2017年上半年福建省注冊稅務師考試題

1、.word格式.2017年上半年福建省注冊稅務師考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、下列項目中，應免征車船使用稅的是_A.經營用流動餐車B.主要用于農業(yè)生產的拖拉機C.出租汽車D.經營用挖沙船2、對外商投資企業(yè)或外國企業(yè)的下列所得不征收所得稅的是一A.隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉讓這些設備使用相關的軟件所取得的軟件使用費B.接受的貨幣捐贈C.從事投資業(yè)務所取得的除境內投資利潤（股息）以外的其他各類所得D.與中國制片商合作拍攝影視作品，外商在中國境外發(fā)行影視作品所取得的收入3、企業(yè)委托其他單位代銷商品，在視同買斷代銷方式下，若協(xié)議約定受托方不能退

2、貨，商品銷售收入確認的時間是一A.發(fā)出商品日期B.受托方發(fā)出商品日期C.收到代銷單位的代銷清單日期D.全部收到款項日期4、納稅人按外匯結算營業(yè)額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率可以按營業(yè)額發(fā)生的市場匯率。A.當月任何一天B.當月最后一天C.前一天D.當天或當月1日中國人民銀行公布5、下列所得項目中，計算稅額時享受減征一定比例個人所得稅的項目是一A.稿酬所得B.利息；股息、紅利所得C.偶然所得D.勞務報酬所得6、行為人明知自己的行為可能會發(fā)生危害社會的結果，并且追求這種結果發(fā)生的心理態(tài)度是一A.直接故意B.間接故意C.疏忽大意的過失D.過于自信的過失7、2007年1月1日，甲公司將某

3、商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金15萬元。租金收入適用的營業(yè)稅稅率為5%。甲公司在出租期間內不再使用該商標權。該商標權系甲公司2006年1月1日購入，初始入賬價值為180萬元，預計使用年限為15年，采用直線法攤銷。假定不考慮營業(yè)稅以外的其他稅費，甲公司2007年度出租該商標權所產生的營業(yè)利潤為_0A. -12萬元B. 2.25萬元C. 3萬元D. 4.25萬元8、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份銷貨合同，合同金額800萬元。該企業(yè)將原已貼花合同上的印花稅票揭下粘貼在這份銷貨合同上，并重新畫銷。對這一行為，稅務機關除責令其補貼印花稅票外，最高可處以的罰款是_元。A. 2000B. 10000

4、C. 12000D. 200009、根據(jù)企業(yè)破產法規(guī)定，人民法院受理破產申請后，債務人的債務人或者財產持有人應當向二青償債務或者交付財產。A.管理人B.債權人會議C.債務人法定代表人D.債務人的主管部門10、購貨折扣能否取得是企業(yè)資金調度能力和經營管理水平的綜合體現(xiàn)，因而喪失的現(xiàn)金折扣是一種_A.理財收益B.貨物采購成本的減少C.理財費用D.貨物采購成本的增加11、王某8月份工資、薪金應納個人所得稅額是一元。A. 25B. 50C. 40D. 3512、下列使用13%稅率的項目有一A.銷售農機整機B.銷售農機零件C.加工農機的加工費收入D.加工農機零件的加工費收入13、2006年國家稅務總局下

5、發(fā)了脫收規(guī)范性文件制定管理辦法，該辦法頒布的目的是一A.規(guī)范全國稅務系統(tǒng)稅收規(guī)范性文件的制定目的B.明確縣級稅務機關不得制定涉稅文件C.規(guī)范省級以下稅收規(guī)范性文件的制定程序D.明確各級地方政府制定的涉稅文件一律無效14、該公司轉讓寫字樓土地增值稅的扣除項目合計是_萬元。A. 8225B. 8525C. 9625D. 992515、4月份該糧油公司應納增值稅為一A. 11416元B. 9830元C. 9580元D. 7890元16、中國公民王某2009年每月工資收入2800元，12月份取得年終獎3600元王某全年工資應納個人所得稅A. 843B. 840C. 865D. 82517、下列加計扣除

6、的政策陳述，正確的是_。A.對企業(yè)合作開發(fā)技術項目，不得適用加計扣除政策B.對委托開發(fā)的項目，受托方應向委托方提供費用支出明細，否則，該委托開發(fā)項目的費用不得加計扣除C.殘疾人工資加計扣除，該單位必須和每位殘疾人簽訂一年以上（不含一年）的勞動合同D.企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的，發(fā)生的費用均可以實行加計扣除18、稅法的效力范圍表現(xiàn)為_0A.空間效力、時間效力、歷史效力B.空間效力、時間效力和對人的效力C.空間效力、社會影響效力和對人的效力D.空間效力、時間效力和對事的效力19、某地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2009年10月上旬從國外進口一批實木地板，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅

