學(xué)校內(nèi)部審計制度

1、學(xué)校內(nèi)部審計制度發(fā)布日期： 2007-09-26 10:37:39 /瀏覽次數(shù)： 9680一、加強內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制加強內(nèi)部審計監(jiān)督， 是維護學(xué)校財經(jīng)法紀， 提高教育資金使用效益， 保障教育事業(yè)有序 發(fā)展的有效機制。 學(xué)校內(nèi)部審計工作在主要行政負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下， 依照國家法律、 法規(guī) 和政策， 對本校財務(wù)收支及其它經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督， 獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)， 并 向?qū)W校主要行政負責(zé)人報告工作， 同時接受國家審計機關(guān)和上級主管內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指 導(dǎo)。依據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定、 江蘇省衛(wèi)生系 統(tǒng)內(nèi)部審計實施辦法， 建立健全內(nèi)部審計監(jiān)督機制

2、，強化審計監(jiān)督職能。 加強內(nèi)部審計工 作的領(lǐng)導(dǎo)，搞好本單位內(nèi)審工作。二、健全資金管理制度，加強預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)收支審計學(xué)校必須充分認識加強資金管理的重要性和緊迫性， 必須迅速采取強有力的措施， 認真 防范和糾正影響資金安全的問題。 學(xué)校法定代表人， 對單位財務(wù)工作負有法律責(zé)任， 主管領(lǐng) 導(dǎo)負有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。為使學(xué)校資金有序有效管理，必須嚴格執(zhí)行 財政部關(guān)于印發(fā)內(nèi)部 會計控制規(guī)范基本規(guī)范 （試行） 內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金 （試行） 的通知 有關(guān)規(guī)定， 建立資金管理內(nèi)部控制制度， 堵塞漏洞，杜絕隱患。學(xué)校資金管理內(nèi)部控制制度 包括以下內(nèi)容：1 、資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)

3、限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不 相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。2 、針對資金業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，采取有效措施進行監(jiān)督。學(xué)校的財務(wù)科長 對每月的銀行對賬單必須認真審核，并于年度會計檔案一同保存。3 、對資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán) 限和程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。4 、應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范 圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。5 、對于重要資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當經(jīng)過學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策和審

4、批，并建立責(zé)任追究 制度，防范貪污、侵占、挪用、轉(zhuǎn)移資金等行為。6 、要對銀行賬戶進行清理整頓，加強銀行賬戶的集中管理。銀行賬戶的開立，必須嚴 格執(zhí)行財政部、 中國人民銀行中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法 的有關(guān)規(guī)定。各類銀 行定期存款業(yè)務(wù)以及各類資金的借出款項必須嚴格執(zhí)行授權(quán)批準程序， 必須事先進行充分的 調(diào)查，確保資金的安全與合法。嚴禁辦理銀行柜臺外業(yè)務(wù)，嚴禁擅自挪用資金，出租、出借 單位賬戶。7 、學(xué)校取得資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)置賬外賬，嚴禁收 款不入賬。8 、單位對外投資活動必須建立集體審議聯(lián)簽制度，必須經(jīng)過科學(xué)論證，杜絕個人舞弊 行為。要加強投資項目的立項、

5、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制和審計，嚴 格控制投資風(fēng)險。9 、單位審計部門必須對資金的真實性、完整性、資金收支業(yè)務(wù)的合法性，以及資金核 算、帳務(wù)處理的正確性進行嚴格監(jiān)督。 對單位投資項目的可行性研究、 審批程序以及投資項 目的會計核算、 投資收益、 投資管理等情況進行定期審計或調(diào)查。 每年要定期對預(yù)算執(zhí)行情 況及決算進行審計。 學(xué)校財務(wù)部門必須如實向?qū)徲嫴块T提供有關(guān)會計憑證、 賬簿及有關(guān)資料， 不得隱報、 瞞報。在審計中發(fā)現(xiàn)的問題， 必須嚴肅處理。 重大問題必須及時向上一級主管部 門匯報。三、加強基本建設(shè)工程、修繕工程項目審計為了保證建設(shè)資金合法、 合規(guī)使用， 維護財經(jīng)紀律的嚴肅

