增值稅一般納稅人資格認定業(yè)務操作手冊

1、國家稅務總局征管信息系統(tǒng)(2.0ZHZG_2010_004綜合征管系統(tǒng)增值稅一般納稅人資格認定業(yè)務需求（包含原始需求、變更需求和第二次需求變更后內(nèi)容）操作說明目 錄1 管理服務部分 . . 31.1 不認定增值稅一般納稅人申請表 . . 31.2 應申請認定增值稅一般納稅人統(tǒng)計 . . 91.3 輔導期納稅人到期告知處理 . . 131.4 逾期未申請認定增值稅一般納稅人統(tǒng)計 . . 211.5 逾期未申請認定增值稅一般納稅人告知處理 . 231.6 逾期未申請認定增值稅一般納稅人處理 . . 281.7 應申請認定增值稅一般納稅人統(tǒng)計清冊查詢 . 32 1 管理服務部分本操作說明界面按超級用

2、戶進行模擬，具體路徑根據(jù)不同崗位可能有所不同，但最終界面不變。1.1 不認定增值稅一般納稅人申請表供稅務人員對不需認定一般增值納稅人資格的納稅戶，錄入不認定增值稅一般納稅人相關信息。在綜合征管軟件操作平臺中按【管理服務】【文書管理】【文書登記】【文書受理】的順序進入本功能模塊。如圖1.1-1所示： 圖1.1-1 1、 輸入文書大類：05 增值稅認定類，文書種類：213148 不認定增值稅一般納稅人申請表，納稅人識別號，系統(tǒng)自動帶出該納稅人的納稅人名稱。 圖1.1-22、 選擇“確定”。3、 選擇“保存”。系統(tǒng)提示保存數(shù)據(jù)成功。如圖1.1-3 圖1.1-34、 選擇“下一步”按鈕。系統(tǒng)自動打開“

3、不認定增值稅一般納稅人申請表”如圖1.1-4所示 圖1.1-45、 選擇“不認定增值稅一般納稅人原因”（內(nèi)容為“個體工商戶以外其他個人”、“非企業(yè)性單位”、“不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)” ，錄入“納稅人意見”，選擇“保存”按鈕。 1.1-5A 圖1.1-5A 1.1-5B圖1.1-5B 5.2 錄入納稅人意見，選擇“保存”按鈕，如圖1.1-6所示： 圖1.1-66、 在發(fā)送區(qū)選擇“接受處理人”，選擇“發(fā)送”按鈕。7、 流轉(zhuǎn)到最后一審批人時，選擇“保存”，系統(tǒng)提示：如圖1.1-7所示。 圖1.1-78、 選擇對話框中的“確定”按鈕。如圖1.1-8所示： 圖1.1-89、 審批崗錄入審批意見，選擇對

4、話框中的“確定”按鈕，文書終審。在文書終審不通過時若該納稅人的稅務事項通知書（逾期未申請一般納稅人認定告知）已送達，且終審日期大于送達時間后10工作日（終審日期>送達時間+10工作日），則將其記錄為“逾期未申請認定一般納稅人”，有效期起為“通知書送達日期+10工作日所得日期所在月份之月初”。特別說明：由于新增了稅務事項通知書，請各級稅務機關根據(jù)需求在【稅務文書初始化】模塊維護相關通知書的“局軌”、“字軌”等信息。1.2 應申請認定增值稅一般納稅人統(tǒng)計稅務人員通過此模塊可以根據(jù)納稅人“連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額”生成應申請認定增值稅一般納稅人清冊，此模塊設置有批處理功

5、能。 在綜合征管軟件操作平臺中按【管理服務】-【認定管理】-【增值稅一般納稅人管理】-【應申請增值稅一般納稅人統(tǒng)計】的順序進入本功能模塊，系統(tǒng)自動帶出操作人員代碼，操作人員名稱，統(tǒng)計日期，統(tǒng)計所屬時期起，統(tǒng)計所屬時期止，稅務機關樹默認為全選。如圖1.2-1所示： 圖1.2-11、選擇需要統(tǒng)計的稅務機關，如圖1.2-2所示。 圖1.2-22、錄入統(tǒng)計日期，系統(tǒng)自動計算并帶出統(tǒng)計所屬時期起，統(tǒng)計所屬時期止不可修改（行動計算規(guī)則：統(tǒng)計所屬時期止為統(tǒng)計日期上月月末，統(tǒng)計所屬時期起為向前計算12個月，但不可早于2010年3月1日）。如圖1.2-3所示 圖1.2-33、選擇統(tǒng)計【按鈕】，如圖1.2-4所示

