《審計學(xué)原理》模擬試卷D.

1、第1頁 共4頁審計學(xué)原理模擬試卷D第一部分 選擇題（共35分）一、單選題（本大題共15小題，每小題1分，共15分）要求：在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的 括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1 審計是由審計主體、 審計客體和審計委托人三方面的關(guān)系人組成， 處于獨立的第三者地 位的是 （ ）A .審計主體B .審計客體C.審計委托人D .其他利益相關(guān)者2.最具審計監(jiān)督責任的是（）A. 獨立審計B .國家審計C .經(jīng)濟效益審計D.內(nèi)部審計3.獨立審計最本質(zhì)的特征是（）A. 公正性B .權(quán)威性C .獨立性D . 合法性4.函證最不易證實的會計報表認定是（ ）A

2、真實性B 所有權(quán)C.完整性D 估計與分攤5.注冊會計師對客戶的責任不應(yīng)包括（）A .按時按質(zhì)完成審計委托業(yè)務(wù)B .保密責任C.竭誠為客戶服務(wù)D 除法律允許的情形外，不得以或有收費形式為客戶提供簽證服務(wù)6.審計人員發(fā)表審計意見，提出審計結(jié)論的重要基礎(chǔ)是（）A 實物證據(jù)B 書面證據(jù)C 口頭證據(jù)D 環(huán)境證據(jù)7.在每次會計報表審計中都必須執(zhí)行的審計程序不包括（）A .監(jiān)盤B .分析性復(fù)核C .實質(zhì)性測試D .符合性測試8.下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中，注冊會計師認同的是（）A 環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強B .被審計單位管理當局聲明書有助于審計結(jié)論的形成，具有較強的可靠性C .內(nèi)

3、部證據(jù)在外流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性D .書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是種輔助證據(jù)，可靠性較弱9.確定是否對各銀行存款余額進行函證，主要取決于（）A 是否已取得銀行對帳單B 是否已取得所有已支付支票存根C .各銀行存款余額的大小D .內(nèi)部控制制度是否薄弱10. 應(yīng)收賬款函證的時間最好安排在（）A .與審計報告日相近的時間B .與審計業(yè)務(wù)完成日相近的時間C .與資產(chǎn)負債表日相近的時間D .與審計費用支付日相近的時間11. 下列各項程序，必須執(zhí)行的審計程序是（）A .了解被審計單位的基本情況B .實質(zhì)性測試C.符合性測試D .編寫審計報告12.對于審計期間內(nèi)發(fā)生的長期負債業(yè)務(wù)較少，但金額

4、一般較大， 對企業(yè)的經(jīng)營狀況有較大 影響，故在審計中通常采用（ ）A .詳查法B .順查法C.抽樣法D .逆查法13. 下列各項審計工作底稿，應(yīng)歸入永久性檔案的是（）A .審計報告書副本B .庫存現(xiàn)金盤點表第2頁 共4頁C 應(yīng)收帳款詢證函D.現(xiàn)金收支系統(tǒng)內(nèi)部控制問題調(diào)查表14. 所有者權(quán)益審計的重點在于（ ）A 所有者權(quán)益的合法性、合規(guī)性B 所有者權(quán)益的完整性C.所有者權(quán)益的真實性 D 所有者權(quán)益的準確性15. 注冊會計師在審計報告中使用“由于上述重要會計事項不能確定”的術(shù)語，這種審計報 告類型是（ ）A 無保留意見審計報告B 否定意見審計報告C.保留意見審計報告D 拒絕表示意見審計報告二、多

5、項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號 內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。16.審計過程就是審計證據(jù)（）A 收集整理的過程B 綜合分析的過程C 鑒定判別的過程D .查證落實的過程E.調(diào)查研究的過程17. 下列各項，屬于被審計單位會計責任的有（）A 固有風險 B 控制風險C 檢查風險D 判斷風險E 評估風險19. 下列會計報表項目可以采用函證方法進行驗證的是（）A 銀行存款B.應(yīng)收帳款C.應(yīng)付帳款20. 具體項目的審計工作底稿可由（）來編制A審計人員直接編制B 被審計單位提供D .被審計單位代為編制E.其

6、他單位代為編制21 評價審計證據(jù)適當性時，審計人員一般應(yīng)考慮（A .審計證據(jù)的相關(guān)性B .審計證據(jù)的充分性D .審計證據(jù)金額的大小E.審計證據(jù)的形式22. 對實質(zhì)性測試描述正確的是（ ） A 實質(zhì)性測試必不可少B.實質(zhì)性測試和符合性測試的結(jié)果是相互補充的C.先有符合性測試后有實質(zhì)性測試D 實質(zhì)性測試和符合性測試是一個整體的各個階段E 實質(zhì)性測試和符合性測試在執(zhí)行時間上有時存在交叉23. 下列各項，屬于被審計單位會計責任的有（）A 建立健全的內(nèi)部控制制度B .保護資產(chǎn)的安全、完整C .保證會計資料的真實性D 保證會計資料的合法性E.保證會計資料的完整性24. 在選用審計方法時，必須遵循的原則有（