7、60萬元。本月內企業(yè)將進口的實木地板的80%生產加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%0該企業(yè)國內銷售應繳納的消費稅_萬元。A. 8.20B. 7.2C. 8.73D. 020、張某為中國公民,2005年月工資收入1200元，按企業(yè)規(guī)定取得年終雙薪,同時取得全年一次性獎金收入6000元，張某12月份應納的個人所得稅額為_元。A. 1045B. 1140C. 415D. 116021、以下不屬于或有事項的基本特征的有_0A.或有事項是過去和現(xiàn)在的交易或事項形成的種狀況B.或

8、有事項有不確定性C.或有事項的結果只能由未來事項的發(fā)生或不發(fā)生來證實D.影響或有事項結果的不確定因索不能內企業(yè)控制，22、根據(jù)資產定義,下列各項中不屬于資產特征的是_0A.資產是企業(yè)擁有或控制的資源B.資產預期會給企業(yè)帶來未來經濟利益C.資產是由企業(yè)過去交易或事項形成的D.資產是投資者投入的23、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進項稅額30萬元,銷項稅額70萬元，進項稅額轉出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結轉的應交未交的增值稅為_萬元。A. 10B. 12C. 14D. 2024、企業(yè)的資產凈利率為_0A. 12.1%B. 12.6%C. 12.8%D. 12.9%2

9、5、從事港口碼頭建設的中外合資經營企業(yè)，經營期在一年以上的，從開始獲利的年度起，五免五減半”。A. 10B. 15C. 20D. 30二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、某進出口公司（一般納稅人）2008年3月份從國外進口一批機器設備共20臺,到岸價每臺貨價12000元人民幣，包含該批設備運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用共計80000元；另外銷售商單獨向該進出口公司收取境內安裝費用5萬元，技術支持費用7萬元，售后保修費用8萬元。假設該類設備進口關稅稅率為30%,境

10、內運費已經取得合法的貨物運輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應繳納的關稅是元。A. 20000B. 48131C. 96000D. 1600002、A廠當月應繳納營業(yè)稅_萬元。A. 97.8B. 99C. 99.3D. 100.23、下列關于應收補貼款”科目核算內容及方法的表述中，正確的說法有A.借方反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，按規(guī)定向稅務機關辦理免、抵、退”稅中報，所計算得出的應退稅額B.貸方反映實際收到的出口貨物的應退稅額C.按批準數(shù)作免抵和應退稅時，期末借方余額，反映企業(yè)已收到稅務機關批復尚未辦理退庫的應退稅額D.按退稅申報數(shù)時，期末借方余額反映企業(yè)累計已按申報數(shù)計算，但尚未收到的退稅E.科目不需設明

11、細賬頁進行明細核算4、設置復式賬的個體工商戶要編報的會計報表包括一A.銀行存款余額調節(jié)表B.資產負債表C.應稅所得表D.留存利潤表E.資金使用情況表5、企業(yè)采用固定股利支付率的股利政策,其結果可能有一A.可使得股利的發(fā)放隨著企業(yè)經營業(yè)績的好壞而上下波動B.容易造成公司股價不穩(wěn)定C.會導致各年股利不穩(wěn)定，出現(xiàn)較大波動D.容易造成股利的支付與盈余脫節(jié)E.有利于維持股價的穩(wěn)定6、外商投資企業(yè)關于股票業(yè)務，正確的稅務處理方法有一A.轉讓凈收益計入應稅所得征稅B.發(fā)行股票的溢價部分計入應稅所得征稅C.轉讓損失不作為稅前扣除，自己承擔，D.發(fā)行股票溢價部分屬股東權益，不征收企業(yè)所得稅7、下列應征進口關稅的

12、貨物有_A.運往境外加工復運進境的貨物B.用于展覽會的進口展品C.外國政府無償贈送的物資D.海關核準免驗進口的貨物E.運往境外修理復運進境的貨物8、根據(jù)企業(yè)破產法規(guī)定，管理人可以由_擔任。A.依法成立的破產清算事務所B.依法成立的律師事務所C.依法成立的會計師事務所D.全體債權人共同9、下列各項中可以由稅務機關按照房地產評估價格計算征收土地增值稅的有OA.隱瞞、虛報房地產成交價格的B.提供扣除項目金額不實的C.取得土地使用權未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的D.轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格又無正當理由的E.出售舊房及建筑物的10、依照增值稅的有關規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增

13、值稅的稅率的有A.糧店加工切面銷售B.食品店加工方便面銷售C.糧食加工廠加工玉米面銷售D.食品廠加工速凍水餃銷售E.商城場銷售玉米面11、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以減按24%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的有_A.在國務院批準的經濟特區(qū)設立的外商投資企業(yè)B.在國務院批準的沿海港口城市設立的經濟技術開發(fā)區(qū)內的外商投資企業(yè)C.在國務院批準的沿海經濟開發(fā)區(qū)內設立的生產性外商投資企業(yè)D.在國務院確定的國家高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)內設立的外商投資企業(yè)12、在計算2009年個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅時，允許稅前扣除的項目有一A.投資者的每月2000元生計費B.雇員的每月1000元的工資C.工

