跟蹤審計(jì)不同階段審查重點(diǎn)內(nèi)容

1、跟蹤審計(jì)不同階段審查重點(diǎn)內(nèi)容一、立項(xiàng)階段：一般民營項(xiàng)目不參與，政府投資項(xiàng)目需要審查審批 及立項(xiàng)程序完備性，建設(shè)單位內(nèi)控制度（簽證審批、工程款支 付、財(cái)務(wù)等）并搜集相關(guān)資料。二、招投標(biāo)階段：重點(diǎn)審查招標(biāo)文件內(nèi)容是否合理、合法，有無造 價(jià)條款前后矛盾等情況。譬如，一些規(guī)定不符合國家或省市相 關(guān)政策規(guī)定，或者招標(biāo)文件內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁非常不合理，會(huì)造成 實(shí)際施工期間承發(fā)包雙方矛盾突出，影響項(xiàng)目順利實(shí)施，甚至 會(huì)造成發(fā)包人工程管理陷入嚴(yán)重被動(dòng)局面。三、合同簽訂階段：重點(diǎn)審查施工合同內(nèi)的實(shí)質(zhì)性條款與招標(biāo)文件 內(nèi)容是否有違背，若違背，需調(diào)整正式施工合同文本與招標(biāo)文 件條款一致。一般實(shí)質(zhì)性條款包括與造價(jià)、工期、質(zhì)

2、量相關(guān)的 主要條款。四、施工地下室階段：1、樁基施工期間：（1）監(jiān)督測量原始地坪標(biāo)高數(shù)據(jù)（打樁前）;（2）打樁期間樁長（因?yàn)楹芏鄨D紙樁長是一個(gè)范圍或者是 以入巖深度確定的），鋼筋籠長度抽測，鋼筋進(jìn)場品牌與合 同要求品牌是否一致。（3）需要注意的是，樁基施工期間很 多時(shí)候涉及一些場地原因造成的一些費(fèi)用，如樁基無法進(jìn) 場，磴罐車無法進(jìn)場，場地需要補(bǔ)填塘渣或增加墊板方可施 工，這些費(fèi)用需要查看招標(biāo)文件及合同，如果招標(biāo)文件明確 報(bào)價(jià)需踏勘場地條件后綜合考慮或明確交付場地場地后因 場地條件原因發(fā)生的費(fèi)用均由承包人負(fù)責(zé)的，則該項(xiàng)費(fèi)用不 能被批準(zhǔn)。（4）有水泥攪拌站或鉆孔樁的重點(diǎn)關(guān)注泥漿的去 向問題，防止施

3、工單位偷排河道、市政管網(wǎng)等，以及泥漿的 外運(yùn)距離及處置地點(diǎn)。（5）中標(biāo)預(yù)算中有樁孔回填的，關(guān)注 現(xiàn)場是否按要求回填。此外，根據(jù)合同約定，確定樁基檢測 費(fèi)承擔(dān)單位。2、土方開挖期間：（1）主要是需要確認(rèn)開挖方案（沒有圍護(hù)的）, 實(shí)際開挖與方案是否一致，開挖方案是否經(jīng)過論證及審批， 確認(rèn)土方的處置地點(diǎn)及運(yùn)距；（2）注意一個(gè)單位總包樁基及 地下室的，打樁后地坪標(biāo)高不能作為計(jì)算土建工程量的依 據(jù)。（3）如果項(xiàng)目后期需要回填土的，挖出的土方是否可以 利用可以提出合理化建議。（4）如果樁基是管樁，可能需要 確認(rèn)管樁截樁數(shù)量（預(yù)算己算的情況下）。（5）如果允許機(jī) 械進(jìn)退場費(fèi)調(diào)整的，還需要確認(rèn)挖機(jī)進(jìn)退場數(shù)量。

4、（6）如果 排水有方案的（如井點(diǎn)降水）需要審查井點(diǎn)設(shè)置的數(shù)量及口 徑與方案是否一致，不一致相應(yīng)核減造價(jià)。3、有塔吊的并且此項(xiàng)費(fèi)用按實(shí)結(jié)算的，注意塔吊樁及基礎(chǔ)的施 工是否跟塔吊基礎(chǔ)的專項(xiàng)施工方案一致。4、地下室施工期間：（1）磚胎膜：需要確認(rèn)磚胎膜的做法及墻厚度。一般承臺(tái) 240,下翻梁120厚，超過lm深的需要增加120厚；（2）墊層厚度是否符合圖紙要求；（3）防水卷材在承臺(tái)部位是否全鋪還是只下翻10-15CM；（4）管樁需要關(guān)注現(xiàn)場鋼筋籠與基礎(chǔ)的連接方式（拍照）；（5）注意抽查地下室底板鋼筋的間距、馬凳的設(shè)置是否符合 要求（并拍照留存）。審計(jì)局項(xiàng)目馬凳設(shè)置過少需要提岀, 若無法扣款時(shí)，要求建

