中國(guó)計(jì)量學(xué)院財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)報(bào)告(詳細(xì))

1、財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 i 中國(guó)計(jì)量學(xué)院 經(jīng) 濟(jì)與管 理學(xué)院 實(shí)習(xí)報(bào)告 2014年9月19日目 錄 一、 實(shí)習(xí)概述. (3 ) 1. 實(shí)習(xí)目的 . ( 3 ) 財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 2 2. 實(shí)習(xí)內(nèi)容 . ( 3 ) 3. 實(shí)習(xí)步驟 . ( 3 ) 二、. 案例一 108 公司財(cái)務(wù)分析. (4 1. 企業(yè)資料概述 . (4 ) 2. 期初余額表 . (4 ) 3. 會(huì)計(jì)科目表 . (5 ) 4. 會(huì)計(jì)憑證表 . (6 ) 5. 各類會(huì)計(jì)賬簿 . (7 6. 各類會(huì)計(jì)報(bào)表 . (10 ) 三、. 案例二 亞盛集團(tuán)(600108)財(cái)務(wù)分析 ( 13 ) 2011、2012、2013 年度財(cái)務(wù)

2、狀況分析 . (13 ) (1)財(cái)務(wù)比率分析 . ( 13 ) (2 )利潤(rùn)變化趨勢(shì) . (15 ) (3) 杜邦分析 . ( 15 ) (4) 公司近期財(cái)務(wù)狀況分析及預(yù)測(cè) . ( 15 ) 四、. 案例三 (17 ) 1、 計(jì)劃還款模型 . (17 ) 2、 經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型 . (20 ) 3、 設(shè)備更新決策 . (21 ) 五、. 實(shí)習(xí)總結(jié) (23 ) 第 108 組 使用賬號(hào) 小組成員 分工情況(按案例實(shí)踐、 報(bào)告寫作、網(wǎng)上互動(dòng)討論 等3 部分分工詳細(xì)填寫) 財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 3 一、實(shí)習(xí)概述 1、 實(shí)習(xí)目的 在當(dāng)前信息時(shí)代，將計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用于財(cái)務(wù)管理，為財(cái)務(wù)管理發(fā)揮更大的作

3、用開辟了廣闊道路，也是一個(gè)國(guó)家財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化的重要標(biāo)志。 西方許多先進(jìn)國(guó) 家的財(cái)務(wù)管理信息化已經(jīng)相當(dāng)普及， 并給大公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)明顯的經(jīng)濟(jì)效益， 在 我國(guó)，首席財(cái)務(wù)官 CFO 勺“管家”和“戰(zhàn)略家”能力越來(lái)越受到關(guān)注，但是具備 “戰(zhàn)略家”能力的人員還很匱乏，特別是如何將計(jì)算機(jī)技術(shù)與現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論 以及具體實(shí)踐相結(jié)合支持企業(yè)的戰(zhàn)略管理，如何根據(jù)投資人、債權(quán)人、各級(jí)經(jīng)營(yíng) 管理者的需求分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的績(jī)效，如何根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變遷建立各種決 策模型支持動(dòng)態(tài)決策，則是財(cái)務(wù)管理理論工作者和實(shí)務(wù)工作者面臨的迫切任務(wù)。 通過(guò)本次實(shí)習(xí)，全面掌握 EXCEL 等財(cái)務(wù)管理軟件模擬企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的主要過(guò) 程，

4、使學(xué)生系統(tǒng)掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要內(nèi)容和基本財(cái)務(wù)管理模型的建立， 加深對(duì)企 業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)認(rèn)識(shí)，掌握 EXCEL 等軟件的操作技術(shù)和設(shè)計(jì)實(shí)用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的 基本思路。培養(yǎng)學(xué)生正確的應(yīng)用思想與方法、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)態(tài)度和良好的工作作風(fēng)， 樹立自信心；培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)的財(cái)務(wù)理論知識(shí)和技能解決實(shí)際問(wèn)題的能力及其 基本工作素質(zhì)；培養(yǎng)學(xué)生獲取財(cái)務(wù)信息和綜合處理信息的能力； 鞏固、深化和擴(kuò) 展學(xué)生的財(cái)務(wù)及相關(guān)理論知識(shí)與初步的專業(yè)技能。通過(guò)具體的實(shí)習(xí)加深對(duì)課堂教 學(xué)內(nèi)容的理解，提高所學(xué)知識(shí)的應(yīng)用能力。 2、 實(shí)習(xí)內(nèi)容 以多個(gè)企業(yè)案例， 應(yīng)用EXCEL等軟件工具對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全方面的管理 模擬。要求每組利用 EXCE

