精品資料（2021-2022年收藏）江財中級財務(wù)會計綜合習(xí)題64課時

1、 中級財務(wù)會計課后綜合習(xí)題請各位同學(xué)在本學(xué)期最后一次上課前完成以下作業(yè)：（要檢查并記平時分）由于編寫時間倉促，可能存在個別文字或數(shù)字錯誤，請諒解。1.甲公司采用實際成本法對期末存貨和發(fā)出存貨進(jìn)行計價，2011年3月A材料的收、發(fā)、結(jié)存情況如下： 金額：元20×1年摘要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額31結(jié)存80010800010購入60011660013發(fā)出120018購入60012720027發(fā)出50031結(jié)存300 要求：分別采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨成本和期末存貨成本。2. 假定甲企業(yè)為建造廠房發(fā)生的一般借款有:（1）201

2、0年12月1日借款300萬元,年利率6%,期限3年。（2）2011年4月1日借款600萬元,年利率9%,期限5年。2011年1月1日廠房開工建造,當(dāng)年發(fā)生的建造支出均由一般借款支出,主要包括:（1）2011年1月1日,存款支付工程款400萬元。（2）2011年4月1日,存款支付工程款240萬元。（3）201年8月1日,存款支付工程款120萬元。工程于2011年12月31日完工并交付使用。要求:按年計算2011年度資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)、資本化率、利息總額、利息資本化金額和費用化金額.3.甲公司2008年1月3日購入某公司于2008年1月1日發(fā)行的三年期債券，作為持有至到期投資。該債券面值總額為30

3、0萬元，票面利率為12%，市場利率10%。甲公司實際支付315萬元（含相關(guān)費用）。該債券每年付息一次，最后一年歸還本金并支付最后一次利息，假設(shè)甲公司每年末計算債券利息。要求：對甲公司上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。 4.某企業(yè)2011年12月1日發(fā)行債券3000張，面值100元，票面利率4%，期限1年，準(zhǔn)備近期內(nèi)回購，發(fā)行價格105元/張，相關(guān)傭金2000元，款存銀行。2011年12月31日，企業(yè)計提當(dāng)年12月份債券利息，2012年1月1日支付上述利息。2011年12月31日，該債券市價106元/張；2012年3月31日，該債券市價103元 /張。 2012年4月25日，該企業(yè)回購全部債券，回購價102

4、元/張，相關(guān)傭金1500元，均用銀行存款支付。要求：編制上述交易性金融負(fù)債業(yè)務(wù)的會計分錄。 5.A公司2011年初“遞延所得稅資產(chǎn)”為借方余額8萬元，“遞延所得稅負(fù)債”為貸方余額10萬元。2010年A公司應(yīng)納稅所得額為850萬元，所得稅率為25%。2011年末A公司資產(chǎn)負(fù)債表中部分項目情況如下：（單位：萬元）項目賬面價值計稅基礎(chǔ)暫時性差異應(yīng)納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異交易性金融資產(chǎn)240100存貨150210預(yù)計負(fù)債80 0固定資產(chǎn)500520無形資產(chǎn)1300總計除上述差異外，2011年A公司無其他暫時性差異。要求：計算2011年末A公司應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、應(yīng)交所得稅、遞延所

5、得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債及2010年所得稅費用并編制會計分錄。 6.2011年10月10日甲公司委托M公司代銷其產(chǎn)品一批，委托代銷售價元，該批產(chǎn)品成本42000元，增值稅率17%。代銷合同約定M公司按售價的2%收取代銷手續(xù)費。2011年12月30日甲公司收到M公司的產(chǎn)品代銷清單。2012年1月10日收到全部代銷款。要求：編制委托方甲公司及受托方M公司的會計分錄 7.甲公司為小規(guī)模納稅人，2011年12月10日接受投資者投入生產(chǎn)用設(shè)備一臺，當(dāng)月交付車間使用。雙方協(xié)議價152萬元，預(yù)計該設(shè)備可使用4年，預(yù)計凈殘值2萬元，該設(shè)備使用期滿后報廢。要求：采用年數(shù)總和法計算上述設(shè)備每年的折舊額。8.A公司

