第二章貨幣資金習(xí)題及答案

1、第二章貨 幣 資 金一、單項選擇題1. 甲股份有限公司 2010 年度正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的下列事項中，不影響其2010 年度利潤表中營業(yè)利潤的是（）。A. 有確鑿證據(jù)表明存在某金融機(jī)構(gòu)的款項無法收回，該款項已計提過準(zhǔn)備。B. 期末計提帶息應(yīng)收票據(jù)利息C. 外幣應(yīng)收賬款發(fā)生匯兌損失D. 無法查明原因的現(xiàn)金短缺2. 下列情形中，不違背內(nèi)部會計控制規(guī)范一一貨幣資金規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是（）。A. 由出納人員兼任會計檔案保管工作B. 由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)總賬的登記工作C. 由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作D. 由出納人員保管

2、簽發(fā)支票所需全部印章3. 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，企業(yè)不得動用庫存現(xiàn)金支付的是（）。A. 支付職工獎金 65000 元B. 購買辦公用品付款 300 元C. 預(yù)付出差人員攜帶的差旅費 5000 元D. 支付購買設(shè)備款 1200 元4. 企業(yè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行存款戶是（）。A.臨時存款戶 B.基本存款戶 C.專用存款戶 D. 一般存款戶5.企業(yè)將準(zhǔn)備用于有價證券投資的現(xiàn)金存入證券公司指定的賬戶時，應(yīng)借記的會計科目是A.銀行存款 B.其他貨幣資金 C.其他應(yīng)收款 D.短期投資6. 企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺屬于無法查明的其他原因，按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)處理時，應(yīng)在以下科目核算（）A.其他應(yīng)收款 B.管

3、理費用 C.其他應(yīng)付款 D.財務(wù)費用7. 企業(yè)采用托收承付方式銷售商品，其銷售收入確認(rèn)的時間是（）。A.發(fā)出商品時 B.發(fā)出商品時并向銀行辦妥托收手續(xù)時C.發(fā)出商品時并辦妥托運手續(xù)時D.購買單位承付全部貨款8. 企業(yè)進(jìn)行外幣存款核算時，使用的會計科目是（）。.A.其他貨幣資金 B.銀行存款 C.備用金 D.其他應(yīng)收款9. 下列各項中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（）。A.信用證存款 B.銀行本票存款 C. 信用卡存款 D.備用金10. 下列款項中，可以采用托收承付方式結(jié)算的有（）。A.商品交易的貨款 B.提供勞務(wù)的款項C.代銷商品的款項 D.賒銷商品的款項11. 企業(yè)將款項匯往外地開立采

4、購專用賬戶時，應(yīng)借記的會計科目是（）。A.材料采購 B.其他貨幣資金 C.預(yù)付賬款 D.在途物資12. 企業(yè)發(fā)放工資支取現(xiàn)金，可通過下列（）賬戶辦理。A.專項存款戶 B. 一般存款戶 C.臨時存款戶 D.基本存款戶二、多項選擇題1.下列既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，又可用于支取現(xiàn)金的有（）。A.普通支票 B.注有“現(xiàn)金”字樣的銀行本票C.轉(zhuǎn)賬支票 D.填有“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票E.劃線支票2. 下列各項中，違背有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制要求的有（）。A. 采購人員超過授權(quán)限額采購原材料B. 主管財務(wù)的副總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理辦理資金支付業(yè)務(wù)C. 出納人員長期保管辦理付款業(yè)務(wù)所使用的全部印章D. 出納人員兼任會計檔

5、案保管工作和債權(quán)債務(wù)登記工作E. 未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接接觸企業(yè)貨幣資金3.按照 支付結(jié)算辦法 的規(guī)定，采用托收承付結(jié)算方式時購貨企業(yè)的承付期是（）A.3 天 B.15 天 C.7 天 D.10 天 E.5 天4. 下列業(yè)務(wù)中允許使用現(xiàn)金的是（）。A. 職工工資、津貼B. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金C. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費D. 支付大額購貨款E. 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款5中國人民銀行支付結(jié)算辦法中規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律包括（）。A. 不準(zhǔn)超出庫存現(xiàn)金限額保留現(xiàn)金B(yǎng). 不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)C. 不準(zhǔn)無理拒絕付款D. 不準(zhǔn)