5、L 等軟件獨(dú)立完成企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中會(huì)計(jì)科目表、 會(huì)計(jì)憑 證表的構(gòu)建，會(huì)計(jì)各類賬簿及報(bào)表的實(shí)現(xiàn)；利用會(huì)計(jì)報(bào)表展開財(cái)務(wù)狀況分析及預(yù) 測(cè)；構(gòu)建各種財(cái)務(wù)管理模型以輔助決策等。同時(shí)，要求每組獨(dú)立完成實(shí)習(xí)報(bào)告， 不得抄襲。另外，在實(shí)習(xí)過(guò)程中要求每組積極參與網(wǎng)上互動(dòng)討論。 3、 實(shí)習(xí)步驟 1、針對(duì)某一模擬企業(yè)環(huán)境，完成： 1） 會(huì)計(jì)科目表和會(huì)計(jì)憑證表的構(gòu)建 會(huì)計(jì)科目表的構(gòu)建（記錄單的應(yīng)用） 會(huì)計(jì)憑證表的構(gòu)建（自動(dòng)生成憑證編號(hào)、自動(dòng)顯示科目名稱的應(yīng)用） 2） 會(huì)計(jì)各類賬簿的實(shí)現(xiàn)（借貸平衡的實(shí)現(xiàn)） 總分類賬和明細(xì)賬（數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)В?現(xiàn)金和銀行存款日記賬（篩選的應(yīng)用） 科目匯總表和科目余額表（數(shù)據(jù)透視

6、表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)?、?shù)據(jù)鏈接） 財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 4 3）會(huì)計(jì)報(bào)表的實(shí)現(xiàn) 資產(chǎn)負(fù)債表（公式的應(yīng)用、數(shù)據(jù)鏈接） 利潤(rùn)表（公式的應(yīng)用、數(shù)據(jù)鏈接） 現(xiàn)金流量表（公式的應(yīng)用、數(shù)據(jù)鏈接） 2、 選擇亞盛集團(tuán)，選取其近 3 年度財(cái)務(wù)報(bào)表資料，利用 EXCELS件進(jìn)行財(cái)務(wù)狀 況分析，如財(cái)務(wù)比率分析、比較分析、趨勢(shì)分析、杜邦分析等，分析出企業(yè) 的財(cái)務(wù)狀況并做出預(yù)測(cè)。 3、 選擇多個(gè)財(cái)務(wù)管理案例，利用 EXCELS件輔助投資、籌資、運(yùn)營(yíng)資金管理等 模型構(gòu)建及決策。 二、案例一 108公司財(cái)務(wù)分析 1、 企業(yè)資料概述 企業(yè)名稱：108 公司公司 單位地址：杭州市下沙經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū) 開戶行：工行開發(fā)區(qū)支行

7、主要產(chǎn)品：A 型產(chǎn)品、B 型產(chǎn)品 核算要求：材料發(fā)出采用先進(jìn)先出法 固定資產(chǎn)月折舊率為 0.4% 增值稅為 17% 所得稅為 25% 2、 期初余額表 依據(jù) 2011 年 12 月初科目余額建立期初余額表，如圖 1.1 :財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 5 1Q8公司期初余衲表公司期初余衲表 科目名稱 借方余額 貸方余 庫(kù)存現(xiàn)金 21960 銀行存款 1308640 應(yīng)收票據(jù) 15000 應(yīng)收賬款 42000 預(yù)付賬款 11000 原材料 976000 庫(kù)仔商品 260000 長(zhǎng)期股權(quán)按資 600000 固定資嚴(yán) 4500000 累計(jì)折舊 102000無(wú)瑋資嚴(yán) 500000 短期借款 400000

8、應(yīng)付賬款 17000 應(yīng)付票據(jù) 65000 預(yù)收賬款 8000 應(yīng)付利息 2000 應(yīng)付職工薪酬 12800 應(yīng)交稅費(fèi) 9800 實(shí)收資本 500000資本公積 200000 盈余公積 146000利潤(rùn)分配 40000 奈巔合計(jì) 8234600 8234600 圖 1.1 3、會(huì)計(jì)科目表 利用 EXCEL 中“數(shù)據(jù)|記錄單”功能填列會(huì)計(jì)科目表,1.2: 財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 6 科目編號(hào)科目編號(hào) 科目名稱科目名稱 100資產(chǎn)類資產(chǎn)類 100庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 100銀行存款銀行存款 100其他貨幣資金其他貨幣資金 110交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn) 111應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù) 113應(yīng)收賬款應(yīng)收