6、為一般納稅人，采用計劃成本法核算原材料，5月1日，“材料成本差異”賬戶為貸方余額300元，單位計劃成本12元。該公司5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）5月3日，購入材料一批25000公斤，增值稅專用發(fā)票注明價款 元，增值稅51000元，運輸費3000元，款已付，貨物已驗收入庫。 （2）5月6日，購入材料15000公斤，價款為元，增值稅38420元，款未付，另用現(xiàn)金支票支付運雜費2010元，貨物已驗收入庫。 （3）5月12日，購入材料5000公斤，價款為62000元，增值稅10540元，經(jīng)驗收發(fā)現(xiàn)短缺5公斤，經(jīng)查系運輸途中的合理損耗，上述款項已用支票支付。 （4）5月19日，購入材料4000公斤，價款

7、為50000元，增值稅8500元，發(fā)票已取得，上述款項已用銀行匯票結(jié)算，但貨物尚未入庫。 （5）5月25日，購入材料一批7000公斤，貨物已驗收入庫，但到月末發(fā)票仍未取得，按計劃單價估計入賬。 （6）5月31日，本月領(lǐng)用材料情況匯總?cè)缦拢?生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料 20000公斤 車間管理領(lǐng)用材料 3000公斤 廠部領(lǐng)用材料 5000公斤要求：（1）編制上述收入、發(fā)出業(yè)務(wù)的會計分錄。 （2）計算本月材料成本差異率。 （3）編制月末分?jǐn)偝杀静町惖臅嫹咒洝?9.A公司2011年2月25日購買的以交易為目的股票一批，買價52000元，其中包含應(yīng)收現(xiàn)金股利2000元，另外支付經(jīng)紀(jì)人傭金和手續(xù)費等 200元；

8、2011年6月30日上述股票市價為53500元。2011年3月25日收到買價中包含的現(xiàn)金股利2000元；2011年12月31日上述股票市價為51500元。2012年2月2日將股票全部出售，售價54 000元，另付轉(zhuǎn)讓費用300元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。 10.甲公司于2010年12月1日購入生產(chǎn)用設(shè)備一套，買價元，增值稅51000元（計入固定資產(chǎn)成本），運雜費9000元，上述款項甲公司開出并承兌面值為36萬元的商業(yè)匯票結(jié)算，設(shè)備不需安裝，當(dāng)月交付車間使用。該設(shè)備預(yù)計使用4年，預(yù)計凈殘值5000元，按雙倍余額遞減法計提折舊。2011年4月10日，甲公司將該設(shè)備出售，取得價款元存入銀行；用

9、現(xiàn)金支付清理費用2000元 。要求：編制購入固定資產(chǎn)、計算2010年及2011年折舊和出售固定資產(chǎn)的會計分錄（要求列示折舊額的計算過程） 11. 某公司采用委托收款結(jié)算方式銷售B產(chǎn)品100件，售價300元/件，增值稅率17%，代墊運雜費500元，商品成本240元/件，商品發(fā)出后很快有證據(jù)表明，購買方由于意外事件發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難，短期內(nèi)無力支付價款。半年后，購買方通知公司，準(zhǔn)備支付80件商品價款及全部代墊運雜費，并于10日后支付。其余商品雙方協(xié)議由購買方退回公司，該批商品已于當(dāng)年末退回。要求：對上述銷售業(yè)務(wù)作出會計分錄。 12.A材料月初結(jié)存2000公斤,計劃單價8元/公斤,“材料成本差異A材料

10、”賬戶為月初借方余額200元,本月購入A材料6000公斤,實際采購成本8.1元/公斤。本月收到投資者投入的A材料2000公斤,投資合同協(xié)議價7.8元/公斤。本月生產(chǎn)經(jīng)營共領(lǐng)用A材料共6000公斤。要求:（1）計算本月發(fā)出A材料計劃成本 （2）計算本月A材料成本差異率 （3）計算本月發(fā)出A材料實際成本 （4）計算月末庫存A材料實際成本 13.某小規(guī)模納稅人購買一套專用設(shè)備，支付買價100萬元，支付增值稅17萬元（計入設(shè)備成本），支付設(shè)備安裝調(diào)試費2.1萬元，支付專業(yè)人員服務(wù)費0.9萬元。該設(shè)備預(yù)計可使用5年，預(yù)計凈殘值率為2%。要求：采用雙倍余額遞減法計算每年折舊額。14.甲公司09年開始按備抵

