開題報告 會計內(nèi)部控制與社會監(jiān)督

1、2016 屆本科生畢業(yè)論文開題報告題目：論內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督指導老師：學生姓名：專業(yè)名稱：時 間 ：一、題目的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及概況由于我國國情所限， 我國內(nèi)部控制理論發(fā)展緩慢， 迄今為止還未形成系統(tǒng)完整的內(nèi)部控制理論。 我國對于內(nèi)部控制的研究起源于上個世紀 80 年代，與西方內(nèi)部控制理論的快速發(fā)展相比， 我國的研究較晚， 且呈現(xiàn)內(nèi)部控制主要由政府主導推進的特點。 上個世紀八、 九十年代，內(nèi)部控制大都由政府在民營公司強制推進，財政部、人民銀行、中國證監(jiān)會等先后發(fā)布過部門或系統(tǒng)的有關內(nèi)部控制行政規(guī)定。我國學術界對于把內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督結合起來的研究也是日益廣泛入深的。首先，內(nèi)部會計控制與社

2、會監(jiān)督兩者相輔相成，共同保證了經(jīng)濟的發(fā)展，因此必須綜合應用會計內(nèi)部控制和社會監(jiān)督， 社會監(jiān)督和政府監(jiān)督共同構成了對內(nèi)部會計控制進行再控制、 再監(jiān)督系統(tǒng)； 其次，內(nèi)部會計控制要以社會監(jiān)督為基1礎開展；最后內(nèi)部會計控制是社會審計中的重要部分。在國外， 1905 年， Dicksee L R 最先提出內(nèi)部牽制概念，包括職責分工、2會計記錄和人員輪換，可以看作是內(nèi)部控制的萌芽階段, 之后人們對內(nèi)部控制的認識先后經(jīng)歷了“兩要素論”、“三要素論”、“五要素論”等幾個階段。人們對內(nèi)部控制的認識逐漸走向成熟?？v觀控制實踐與理論的演變歷史，我們可以外在審計監(jiān)督的壓力而產(chǎn)生和不斷發(fā)展的。二、所選題目的理論意義和現(xiàn)

3、實意義內(nèi)部會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制中的一部分，它們之間形成互相影響的作用，而且企業(yè)或部門內(nèi)的任何一項經(jīng)濟活動都會在會計部門中體現(xiàn)， 因此對企業(yè)的運營發(fā)展起著關鍵性的作用。 社會監(jiān)督對內(nèi)部控制起著監(jiān)督的效果， 保證會計信息的真實可靠。 科學的制定內(nèi)部的會計控制制度， 有利于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的形成， 而且保證了會計工作的順利進行， 企業(yè)內(nèi)部的會計監(jiān)督工作不能只依靠企業(yè)內(nèi)部的會計工作人員、 以及政府部門的監(jiān)督管理， 還需要社會的監(jiān)督， 在社會公眾的參與監(jiān)督下提高企業(yè)會計信息的真實度， 從而促進企業(yè)的飛速發(fā)展。 所以本文從內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督的關系方面入手，去研究怎樣可以更好的完成企業(yè)的運營、管理以及監(jiān)督

4、。 本文的作者正是帶著這樣的問題開始研究內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督板塊 , 也希望通過自己的研究 , 為企業(yè)的管理方面提供一點參考。12王李娜 .論會計內(nèi)部控制與社會監(jiān)督J.現(xiàn)代經(jīng)濟信息 .2014,9:186-187.Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.M.London:Gee and Co,1976.三、本課題擬采用的研究方法擬采用文獻綜述法，比較分析法等。四、論文的基本結構引言概述選題背景、研究目的和意義、文獻綜述。一、內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督的關系（一）內(nèi)部會計控制概述會計內(nèi)部控制的定義與內(nèi)涵、涵義及地位、原則、方法（二）

5、內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督的關系二、內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督失效表現(xiàn)（一）會計信息失真（二）費用支出失控，潛在虧損增加（三）違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生（四）社會監(jiān)督反映不實三、內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督失效成因分析（一）企業(yè)內(nèi)部會計控制體制不順（二）企業(yè)內(nèi)部會計控制制度不完善，執(zhí)行不得力（三）考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機制不完善（四）會計人員素質(zhì)較低（五）外部監(jiān)督乏力四、加強內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督的措施（一）內(nèi)部會計控制制度的構建（二）會計社會監(jiān)督的完善路徑五、結論六、參考文獻五、參考文獻1 郭晉娟 . 上市公司內(nèi)部會計控制研究 D. 山西財經(jīng)大學 ,2013.2 史紅梅 . 內(nèi)部會計控制若干問題研究 D. 河北