9、賬款 113 壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備 113其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 115 預(yù)付賬款預(yù)付賬款 116應(yīng)收股利應(yīng)收股利 120在在途物資途物資 121原材料原材料 124庫(kù)存商品庫(kù)存商品 124存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資 150固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 150累累計(jì)折舊計(jì)折舊 160在建工程在建工程 180無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn) 190長(zhǎng)期待攤養(yǎng)用長(zhǎng)期待攤養(yǎng)用 191待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢 192以前年度損益調(diào)整以前年度損益調(diào)整 200負(fù)徐類 210短期借款短期借款 211 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) 圖 1.2 4、會(huì)計(jì)憑證表 利用 EXCEL 軟件中的“ CONCATENATE(數(shù)”

10、實(shí)現(xiàn)“憑證編號(hào)”自動(dòng)生成, “VLOOKUP” “IF() ”函數(shù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)顯示“科目名稱”的功能，并輸入所有憑 證內(nèi)容，建立會(huì)計(jì)憑證表，如圖 1.3:財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 7 川唸訕蘭計(jì)咒證表 描妥 珞目代碼 現(xiàn)金購(gòu)買辦!月品 苛飛以司 圖 1.3 5、各類會(huì)計(jì)賬簿 （1）成總分類賬與明細(xì)分類賬 利用 EXCEL 軟件中“數(shù)據(jù)|數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖”功能生成生成總分類 賬 （圖 1.4 ）和明細(xì)分類賬（圖 1.5）： 10 呂公司 總分類賬 年 2011 月 12 科目代 _口科目名稱 日a 求和項(xiàng)：借方金飆 求和項(xiàng)：貸方金巒 -1001 -腔存觀金 01 400 09 500 10 6

11、00 11 46900 46900 12 460 13 240 IS 700 30 300 庫(kù)存現(xiàn)金匯總 4&900 50 00 LOO!匯總 6900 50600 -1002 -銀疔存款 02 17060 03 2000 04 18720 05 9300 06 2000 07 106+70 3000 11 4S900 14 600 17 2000 19 2700 21 14230 1OOO 圖 1.4*2011 Li *12 2011120304 干円 E 屮 T1 忖 ffl 丁H Log土 |- tiui 土 LFK平 JZll銀対科 A. m 甲 *2011 z 03 05 2

12、011120305 掾收薈用金 J133HHSt 番用圭 011 2 2011120305 IM? MW 011 *12 2011120406 由劭7上廠陶h單林科 1211甌材科 牛 沁】沁】 12 04 06 ZPiiizotofi 21漿應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交雷也珈-4 遙項(xiàng)現(xiàn)前 son 12 Of 06 2011130406 1W2銀行存妣 2011 *12 05 07 2D1112O5OT 塔的上月崔暗稅、 施理毬和枚有曹 2163應(yīng)交稅長(zhǎng) 未 xlBW 201 05 0? 2011120507 2163應(yīng)交稅蹩 應(yīng)交城建fA 2011 r12 05 07 2011120507 爼出應(yīng)交稅箜

13、 應(yīng)丈柬盲!5用皿 ?011 *12 05 07 2011120507 銀行存粗 2011 F12 06 QB 20111!&0a 艮!S1員張平出甦罟羞昭彗 1133葺也寶收歎 張平 son 比 0B 血 20111 SOO 】怕銀行存誼 ?01i F 12 07 09 2011130T09 粧給滴文卷司薩咼一扛 1M2銀行擇飲 2011 2 Q7 09 201112DT09 5101主首業(yè)務(wù)臥 *2011 FZ 0? 09 2011120709 21鍛應(yīng)烯受 應(yīng)交睹也ffl-苗頊帆誦 son r 12 07 10 2011130710 5502管理受用 2011 201113071

14、0 0T 2範(fàn)11刼43 年 *201 *201 01 Oll Oll 旬11 201H201Q1 201H2O1Q1 ZClllZOKiE 5502管亞費(fèi)用 1W1總拭輕 2121應(yīng)時(shí)非敏 10Q2銀行有敷 財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 8 108公司 明細(xì)賬 目代碼科目名稱日明細(xì)科目口求和項(xiàng)二借方求和項(xiàng):貸庁 1 -1131 -應(yīng)收賬款 -16 藍(lán)天公司藍(lán)天公司 137592 16匯總匯總 137592 應(yīng)收賬款匯總 137592 .31 匯總 137592 1133 1-其他應(yīng)炊款 -03 備用金 2000 03匯總匯總 2000 -106 張平張平 2000 06匯總匯總 2000 -18