7、）A .應(yīng)與審計人員的素質(zhì)相適應(yīng)B .應(yīng)與審計的特定目的相適應(yīng)A. 建立健全的內(nèi)部控制制度C. 保證會計資料的真實性 E.保證會計資料的完整性18.審計風險包括（）B. 保護資產(chǎn)的安全、完整D. 保證會計資料的合法性D. 長期借款 E.存貨C 其他單位提供第3頁 共4頁C 應(yīng)與被審計單位的具體條件和實際需要相適應(yīng)D .應(yīng)與審計主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)E.應(yīng)與審計方式或?qū)徲嫻ぷ鞯牡攸c相適應(yīng) 25下列描述中正確的有（ ）A.資產(chǎn)審計的重點應(yīng)放在資產(chǎn)的真實性上B.負債審計的重點應(yīng)放在負債的真實性上C.資產(chǎn)審計的重點應(yīng)放在資產(chǎn)的完整性上D.負債審計的重點應(yīng)放在負債的完整性上E.所有者權(quán)益審計的重點應(yīng)放在

8、所有者權(quán)益增減變動的合法性和合規(guī)性上第二部分 非選擇題（共65分）三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2.5分，共5分）26.審計重要性27.分析性復(fù)核四、簡答題（本大題共2小題，第28題4分，第29題6分，共10分）28.簡述審計工作底稿三級復(fù)核制度的具體內(nèi)容29.為什么即使經(jīng)符合性測試認定被審計單位有比較健全的內(nèi)部控制，審計人員仍然不能全 部省略實質(zhì)性測試程序？五、論述題（本大題1小題，10分）30.為何函證是應(yīng)收款項審計中一個必要程序？審計人員如何對函證的過程予以控制？審計 人員對于未取得回函的應(yīng)收款項如何實施替代程序？函證能發(fā)現(xiàn)應(yīng)收款項完整性的問題 嗎？為什么？如何解決？六、案例分析題

9、（本大題共3小題，第31題10分，32、33題各15分，共40分）31.ABC 會計事務(wù)所注冊會計師李力和張華于 2005 年 2 月 20 日完成了對 AA 股份有限公 司 2004 年度會計報表的外勤審計工作。在審查工作中，發(fā)現(xiàn)該公司有低估負債和成本300萬元的錯誤，已經(jīng)編制調(diào)整工作底稿，但該公司拒絕對該項錯誤進行調(diào)整。2005 年 2 月 28日，注冊會計師的助手完成了審計報告的初稿，內(nèi)容如下：AA 股份有限公司：本注冊會計師審計了后附 AA 公司 2004 年度會計報表。我們審計是依據(jù)股份有限公司會計制度進行的。在審計過程中，我們實施了檢查內(nèi) 部控制遵守情況和數(shù)據(jù)記錄真實情況等必要的審

10、計程序。我們認為，貴公司上述會計報表符合企業(yè)會計準則和股份制有限公司會計制度 的規(guī)定，公允地反映了貴公司 2004 年度的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。中國注冊會計師 李力 張華2005 年 2 月 28 日 要求： 1. 根第4頁 共4頁據(jù)上述資料指出審計報告中存在的問題。2. 結(jié)合審計工作完成的情況，確定審計報告的意見類型并說明理由。3. 根據(jù)審計報告的類型，完成意見段（如有說明段，需簡單描述）32某公司 2003 年年底掛帳的虧損額 120000.00 元， 2003 年度決算時，企業(yè)帳面實現(xiàn)利潤 總額250000.00 元，審計人員于 2004 年 1 月對企業(yè)審計時發(fā)現(xiàn)如下問題：1. 2003

11、 年的營業(yè)外支出中含有滯納金和罰款20000.00 元；2. 2003 年管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費超過標準1000.00 元；3. 2003 年管理費用中列支的廣告費中含 8000.00 元應(yīng)計入下年；4. 2003 年工資、獎金超過標準 15000.00 元；5. 2003 年財務(wù)費用中包含固定資產(chǎn)建造期間的借款費用10000.00 元。假設(shè)該企業(yè)的所得稅 33要求： 1）根據(jù)上述資料計算企業(yè)應(yīng)對 2003 年度利潤的調(diào)整數(shù)；2）2003 年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額；3）2003 年企業(yè)的應(yīng)繳納所得稅額33注冊會計師對某企業(yè) 2004 年 12 月 31 日的銀行存款進行審計，企業(yè)銀行存款日記帳余 額是280000.00 元，銀行對帳單余額是 293580.00 元，經(jīng)查對發(fā)現(xiàn)有下列未達帳項。（ 1）12 月 10 日，銀行對帳單顯示收到匯款 38500.00 元，企業(yè)銀行存款日記帳未有此 記錄；（ 2）12 月 21 日，銀行存款對帳單顯示存款結(jié)息640.00 元，企業(yè)銀行存款日記帳上為460.00 元；（3）12 月 22 日，企業(yè)銀行日記帳上付出 38500.00 元，銀行對帳單上無此記錄；（4）12 月 22 日，企業(yè)銀行日記帳付出 800.00 元，銀行對帳單上無此記錄，經(jīng)查系記 帳員記帳錯誤；（5）12 月 31 日，企業(yè)