{財務管理財務知識}店財務核算

1、財務管理財務知識 店財務核算20XX 年 XX 月精心制作您可以自由編輯經(jīng)過大家的討論現(xiàn)在將4s店會計的主要業(yè)務核算總結如下:一一. .整車銷售整車銷售1.預付車款預付車款借：預付賬款貸：銀行存款2.收到采購友票收到采購友票借：庫存商品應交稅 應交堵值稅（進項祝）貸：預付賬款（有些廠冢會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上,旦是有些廠家會單獨在廠冢設立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務處理）3.銷售銷售（1）收到預收款借：銀行存款貸：預收賬款預收車款其他應付款-代收款項（代收客戶驗車費和購置稅及保險費）（2）開具機動車發(fā)票借：預收賬款預收車款貸：主營業(yè)務收入汽車銷售收入應交稅 應交堵值稅（

2、銷項祝）（3）代客戶繳納保險費和購置稅借：其他應付款一弋收款項 貸：現(xiàn)金（4）代客戶付保險費（一般保險費都是和保險公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶目己有銀行卡可以直接刷卡,如果沒有 就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務卡）借：其他應付款一弋收款項貸：銀行存款4.結轉銷售成本結轉銷售成本借：主營業(yè)務成本汽車銷售成本貸：庫存商品二二. . 精品銷售精品銷售（1）開具堵值稅發(fā)票借：預收賬款預收車款貸：主營業(yè)務收入楮品裝飾收入應交稅 應交堵值稅（銷項祝）（2）結轉裝飾成本借：主營業(yè)務成本楮品裝飾成本貸：庫存商品三三. . 配件銷售配件銷售1.配件購入配件購入借：庫存商品配件應交稅 應交堵值稅（進項稅）貸：銀

3、行存款2.配件銷售配件銷售借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入配件銷售收入 應交稅 應交堵值稅（銷項祝）3.結轉配件銷售成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品4.贈送借：銷售費用貸：庫存商品應繳稅費四四. .保險理賠1.般關于保險公司理賠維修先掛賬借：應收賬款“保險公司貸：主營業(yè)務收入修收入應交稅 應交堵值稅（銷項祝）2.保險公司回款（保險公司回款其中有部分款是退三者的修理費）借：銀行存款貸：應收賬款川保險公司其他應付款退三者修理費3.退三舌修理費借：其他應付款退三者修理費貸：庫存現(xiàn)金4.結轉維修成本借：主營業(yè)務成本維修貸：庫存商品配件應付工資（職工薪酬新準則,下同）五五. .售后維修(1)收到預收維修款借

4、：銀行存款貸：預收賬款預收維修款(2)開具維修發(fā)票借：預收賬款預收維修款貸：主營業(yè)務收入維修收入應交稅 應交堵值稅(銷項稅)(3)結轉維修成本借：主營業(yè)務成本維修成本貸：庫存商品應付工資六六. . 保修保芥費用保修保芥費用(1)發(fā)生保修保養(yǎng)費用借；應收賬款廠家貸：主營業(yè)務收入配件銷售收入工時收入應交稅費應交壇值稅(銷項稅)(2 )收到廠家確認電傳文件借：預付賬款貸：應收賬款廠家七、 關于汽車經(jīng)銷企業(yè)收取返利的事項，稅務方面已有明確的政策。國稅發(fā)2004136號文關于商業(yè)企業(yè)向貨物供給方收取部分費用征收流轉稅問題的通知規(guī)定如下： (-)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入,按照以下原則征收増值稅或營業(yè)

5、稅1、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售呈、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供走勞務的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、治理費等，不屬于平銷返利， 不沖減當期增值稅進項稅金,應按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。2、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售星、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)呈計算）的 各種返利收入，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)走沖減當期增值稅逬項稅金，不征收營業(yè)稅。（二）商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入一律不得開具增值稅專用發(fā)票（三）應沖減進項稅金的計算公式調整為當前應沖減進項稅金=（當前取得的返還資金/1+所購貨物適用增值稅率）*所購貨物適用增 值稅率八、現(xiàn)行企業(yè)會計制度

6、以及其他會計政策,遵循會計核算的基本原則與相關稅務政策, 汽車經(jīng)銷企業(yè)對收取汽車生產(chǎn)企業(yè)的返利逬行如下會計核算：（） 科目設置汽車經(jīng)銷企業(yè)設置使用庫存商品一W科目,用于核算收取和轉銷的 與汽車銷售呈、銷售額掛鉤的各種返利收入。（二）收取各種返利的會計處理1、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售呈、銷售額無必然聯(lián)系的返利,如廣告促銷 費、形象反利、硬件設施返利等,附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票,并按5%計算繳納營 業(yè)稅，作會計處理如下：借：銀行存款（或預付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)）貸：其他業(yè)勢收 入應交稅金營業(yè)稅2、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣,所收取的折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開具的增 值稅發(fā)