15、 ( (空空 E E 2000 1S匯總匯總 2000 算他應(yīng)收款匯總 4000 2000 33 匯總 4000 2000 1211 曰原材料 -03 甲 16000 03匯總匯總 16000 二二 104 甲 16000 04匯總匯總 16000 -08 （空（空白）白） 2000 0S匯總匯總 2000 -14 乙 6000 14匯總匯總 6000 -15 ? ?空曰）空曰） 30000 圖 1.5 （2）現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬 利用 EXCE 軟件的“自動(dòng)篩選”功能，選擇【數(shù)據(jù)】 命令，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（圖 1爼仝司現(xiàn)金和銀和日記張 日三斥號(hào) 憑證壇號(hào)” 苗要

16、丫科目代i旦科目咎二 明細(xì)科目3 11方金額 賞方金額L 01 01 2011120101 1001底存現(xiàn) 400.00 201112002 1002勒亍存 17,000.00 2011120203 1002斯存款 60. W 1)3 *05 2011120305 1002覆行存 2； 000.00 加 06 2011120406 1002鋤亍轉(zhuǎn) 18, 720.00 r & 餉 2011120507 1002飾離 9, B00.00 L 06 OS 201112060B 1002銀行存 2,000.00 tv 0*9 2011120709 鏈?zhǔn)劢j(luò)海文公司疔呂一批 1002銀疔翩 10

17、6? 470.00 加 10 2011120710 1002銀行戢 8P OOO.W 09 12 2011120912 1001庫(kù)存鮭 500.00 F r 10 13 2011121013 1血庫(kù)存聡 600.00 r r 11 1電 2011121114 籃發(fā)觀缸漂提職現(xiàn)金応備支付本月工資 1001 豪，500. W r r 11 1電 2011121114 1002 4Sf 900,00 r r 11 15 2011121115 1001庫(kù)存現(xiàn) 46.900.00 F r 12 16 2011121216 1001厚存現(xiàn) 460. W F r 13 IT 2011121317 1001軍

18、存旌 240,00 r r 14 19 2011121419 1002樹亍在 600-00 r r 17 22 2011121722 1002 2, ODO. r r IB 23 2011121823 1001庫(kù)存現(xiàn)金 TOO- 00 r r 19 2 2011121924 1002銀汗驟 2.700.00 21 26 2011122126 艇幼方公司酬科 1002斷獄 14,230. W 21 2T 2011122127 1002斷鏢 lp 000.00 23 30 2011122330 1002銀齊昭r 1.000.00 36 33 2011122633 1002斷搏 1000.W _ T

19、 u 二 - B B MH _ | 2011 |【篩選】|【自動(dòng)篩選】 1.6） 財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 9 圖 1.6財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 10 （3）科目匯總表與科目余額表 利用 EXCELS件中“數(shù)據(jù)|數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖”功能和數(shù)據(jù)鏈接生成 生成科目匯總表（圖 1.7）和科目余額表（圖 1.8）: 108公司公司 科目匯總表科目匯總表 年 2011 月月 12 巨 科目代碼科目代碼 H.科目名稱科目名稱 求和項(xiàng)： 借方益求和項(xiàng)： 貸力求和項(xiàng)： 借方益求和項(xiàng)： 貸力 1001庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 46900 50600 1001 匯總匯總 46900 50600 -1002銀銀f亍存

20、款亍存款 120700 109780 1002 匯總匯總 120700 109780 1131應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 137592 1131 匯總匯總 137592 -1132壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備 897. 96 1132 匯總匯總 897. 96 1133其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 4000 2000 1133 匯總匯總 4000 2000 -1211原材料原材料 22000 66600 1211 匯總匯總 22000 66600 - 1243庫(kù)存商品庫(kù)存商品 49734. 4 136800 1243 匯匯總總 49734.4 136800 -1245存貨趺價(jià)準(zhǔn)備存貨趺價(jià)準(zhǔn)備 3000 1245 匯總匯總

21、3000 -1501固走資產(chǎn)固走資產(chǎn) 20000 1501 匯總匯總 20000 -1502累累計(jì)折舊計(jì)折舊 18000 1502 匯總匯總 18000 圖 1.7 財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 11 1(司相鑼俵 砌余軸 期未緬 科目科目覩覩科目貓科目貓 貸方貸方 1001韓贓 21,960,00 46,900,00 50.600.00 地 260,00 啞.脇款 1,308,640,00 120, 700,00 109,780.00 1,311 560. CO 1003恥鄭資 - 一 一 1101刪鎚資產(chǎn) - - 1111飆瓢 15,0000 - 帀咖0 1131 42, 000,00 137

