銀行財產(chǎn)清查管理制度

1、銀行財產(chǎn)清查管理制度財產(chǎn)清查是會計核算的專門方法之一，是會計核算方法體系的一個有機(jī)組成部分。通過對實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)和對銀行存款、往來帳款的核對來確定各項財產(chǎn)物資和往來帳款的實(shí)有數(shù)是否相等，從而保護(hù)國有財產(chǎn)的完整， 保證國家財經(jīng)紀(jì)律和結(jié)算制度的執(zhí)行，挖掘財產(chǎn)物資潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。一、財產(chǎn)清查的組織機(jī)構(gòu)（ 1）根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，本企業(yè)財產(chǎn)清查不設(shè)專職機(jī)構(gòu)，在財產(chǎn)清查時成立清查領(lǐng)導(dǎo)小組。（ 2）財產(chǎn)清查的組織機(jī)構(gòu)，在中層領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)下，組成有中層領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員（包括有關(guān)部門的專業(yè)人員）參加的清查領(lǐng)導(dǎo)小組，并抽調(diào)業(yè)務(wù)、計劃、財務(wù)、審計、紀(jì)檢等有關(guān)部門業(yè)務(wù)熟練人員一起對本企業(yè)的財產(chǎn)物資

2、進(jìn)行清查。（ 3）主要業(yè)務(wù)：研究制定財產(chǎn)清查計劃，確定清查的對象和范圍，安排清查工作進(jìn)度，配備清查人員，組織開展清查工作。在清查過程中，加強(qiáng)監(jiān)督、檢查，及時研究和處理清查中出現(xiàn)的問題。在清查結(jié)束后，將清查結(jié)果整理匯總計出盈虧，提出處理意見和建議，書面報告本單位領(lǐng)導(dǎo)或主管上級審批出處理。二、財產(chǎn)清查的內(nèi)容（ 1）全面清查。全面清查是對單位所有財產(chǎn)進(jìn)行全面清查以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，摸清家底保證經(jīng)營的正常需要。全面清查的內(nèi)容有：固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品、庫存商品等各種實(shí)物；庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；銀行借款、各種往來結(jié)算款項、繳撥款項等。（ 2）局部清查。局部清查是根據(jù)需要結(jié)一部分財產(chǎn)、物資進(jìn)行

3、的清查。局部清查的內(nèi)容有： 庫存現(xiàn)金和銀行存款， 庫存現(xiàn)金應(yīng)由出納員當(dāng)日清點(diǎn)，銀行存款和銀行借款， ，每月同銀行核對一次，未達(dá)帳項做出正確調(diào)整；財務(wù)會計主管，根據(jù)實(shí)際需要，對經(jīng)營的財產(chǎn)物資，可以進(jìn)行定期或不定期的清查， 可以是全面清查，也可以是局部清查。三、財產(chǎn)清查的方法(1)現(xiàn)金的清查。通過實(shí)地盤點(diǎn)，確定庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬和帳面余額進(jìn)行核對，查明帳款是否相符。 盤點(diǎn)時出納員必須在場，不允許以借條、收據(jù)等抵現(xiàn)金。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報告單” 。銀行存款的清查， 采取與銀行核對帳目的方法，核對前應(yīng)詳細(xì)檢查單位銀行存款日記帳，力求完整。然后與銀行帳逐筆核對，如果

4、發(fā)現(xiàn)未達(dá)帳項，應(yīng)以收取方賬面余額為基礎(chǔ)編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”(2)往來帳項的清查。往來帳項指本單位與外單位發(fā)生的各項債權(quán)、債務(wù)等往來業(yè)務(wù)的清查。檢查各項往來項帳目的記錄是否正確，完整，同時編制對帳單進(jìn)行逐筆核對。往來帳項清查結(jié)果，由經(jīng)辦人員按時編制“款項清查表” ，對其中有爭執(zhí)的款項以及不能收回或勿須支付的款項，應(yīng)將情況在清查表上詳細(xì)注明，并提出處理意見。四、財產(chǎn)清查結(jié)果的處理（ 1）認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，建立健全財產(chǎn)物資的管理制度，做好清查后的處理工作。（ 2） 通過財產(chǎn)清查，根據(jù)有關(guān)清查報告單中所發(fā)現(xiàn)的差異（財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧等） ，要徹底查明發(fā)生差異的原因，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，據(jù)實(shí)提出處理意見， 按規(guī)定程序報請局領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門審批處理。（ 3）對清查中發(fā)現(xiàn)的不需用的固定資產(chǎn)、