7、票中以負數(shù)列示，作會計處理如下：借：庫存商品汽車（發(fā)票列示的正數(shù)）庫存 商品一折扣（發(fā)票列示的負數(shù)）應交稅應交增值稅（進項稅）（發(fā)票列示的增值稅 合計數(shù)）貸：預付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)（借方科目正負相抵數(shù)）3、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負數(shù)列示，而在銷貨清單中以負數(shù)列示，作會計處理如下：借：庫存商品 汽車（銷貨清單列示的正數(shù)）庫存商品一折扣（銷貨清單列示的負數(shù)）應交稅金應交 增值稅（逬項稅）（發(fā)票列示的增值稅合計數(shù)）貸：預付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)（借方科 目正負相抵數(shù)）4、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨開具

8、負數(shù)增值 稅專用發(fā)票，作會計處理如下：借：庫存商品一折扣（負數(shù)）應交稅金應交增值稅（逬 項稅） （負數(shù)）貸：預付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)（負數(shù)）5、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售呈、銷售額掛鉤的各種返利,附給汽車生產(chǎn) 企業(yè)開具的普通發(fā)票，作會計處理如下：借：庫存商品一斤扌口（負數(shù)）應交稅金應交 增值稅（進項稅） （負數(shù)）貸：預付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)（負數(shù)） （稅金的計算采用國稅 發(fā)2004136號文中的公式）（三）每月轉銷庫存商品一斤扣的核算1、當月應轉銷庫存商品一扣金額的計算當月應轉銷折扣金額二（月初庫存折扣+ 當月增加折扣）/（月初庫存呈+當月購進呈）“當月銷售呈2、會計處理借：主營業(yè)務成

9、本（負數(shù)）貸：庫存商品一折扣（負數(shù)）4S店的財務管理與細節(jié)主要是四個部分：1、整車銷售部分,般采用個別成本法或者先逬先出法，因為是商業(yè)企業(yè),所以成本只包 括進價，運費一般汽車生產(chǎn)企業(yè)中轉庫承擔，其它費用計入經(jīng)營費用中，一般的汽車銷售企 業(yè)都會根據(jù)廠家政策,每月完成情況來計算應得折讓,般是在下幾個月中開具紅字發(fā)票或 者負數(shù)折讓，沖抵商品銷售成本科目,記往,折讓或折扣的計算和損取工作是作為財勢經(jīng)理 必須充分要重視的。如果有多品牌業(yè)務的話，中間商的提成最好先掛帳，待以后找機會沖銷, 還有試乘試駕車是普通發(fā)票取得，作銷售的話要交固走資產(chǎn)銷售增值稅4% ,2、若有分期信貸業(yè)勢的話， 墊資要有保障,每筆的

10、收入為手續(xù)費收入1%-5%和保險返利收 入6%,注意此部分業(yè)勢風險很大,所以辦手續(xù)時一走要符合要求后再行辦理,不能違歸操作。3、裝飾業(yè)務部分,主要銷售汽車內飾及小物件,此部分毛率在4S店中屬于最高,般能 達到40%-60% ,所以要開展這項業(yè)勢,雖然此項業(yè)務競爭非常激烈，但是一旦能夠開展這 項業(yè)務,對于整車銷售或者售后服務質臺都會有很大的提高,也會開形中提升4S的水準。4、售后服勢部分：主要是針對本店的汽車銷售的售后服勢,在商品銷售收入明細帳下設維 修收入、首保收入、索賠收入、備件銷售收入等明細科目,是針對汽車運行公里內可以首保, 備件問題可以索賠以及外地銷售備件專設科目，一般不設備件明細銷售

11、，因為備件種類可達 上千種.所以如果沒有庫存財勢聯(lián)網(wǎng)的計算機信息處理帳務的話,還是只設數(shù)臺金額，不要 設的過細，但對于備件要做到二月內一盤點,而且要注意出現(xiàn)的保管問題，對于缺失的備件要注意對于責任人處罰,每個4S店的帳務都有自己的特點，不可能完全照搬，主要是為了管理及稅收等來設置,屬 般納稅人交增值稅，開具汽車銷售發(fā)票，汽車維修發(fā)票，配件銷售發(fā)票，和增值稅專用發(fā) 票，記住,要信息員開具銷售結算單,結算員核對無誤后，辦理業(yè)務,設置整車銷售的話可 以分地區(qū)及部門或銷售員等專項核算，以利于月底計算提成，一般在完成任務的情況下，單 車提成200-500元，但必須超過盈利的罰氐限額，對于管理方面，你可以

