精品資料（2021-2022年收藏）離任審計流程1

1、XX集團離任審計流程根據董事會或集團總裁指令進行離任審計立項離職人績效考核記錄離職人崗位說明書出具報告期限離職性質確定并組成審計小組，下發(fā)審計通知書離任人提交任期履職報告審計小組擬定審計方案被審計單位準備資料提交資料并承諾 提交資料并承諾 具體實施審計：分析性復核、訪談、測試、抽樣審計等核對工作底稿形成審計工作底稿審計小組起草審計報告草稿經營成果真實性重大經營決策經濟責任法律法規(guī)制度遵循情況資產質量變動狀況財務核算合規(guī)性經營績效變動情況審計負責人復核審計報告征求被審計對象和離任人意見有異議，是否追加審計或調整報告無異議審定審計報告報集團領導根據集團領導批示分發(fā)審計報告離任審計概述1、離任審計對

2、象包括：集團委派或任命的控股公司（專業(yè)公司）、項目公司總經理；集團管理機構、職能部門總監(jiān)、總經理、。2、離任是指以上人員離開現職位，包括屆滿離任和提前離任，具體分為：調任、解聘、免職、辭職和退休。（意外）3、離任審計一般指以上人員離職前的經濟責任審計，特殊情況下離任后進行。以上人員任期中每年度至少進行一次任期經濟責任審計，離任審計應充分運用任期經濟責任的成果。4、離任審計目的是評價離任人任期間履行崗位職責情況，一般由集團或各下屬公司的董事會或監(jiān)事會授權的領導人批示或人力資源部門委托。5、離任審計依據：集團與離任人簽訂的經營管理責任書、國家法律法規(guī)和公司制度、流程。6、流程描述根據集團領導批示或

3、人力資源部門委托，組成審計組，擬寫并下發(fā)審計通知書。通知書應在進場前2日內送達被審計單位和離任人。審計通知書應列名離任人所在單位和部門應提供的資料和離任人應提交的工作報告及提交期限。（文件頭）關于對同志離任（職務）進行審計的通知（ ）第 號公司或部門：根據集團領導批示，決定對你公司（部門）同志進行離任審計。請你公司（單位）做好有關資料的準備工作，提供必要的工作條件。請同志做好述職準備，并提交書面報告。現將有關事項通知如下：一、審計內容（略）二、審計期限從 年 月至 年 月，根據審計需要可追溯和后延。三、審計時間從 年 月 日起進行現場審計。四、審計組組長： 成員：五、請?zhí)峁┫铝杏嘘P資料（見附件

4、）特此通知 XX集團審計部 年 月 日離任審計所需提供資料清單模板（下屬公司總經理）1 公司營業(yè)執(zhí)照2 公司章程3 公司基本情況4 開戶許可證、企業(yè)法人代碼證書5 任期內公司在銀行和非銀行金融機構設立的全部賬戶，包括已注銷賬戶6 任期公司內部管理制度及內部機構設置、組織架構圖、職責分工資料7 任期經營目標8 任期生產經營計劃及重大經營、財務事項決策會議記錄9 任期內歷年下達的考核指標10 任期內歷年資產經營計劃和經濟指標完成情況11 任期內重大投資項目及其實施結果，對外投資明細表及有關協議、合同12 財產物資盤點表，債權、債務明細表13 任期內歷年財務報表、賬簿、憑證等會計資料（審計人員進點后

5、提供）14 任職前后有關經濟遺留問題的交接專門材料15 任期內內部審計部門或外部審計出具的任期經濟責任審計報告、財務審計報告、驗資報告、資產評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關報告16 任期內政府監(jiān)督、檢查機關作出的重大檢查事項結果、處理意見及糾正情況的資料17 任期內公司年度總結18 被審計人基本情況19 被審計人的任命書及任職期限20 被審計人的述職報告及年度個人總結備注：有關資料已由離任人或其單位報送集團人力資源部門（其他管理部門）的，應取得在這些部門留存的相關資料，如年度考核記錄、公司和個人年度總結等。離任審計所需提供資料清單模板（項目公司總經理）1 公司基本情況2 任期公司

6、內部管理制度及內部機構設置、組織架構圖、職責分工資料3 任期管理目標4 任期內歷年下達的考核指標5 任期內預算執(zhí)行情況6 任期內重大合同、重大協調會議紀要7 任職前后有關經濟遺留問題的交接專門材料8 任期內內部審計部門出具的任期經濟責任審計報告9 任期內公司年度總結10 被審計人基本情況11 被審計人的任命書及任職期限12 被審計人的述職報告及年度個人總結離任審計所需提供資料清單模板（部門總監(jiān)或總經理）1 部門職能說明書和基本情況2 任期內部門管理制度及流程、人員架構圖、職責分工資料3 任期內部門管理目標、工作計劃4 任期內歷年下達的考核指標5 任期內部門預算執(zhí)行情況6 任期內部門重大會議紀要