6、大學 ,2004.3 楊紅梅 . 基于會計信息監(jiān)督的內(nèi)部會計控制體系構建探討 J . 財會通訊，2013，25：8-30.4 馮興琨 . 探討民營企業(yè)構建完善的內(nèi)部控制制度的對策 J. 企業(yè)導報 ,2012,13:18-20.5 張穎 , 鄭洪濤 . 我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析 J. 審計研究 ,2012,1:75-81.6 劉子軍 . 企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題與措施的相關探討 J. 現(xiàn)代經(jīng)濟信息 ,2012,15:23-26.7 左文書 . 關于企業(yè)建立內(nèi)部會計制度的探討 J. 今日財富 ,2012,7:34-35.8 王健華，會計信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制及其實現(xiàn)，中國管理信

7、息化，2010,（ 16）： 58-599 王璐華，關于加強國有企業(yè)內(nèi)部會計控制的思考 J ，黎明職業(yè)大學學報， 2010,（ 4） 30-3110 山東新華制藥股份有限公司， 2011 年年度報告，中財網(wǎng)， 2014 年 3 月11 山東新華制藥股份有限公司， 2013 年年度報告，中財網(wǎng)， 2014 年 3 月12 鄭伯陽等，河南省國有上市公司監(jiān)事會治理現(xiàn)狀與公司績效， 山西財經(jīng)大學學報， 2011，（ 51）:105-10713 侯勝廣，李鳳偉，論國有企業(yè)內(nèi)部會計控制失效的原因與對策 J ，經(jīng)濟管理， 2011, （ 5）： 255-25614 李艷芳，中小型國有企業(yè)內(nèi)部會計制度研究,

8、財會通訊， 2012, 99-10215 馬英娟，郭蓮，網(wǎng)絡環(huán)境下完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的思考， 改革與戰(zhàn)略，2012，（ 04）： 172-17416王李娜 . 論會計內(nèi)部控制與社會監(jiān)督J.現(xiàn)代經(jīng)濟信息 .2014,9:186-187.17Herman son ，Heather M.An analysis of the demand for reporting onJ.Accounting，200618Dorothy A.McMullen,Ragahunandan.K.Internal control reports andfinancial reporting problemsJ.Accou

9、nting Herizons ，2006，1012）:67-75. 19Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.M.London:Gee and Co,1976.1 郭晉娟 . 上市公司內(nèi)部會計控制研究 D. 山西財經(jīng)大學 ,2013.2 史紅梅 . 內(nèi)部會計控制若干問題研究 D. 河北大學 ,2004.3 楊紅梅 . 基于會計信息監(jiān)督的內(nèi)部會計控制體系構建探討 J. 財會通訊，2013，25：8-30.4 馮興琨 . 探討民營企業(yè)構建完善的內(nèi)部控制制度的對策 J. 企業(yè)導報 ,2012,13:18-20.5 張穎 , 鄭洪濤

10、. 我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析 J.審計研究 ,2012,1:75-81.6 劉子軍 . 企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題與措施的相關探討 J. 現(xiàn)代經(jīng)濟信息 ,2012,15:23-26.7 左文書 . 關于企業(yè)建立內(nèi)部會計制度的探討 J. 今日財富 ,2012,7:34-35.8 王健華，會計信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制及其實現(xiàn)， 中國管理信息化， 2010,（ 16）： 58-599 王璐華，關于加強國有企業(yè)內(nèi)部會計控制的思考 J ，黎明職業(yè)大學學報，2010, （4）30-3110 山東新華制藥股份有限公司， 2011 年年度報告， 中財網(wǎng)， 2014 年 3 月11 山東新華制藥

11、股份有限公司， 2013 年年度報告， 中財網(wǎng)， 2014 年 3 月12 鄭伯陽等，河南省國有上市公司監(jiān)事會治理現(xiàn)狀與公司績效，山西財經(jīng)大學學報， 2011，（ 51） :105-10713 侯勝廣，李鳳偉，論國有企業(yè)內(nèi)部會計控制失效的原因與對策 J ，經(jīng)濟管理， 2011, （5）： 255-25614李艷芳，中小型國有企業(yè)內(nèi)部會計制度研究, 財會通訊， 2012, 99-10215 馬英娟，郭蓮，網(wǎng)絡環(huán)境下完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的思考， 改革與戰(zhàn)略，2012，（ 04）： 172-17416 王李娜 . 論會計內(nèi)部控制與社會監(jiān)督 J. 現(xiàn)代經(jīng)濟信息 .2014,9:186-187.17He