6、： 圖1.2-4統(tǒng)計成功后在圖1.2-4中的提示信息框中選擇【確定】，如圖1.2-5所示 圖1.2-7若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計有誤，可在界面中勾選【重新生成】，重復步驟3。4、選擇“退出”，退出該模塊。本模塊設置有后臺批處理功能，省局按月進行批處理后臺統(tǒng)計，批處理時間為申報期結(jié)束和月末各一次，基層稅務機關可在后臺批處理結(jié)束后直接在【應申請認定增值稅一般納稅人統(tǒng)計清冊查詢】進行查詢。如果通過前臺模塊【應申請認定增值稅一般納稅人統(tǒng)計】進行縣區(qū)級以上稅務機關統(tǒng)計，由于此統(tǒng)計過程涉及的業(yè)務數(shù)據(jù)比較復雜，執(zhí)行時間將較長，所以可能會導致前臺出現(xiàn)超時現(xiàn)象。因此為確保該模塊操作效率，建議選擇縣區(qū)級稅務機關進行操作，如縣

7、區(qū)以下稅務機關納稅人規(guī)模也較大時，則需選擇縣區(qū)級以下稅務機關級次進行統(tǒng)計。1.3 輔導期納稅人到期告知處理稅務人員可通過此模塊對輔導期到期的納稅人，進行稅務事項通知書(輔導期到期告知 打印、制作送達回證并進行送達回證銷號，并在回證銷號時將此納稅人由輔導期轉(zhuǎn)為一般納稅人。 在綜合征管軟件操作平臺中按【管理服務】-【認定管理】-【增值稅一般納稅人管理】-【輔導期納稅人到期告知處理】的順序進入本功能模塊。如圖1.3-1所示 圖1.3-11 選擇稅務機關。2 錄入輔導期認定日期止，主管稅務人員。如圖1.3-2所示 圖1.3-23 選擇【查詢】按鈕，系統(tǒng)查詢出滿足條件的處理數(shù)據(jù)。如圖1.3-3； 圖1.

8、3-33.1若需要批量打印，選擇【全選】按鈕。如圖1.3-4所示： 圖1.3-4 圖1.3-63.2 若需進行稅務事項通知書(輔導期到期告知 打印、制作送達回證并進行送達回證銷號，勾擇一條需要處理的數(shù)據(jù)如圖1.3-7所示： 圖1.3-7 圖1.3-8 圖1.3-10 圖1.3-11 圖1.3-11 圖1.3-124 選擇取消按鈕，系統(tǒng)自動清空統(tǒng)計條件，統(tǒng)計結(jié)果。5 選擇退出按鈕，退出本功能模塊。特別說明：由于新增了稅務事項通知書，請各級稅務機關根據(jù)需求在【稅務文書初始化】模塊維護相關通知書的“局軌”、“字軌”等信息。1.4 逾期未申請認定增值稅一般納稅人統(tǒng)計統(tǒng)計應申請認定增值稅一般納稅人清冊中

9、，超過申請期限的納稅人，并生成逾期未申請認定增值稅一般納稅人清冊。 在綜合征管軟件操作平臺中按【管理服務】-【認定管理】-【增值稅一般納稅人管理】-【逾期未申請認定增值稅一般納稅人統(tǒng)計】的順序進入本功能模塊。如圖1.3-1所示 圖1.4-11、 操作員選擇一條“應申請認定增值稅一般納稅人統(tǒng)計歷史”信息。2、 輸入統(tǒng)計日期，系統(tǒng)默認為當前系統(tǒng)日期。統(tǒng)計日期必須超過選擇應申請信息的申請期限，才能進行逾期統(tǒng)計，否則系統(tǒng)彈出提示框，見圖1.4-2。 圖1.4-23、 選擇“統(tǒng)計”按鈕，進行逾期未申請統(tǒng)計，統(tǒng)計成功后，系統(tǒng)將“已統(tǒng)計標志”設置為“是”。 圖1.4-3無。1.5 逾期未申請認定增值稅一般納

10、稅人告知處理對被統(tǒng)計為逾期未申請增值稅一般納稅人的納稅人，出具稅務事項通知書(逾期未申請一般納稅人認定告知 ，并進行送達回證制作和銷號。在綜合征管軟件操作平臺中按【管理服務】-【認定管理】-【增值稅一般納稅人管理】-【逾期未申請認定增值稅一般納稅人告知處理】的順序進入本功能模塊。如圖1.5-1所示 圖1.5-11、 操作員選擇處理稅務機關，系統(tǒng)查詢并顯示該稅務機關下的逾期未申請統(tǒng)計歷史信息，如圖1.5-2。 圖1.5-22、 選擇一條逾期統(tǒng)計信息，點擊“查詢”按鈕，系統(tǒng)查詢出逾期未申請清冊信息，如圖1.5-3。 圖1.5-33、 選擇需要逾期告知處理的納稅人，選擇“通知書打印”按鈕，系統(tǒng)進入“

