信用社考試真題

1、普通員工試卷（部分）簡答題1.金融會(huì)計(jì)的特點(diǎn)？金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下三方面：（1）利息收支的核算。利息收支是金融企業(yè)業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容，在會(huì)計(jì)核算中占有很重要的地位。企業(yè)要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分別種類存款、貨款，按期計(jì)算的利息收支。（2）手續(xù)費(fèi)收支的核算。手段費(fèi)收持是金融企業(yè)為辦理金融業(yè)務(wù)發(fā)生的，企業(yè)應(yīng)收支兩條線的核算原則分別進(jìn)行核算，不得將手續(xù)費(fèi)收入直接低作支出。有特殊規(guī)定的也慶先入賬，再分別按有關(guān)規(guī)定提取使用。（3）備抵性準(zhǔn)備的核算。備抵性包括壞賬準(zhǔn)備、貸款呆賬準(zhǔn)備和投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備指按就上利息、應(yīng)收保費(fèi)和應(yīng)收分保賬款余額的一定比例提取的準(zhǔn)備；貸款呆賬準(zhǔn)備是指金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定

2、按貸款余額的一定是取的準(zhǔn)備；投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備是指金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定按長期投資余額的一定比例提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。2.影響債券投資收益的因素？(1)債券的票面利率 債券票面利率越高,債券利息收入就越高,債券收益也就越高。債券的票面利率取決于債券發(fā)行時(shí)的市場利率、債券期限、發(fā)行者信用水平、債券的流動(dòng)性水平等因素。發(fā)行時(shí)市場利率越高,票面利率就越高；債券期限越長,票面利率就越高；發(fā)行者信用水平越高,票面利率就越低；債券的流動(dòng)性越高,票面利率就越低。(2)市場利率與債券價(jià)格由債券收益率的計(jì)算公式可知,市場利率的變動(dòng)與債券價(jià)格的變動(dòng)呈反向關(guān)系,即當(dāng)市場利率升高時(shí)債券價(jià)格下降,市場利率降低時(shí)債券價(jià)格上升。市場利率

3、的變動(dòng)引起債券價(jià)格的變動(dòng),從而給債券的買賣帶來差價(jià)。市場利率升高,債券買賣差價(jià)為正數(shù),債券的投資收益增加；市場利率降低,債券買賣差價(jià)為負(fù)數(shù),債券的投資收益減少。隨著市場利率的升降,投資者如果能適時(shí)地買進(jìn)賣出債券,就可獲取更大的債券投資收益。當(dāng)然,如果投資者債券買賣的時(shí)機(jī)不當(dāng),也會(huì)使得債券的投資收益減少。與債券面值和票面利率相聯(lián)系,當(dāng)債券價(jià)格高于其面值時(shí),債券收益率低于票面利率。反之,則高于票面利率。(3)債券的投資成本債券投資的成本大致有購買成本、交易成本和稅收成本三部分。購買成本是投資人買入債券所支付的金額(購買債券的數(shù)量與債券價(jià)格的乘積,即本金)；交易成本包括經(jīng)紀(jì)人傭金、成交手續(xù)費(fèi)和過戶手

4、續(xù)費(fèi)等。目前國債的利息收入是免稅的,但企業(yè)債的利息收入還需要繳稅,機(jī)構(gòu)投資人還需要繳納營業(yè)稅,稅收也是影響債券實(shí)際投資收益的重要因素。債券的投資成本越高,其投資收益也就越低。因此債券投資成本是投資者在比較選擇債券時(shí)所必須考慮的因素,也是在計(jì)算債券的實(shí)際收益率時(shí)必須扣除的。(4)市場供求、貨幣政策和財(cái)政政策市場供求、貨幣政策和財(cái)政政策會(huì)對債券價(jià)格產(chǎn)生影響,從而影響到投資者購買債券的成本,因此市場供求、貨幣政策和財(cái)政政策也是我們考慮投資收益時(shí)所不可忽略的因素。債券的投資收益雖然受到諸多因素的影響,但是債券本質(zhì)上是一種固定收益工具,其價(jià)格變動(dòng)不會(huì)像股票一樣出現(xiàn)太大的波動(dòng),因此其收益是相對固定的,投資