12、rman son ， Heather M.An analysis of the demand for reporting on J.Accounting ，200618Dorothy A.McMullen,Ragahunandan.K.Internal control reports andfinancialreportingproblemsJ.AccountingHerizons ，2006，1012）:67-75.19Dickess L R.Auditing:a practical manual forauditors.M.London:Gee and Co,1976.20 王本哲、王爾康

13、會計制度設計：中國財政經(jīng)濟出版社，2008 年：P15其中專業(yè)理論知識內(nèi)容包括：保安理論知識、消防業(yè)務知識、職業(yè)道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務技能、消防技能、軍事技能。二培訓的及要求培訓目的安全生產(chǎn)目標責任書為了進一步落實安全生產(chǎn)責任制，做到“責、權、利”相結合，根據(jù)我公司2015 年度安全生產(chǎn)目標的內(nèi)容，現(xiàn)與財務部 簽訂如下安全生產(chǎn)目標：一、目標值：1 、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2 、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。3 、每月足額提取安全生產(chǎn)費用，保障安全生產(chǎn)投入資金的到位。4 、安全培訓合格率為 100%。二、本單位安全工

14、作上必須做到以下內(nèi)容：1 、對本單位的安全生產(chǎn)負直接領導責任，必須模范遵守公司的各項安全管理制度，不發(fā)布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴格履行本人的安全職責，確保安全責任制在本單位全面落實，并全力支持安全工作。2 、保證公司各項安全管理制度和管理辦法在本單位內(nèi)全面實施，并自覺接受公司安全部門的監(jiān)督和管理。3 、在確保安全的前提下組織生產(chǎn)，始終把安全工作放在首位，當“安全與交貨期、質(zhì)量”發(fā)生矛盾時，堅持安全第一的原則。4 、參加生產(chǎn)碰頭會時，首先匯報本單位的安全生產(chǎn)情況和安全問題落實情況；在安排本單位生產(chǎn)任務時，必須安排安全工作內(nèi)容，并寫入記錄。5 、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現(xiàn)象。

15、6 、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7 、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對發(fā)現(xiàn)的各類違章現(xiàn)象負有查禁的責任，同時要予以查處。8 、虛心接受員工提出的問題，杜絕不接受或盲目指揮；9、發(fā)生事故，應立即報告主管領導，按照“四不放過”的原則召開事故分析會，提出整改措施和對責任者的處理意見，并填寫事故登記表，嚴禁隱瞞不報或降低對責任者的處罰標準。10、必須按規(guī)定對單位員工進行培訓和新員工上崗教育；11、嚴格執(zhí)行公司安全生產(chǎn)十六項禁令，保證本單位所有人員不違章作業(yè)。三、安全獎懲：1 、對于全年實現(xiàn)安全目標的按照公司生產(chǎn)現(xiàn)場管理規(guī)定和工作說明書進行考核獎勵；對于未實現(xiàn)安全目標的

16、按照公司規(guī)定進行處罰。2 、每月接受主管領導指派人員對安全生產(chǎn)責任狀的落其中專業(yè)理論知識內(nèi)容包括：保安理論知識、消防業(yè)務知識、職業(yè)道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務技能、消防技能、軍事技能。二培訓的及要求培訓目的安全生產(chǎn)目標責任書為了進一步落實安全生產(chǎn)責任制，做到“責、權、利”相結合，根據(jù)我公司2015 年度安全生產(chǎn)目標的內(nèi)容，現(xiàn)與財務部 簽訂如下安全生產(chǎn)目標：一、目標值：1 、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2 、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。3 、每月足額提取安全生產(chǎn)費用，保障安全生產(chǎn)投入資金的到位。4 、安全培訓合格率為 100%

17、。二、本單位安全工作上必須做到以下內(nèi)容：1 、對本單位的安全生產(chǎn)負直接領導責任，必須模范遵守公司的各項安全管理制度，不發(fā)布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴格履行本人的安全職責，確保安全責任制在本單位全面落實，并全力支持安全工作。2 、保證公司各項安全管理制度和管理辦法在本單位內(nèi)全面實施，并自覺接受公司安全部門的監(jiān)督和管理。3 、在確保安全的前提下組織生產(chǎn)，始終把安全工作放在首位，當“安全與交貨期、質(zhì)量”發(fā)生矛盾時，堅持安全第一的原則。4 、參加生產(chǎn)碰頭會時，首先匯報本單位的安全生產(chǎn)情況和安全問題落實情況；在安排本單位生產(chǎn)任務時，必須安排安全工作內(nèi)容，并寫入記錄。5 、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現(xiàn)象。6 、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7 、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對發(fā)現(xiàn)的各類違章現(xiàn)象負有查