企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范—采購與付款資料

1、【最新資料,Wor第一章總可自由編輯！】第一條 為了引導企業(yè)加強對采購與付款業(yè)務的內(nèi)部控制，標準采購與付款行為，防范采購與付款過程中的過失和舞弊，根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制標準根本標準?以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本標準。第二條 本標準所稱采購與付款，主要是指企業(yè)外購商品并支付價款 的行為。企業(yè)外購勞務并支付價款的控制，可以參照本標準的規(guī)定執(zhí) 行。第三條企業(yè)在建立并實施采購與付款內(nèi)部控制制度中，至少應當強化對 以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施：一權(quán)責分配和職責分工應當明確，機構(gòu)設置和人員配備應當科學合 理；二請購依據(jù)應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確；三采購與驗收的管理流程

2、及有關(guān)控制措施應當清晰，對供給商的 選擇、采購方式確實定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應有明確規(guī) 定；四付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對賬方法應當明確。 第二章職責分工與授權(quán)批準第四條 企業(yè)應當建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部 門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容崗位相互分 離、制約和監(jiān)督。企業(yè)采購與付款業(yè)務的不相容崗位至少包括：一請購與審批；二詢價與確定供給商；三采購合同的訂立與審核；四采購、驗收與相關(guān)會計記錄；五付款的申請、審批與執(zhí)行。第五條 企業(yè)應當建立采購與付款業(yè)務的授權(quán)制度和審核批準制度， 并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購與付款業(yè)務。有資源整合條件的企

3、業(yè)或企業(yè)集團，業(yè)務采購權(quán)應當盡量集中，實 施集中或相對集中采購，或采取集中招標形式，以提高采購效率，堵塞 管理漏洞，降低本錢和費用。第六條 企業(yè)可以根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務的人員定期進行崗 位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利 益的風險。第七條 企業(yè)應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程 序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關(guān)的記錄、填制 相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單 或采 購合同，下同 、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核 對工作。第三章請購與審批控制第八條 企業(yè)應當建立采購申請制度，依據(jù)購置商品或勞

4、務的類型， 確定歸口管理部門，授予相應的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責 權(quán)限及相應的請購程序。企業(yè)采購需求應當與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方案相適應，具有必要性和 經(jīng)濟性。請購部門提出的采購需求，應當明確采購類別、質(zhì)量等級、規(guī)格、 數(shù)量、相關(guān)要求和標準、到貨時間等。第九條 企業(yè)應當加強采購業(yè)務的預算管理。對于預算內(nèi)采購項 目，具有請購權(quán)的部門應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于 超預算和預算外采購工程，具有請購權(quán)的部門應當對需求部門提出的申 請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。第十條 企業(yè)應當建立嚴格的請購審批制度。對于超預算和預 算外采購工程，應當明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責、權(quán)限以及企 業(yè)實際需

5、要對請購申請進行審批。第四章采購與驗收控制第十一條企業(yè)應當建立米購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度，對米購方式確 定、供給商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程 的透明化。企業(yè)應當建立供給商評價制度，由企業(yè)的采購部門、請購部門、生產(chǎn) 部門、財會部門、倉儲部門等相關(guān)部門共同對供給商進行評價，包括對 所購商品的質(zhì)量、價格、交貨及時性、付款條件及供給商的資質(zhì)、經(jīng)營 狀況等進行綜合評價，并根據(jù)評價結(jié)果對供給商進行調(diào)整。企業(yè)應當對緊急、小額零星采購的范圍、供給商的選擇作出明確規(guī)同一企業(yè)或企業(yè)集團下屬的分支機構(gòu)應當盡量防止多頭對同一供 應商。第十二條 企業(yè)應當根據(jù)商品或勞務等的性質(zhì)及其供給情況確定采購

6、 方式。一般物品或勞務等的米購可以米用訂單米購或合同訂貨等方式， 小額零星物品或勞務等的采購可以采用直接購置等方式。企業(yè)應當對例 外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規(guī)定。企業(yè)應當成立由企業(yè)管理層，以及來自采購、請購、生產(chǎn)、財會、 內(nèi)審、法律等部門的負責人組成的采購價格委員會，明確采購價格形成 機制。大宗商品或勞務采購等必須采用招投標方式確定采購價格，并明 確招投標的范圍、標準、實施程序和評標規(guī)那么。其他商品或勞務的采購，應當根據(jù)市場行情制定最高采購限價，不得以高于采購限價的價格采購。以低于最高采購限價進行采購的應以適當方式予以獎勵。企業(yè)應 根據(jù)市場行情的變化適時調(diào)整最高采購限價

7、。委托中介機構(gòu)進行招投標 的，應當加強對中介機構(gòu)的監(jiān)督。第十三條 企業(yè)應當充分了解和掌握有關(guān)供給商信譽、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價，并按規(guī)定的授權(quán) 批準程序確定供給商。小額零星采購也應當由經(jīng)授權(quán)的部門事先對采購 價格等有關(guān)內(nèi)容進行審核。對單價高、數(shù)量多的物資采購，企業(yè)應當制定嚴格的比質(zhì)比價采購 制度。第十四條 企業(yè)應當根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、 規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具檢驗報告、計量報告 和驗收證明。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向 有關(guān)部門報

8、告；有關(guān)部門應當查明原因，及時處理。第五章付款控制第十五條 企業(yè)應當按照?現(xiàn)金管理暫行條例?、?支付結(jié)算方法?和 ?企業(yè)內(nèi)部控制具體標準第 xx 號貨幣資金?的規(guī)定辦理采購付款業(yè) 務，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行核算和報告。第十六條 企業(yè)財會部門在辦理付款業(yè)務時，應當對采購合同約定 的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明 等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。財會部門應當參與商定對供給商付款的條件第十七條 企業(yè)應當建立預付賬款和定金的授權(quán)批準制度，加強預 付賬款和定金的管理。企業(yè)應當加強對大額預付賬款的監(jiān)控，定期對其進行追蹤核查。對 預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷； 對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成 損失的可能性。第十八條 企業(yè)應當加強應付賬款和應付票據(jù)的管理，由專人按照 約定