11、法核算壞賬損失，各年均按年末應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款余額合計的5%估計壞賬損失。2009年末應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款余額合計2000萬元。 2010年4月公司確認(rèn)應(yīng)收賬款120萬元為壞賬。2010年末應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款余額1800萬元。2011年3月公司確認(rèn)其他應(yīng)收款60萬元為壞賬,當(dāng)年收回2010年已核銷的壞賬50萬元,2011年末公司應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款余額為1200萬元。要求:用備抵法對甲公司上述業(yè)務(wù)作出會計分錄。 15.A公司2010年2月10日出資650萬元（含稅費）購買B公司30%股權(quán),投資后能對B公司產(chǎn)生重大影響并準(zhǔn)備長期持有。購買日B公司所有者權(quán)益公允價值為2500萬元,投資后B公司

12、有關(guān)情況如下:（1）2010年B公司實現(xiàn)凈利潤100萬元。（2）2011年3月15日B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利60萬元,該股利4月2 日支付。（3）2011年B公司凈虧損3000萬元,當(dāng)年利潤不分配。（4）2012年B公司實現(xiàn)凈利潤1900萬元。要求:采用權(quán)益法對甲公司投資業(yè)務(wù)作出會計分錄。 16.W公司為一般納稅人，2011年8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）8月1日購入原材料一批，價款30萬元，增值稅5.1萬元，上述款項用轉(zhuǎn)賬支票支付，運雜費由銷售方承擔(dān)，材料已全部驗收入庫。材料計劃成本31萬元。（2）8月3日采用托收承付結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，售價60萬元，增值稅10.2萬元,代墊運雜費0.5萬元。次

13、日辦妥托收手續(xù)。產(chǎn)品成本45萬元。（3）8月12日將一批產(chǎn)品用于廠房建造，產(chǎn)品成本6萬元，售價8萬元，增值稅率17%（4）8月15日存款5萬元上交本月增值稅。（5）8月20日將企業(yè)自產(chǎn)的A產(chǎn)品一批作為福利發(fā)放給職工，產(chǎn)品成本3萬元，售價5萬元，增值稅率17%。（6）8月31日財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)B材料發(fā)生非常損失，損失材料成本2萬元，進(jìn)項稅額0.34萬元，批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為營業(yè)外支出。（7）8月31日轉(zhuǎn)出本月未交或多交增值稅。要求：對上述業(yè)務(wù)作出會計分錄 17. 甲公司應(yīng)收乙公司貨款230萬元，因乙公司發(fā)生財務(wù)困難，雙方協(xié)議進(jìn)行債務(wù)重組，重組協(xié)議約定乙公司以一臺設(shè)備抵償債務(wù)。債務(wù)重組時甲公司已就該債權(quán)計提壞賬

14、準(zhǔn)備10萬元。乙公司設(shè)備原值400萬元，重組時已累計折舊260萬元，已計提減值準(zhǔn)備20萬元。協(xié)議約定設(shè)備的公允價值為160萬元。乙公司支付設(shè)備運雜費2萬元。甲公司收到設(shè)備直接交付車間使用。重組未發(fā)生其他稅費。要求：對上述甲、乙公司上述債務(wù)重組業(yè)務(wù)作出會計分錄。 18. 甲公司2010年自行研究開發(fā)一項專利技術(shù)，在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費800 000元，人工工資200 000元，以及用銀行存款支付的其他費用60萬元，其中，符合資本化條件的1 000 000元，期末已達(dá)到預(yù)定用途。假定其有效使用年限為5年，采用直線攤銷法。2年后，將其所有權(quán)轉(zhuǎn)讓他人，取得轉(zhuǎn)讓收入810 000元，款存銀行，營業(yè)稅

15、率為5%。要求：編制有關(guān)會計分錄。19.甲企業(yè)為一般納稅人，2013年1月15日銷售自產(chǎn)商品一批給乙企業(yè)，價目單標(biāo)價為50000元，增值稅為8500元，代墊運雜費300元。商品成本28000元。銷售合同約定的商業(yè)折扣為5%，現(xiàn)金折扣條件為5/30，2/60，N/90。 計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅及代墊運雜費。要求：采用總價法編制甲企業(yè)確認(rèn)銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本及不同折扣期內(nèi)收 到價款的會計分錄 20. 甲公司應(yīng)收乙公司購貨款400萬元，甲公司已經(jīng)計提壞賬準(zhǔn)備20萬元。因乙公司財務(wù)困難，雙方協(xié)議債務(wù)重組，可能采用以下三種債務(wù)重組方式：（1）乙公司用存款償還債務(wù)320萬元，其余債務(wù)免除。（2）乙公司