22、. 592,00 - 1線592翱 1132 - 89T. 9E 哪哪96 1133 00 2, aoo. 00 200 1101附鍛 11,000.00 - 11/ 舌動(dòng)現(xiàn)金一一闕買商琵 lG.OSO.OC F 06 由匸星工廠胞入甲對(duì)料 經(jīng)營(yíng) 舌動(dòng)曲金一一咗頂稅 2.720.0C F 07 騾納上月増值稅i城建稅和教肓費(fèi)附加 應(yīng)交稅畐一一未交増喧稅 & 9D9. 0= F 07 踰納上月増值稅i城建稅和敎肓費(fèi)肋 應(yīng)交稅昜一一應(yīng)交城建稅 623. 64 F 07 踰納上月増值稅i城建稅和敎肓費(fèi)肋 應(yīng)交稅昜一一敎育勞附止 267. 27 F 07 嫌納上月増值稅、城建稅和教肓費(fèi)附加 經(jīng)

23、營(yíng)舌動(dòng)曲全一一支片稅夷 9S 800. 00 F 00 采腐員張平口豈借浚旅費(fèi) 苴他應(yīng)收盂一一張平 000. 0： F 00 采腐員張平口豈借浚旅費(fèi) 經(jīng)營(yíng)舌動(dòng)曲金一一支片其也 2,030.0c F 09 銷售給海文公司E產(chǎn)品批 經(jīng)營(yíng)舌動(dòng)現(xiàn)金一一銷頂盂 L5d 加 0： F 銷售給海文欝司E產(chǎn)品批 經(jīng)罰詞現(xiàn)金銷售商品 91d ODO. 0： F 銷售給海文公司E產(chǎn)品批 主營(yíng) B 31,0:0.0c F F 銷售給海文公司E產(chǎn)品批 11 J -U. -H-1 應(yīng)交稅昜應(yīng)交疇（毎咖） = m -2J- n k *s lO.OC 圖 1.11財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 14 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 編制單

24、位：編制單位：103公司公司 2011年度年度12月份月份 單位：元單位：元 項(xiàng)目項(xiàng)目 行次行次 金額金額 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金浚量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金浚量 銷售商品銷售商品或提供勞務(wù)收到現(xiàn)金或提供勞務(wù)收到現(xiàn)金 1 120T700.X) 收到稅費(fèi)返還收到稅費(fèi)返還 3 - - 收到的其他與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的現(xiàn)金收到的其他與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的現(xiàn)金 8 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入小經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入小計(jì)計(jì) 9 120.700.00 購(gòu)買商品、接受勞奔支付的現(xiàn)金購(gòu)買商品、接受勞奔支付的現(xiàn)金 1 37.220-00 支付給職工以及為肥工支付的現(xiàn)金支付給職工以及為肥工支付的現(xiàn)金 12 47J40.00 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 13

25、 10300.00 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 1 820.00 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出小計(jì) 2 110,48000 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量淨(jìng)額經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量淨(jìng)額 21 10J20.00 二、投資活前所收到的現(xiàn)金浚量二、投資活前所收到的現(xiàn)金浚量 收收回投資所收到的觀金回投資所收到的觀金 2 取取. .得投資收益所收到得投資收益所收到的現(xiàn)金的現(xiàn)金 2 處賽固罡資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的現(xiàn)處賽固罡資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的現(xiàn) 25 收到的其他占投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到的其他占投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 28 投資現(xiàn)鑫凌入投資現(xiàn)鑫凌入小計(jì)小計(jì) 2 構(gòu)建固

26、定構(gòu)建固定資產(chǎn)、資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)形資產(chǎn)和其他和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付長(zhǎng)期資產(chǎn)支付 3 投資所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金 3 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 35 投資現(xiàn)金流出小計(jì)投資現(xiàn)金流出小計(jì) 36 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量曙額投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量曙額 3 三、三、驀資驀資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收吸收Offi收到的規(guī)金收到的規(guī)金 38 - - 圖 1.12 三、案例二一一亞盛集團(tuán)（600108 ）財(cái)務(wù)分析 公司概況： 公司法定中文名稱：甘肅亞盛實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司 ；公司簡(jiǎn)稱：亞盛集團(tuán) ； 所屬行業(yè)：農(nóng)林牧； 上市時(shí)間：1997.08.18

