商會會計科目設(shè)置

1、商會會計科目設(shè)置現(xiàn)金本科目核算本單位庫存現(xiàn)金；銀行存款本科目核算本單位存入銀行或其他金融機構(gòu)存款；本科目按照金融機構(gòu)設(shè) 置明細；其他貨幣資金本科目核算外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用 保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金，本科目按照金融機構(gòu)設(shè)置明 細；短期投資本科目核算隨時變現(xiàn)并且持有時間不準本超過1年投資，包括股票、債權(quán) 投資等，本科目按照被投資單位設(shè)置明細；短期投資跌價準備本科目核算短期投資跌價準備，本科目按照被投資單位設(shè)置明細；應(yīng)收票 據(jù)本科目核算銷售商品、提供服務(wù)等而收到商業(yè)匯票，本科目按照往來單位 設(shè)置明細；應(yīng)收賬款本科目核算銷售商品、提供服務(wù)等主要業(yè)務(wù)活動

2、，應(yīng)當(dāng)向會員、購買單位 或接受服務(wù)單位等收取，但尚未實際收到款項，本科目按照往來單位設(shè)置明 細；其他應(yīng)收款本科目核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款以外其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括應(yīng) 收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)向職工收取各種墊付款項、職工借款、應(yīng)收保險公司賠 款等，本科目區(qū)分單位與個人欠款，并按往來單位或個人設(shè)置三級明細；壞賬準備本科目核算單位計提壞賬準備，本科目按照應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng) 收款設(shè)置明細；預(yù)付賬款本科目核算預(yù)付個商品供應(yīng)單位或者服務(wù)提供單位款項，本科目按照往來 單位設(shè)置明細；存貨本科目核算日常業(yè)務(wù)活動中持有以備出售或捐贈，或者為了出售或捐贈仍 處在生產(chǎn)過程中、或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或者日常管

3、理過程中好用材料、物 資、商品等，包括材料、庫存商品、委托加工材料，以及達不到固定資產(chǎn)標準 工具、器具，本科目按照材料類別設(shè)置明細，并設(shè)置備查賬；存貨跌價準備本科目核算提取存貨跌價準備，本科目按照材料類別設(shè)置明細，并設(shè)置備 查賬；待攤費用本科目核算已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負擔(dān)分攤期在1年以 內(nèi)（含1年）各項費用，本科目按照支付款項性質(zhì)設(shè)置明細；長期股權(quán)投資本科目核算持有時間準備超過1年（不含1年）各種股權(quán)性質(zhì)投資，包括 長期股權(quán)投資和其他長期股權(quán)投資，本科目按照被投資單位設(shè)置明細；長期債權(quán)投資本科目核算購入在1年以內(nèi)（不含1年）不能變現(xiàn)或者不準備隨時變現(xiàn)債 券和其他債權(quán)投資，本科目

4、按照被投資單位設(shè)置明細；長期投資減值準備本科目核算提起長期投資減值準備，本科目按照被投資單位設(shè)置明細；固 定資產(chǎn)本科目核算固定資產(chǎn)原價，本科目按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細，并且設(shè)置 備查賬簿；累計折舊本科目核算固定資產(chǎn)累計折舊，本科目按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細，并且 設(shè)置備查賬簿；在建工程本科目核算正在進行在建工程所發(fā)生實際支出，本科目按照工程項目名稱 設(shè)置明細；文物文化資產(chǎn)本科目核算文物文化資產(chǎn)價值。文物文化資產(chǎn)是指用于展覽、鑒于或研究 等目歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價值并作為長期或者永久保 存典藏等，本科目按照藝術(shù)品名稱設(shè)置明細；固定資產(chǎn)清理本科目核算因出售、報廢和毀損或其他處置等

5、原因轉(zhuǎn)入清理固定資產(chǎn)價值 及其清理過程中所發(fā)生清理費用和清理收入等，本科目按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置 明細，并設(shè)置備查賬簿；無形資產(chǎn)本科目核算為開展業(yè)務(wù)活動、出租給他人或為管理目而持有且沒有實物形 態(tài)非貨幣性長期投資、包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用 權(quán)等，本科目按照無形資產(chǎn)名稱設(shè)置明細；受托代理資產(chǎn)本科目核算接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到資產(chǎn)，本科目按照受 托單位設(shè)置明細，并按資產(chǎn)名稱設(shè)置三級明細；短期借款本科目核算向銀行或其他金融機構(gòu)等借入期限在1年以下（含1年）各種 借款，本科目按照機構(gòu)名稱設(shè)置明細；應(yīng)付票據(jù)本科目核算購買材料、商品和接受服務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌商業(yè)匯票，包

6、 括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，本科目按照供應(yīng)單位設(shè)置明細；應(yīng)付賬款本科目核算因購買材料、商品和接受服務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位款項， 本科目按照供應(yīng)單位設(shè)置明細；預(yù)收賬款本科目核算向服務(wù)和商品購買單位預(yù)收各種款項，本科目按照供應(yīng)單位設(shè) 置明細；應(yīng)付工資本科目核算應(yīng)付給職工工資總額，包括在工資總額內(nèi)各種工資、獎金、津 貼等，無論是否在當(dāng)月支付，都應(yīng)該通過本科目核算，本科目按照工資類別設(shè) 置明細；應(yīng)交稅金本科目核算按照有關(guān)國家稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)交納各種稅費，本科目按照稅種設(shè) 置明細；其他應(yīng)付款本科目核算應(yīng)付、暫收其他單位或個人款項，本科目按照往來單位、個人 設(shè)置明細；預(yù)提費用本科目核算按規(guī)定預(yù)先提取已經(jīng)