5、設(shè)單位回復(fù)整改意見。（6）此外重點(diǎn)工作就是暫定價(jià)定價(jià)，地下室期間涉及的暫定 材料常見的有：抗裂纖維劑、防水卷材、人防門（壟斷）、 預(yù)埋的管線等，一般要求至少提前1-2個(gè)月上報(bào)，防止 因定價(jià)影響正常施工進(jìn)行。5、土方回填期間：回填材料種類，一般考慮沉降要求，圖紙會(huì) 要求回填材料為塘渣、碎石或者是其他灰土材料，并有壓實(shí) 要求，對于招標(biāo)或圖紙未明確回填材料的，需要確認(rèn)回填材 料種類，圖紙明確的，需要監(jiān)督回填材料與圖紙要求是否一 致。五、主體及裝飾施工階段：（一）主體施工階段主要是：1、主體施工中關(guān)注部分建筑部分（如地坪、基層、墊層、圈過 梁等）混凝土來源是自拌、泵送或非商磴、屋而防水材料及 做法是否

6、符合設(shè)計(jì)要求；2、鋼筋隱蔽的情況（審計(jì)局項(xiàng)目，可以提出施工不規(guī)范的一些 情況，如雙排鋼筋的撐腳（馬凳）數(shù)量等；3、一些涉及費(fèi)用的專項(xiàng)方案，如超高模板支撐架、腳手架方案;4、項(xiàng)目屋面防水做法層數(shù)通常比較多，重點(diǎn)關(guān)注屋而保溫、防 水做法是否與圖紙要求一致，特別是一些項(xiàng)目設(shè)計(jì)了卷材， 同時(shí)又設(shè)計(jì)了涂膜防水；5、墻體材料是否與圖紙要求一致，拉結(jié)筋設(shè)置是否為每500 高2道，拉筋規(guī)格是否按設(shè)計(jì)要求（常為6. 5鋼筋），拉筋 的植筋費(fèi)用不能計(jì)算。6、安裝用的KBG管壁厚是否符合要求，有無用塑料管替代情 況，給排水管道的壁厚是否符合圖紙要求。（二）裝飾安裝施工階段主要是：1、裝飾階段關(guān)注裝飾材料品牌、規(guī)格、

7、型號(hào)，天棚如果有涂料的, 關(guān)注天棚是否有粉刷以及厚度，地下室的頂棚的防霉涂料是否 需要粉砂等，裝飾隱蔽工程是否符合設(shè)計(jì)要求；2、保溫砂漿施工的分界部位、厚度，不同材料交接部位使用的是 鋼絲網(wǎng)還是網(wǎng)格布；3、預(yù)算中抹灰層中有使用鍍鋅鋼絲網(wǎng)的，實(shí)際施工中需要關(guān)注施 工時(shí)用的是否為鋼絲網(wǎng)，鋼絲網(wǎng)是否鍍鋅；4、門窗型材圖紙是否是否為斷熱型材，門窗與投標(biāo)品牌、材質(zhì)是 否一致；5、協(xié)助或監(jiān)督建設(shè)單位一些專業(yè)工程及設(shè)備的招投標(biāo)，包括電梯、 智能化、幕墻等；6、其他工作主要是無價(jià)材料定牌、定價(jià)及簽證單復(fù)核簽證。無價(jià) 材料詢價(jià)定價(jià)是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作，也有很多技巧，這里不 在詳細(xì)展開。這一階段定價(jià)的材料往往比較

8、多，比如有門窗、 涂料、欄桿扶手及配電箱、水泵、風(fēng)機(jī)、消防報(bào)警、人防安裝、 電線電纜等材料和設(shè)備；7、定價(jià)的材料與實(shí)際進(jìn)入現(xiàn)場的材料品牌、材質(zhì)等是否一致。六、附屬工程施工階段1、現(xiàn)場回填土方是否符合設(shè)計(jì)要求；2、馬路路基回填（如塘渣、灰土、碎石等）是否按圖紙要求施工, 有無偷工減料情況；3、管道基礎(chǔ)底部碎、片石墊層是否施工，厚度是否符合要求，管 溝底部是否要求鋪砂；4、管道是否要求包封（栓或砂），回填材料有無特殊要求；5、管道的管材材質(zhì)、厚度是否與設(shè)計(jì)要求一致；6、鋪裝的墊層厚度是否滿足設(shè)計(jì)要求；7、鋪裝鑲貼的面層材料厚度、材質(zhì)是否與投標(biāo)文件一致；8、綠化灌木的種植密度是否符合要求，喬木的胸徑是否與設(shè)計(jì)要 求一致。七、審計(jì)局（大型政府代建平臺(tái)）與一般項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的區(qū)別1、審計(jì)局項(xiàng)目關(guān)注全面，需要發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量問題（偷工減料）、 工程基木建設(shè)程序問題、以及其它違法建設(shè)法律法