16、用一項商標(biāo)權(quán)抵債，該商標(biāo)權(quán)歷史成本600萬元，重組時已累計攤銷350萬元，已計提減值準(zhǔn)備20萬元，雙方協(xié)議商標(biāo)權(quán)的公允價值為300萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅率為5%，不考慮其他稅費。 （3）乙公司以一批產(chǎn)品抵償全部債務(wù)。產(chǎn)品成本280萬元，協(xié)議該批產(chǎn)品公允價值320萬元，增值稅率17%。乙公司支付商品運雜費5萬元。 要求：分別編制甲公司和乙公司三種債務(wù)重組方式的會計分錄 21. A公司2009年5月15日購入專利權(quán)一項，支付買價580萬元，支付相關(guān)稅費20萬元，當(dāng)月投入使用。該專利權(quán)法定年限為10年，購入時已使用5年。預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。2012年7月25日，A公司出售該專利權(quán)所有

17、權(quán)，售價200萬元，相關(guān)費用5萬元，營業(yè)稅率5%。要求：（1）分別計算2009年、2010年、2011年、2012年的無形資產(chǎn)攤銷額。 （2）對A公司上述業(yè)務(wù)編制會計分錄 22.甲公司2012年初“利潤分配-未分配利潤”為貸方余額3800萬元，2012實現(xiàn)凈利潤6000萬元，公司決定按下列順序分配： （1）按10%計提法定盈余公積 （2）提取任意盈余公積3000萬元 （3）向股東分配現(xiàn)金股利1500萬元，同時用資本公積5500萬元轉(zhuǎn)增資本。要求：對甲公司2012年度利潤分配業(yè)務(wù)及資本公積轉(zhuǎn)增資本業(yè)務(wù)編制會計分錄。23.W公司為一般納稅人，2012年5月20日購入需要安裝的大型設(shè)備一套，用轉(zhuǎn)賬支

18、票支付設(shè)備價款800萬元及增值稅136萬元。購入后立即投入安裝，安裝時陸續(xù)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）安裝領(lǐng)用工程物資65萬元。（2）存款支付設(shè)備安裝的專業(yè)人員服務(wù)費5萬元。（3）計算工程安裝人員工資12萬元。（4）企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供的水電費及修理費共36萬元。（5）領(lǐng)用庫存商品一批，商品成本30萬元，公允價值50萬元，增值稅率17%。（6）安裝工程使用的相關(guān)安裝設(shè)備在安裝期間計提折舊6萬元。（7）安裝工程于2013年8月20日完工。要求：編制W公司設(shè)備購買及安裝業(yè)務(wù)的會計分錄。不排除由于是進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量評審時,在項目的設(shè)置、抽樣方法與質(zhì)量檢驗的嚴(yán)謹(jǐn)程度上,都尚存在一定的問題；所以產(chǎn)品評審的過程

19、需要進(jìn)一步改進(jìn)；以便更真實地反映情況出產(chǎn)品的真實問題；從而更全面、更本質(zhì)地反映產(chǎn)品質(zhì)量存在的問題與真實水平center pin checks and anchoring the inner cylinder. According to While coupling alignment should keep oil out of cavity and locate the rotor axis neck raised are within the prescribed limits, there should be no gaps, Horn, Horn and Horn 0.05mm fee

20、ler gauges fit into. Center coupling, condenser water filling and water-filled according to factory requirement. For coupling three supported rotor Center, the mouth under the coupling between the value should be as stipulated in the manufacturer, usually 0.150.25mm. In the case of coupling connecti

21、on, if possible, lifting only one bearing end of the support bearing of the rotor, remove the bearing, fitted with special tiles and special lifting tools, disc rotors, check the journal flutter tile, should generally be less than 0.10MM. When the couplings and rotor comes when there is a conflict,

22、the coupling Centre shall prevail. 6.4.5.2.2 shaft looking for: . 6.4.5.3. Provisional bolt confirmed the positioning of the rotor size, as well as the coupling between the adjustment shim thickness accuracy, drawings to meet the technical requirements. Plane, cylindrical and clean the coupling bolt

23、 holes should be clean and without burrs, scrap iron and grease-free, relative position of the coupling according to the drawing requirements are. Coupling top screws, round distance apart, indicators to monitor movement of the aircraft, its value is allowed to pass the value axis moving, mounted adju