7、、領導對部門工作的重要臨時批示7 任職前后有關經濟遺留問題的交接專門材料8 任期內內部審計部門出具的任期經濟責任審計報告9 任期內部門年度總結10 被審計人基本情況11 被審計人的任命書及任職期限12 被審計人的述職報告及年度個人總結離任人工作報告1、任職的時間年限、任期經營目標；2、任職期間所在公司資產經營、資產管理效率、經濟運營狀況；3、任職期內直接參與決定與財務收支、投資項目相關的重大決策以及實施情況；4、履行董事會授權情況；5、任職期內內控制度建設和執(zhí)行情況；6、各項考核指標完成情況；7、需要向審計組說明的公司潛在風險（市場、經營、財務、人事等風險）情況，以及對企業(yè)未來發(fā)展產生重大影響

8、（發(fā)展?jié)摿Γ┑那闆r。離任審計方案模板離任人 離職日期項目 編制人索引號截止日 復核人頁次任職公司或部門 計劃日期項目具體內容審計目的審計范圍及內容審計方法工作步驟時間安排人員分工 領導批示 年 月 日任期內重大事項決策情況表被審計單位名稱（蓋章）： 離任人： 決策項目決策日期決策程序決策實施時間決策項目投入資金（萬元）資金來源是否辦理招投標決策效果說明被審計單位負責人： 填表人： 填表日期：填表說明：本表所指的“決策”均為“重大經營決策”?！爸卮蠼洜I決策”是指對公司的經營發(fā)展有重大影響的決策行為，如對外投資、重大資產購置、處置等。任期目標完成情況表被審計單位名稱（蓋章）： 離任人： 任期：序號

9、任期目標明細自評完成情況審定完成情況備注負責人： 填表人： 填表日期：本表按離任人各任期分別填列，特別是離任前最后任期業(yè)績應全面評價，對離任人已部分完成的內容應列入移交說明。任期內預算執(zhí)行情況表被審計單位名稱（蓋章）： 離任人： 任期：序號預算項目預算數實際數超支或節(jié)約備注負責人： 填表人： 填表日期：本表按離任人各任期分別填列，對公司全面業(yè)績負責的離任人，預算為公司全面預算，部門負責人考核部門預算完成情況。離任審計評價指標體系（供選用）一、公司主要負責人離任評價指標（委派經理、董事、監(jiān)事、財務總監(jiān)）（一）財務指標1、資產營運能力指標總資產增長率(離任時總資產增長額/任職初資產總額） 100集

10、團投入資產保值增值率（離任時集團所有者權益/任職初集團所有者權益） 100總資產周轉率營業(yè)收入/平均總資產，注意營業(yè)收入的取數期間。固定資產周轉率營業(yè)收入/平均固定資產流動資產周轉率營業(yè)收入/平均流動資產資產損失比率離任時待處理資產損失凈額/平均總資產 100應收賬款周轉率營業(yè)收入（盡量選用賒銷收入含稅）/平均應收賬款存貨周轉率營業(yè)成本/平均存貨周轉率如要轉化為周轉天數，可用其去除營業(yè)收入取數期間天數。 2、償債能力指標資產負債率期末負債總額/期末全部資產總額 100流動資產構成比率每一項流動資產/流動資產總額 100產權比率=所有者權益/總資產凈額 100利息保障倍數=(利息費用+稅前盈利)

11、 /利息費用現金流動負債比率經營性現金凈流入/流動負債，注意：過低償債能力受損，過高則負債不足或資金利用率不高3、利潤完成情況指標總資產報酬率 = （稅前利潤 + 利息支出）/平均總資產 100資本收益率凈利潤/實收資本 100 任職期間平均利潤增長率 100銷售收入年均增長 100營運資金利潤率 =年實現利潤/年營運資金平均占用額 100銷售利潤率營業(yè)利潤（利潤總額）/銷售收入凈額 100三項費用比例(營業(yè)費用+管理費用+財務費用)/銷售收入 *100%4、資本、資金利用效率指標資本周轉率銷售收入凈額/平均凈資產 100資本積累率任期內凈資產增加額/任職初凈資產余額 100 流動比率流動資產/流動負債 100 速動比率速動資產/流動負債 100 5、現金流量指標銷售收入現金比例銷售商品、提供勞務收到的現金/銷售收入100現金總資產比經營活動產生的現金流量凈額/資產總計 100現金總負債比經營活動產生的現金流量凈額/負債總計 100現金主營收入比經營活動產生的現金流量凈額/銷售收入 100 現金流動負債比經營活動產生的現金流量凈額/流動負債 100 現金凈利潤比經營活動產生的現金流量凈額/凈利潤 100 每股經營活動現金流量凈額經營活動產生的現金流量凈額