2019年個(gè)人所得稅新稅制知識(shí)測(cè)試題及答案

1、2019年個(gè)人所得稅新稅制知識(shí)測(cè)試題姓名：成績(jī)：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1、個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）的施行日期：。（）A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日2019年6月1日2、個(gè)稅改革后，省級(jí)政府有權(quán)制定的稅收優(yōu)惠政策包括：（）A.烈屬取得的經(jīng)營(yíng)所得B.洪澇災(zāi)害但損失不大的C.殘疾人張三的賭博收益D.孤老人員的利息所得3 .改革后，居民納稅人取得下列所得按次征稅的有：（）A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.經(jīng)營(yíng)所得4 .下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項(xiàng)目的有：（）A.“三險(xiǎn)一金”B.大病醫(yī)療C.商業(yè)健康險(xiǎn)支

2、出D.保險(xiǎn)賠款5、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表。（）A、五B、十C、十五 D、二十6、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（）A.股息、紅利所得B.中獎(jiǎng)、中彩所得C.金融債券利息D.轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得7、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅的是（）A.專利權(quán)所得B.著作權(quán)所得C.稿酬所得D.非專利技術(shù)所得8、下列所得項(xiàng)目中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除法定費(fèi)用的是（）A.紅利所得B.股息所得C.中獎(jiǎng)所得D.租賃財(cái)產(chǎn)所得9、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供電影劇本而取得的報(bào)酬

3、C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬10、個(gè)稅改革后，下列屬于分類所得的項(xiàng)目有：（）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得二、多選題（每題2分，共40分）1.個(gè)稅改革后，下列所得項(xiàng)目中實(shí)行超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目有（）A.工資薪金所得B.偶然所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.經(jīng)營(yíng)所得E.利息股息紅利所得2. 納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁?bào)送，這些扣除包括（）A.專項(xiàng)扣除B.專項(xiàng)附加扣除C.依法確定的其他扣除D.成本費(fèi)用E.捐贈(zèng)3. 下列關(guān)于此次個(gè)人所得稅改革的說(shuō)法正確的有：（）A.張三與

4、李四共同為A公司提供勞務(wù)報(bào)酬收入10萬(wàn)元，其中張三分得6萬(wàn)元，李四分得4萬(wàn)元，二人可以分別減除費(fèi)用，分別單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅；B.專項(xiàng)附加扣除是對(duì)專項(xiàng)扣除的附加；C.張三同時(shí)屬于甲乙兩個(gè)合伙企業(yè)的合伙人，其從每一合伙企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)所得，均可分別減除6萬(wàn)元；D.個(gè)人所得稅發(fā)展史上的第六次改革，實(shí)現(xiàn)了稅制的全面轉(zhuǎn)型；E.綜合所得按年計(jì)算，適用3海45%勺超額累進(jìn)稅率。4. 納稅人可享受的專項(xiàng)附加扣除除贍養(yǎng)老人外，還包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或住房租金E.住房公積金5.2019年納稅人李某已享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，當(dāng)年還可能扣除的項(xiàng)目有：()A.子女教育B.大病

5、醫(yī)療C.繼續(xù)教育D.住房租金E.贍養(yǎng)老人A. 納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，可開(kāi)始享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間是：()A.貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月B. 貸款合同約定開(kāi)始還款的次月C. 貸款合同終止的當(dāng)月D. 貸款合同終止的次月E. 貸款合同終止的當(dāng)年年末B. 納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)填報(bào)：()A.房屋所有權(quán)證號(hào)或預(yù)售合同編號(hào)C. 貸款方式D. 貸款合同編號(hào)E. 借款期限F. 主要工作城市8. 其他法定贍養(yǎng)人包括（）A. 實(shí)際承擔(dān)對(duì)祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女B. 實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女C. 祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)祖父

6、母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女D. 外祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女E. 外祖父母的孫子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女9. 以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的是：（）A納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B. 納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元（每月2000元）的扣除額度C. 分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡绞皆谝粋€(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。D. 采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每年12000元（每月1000元），并簽訂書(shū)面分?jǐn)?/p>

7、協(xié)議。E.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降模恳患{稅人分?jǐn)偟目鄢~最高可以超過(guò)每年12000元（每月1000元），并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。10. 享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的主體包括哪些（）A.生父母B.養(yǎng)父母C.繼父母D.未成年人的監(jiān)護(hù)人E.不屬于監(jiān)護(hù)人的親屬11. 納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的，其子女接受學(xué)歷教育的范圍包括哪些？（）A.小學(xué)和初中B.普通高中C.中等職業(yè)教育D.大學(xué)本科E.博士后12. 納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料？（）A.境外學(xué)校錄取通知書(shū)B(niǎo).學(xué)費(fèi)支付證明C.留學(xué)簽證D.子女出入境記錄E.機(jī)票、車票等交通工具支付憑證13. 個(gè)人接受（）繼續(xù)教育，符合本法

8、規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。A.大學(xué)本科B.碩士研究生C.博士生D.中等職業(yè)E.大學(xué)?？?4. 納稅人發(fā)生的（）的支出，可以按照繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除政策扣除。A.碩士研究生教育B.經(jīng)濟(jì)師C.稅務(wù)師D.書(shū)法培訓(xùn)班E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師15. 下列（）人員發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，可以由納稅人扣除。A.配偶B.未成年子女C.父母D.兄弟姐妹E.已成年子女16. 下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有？（）A.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢?。B.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢?。C.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除。D.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除