6、性， 提高建設(shè)項目的管理水平， 促進投資效益的提高，根據(jù)審計法、建筑法、衛(wèi)生廳、衛(wèi)生局內(nèi)部審計規(guī)定的 有關(guān)規(guī)定， 對基本建設(shè)、 重點修繕工程項目進行全面的、 全過程的審計監(jiān)督。具體審計監(jiān)督 事項如下：1 、學(xué)校對于各種資金來源的基本建設(shè)工程項目、修繕工程項目應(yīng)按照有關(guān)程序進行招 標，按照跟蹤審計出具的工程進度單支付工程進度款， 工程竣工決算均應(yīng)進行審計， 未進行 審計的工程決算，財務(wù)部門不得予以支付。2 、建設(shè)工程、修繕工程項目的審計應(yīng)包括以下內(nèi)容：(1) 建設(shè)資金來源的客觀性： 建設(shè)工程、 修繕工程項目開工前基本建設(shè)程序執(zhí)行情況和 工程項目建設(shè)規(guī)模、投資批準情況；工程項目經(jīng)濟合同的有效性、真

7、實性。(2) 建設(shè)工程、修繕工程項目預(yù)算(概算)執(zhí)行情況及變更內(nèi)容、變更程序的合法性、 合規(guī)性；材料設(shè)備的采購；隱蔽工程的驗收； 工程項目經(jīng)濟合同的履行；工程項目成本及相 關(guān)財務(wù)收支核算的真實性、合法性。(3) 建設(shè)工程、修繕工程項目竣工決算報表和有關(guān)監(jiān)理報告及竣工決算報表編制依據(jù)的 真實性、合法性。3 、 各學(xué)校對于大型建設(shè)項目，從立項批準后，審計部門必須介入，有能力進行審計 的，可進行全程跟蹤審計。 暫無能力實施審計的， 在征得單位主要行政負責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)同 意后，可委托經(jīng)批準認定的、 具有乙級以上資質(zhì)的社會中介機構(gòu)實施審計。 為確保審計合法、 真實、效益，在委托社會中介機構(gòu)前， 由學(xué)校內(nèi)

8、審機構(gòu) ( 兼職內(nèi)審人員 )負責(zé)對社會中介機構(gòu) 進行考察認定， 經(jīng)考察認定的中介機構(gòu)可對該項目實施審計。 任何部門、單位和個人， 都不 得指定、指令社會中介機構(gòu)實施審計。否則， 將視為違紀，審計結(jié)果無效并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé) 任。在認定的社會中介機構(gòu)對項目實施審計時，學(xué)校內(nèi)審部門可派人參加，內(nèi)審機構(gòu) （ 內(nèi)審 人員 ）按現(xiàn)行審計程序組織實施。4 、建設(shè)工程、 修繕工程項目未經(jīng)審計不得辦理結(jié)算手續(xù)， 預(yù)付項目工程款應(yīng)留足尾款， 基建修繕管理部門應(yīng)積極配合工程項目審計工作。5 、學(xué)校建設(shè)部門要向?qū)徲嫴块T提供有關(guān)資料、報表，并對提供的資料真實、合法和完 整性負責(zé)。審計部門對出具的審計報告負責(zé)。四、做好物資設(shè)備采購審計，提高資金使用效率隨著教育事業(yè)的不斷發(fā)展， 高等學(xué)校用于物資設(shè)備采購的資金逐年增加。 為了充分利用 教育資金， 避免國有資產(chǎn)流失， 必須加強對物資采購活動進行審計監(jiān)督，嚴格按照 常州衛(wèi) 生學(xué)校儀器設(shè)備采購管理辦法及相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。1 、學(xué)校購買教學(xué)、 辦公等物資設(shè)備時， 應(yīng)按照有關(guān)程序進行招標 （ 招標數(shù)額由學(xué)校根據(jù) 實