7、發(fā)生但尚未支付費用，本科目按照費用類 別設(shè)置明細；預(yù)計負債本科目核算對因或有事項所產(chǎn)生現(xiàn)實義務(wù)而確認負債，包括因?qū)ν馓峁?dān) 保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟等確認負債，本科目按預(yù)計負債類別設(shè)置明 細，并按照單位設(shè)置三級明細；長期借款本科目核算向銀行或者其他金融機構(gòu)借入期限在1年以上（不含1年）各 項借款，本科目按照金融機構(gòu)設(shè)置明細；長期應(yīng)付款本科目核算各項長期應(yīng)付款項，如融資租入固定資產(chǎn)租賃費等，本科目按 照往來單位設(shè)置明細；受托代理負債本科目核算因從事受托代理業(yè)務(wù)、接受受托代理資產(chǎn)而產(chǎn)生負債，本單位 按照往來單位設(shè)置明細，并按照資產(chǎn)設(shè)置三級明細；非限定性凈資產(chǎn)本科目核算本單位非限定性凈資產(chǎn)，即

8、本單位凈資產(chǎn)中除限定性凈資產(chǎn)以 外其他凈資產(chǎn)；限定性凈資產(chǎn)本科目核算本單位限定性凈資產(chǎn)，如果資產(chǎn)或者資產(chǎn)經(jīng)濟利益使用和處置 收到資源提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置時間限制或（和）用途限 制，則由此形成凈資產(chǎn)即為限定性凈資產(chǎn)，本科目按照項目名稱設(shè)置明細；捐贈收入本科目核算接受其他單位或者個人捐贈所取得收入，本科目按照秘書處、 金融與投資工作委員會、資源與利用工作委員會、科技與產(chǎn)業(yè)工作委員會、人 才與智力工作委員會、華商與外商工作委員會設(shè)置部門賬，本科目設(shè)置非限定 性捐贈收入與限定性捐贈收入兩個明細，其中限定性捐贈收入按單位設(shè)置三級 明細；會費收入本科目核算根據(jù)章程等規(guī)定向會員收取會費收入

9、，本科目按照秘書處、金 融與投資工作委員會、資源與利用工作委員會、科技與產(chǎn)業(yè)工作委員會、人才 與智力工作委員會、華商與外商工作委員會設(shè)置部門賬；提供服務(wù)收入本科目核算根據(jù)章程等規(guī)定向其他服務(wù)對象提供服務(wù)取得收入，本科目按 照秘書處、金融與投資工作委員會、資源與利用工作委員會、科技與產(chǎn)業(yè)工作 委員會、人才與智力工作委員會、華商與外商工作委員會設(shè)置部門賬，本科目 按照國內(nèi)收入與國外收入設(shè)置二級明細賬，并按照項目設(shè)置三級明細賬；政府補助收入本科目核算因為政府撥款或者政府機構(gòu)給予補助而取得收入，本科目按限 定性收入與非限定性收入設(shè)置二級明細，并按照項目名稱設(shè)置三級明細；商品銷售收入本科目核算銷售商品等

10、所形成收入；投資收益本科目核算因?qū)ν馔顿Y取得投資凈損益；其他收入本科目核算除捐贈收入、會費收入、提供服務(wù)收入、商品銷售收入、政府 補助收入、投資收益等主要業(yè)務(wù)活動收入以外其他收入，本科目按照收入性質(zhì) 設(shè)置明細賬；業(yè)務(wù)活動成本本科目核算為了實現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動目標、開展其項目活動或者提供服務(wù)所發(fā) 生費用，本科目按照秘書處、金融與投資工作委員會、資源與利用工作委員 會、科技與產(chǎn)業(yè)工作委員會、人才與智力工作委員會、華商與外商工作委員會 設(shè)置部門賬，本科目按照限定性支出與非限定性支出設(shè)置明細科目，并按照項 目設(shè)置三級明細科目，按照費用類型設(shè)置四級明細科目；管理費用本科目核算為組織和管理其業(yè)務(wù)活動所發(fā)生各項費

11、用，包括董事會（或者 理事會或者類似權(quán)力機構(gòu)）經(jīng)費和行政管理人員工資、獎金、津貼、福利費、 住房公積金、住房補貼、社會保障費、離退休人員工資與補助，以及辦公費、 水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷費、 存貨盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計負債所產(chǎn)生損失、聘請中介機構(gòu)費和應(yīng) 償還受贈資產(chǎn)等，本科目按照秘書處、金融與投資工作委員會、資源與利用工 作委員會、科技與產(chǎn)業(yè)工作委員會、人才與智力工作委員會、華商與外商工作 委員會設(shè)置部門賬，本科目按照費用類型設(shè)置明細賬；籌資費用本科目核算為籌集業(yè)務(wù)活動所需資金而發(fā)生費用，包括本單位獲得捐贈資 產(chǎn)而發(fā)生費用以及應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期費用借款費用、匯兌損失（減匯兌收益）等， 本科目按照秘書處、金融與投資工作委員會、資源與利用工作委員會、科技與 產(chǎn)業(yè)工作委員