11、稅務事項通知書”打印界面，如圖1.5-4。 圖1.5-44、 選擇“打印”按鈕，則打印稅務事項通知書（逾期未申請一般納稅人認定告知。5、 選擇“送達回證”按鈕，系統(tǒng)進入送達回證制作界面，如圖1.5-5。 圖1.5-56、 輸入送達回證信息后保存。7、 選擇“打印”按鈕，打印送達回證信息。8、 選擇“送達回證查詢”按鈕，系統(tǒng)彈出條件對話框，可根據(jù)納稅人識別號或填發(fā)稅務機關查詢對應的送達回證信息，如圖1.5-6。 圖1.5-69、 稅務事項通知書送達后，選擇“銷號”按鈕，對送達回證進行銷號，完成逾期未申請認定增值稅一般納稅人告知處理。 由于本模塊“稅務事項通知書(逾期未申請一般納稅人認定告知 ”送

12、達回證銷號日期是“逾期未申請認定增值稅一般納稅人處理”模塊逾期計算的依據(jù)，因此送達回證制作完成后，要及時送達和銷號，不得未送達前提前銷號，也不得送達后不及時銷號，避免影響對逾期未申請認定增值稅一般納稅人的處理。特別說明：由于新增了稅務事項通知書，請各級稅務機關根據(jù)需求在【稅務文書初始化】模塊維護相關通知書的“局軌”、“字軌”等信息。1.6 逾期未申請認定增值稅一般納稅人處理通過該模塊可對“逾期未申請一般納稅人認定告知”送達10天后，還未到稅務機關辦理增值稅一般納稅人認定的納稅人，進行逾期未申請增值稅一般納稅人認定處理。對逾期未申請認定增值稅一般納稅人的，不允許使用一般納稅人申報表進行申報，強制

13、監(jiān)控使用增值稅小規(guī)模納稅人申報表進行申報，按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，且不允許抵扣增值稅進項稅額。對于“新開業(yè)企業(yè)”；若該納稅人存在有效的“增值稅一般納稅人申請認定表”，需使用增值稅一般納稅人申報表，不允許使用小規(guī)模納稅人申報表進行申報。在綜合征管軟件操作平臺中按【管理服務】-【認定管理】-【增值稅一般納稅人管理】-【逾期未申請認定增值稅一般納稅人處理】的順序進入本功能模塊。如圖1.6-1所示 圖1.6-11、 操作員選擇需要處理的稅務機關，系統(tǒng)查詢出對應的“逾期未申請認定增值稅一般納稅人統(tǒng)計歷史信息”以下簡稱逾期未申請信息，如圖1.6-2。 圖1.6-22、 選擇一條逾期未申請信息，

14、輸入“查詢?nèi)掌凇?，默認系統(tǒng)當前日期，選擇“查詢”按鈕，系統(tǒng)查詢出“稅務事項通知書(逾期未申請一般納稅人認定告知 ”送達10日后，仍然沒有前來辦理增值稅一般納稅人認定的納稅人，見圖1.6-3。 圖1.6-33、 選擇需要進行“逾期未申請認定增值稅一般納稅人處理”的納稅人，點擊“處理”按鈕，系統(tǒng)彈出對話框，如圖1.6-4，要求輸入“逾期認定有效期起”，有效期起需大于等于通知書送達日期加10天所在月份的月初，舉例：通知書送達日期為2010-01-25，則逾期認定有效期起應該大于或等于2010-02-01。如果輸入日期不符合條件，系統(tǒng)會彈出提示對話框，如圖1.6-5。 圖1.6-4 圖1.6-5無。1.7 應申請認定增值稅一般納稅人統(tǒng)計清冊查詢通過該模塊，稅務人員可根據(jù)“查詢類型”、“統(tǒng)計日期起”、“統(tǒng)計日期止”、“主管稅務官員”、“登記注冊類型”、“主管稅務機關”的查詢條件，查詢應申請認定增值稅一般納稅人統(tǒng)計清冊中的“納稅人識別號”、“納稅人名稱”、“稅款所屬時期起”、“稅款所屬時期止”、“應稅銷售收入”、“申請期限”、“登記注冊類型”、“增值稅企業(yè)類型”、“主管稅務官員”、“行業(yè)代碼”、“統(tǒng)計人員”、“統(tǒng)計日期”、“稅務機關告知期限”信息，支持導出數(shù)據(jù)功能。在綜合征管軟件操作平臺中按【管理服務】-【認定管理】-【認定管理查詢】-【應申請認定增值稅一般納稅人統(tǒng)計清冊查詢】的順序進入本功