準(zhǔn)類賬戶和備案類賬戶1. 核準(zhǔn)類賬戶核準(zhǔn)類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后方可開立的銀行結(jié)算賬戶。核準(zhǔn)類賬戶主要有:(1基本存款賬戶;(2臨時存款賬戶(因注冊

27、驗資和增資驗資開立的除外;(3預(yù)算單位專用存款賬戶;(4人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶。2. 備案類賬戶通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行營業(yè)管理部備案即可,不需 要通過中國人民銀行審核。備案類賬戶主要有:(1一般存款賬戶;(2非預(yù)算單位專用存款賬戶;(3個人銀行結(jié)算賬戶。二、銀行賬戶使用的相關(guān)規(guī)定第一，單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。 第二，存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。按規(guī)定可以在異地（跨 省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。 第三，存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和 國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。 第四，銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得利用 銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。 第五，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。 第六，存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀 行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。 第七，存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行 信用，更不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益。 第八，存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額， 交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，