14、會經費、職工福利費和職工教育經費規(guī)定比例為2%、14%和2.5%D.投資者家庭雇用服務員的支出E.廣告費及業(yè)務宣傳費扣除比例為15%13、企業(yè)設置以前年度損益調整”科目用來核算_。A.企業(yè)發(fā)現(xiàn)的與以前期間損益相關的重大會計差錯B.企業(yè)發(fā)現(xiàn)的涉及報告年度損益的資產負債表日后事項C.企業(yè)發(fā)生的會計估計變更事項D.企業(yè)發(fā)生的會計政策變更事項E.企業(yè)發(fā)生的調整以前年度利潤分配的事項14、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，對購置下列車輛按照應稅車輛最低計稅價格征收車輛購置稅的有_A.企業(yè)進口自用的車輛B.減稅、免稅條件消失的車輛C.受贈、獲獎方式下取得已確認購置價格的應稅車輛D.納稅人購買自用應稅車輛，中報

15、的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的E.行駛10萬公里的試驗車輛15、下列關于增值稅的退（免）稅政策規(guī)定，說法正確的有_。A.小規(guī)模納稅人出口外購舊設備，實行免稅不退稅的辦法B.有出口經營權的外貿企業(yè)購進應稅消費品直接出口，實行免稅并退稅的辦法C.外貿企業(yè)出口應稅消費品后發(fā)生退關或退貨，必須及時補繳已退消費稅D.外貿企業(yè)從生產企業(yè)購進后直接出口，屬于從價定率計征消費稅的應稅消費品，應退消費稅稅額=出口貨物的工廠銷售額X稅率E.出口的應稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關，報關出口者可以不向其所在地主管稅務機關申報補繳已退的消費稅稅款16、經國務院批準，從2003年10月起，對出口

16、貨物增值稅退稅率進行了結構性調整，調整的基本原則有一A.對國家鼓勵出口產品取消退稅率B.對國家急需出口的產品提高退稅率C.對國家鼓勵出口產品不降或少降退稅率D.對國家限制的出口產品適當降低退稅率E.對一般性出口產品適當降低退稅率17、當月應納的增值稅稅額應為：_A. 140967.78元B. 134167.78元C. 83167.78元D. 203649.83元18、稅收合作信賴主義認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的。下列關于稅收合作信賴主義的理解正確的是一A.稅務機關作出的法律解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳稅的根據(jù)，當這種解釋或裁定存在錯誤時，納稅人并

17、不承擔法律責任，甚至納稅人因此而少繳的稅款也不必再補繳B.納稅人不能根據(jù)稅務人員個人私下作出的表示，而認為是稅務機關的決定，要求引用稅收合作信賴主義少繳稅C.納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，只是還沒有據(jù)此作出某種納稅行為，可以引用稅收合作信賴主義D.如果稅務機關的錯誤表示是基于納稅人方面隱瞞事實或報告虛假作出的，則對納稅人的信賴不值得保護E.納稅人應按照稅務機關的決定及時繳納稅款，稅務機關有責任向納稅人提供完整的稅收信息資料，征納雙方應建立起密切的稅收信息聯(lián)系和溝通渠道19、按照印花稅的有關規(guī)定，下列合同應作為技術轉讓合同征稅的有_0A.專利申請權轉讓合同B.專利權轉讓合同C.非專利技術轉

18、讓合同D.專利實施許可合同20、下列關于權益乘數(shù)財務指標的計算公式中，不正確的有一A.權益乘數(shù)=1+（1-資產負債率）B.權益乘數(shù)=1+（1+資產負債率）C.權益乘數(shù)=凈資產利潤率+資產凈利潤率D.權益乘數(shù)=資產總額+所有者權益總額E.權益乘數(shù)=銷售凈利率+總資產周轉率21、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權利有_A.依法提起稅務行政復議和稅務行政訴訟的權利B.對稅務機關作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權利C.要求稅務機關為其保守商業(yè)秘密的權利D.依法進行賬簿、憑證管理的權利E.和稅務機構磋商少繳稅金的權力22、2004年該合資經營企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額是_萬元A. 95.9B. 143.85C. 71.93D. 76.9623、根據(jù)企業(yè)破產法的規(guī)定，_屬于破產費用。A.破產案件的訴訟費用B.管理、變價和分配債務人財產的費用C.管理人執(zhí)行職務的費用、報酬D.為債務人繼續(xù)營業(yè)而應支付的勞動報酬和社會保險費用E.管理人執(zhí)行職務致人損害所產生的債務24、進口應稅消費品組成計稅價格的計算公式為（）。A.關稅完稅價格/（1-消費稅稅率）B.（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）C.關稅/（1+消