27、； 股票代碼:600108 ； 公司法定代表人：楊樹軍； 主營(yíng)業(yè)務(wù)：農(nóng)業(yè)種植，養(yǎng)殖等 1.2011、2012、2013 年度財(cái)務(wù)狀況分析 （1）財(cái)務(wù)比率分析 通過(guò)相關(guān)指標(biāo)公式計(jì)算，得出財(cái)務(wù)比率表（圖 2.1 ）、比較資產(chǎn)負(fù)債表（圖 2.2 ）、比較利潤(rùn)表（圖 2.3 ）：財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 15 A B C D E 1 .財(cái)汾比率 2011 2Q12 2013 2 一.査期肯旦力比率 3 流動(dòng)死率 流動(dòng)詵產(chǎn)/渝動(dòng)旬 f* 1. 22 2. 26 1. 70 4 5 館奇卜匕朵 謹(jǐn)動(dòng)饒嚴(yán)你動(dòng)員便 。 1, 41 O 召S & 二一長(zhǎng)期貝檢日：咋7 7 惚嚴(yán)員隔率= m 煩 總、頷/

28、恤嚴(yán) 忌、硒 O_ 39 O_ 29 O. 22 8 產(chǎn)木仝匕匕辜 r 怕 惱耗劭 j/F7f 有者木足殆荒、額J CL 64 O. 40 OL 38 奇 有開孑擁尸依殲率 悵角額/ 月狂不衩塔 f爭(zhēng)額無(wú)璃耘產(chǎn)爭(zhēng)值 2- 36 O- ”0 O- 6E 1O 已獲利耳、倍城 砲視對(duì)干 U 潤(rùn)/牟 J 為將用 11 | 12 一、說(shuō)嚴(yán)管連比絕 13 存貸網(wǎng)轉(zhuǎn)乘 莒業(yè)成本/平均存眞 . T3 O. O. 77 14 應(yīng)收 哦談;司拷幸 甘業(yè)收.入 沖坤亦 收 UH 軸； 1. 19 1. 34 1- 23 15 流動(dòng)鍛產(chǎn)同轉(zhuǎn)率 莒業(yè)收.入/平丄勻誦 1 刃|謙產(chǎn) O. 27 O. 25 O. 21

29、1G 總涎產(chǎn)同轉(zhuǎn)率 莒亞扳入尸產(chǎn)坤饒嚴(yán)總額 o_ oa O_11 O_ 09 17 1M 匹 L 建.和肯哇力比率 19 旨業(yè)利潤(rùn)洼 甘業(yè)喬出國(guó)/甘業(yè)收入 O_13 O_16 O_14 20 總蜜產(chǎn)抿酚 1 嚇 恵稅前孝 J 潤(rùn)仟土勾這產(chǎn)總抄 O. O1 O. 02 O. 02 21 潯書疑產(chǎn)收益率 序耳（|潤(rùn)”平均序.說(shuō)產(chǎn) O_ O1 O_ 03 O- 02 圖 2.1 制表單祖衛(wèi)甫 前 L3#12.31B 單也萬(wàn)元 資產(chǎn) 2011 2012 2M3 2011 2012 靛瓷產(chǎn)； 說(shuō)動(dòng)麻= 賈幣鮭 313,271,000.4 BL 12 729, GSOi E3 25.0 llSaSGS.

30、23 a. 261002.00 1X32 445,500,0W. 10.01( 加性銅貯 應(yīng)付鷄 77,325.92 2.1 1E7.S54, Offi. 2曲 34T? 112 48729,314=3 9.3 463,311,602.5 L 63 預(yù)收賬衣 12% 195.93 LZ1 3230 807.38 0.731 刪t就 1陽(yáng)眺飄即 M188J31-9： 7.43 301,824,613.78 乩 42反g旳潮 11.&71 575,415.580.的 12.931 世 1” 11. 4施4醞1弧 儷 C6T, 123 刪債合廿 Lost 305,0614T 凰 LlTLia

31、 J93LST 愿 耳蹴動(dòng)妒 30； KC； MO. 00 a.非艙貞匾 郴產(chǎn)臺(tái)廿 1,257,9 阿 9商、 32.93 1t 646,黯 08SL 56 50.財(cái) 2,5飾790 g 松期借款 25f 別 & 50価 碼盟 91 0.5吐 非觸施音廿 25,343.5X60 0.691 24,239.394.(0 0.5M 能至鯽骰 fillet 1鞏佩571-07 甌酬 ljsjll rSELFT 2匸淋 迴戰(zhàn)產(chǎn) 55S, 14.6 5B 11. 7743.73 15. 砂產(chǎn) Lj 99 紜 333. U 迫 1,91 TOd. 57 J7.6S 1,鷗 327,012.54 3