6、違反規(guī)定開立和使用賬戶E.單位和個人不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)和遠(yuǎn)期支票6.不得辦理托收承付結(jié)算的業(yè)務(wù)包括（）A.代銷商品款項 B.寄銷商品款項C.賒銷商品款項 D.訂有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易款項E.因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項7. 下列項目中，屬于未達(dá)賬項的有（）。A. 銀行代企業(yè)支付電話費 5400 元，并登記企業(yè)銀行存款減少5400 元，但企業(yè)在收到銀行付款通知后，將銀行存款減少額登記為3400 元B. 企業(yè)賒銷商品，按購貨協(xié)議于60 天后收取C. 企業(yè)將收取的轉(zhuǎn)賬支票送存銀行，并登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬D. 企業(yè)將開出轉(zhuǎn)賬支票，并登記銀行存款減少，但收款單位尚未持票到銀行辦理轉(zhuǎn)

7、賬，銀行尚未記賬E. 銀行代企業(yè)支付水費，并登記企業(yè)銀行存款減少，但企業(yè)尚未收到銀行付款通知，尚未記賬8. 以下支付或結(jié)算方式中，只適用于商品交易結(jié)算業(yè)務(wù)的有（）。A.支票 B.匯兌C.委托收款 D.托收承付 E.信用證9. 企業(yè)下列作法中，符合銀行存款管理制度要求的有（）。A. 一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個分支機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶B. 一個企業(yè)可選擇多家銀行開立基本存款賬戶C. 可選擇一家銀行的幾個分支機(jī)構(gòu)開立多個一般存款賬戶D. 通過基本存款賬戶和一般存款賬戶支出現(xiàn)金E. 可根據(jù)需要開立臨時存款賬戶10. 下列結(jié)算方式中適用于異地結(jié)算的有（）。11.銀行存款賬戶核算的內(nèi)容包括（)A.

8、銀行匯票 B.銀行本票 C.商業(yè)匯票 D.支票 E.匯兌A.外埠存款 B.外幣存款 C.銀行本票存款 D.人民幣存款 E.銀行匯票存款12. 其他貨幣資金核算的內(nèi)容包括（）。A.銀行匯票存款 B.外埠存款 C.外幣存款 D.外幣現(xiàn)金 E.存出投資款13. 下列選項中屬于貨幣資金管理控制原則的是（）。A.嚴(yán)格職責(zé)分工 B.實行交易分開C.實施內(nèi)部稽核 D.實施定期輪崗制度三、判斷題1. 貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金在循環(huán)周轉(zhuǎn)過程中，停留在貨幣形態(tài)的資金，它由現(xiàn)金和銀行存款組成。（）2. 庫存現(xiàn)金是指企業(yè)為了備付日常零星開支而保管的現(xiàn)金，它包括人民幣和外幣。（）3. 企業(yè)可以在其他銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)

9、開立一個一般存款賬戶，該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。（）4. 票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的工具。（）5. 支票的提示付款期限為 10 天，自出票的次日起算。（）6. 記載內(nèi)容完整的支票喪失時，可以申請辦理掛失。（）7. 銀行匯票的法定付款提示期限為出票日起1 個月。（）8. 商業(yè)匯票的付款期限最長不超過9 個月。（）9. 企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符的原因除了存在未達(dá)賬項外，還有記賬錯誤。（）10. 商業(yè)匯票只有在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，而且具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才能使用。（）四、練習(xí)票據(jù)和信用卡結(jié)算的核算11.銀行存款賬戶核算的內(nèi)容包

10、括（)資料：上海機(jī)器廠 3 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1.1 日,向大華工廠購進(jìn)甲材料一批，貨款 15000 元，當(dāng)即簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖2.3 日,銷售商品一批，貨款 30 000 元，收到轉(zhuǎn)賬支票，當(dāng)即存入銀行。3.5 日，簽發(fā)現(xiàn)金支票 500 元，提取現(xiàn)金。4.6 日，填制銀行本票申請書一份，金額 12000 元，銀行受理后，收到同等數(shù)額的銀行本票。5.8 日，向南浦工廠購進(jìn)乙材料一批，貨款 12000 元，以前一天銀行簽發(fā)的銀行本票付訖。6.11 日，銷售商品一批，貨款 16000 元，收到銀行本票，當(dāng)即存入銀行。7.14 日，填制銀行匯票申請書一份，金額 20 000 元，銀行受理后，收到同等