9、。E.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由配偶扣除17. 納稅人扣除符合條件的大病醫(yī)療支出，必須留存什么資料？（）A.醫(yī)院服務(wù)收費(fèi)票據(jù)（復(fù)印件）B.藥品費(fèi)用票據(jù)（復(fù)印件）C.醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（復(fù)印件）D.銀行卡支出明細(xì)E.非醫(yī)保范圍內(nèi)的服務(wù)18. 某納稅人在北京工作，存在以下哪些情況的，不允許享受住房租金扣除？（）A. 在納稅人本人名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房B. 在納稅人配偶名下?lián)碛斜本┦羞h(yuǎn)郊區(qū)住房C. 納稅人父母名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房D. 在納稅人本人名下?lián)碛刑旖蚴薪紖^(qū)住房E. 納稅人配偶已申請(qǐng)享受住房貸款利息扣除19. 納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正確？（）A. 及時(shí)將扣除信息提供給扣

10、繳義務(wù)人B. 年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人C. 可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請(qǐng)扣除D. 口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人E. 要求扣繳義務(wù)人核驗(yàn)相關(guān)扣除憑證并簽字確認(rèn)20. 納稅人自2019年6月起發(fā)生了符合條件的住房租金扣除，以下哪些判斷是正確的？（）1 .納稅人在6月份即告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額更高8 .無(wú)論納稅人在6月份還是8月份告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額是一樣的C.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以通過(guò)匯算清繳享受扣除D.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以在發(fā)生租金支出的當(dāng)年享受扣除E.納稅人當(dāng)年可以按照7個(gè)月計(jì)算

11、可享受住房租金扣除金額三、判斷題（每題1分，共20分）1、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。（）2、本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額X累計(jì)減免稅額-速算扣除數(shù)）-預(yù)扣率-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額（）3、扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）4、扣繳義務(wù)人領(lǐng)取的扣繳手續(xù)費(fèi)不可用于提升辦稅能力、獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員。（）5、居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項(xiàng)附加扣除的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)予以扣除，也可拒絕。（）9 .經(jīng)夫妻雙方約定，納稅人發(fā)生的符合條件的住

12、房貸款利息支出，住房貸款利息可以選擇由其中一方扣除，或由雙方分別按照50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。（）10 納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。（）11 納稅人贍養(yǎng)2個(gè)及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。（）12 納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。（）13 .在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女，其父母不可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策。（）14 .納稅人的子女年滿3周歲但未上幼兒園，則不能享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策。（）

13、15 .個(gè)人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。（）16 .納稅人發(fā)生符合扣除條件的繼續(xù)教育支出，可以由其配偶扣除。（）17 .納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無(wú)須留存相關(guān)資料。（）18 .在計(jì)算醫(yī)藥費(fèi)用支出額度時(shí)，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出不能混合，應(yīng)按每個(gè)人分別計(jì)算。（）19 .大病醫(yī)療支出扣除時(shí)間為醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。（）20 .納稅人發(fā)生的可計(jì)入大病醫(yī)療累計(jì)支出額的醫(yī)藥費(fèi)用支出須在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)。（）18 .納稅人發(fā)生符合條件的住房租金支出，允許按照全國(guó)統(tǒng)一額度扣除。（）19

14、.納稅人張某通過(guò)中介機(jī)構(gòu)承租王某的住房，并簽合同，張某符合住房租金扣除條件。考慮到張某配偶的工資收入較高，張某選擇由其配偶扣除住房租金。這種做法正確。（）20 .納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件，其中王某在天津市區(qū)工作，李某在天津市下轄區(qū)縣工作，王某的住房租金扣除金額高于李某。四、填空題（每空1分，共20分）1、扣繳義務(wù)人，是指向支付所得的單位或者個(gè)人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理申報(bào)。2、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以內(nèi)取得的收入為一次。3、扣繳義務(wù)人有未按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料和信息、未按照納稅人提供信息虛報(bào)虛扣專

15、項(xiàng)附加扣除、不繳或少繳已扣稅款、借用或冒用他人身份等行為的，依照«»等相關(guān)法律、行政法規(guī)處理。4、對(duì)扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給的手續(xù)費(fèi)。不包括、司法機(jī)關(guān)等查補(bǔ)或者責(zé)令補(bǔ)扣的稅款。5、納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報(bào)的個(gè)人信息、扣繳稅款等信息與實(shí)際情況不符的，有權(quán)要求_修改。6、支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和等信息。7、納稅人需要享受的，應(yīng)當(dāng)在取得應(yīng)稅所得時(shí)主動(dòng)向扣繳義務(wù)人提出，并提交相關(guān)信息、資料，扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款時(shí)按照享受有關(guān)辦法辦理。8、扣繳義務(wù)人首次向納稅人支付所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的納稅人識(shí)別號(hào)等,填寫«»,并于次月扣繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。9、扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得，,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法按次或者按月代扣。10、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的信息、辦理扣繳申報(bào)，不得擅自更改提供的信息。1.AD 2.ABC 3.ABE 4.ABCD6. ABC 7.ABCDE11.ABCD 12.AC16.CDE 17.ABC三、判斷題1-5: VxVx x11-15: Xa/xW個(gè)人所得稅知識(shí)測(cè)試題參