5、風(fēng)險(xiǎn)也較小,適合于想獲取固定收入的投資者。案例分析題案例屬于票據(jù)詐騙或金融憑證詐騙如何防范金融詐騙？銀行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在其固有風(fēng)險(xiǎn)難以消除的情況下，從外部、內(nèi)部對金融詐騙案件加以防范，是確保銀行穩(wěn)健、高效和有序經(jīng)營的一個(gè)重要方面。（一）加大苗頭性、傾向性的問題處罰力度。從審計(jì)查處的許多金融詐騙案件看，其實(shí)許多案件在發(fā)生前就已經(jīng)表現(xiàn)出苗頭，但一些單位卻未對此加以重視，片面強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)指標(biāo)，選人不當(dāng)、用人失察，讓存在嚴(yán)重問題的人長期負(fù)責(zé)基層經(jīng)營；一些銀行管理者在履行自己管理職能時(shí)瞻前顧后，徇情顧面，對問題能捂就捂，能蓋則蓋；也有的領(lǐng)導(dǎo)不想因小問題影響了大政績，對違法違紀(jì)案件不報(bào)告、不查處，實(shí)行內(nèi)部消

6、化，大事化小，小事化了。銀行機(jī)構(gòu)對苗頭性問題沒有采取斷然措施，而釀成大的禍患的事例，可謂是比比皆是。加大苗頭性、傾向性的問題處罰力度，能將金融詐騙案件消滅于萌芽之中，最大限度減少銀行業(yè)的損失。（二）各銀行要形成自己的鮮明業(yè)務(wù)特點(diǎn)來占領(lǐng)市場。在激烈競爭的金融市場，要通過類同服務(wù)來獲得客戶，具有很大難度。許多銀行是通過違規(guī)操作來獲得客戶的。這也就很好地解釋了，實(shí)踐中有些單位有健全的規(guī)章制度，卻屢被不法分子詐騙的原因。從國外銀行業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)來看，其市場細(xì)分能力很強(qiáng)，不同的銀行有不同的定位，能夠有效避免同質(zhì)激烈的競爭，從而在根本上杜絕違規(guī)吸引客戶的情況，也就降低了被詐騙的可能性。（三）加強(qiáng)員工思想教育

7、，樹立企業(yè)文化。教育能夠升華人的思想、凈化人的心靈、陶冶人的情操，使人的精神世界達(dá)到一定高度，起到其他預(yù)防方法所不能起到的作用。銀行應(yīng)著重抓好三個(gè)教育。一是理想與宗旨教育。教育員工樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，立足于金融工作崗位，為金融事業(yè)發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。二是職業(yè)道德教育。教育員工嚴(yán)守信用、竭誠服務(wù)，樹立企業(yè)良好的形象。三是法制教育。增強(qiáng)員工的法制觀念，自覺做到知法、守法，依法辦事、依法經(jīng)營。此外，教育過程逐漸形成的企業(yè)文化，能培養(yǎng)員工對企業(yè)的忠誠度，從而有效避免內(nèi)外勾結(jié)實(shí)施金融詐騙情況。（四）進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)制度。高效的內(nèi)審能夠通過評價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，有效地防范金融詐騙，西方商業(yè)銀行已經(jīng)在這方面取得了良好的效果。目前在防范金融詐騙方面，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)作用不明顯：一是職責(zé)定位有誤。偏重于對違規(guī)行為查處，缺少對經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)性的綜合評估，難以從系統(tǒng)高度防止金融詐騙。二是人員素質(zhì)不適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要。商業(yè)銀行偏重于業(yè)務(wù)發(fā)展，對內(nèi)審部門重視不夠，其人員基本上屬于從