32、6.321 師隕本（殲本） 1.73099122L 90 4T.S7 1.99915,121.00 盛751 耳嗣瓷產(chǎn)甜 2,556,1:156,865. OS 6L02 2；5H 310325.97 F 49J：iH 2,758.1025132 5L5SS 也瓦41畀 5.35S 233,327586 反251 659(, 職嵋 1,朋畀ffiUM 24.131 所能軸罰 159L186； 385.53 他 3.2,5.購(gòu)出 1( 徴皿 洛產(chǎn)總廿 IftltOTTjlS. 33 1血沏 5t194 33311.53 100. OM 淤 SSG, 126. 100. OOH 口他及所有君任 %

33、 651t M 456L 闘 1Q0.湘 輒泌曲&73 100.0M 圖 2.2 比痰釉閏養(yǎng) 錦制單橙： 亞寤集團(tuán) 2Q13 年度 單位；萬(wàn)元 顧 自 2011 2012 2013 一、營(yíng)業(yè)收入 1.470.215.171. 48 100. 00% 2.246. 0S7. 395. 9S L00. 00M 2. 336. 837,177.朋 100. 00* 減.營(yíng)業(yè)成本 1,086. 431 546. S0 73.勺啊 1. 72, 501 0E5. 06 74. 46% 1, 772, 522. S59, 27 75. BSfc 營(yíng)盤稅金歴附加 1. 268. 716. 55 0.

34、 1. 049. 378. 50 0. 05% 2. 845. 542. 67 0.12% 銷營(yíng)費(fèi)用 17.400. 967. 18 L 19 尖 2L 687. 553. 97 1.23% 32* 774,803. 63 L40* 音理費(fèi)闿 116. 091. 660. 97 7.剜 130. 6T1. 882. TO 5. 32% 146. 825. 835. 08 6. 28S 財(cái)務(wù)費(fèi)用 鑑 939, 542. 97 3, 12. 097,556.19 1.87% 4Z 730,052. 62 】飛 3 抑，播宙收益 -564,570. 24 -0. 04% -539. 700. 70

35、-0. 02% 2. 533. 2651 89 0.11 二、營(yíng)業(yè)用 ZEL 199,426,766.79 13.刪 37L 50L 33 蟲 86 15. 54% 341,721.345.31 14.62H 加,營(yíng)業(yè)夕 收入 16, 210,108. 36 1. 100, 336, 401. 00 4. 47% 100. 336, 401. 00 4. 29% 減：營(yíng)業(yè)外 支出 血 600. 265. 33 6.16* 4 射工 176. 06 0. 20 4,393,176. 06 0.19% 三-利潤(rùn)總額 125, Q36, 60. 32 3.剜 4 跖，45 仇 463. S0 20.

36、 81% 461, 015, 012. S1 19. 73% 堿：所得稅費(fèi)用 弱 6.1M.矗 0. 04 3. 097. 562. 05 0.14* 亂 097, 562. 05 0.13 五、凈帝血閏 124, 450, 42S. 83 8. 464, 352. 901.75 20. 67% 457917, 450. 86 19, 60% 財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 16 圖 2.3財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 17 (2) 利潤(rùn)變化趨勢(shì)圖 結(jié)合新綸科技近 3 年，完成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變化趨勢(shì)圖，如圖 2.4 : 亞盛集團(tuán)20092013年主營(yíng)業(yè)務(wù)利洞 單位：萬(wàn)元 2009 2010 2011 20

37、12 2013 0. 00 0. 00 a oo a oo 0+ 00 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)趨勢(shì)變化圖 標(biāo)應(yīng)分別維持在 2:1、1:1 左右,由此而言流動(dòng)比率約為 1.7，還是相當(dāng)合理的， 而 2012 年速動(dòng)比率高達(dá) 2.26，則顯得過(guò)高了，企業(yè)可能因擁有過(guò)多貨幣性資產(chǎn)， 會(huì)增加企業(yè)投資的機(jī)會(huì)成本。 圖 2.4 (3) 杜邦分析表 通過(guò)數(shù)據(jù)鏈接直接引用之前的表格的數(shù)據(jù)， 利用公式進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總等，得 到杜邦分析表，如圖 2.5 : 1.2 I 1乳朋 淨(jìng)屯睢 / 宮業(yè)枚入 341,6 岬刪,31 3,336.83TF1T7.M 應(yīng)巫費(fèi)用息樹+ 投資收益+ 譽(yù)業(yè)外收支淨(jìng)瓶- 1,軌 6M, D98. 2