12、根據(jù)以前所學知 識，適當?shù)淖兺?，變被動為主動，其實還有很多方面沒來得及說清，希望以上對你有所幫助。4S店財務管理方面怕是不會有什么成形的資料的,據(jù)我所知國內的4S店起步都較晩,般 在銷售、服務管理方面往往有國外的現(xiàn)成模式可參照，但在財勢管理方面,由于各國財務制 度方面的特殊性，不容易相互借鑒,管理均比較粗放。會計人數(shù)、崗位分工、工作流程，一般是各店根據(jù)自己的情況自行考慮安排，但一般可以這樣設置：財勢部可設四人，其中一為部門主管，主要負責整個公司的財務工作,包括融資、稅勢、編制預算、進行財務分析等,在部門內一般負責總賬、會計報表、稅勢報表、審核、整車及服務成本結轉；為記賬會計，負責對賬、記賬、作

13、憑證、開整車發(fā)票、做一些輔助報表；為出納，主要負責收取整車款,跑銀行,如果有融資車業(yè)務，要負責與銀行交涉辦理整車合格證核對及存取業(yè)務。為服務結算，一般設在服務前臺，主要負責收取服勢收入款,備件收入款，精品安裝收入 款，作服務業(yè)務結算，并每日將收取的款項交公司財務，作營業(yè)日報表。在4S店實現(xiàn)預算管理的難度t匕較大,推行的效果往往不是很理想。原因在于,、幾項重要預算的編制均需要有關部門參與，但目前的有關人員的水準往往很成問題，無 法按照科學的思路來提交預算。這種情況下往往需要懂行的管理層的堅決推進,也需要有關 部門人員具備預算編制的基本概念。同時也要看到,商業(yè)企業(yè)特別是汽車銷售行業(yè)目前受市 場的影

14、響太大，經(jīng)常性的要根據(jù)市場變化隨時調整策略，幾個主要項目的預算編制往往不能 反映現(xiàn)實，如:廣告投放,銷售價格等等,所以目前的預算只能是做成粗略的年度計劃形式, 根據(jù)行業(yè)慣例,測算出幾項重要支出的大致水平,象文中所述的嚴格預算管理并按月分析， 是不大現(xiàn)實的。只有對于日常管理費用部分還可以做到這一點。二在4S店，很重要的一項支出是工資，但確走實行何種工資激勵制度，是 T 牛難事r而且對預算編制有很大的影響，據(jù)我所知,有的公司實現(xiàn)的激勵辦法很不利于控制工資水平，而這又并非財務人員所能左右。三、實行嚴格預算管理的前提是,企業(yè)的財務管理要非常規(guī)范,簡單說，企業(yè)的賬務上的信 息都是客觀、全面的。由于眾所周

15、知的原因,目前這是不容易做到的。如果財務處理不夠規(guī) 范，要進行財務分析需要財務人員投入大星的精力逬行一些細小項目的分析調整,這將是相當困難的事。在4S店，作為新入行的財務人員，除了掌握好公司費用開支標準外，重點是如何做好公司的財務監(jiān)管工作，有幾點重要的關健點建議你注意:義.明確獲得途徑f主要是庫存?zhèn)浼O(jiān)督好備件的入出庫過程.對于存貨管理軟件應熟悉 其功能，對于一些比較特殊的入出庫需要在財務的監(jiān)督下進行。財務上的庫存?zhèn)浼蛔咭c庫房內實物價值相符。二、服務收入管理r公司每月的服務收入一走要與服務軟件系統(tǒng)的數(shù)字相符，一定要慎重進行反結算，并確保反結算是在財務的監(jiān)督下。且反結算只能是由財務結算人員

16、進行，不對其他人員授權。以上是兩個最容易出問題的地方。三、 整車銷售收入的管理,確保每一筆銷售都形成訂單，且訂單上一走反映真實的銷售價格, 有關贈送保險、精品的一走要在定單上反映出來，公司的銷售價格政策要在財勢備案,超出授權的要由有關負責人員在走單上簽字確認。四、 加強供應商的管理，4S店一般對于客戶管理不需要財務人員關注，因為一般這都有現(xiàn) 在的管理模式r往往取決于生產(chǎn)廠商的要求。備件、精品的采購由于財務人員并不懂得有關 專業(yè)知識，存貨管理，財務人員一定要對公司的服務管理軟件非常了解,幾個重要爰要明確其意似乎很難對此加以監(jiān)管，但這又是非常重要的需要監(jiān)管的地方，初期簡單的方法 是，要求采購部門將供應商檔案提交,必要時可進行適當抽查，試調,分析主要消耗品的供 應價格是否與市場價格同步,當然這項工作是需要管理層介入才有較好效果。以上是幾個比較重要的控制點，應加以關注。至于其它的一些細節(jié)方面的事情，只能是靠自 己在實際工作中慢慢體會了。請問試乘試駕車岀售會計分錄怎么做？說得詳細點。謝謝