11、數(shù)額的銀行匯票。8.15 日，銷售商品一批，貨款 24500 元，收到票面金額為 24500 元的銀行匯票一張，當(dāng)即按實際銷售金額結(jié)算 并存入銀行。9.16 日，向南京鋼鐵廠購進(jìn)丙材料一批，貨款 18000 元，運雜費 600 元，款項一并以面 20 000 元的銀行匯票 支付，余款尚未退回。10.18 日，銷售給上海機(jī)電設(shè)備公司商品一批，貨款 50000 元，收到 1 個月期限的不帶息的商業(yè)承兌匯票。11.19 日，銀行轉(zhuǎn)來多余款收賬通知，金額為 1400 元，系本月 14 日簽發(fā)的銀行匯票使用后的余款。12.20 日，銷售給滬光工廠商品一批，貨款 18000 元，收到 2 個月期限的帶息銀

12、行承兌匯票，月利率為 7.2%。13.21 日，存入信用卡備用金 10 000 元，發(fā)生開戶手續(xù)費 40 元，一并簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖。14.23 日，購進(jìn)甲材料一批，貨款 7500 元，以信用卡存款付訖。15.25 日，1 個月前收到光華公司的不帶息銀行承兌匯票一張，金額為 12400 元，已經(jīng)到期，收到款項，存入銀行。要求：編制以上會計分錄（本題主要關(guān)注貨幣資金收付，暫不考慮增值稅）五、練習(xí)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的核算資料：上海大隆工廠 2 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.1 日，向武漢鋼鐵公司函購乙材料一批，填制信匯結(jié)算憑證，匯出款項 9600 元。2.3 日，銀行轉(zhuǎn)來電匯收賬通知一張，金額為 32000 元，

13、系沈陽大昌公司匯來函購商品的貨款。3.5 日,電匯廣州工商銀行 25000 元，開立采購專戶4.7 日,發(fā)出沈陽大昌公司函購的商品一批，貨款 31000 元，余款也從銀行匯還對方。5.8 日,向廣州城中公司購進(jìn)丙材料一批，貨款 22500 元，材料的運雜費 800 元，一并從本月 5 日在廣州開立 的采購專戶支付。6.10 日，廣州采購專戶已結(jié)清，余款已退回存入銀行。7.12 日，武漢鋼鐵公司發(fā)來函購乙材料一批，并收到其附來的發(fā)票 和運雜費憑證，開列貨款 9000 元，運雜費400 元，余款 200 元也已匯回，存入銀行。8.15 日,銷售給南京工惠公司商品一批，貨款 20000 元，連同墊付

14、的運雜費 500 元一并向銀行辦妥托收承付 結(jié)算手續(xù)。9.17 日，銀行轉(zhuǎn)來蘇州長虹工廠托收承付結(jié)算憑證，金額為 17400 元，并附來發(fā)票一張，開列甲材料一批，計貨款 16800 元；運雜費憑證一張，金額 200 元。經(jīng)審核無誤，當(dāng)即承付。10.24 日，收到銀行轉(zhuǎn)來南京工惠公司承付款項的收賬通知，金額為 20 500 元。11.28 日，銀行轉(zhuǎn)來自來水公司特約委托收款憑證付款通知聯(lián)，金額為248 元，系支付本月自來水費。要求：編制以上會計分錄（本題主要關(guān)注貨幣資金收付，暫不考慮增值稅）答案：一、單項選擇題ABDBBBBBDABD二、多項選擇題1.ABD2.ACDE3.AD4.ABCE5.B

15、CDE6.ABC7.CDE8.DE9.AE10.ACE11.BD12.ABE13. ABCD三、判斷錯：1.X;2.V; 3.V;4.V;5.X;6.V; 7.V;8.X；9.V;10.V四、業(yè)務(wù)題1、 借：材料采購甲材料貸：銀行存款2、 借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入3、 借：現(xiàn)金貸：銀行存款4、 借：其他貨幣資金一貸：銀行存款5、 借：材料采購 乙材料貸：其他貨幣資金-6、 借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入7、 借：其他貨幣資金一一貸：銀行存款8、 借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入9、 借：材料采購 丙材料貸：其他貨幣資金10、 借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入11、 借：銀行存款貸：其他貨幣資金12、

16、 借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入15000150003000030000500500120001200012000銀行本票存款120001600016000200002000024500245001860018600500005000014001400180001800013、借：其他貨幣資金一一信用卡10000銀行本票存款銀行匯票存款財務(wù)費用貸：銀行存款14、 借：材料采購甲材料7500貸：其他貨幣資金一一信用卡存款750015、 借：銀行存款12400貸：應(yīng)收票據(jù)12400五、練習(xí)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的核算1、 借：預(yù)付賬款（或應(yīng)付賬款）9600貸：銀行存款96002、 借：銀行存款32000貸：預(yù)收賬款（或應(yīng)收賬款）320003、 借：其他貨幣資金一一外埠存款25000貸