企業(yè)所得稅年度納稅申報表B類

1、附件2:企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）（所屬年度：）企業(yè)名稱（蓋章）：填報 日 期：企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）稅款所屬期間：年 月 日至 年 月 日納稅人識別號：納稅人名稱（蓋章）：金額單位：元（列至角分）項目行次金額應(yīng)納 稅所 得額 的計 算按收入總額核定應(yīng)納稅所得額收入總額1稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（）2應(yīng)納稅所得額（1行X2行）3按成本費用核定應(yīng)納稅所得額成本費用總額4稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（）5應(yīng)納稅所得額4行+ （1 5行）X 5行6應(yīng)納所得稅額的計算稅率（）7應(yīng)納所得稅額（3行X7行或6行X7行）8減免所得稅額9*應(yīng)補（退）所得稅額 的計算已預(yù)繳所得稅額10應(yīng)補（退）所得

2、稅額（8行9行10行）11謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）：年 月 日納稅人公章：會計主管：填表日期：年 月 日代理申報中介機構(gòu)公章：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報日期：年 月 日主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：受理人：受理日期：年 月 日企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ B類）填報說明一、本表為按照核定征收管理辦法中的核定應(yīng)稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人在年度申報繳納企業(yè) 所得稅時使用，其中：應(yīng)納稅所得額的計算按收入總額核定方法或按成本費用核定方法選擇填寫。二、本表表

3、頭項目：1 .“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月1日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當(dāng)年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、 分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。2 .“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。3 .“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。三、具體項目填報說明1 .第1行“收入總額”：按照收入總

4、額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行，填寫本年度累計取得的各項收入金額，并填報核定征收企業(yè)收入總額明細表，金額等于核定征收企業(yè)收入總額明細表第25行的金額。2 .第2行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。3 .第3行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第1行“收入總額” X第2行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。4 .第4行“成本費用總額”：按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行，填寫本年度累計發(fā)生的各項成本 費用金額。5 .第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。6 .第6行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第4行“成本費用總額” （ 1 第5行“

5、稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得 率”）X第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。7 .7 行“稅率”：填報稅法規(guī)定的稅率25% 。8 .第8行“應(yīng)納所得稅額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，本行 =第3行應(yīng)納稅所得額” X第 7行“稅率”；按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，本行 =第6行應(yīng)納稅所得額” X第7行“稅率”。9 .10 行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。10 .11 行“應(yīng)補（退）所得稅額”：金額等于本表8 行“應(yīng)納所得稅額” 10 行“已預(yù)繳的所得稅額”。4附表:核定征收企業(yè)收入總額明細表金額單位：元（列至角分）行次項目金額行次項目金額1一、銷售（營業(yè)）收入合

6、計（2十11）143.其他視同銷售收入2(一) 營業(yè)收 入合計(3+4+5+6+7+8+9+10)15二、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入31.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)收入16三、股息、紅利等權(quán)益性投資收益42.制造業(yè)收入17四、利息收入53.批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)收入18五、租金收入64.交通運輸業(yè)收入19六、特許權(quán)使用費收入75.建筑業(yè)收入20七、接受捐贈收入86.飲食業(yè)收入21八、其他收入97.娛樂業(yè)收入22收入總額合計（1+15+16+ +21 ）108.其他行業(yè)收入23減：不征稅收入11（二）視同銷售收入（12+13+14 ）24免稅收入12131 .非貨幣性交易視同銷售收入2 .貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入25應(yīng)稅

7、收入總額（22-23-24 ）經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）核定征收企業(yè)收入總額明細表填報說明一、本表由按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的核定征收居民企業(yè)填報。二、具體項目填報說明1 .第1行“銷售（營業(yè)）收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入， 以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的視同銷售收入。2 .第2行“營業(yè)收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。3 .第3行第10行：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的主營業(yè)務(wù)收入。4 .第11行：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認的應(yīng)稅收入。5

8、 .第12行“非貨幣性交易視同銷售收入”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計核算未確認或未全部確認 損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認應(yīng)稅收入。納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度已確認的非貨幣性交易損益的，直接 填報非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價值與已確認的非貨幣交易收益的差額。6 .第13行“貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：填報納稅人將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、 廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認應(yīng)稅收入。7 .第14行“其他視同銷售收入”：填報除上述項目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認應(yīng)稅收入。8 .第15行“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入”：填報納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、

9、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。9 .第16行“股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報納稅人因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入，即持有各類投 資期間取得的利息性和股息紅利性所得，包括各類債權(quán)投資、股權(quán)投資和分回的股息、紅利等。10 .第17行“利息收入”：填報納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取 得的收入，包括存款利息、欠款利息等收入。11 .第18行“租金收入”：填報納稅人提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。12 .第19行“特許權(quán)使用費收入”：填報納稅人提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)使用 權(quán)取得的收入。1

10、3 . 第 20 行“接受捐贈收入”：填報納稅人接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。12. 第 21 行“其他收入”：填報納稅人取得的除以上收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。13. 第 23 行“不征稅收入”：填報納稅人取得的財政撥款；依法取得并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。納稅人取得不征稅收入，需憑相關(guān)文件和證明到主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案登記。14. 第 24 行“免稅收入”： 填報納稅人取得的國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利性組織的收入。納稅人取得免稅收入，需憑相關(guān)文件和證明到主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案登記。15. 第 25 行“應(yīng)稅收入總額”： 填報納稅人收入總額- 不征稅收入-免稅收入