38、7 2,同工 366.朋 0.00 2.336,637,177.翔 資產(chǎn)瀟 501,130; 073. W 營(yíng)址稅全及附加 普理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 2*M5,542. 67 16r E25, E3E. OS 32, 774, SCS. 63 106, M6.00 嗣資產(chǎn)t LlL B5町 TOS. 44 42r ?30, 062. C2 1,210,035.36 有橋證弄 3,7H 対町 068.32 63,311, &Q2.E4 6&7r 336, 070.52 30, (JOO, 00100 乩済嚴(yán)氏轉(zhuǎn)軍 所斜鍛用 財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 18 B. 長(zhǎng)期負(fù)債比率分析 資產(chǎn)負(fù)

39、債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100% ； 負(fù)債比率越大，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，獲取利潤(rùn)的能力也越強(qiáng)。 2013 年（0.28 ）相對(duì) 2011 年（0.39）數(shù)值有所下降，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變小。但 是，公司擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)的能力減小，股東權(quán)益不能得到充分利用，沒(méi)有獲得更大的利 潤(rùn)和為股東帶來(lái)更多的收益，獲利能力相對(duì)減弱了一些。 產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額/股東權(quán)益）*100%, 有形資產(chǎn)債務(wù)率=負(fù)債總額/ （股東權(quán)益凈額-無(wú)形資產(chǎn)凈值）X 100%； 產(chǎn)權(quán)比率反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定，有形凈值債務(wù)率主要是用于 衡量企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度和對(duì)債務(wù)的償還能力。這個(gè)兩個(gè)指標(biāo)都與償債風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)成反 比，也即是說(shuō)

40、指標(biāo)越大企業(yè)償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力越弱。該公司 2013 年的產(chǎn)權(quán)比 率、有形資產(chǎn)債務(wù)率均比 2011 年有較大降低，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)低，保障程度越來(lái)越高。 一般認(rèn)為產(chǎn)權(quán)比率為 1 : 1,即 100%以下時(shí)，應(yīng)該是有償債能力的該企業(yè)，公司 2013 年該指標(biāo)約為 0.38，屬于正常數(shù)值范圍。 C. 營(yíng)運(yùn)能力比率分析 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收帳款平均占用額， 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額 X100% 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2; 周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明相關(guān)資產(chǎn)收回越快，資產(chǎn)變現(xiàn)能力越強(qiáng)；反之，說(shuō)明營(yíng) 運(yùn)資金、資產(chǎn)過(guò)多呆滯在賬款上，影響正常運(yùn)營(yíng)。 2

41、013 年公司這三個(gè)各指標(biāo)相 對(duì)比較穩(wěn)定，運(yùn)營(yíng)能力向好。 D. 盈利能力比率分析 總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額 X100%; 一般情況下，企業(yè)可據(jù)此指標(biāo)與市場(chǎng)資本利率進(jìn)行比較，如果該指標(biāo)大于市 場(chǎng)利率，則表明企業(yè)可以充分利用財(cái)務(wù)杠桿， 進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)，獲取盡可能多的收 益。該指標(biāo)越高，表明企業(yè)投入產(chǎn)出的水平越好，企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)越有效。 杜邦公式（常用）：凈資產(chǎn)收益率 二二銷售凈利率* *總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率* *權(quán)益乘數(shù) 圖 2.5 (4) 公司近期財(cái)務(wù)狀況分析及預(yù)測(cè)： A. 償債能力分析 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額， 速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)； 公

42、司 2013 年較 2011 年流動(dòng)比率、速動(dòng)比率均有所提高 般認(rèn)為這兩個(gè)指 財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 19 凈資產(chǎn)收益率是衡量上市公司盈利能力的重要指標(biāo) ，它體現(xiàn)了自有資本獲得 凈收益的能力。該指標(biāo)越高，說(shuō)明投資帶來(lái)的收益越高。一般認(rèn)為，企業(yè)凈資產(chǎn) 收益率越高，企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強(qiáng)，運(yùn)營(yíng)效益越好，對(duì)企業(yè)投資人、 債權(quán)人的保證程度就越有利。該公司凈資產(chǎn)收益率 2012 年的 0.03 下降到 2013 年的 0.02，可見(jiàn)公司盈利能力比較波動(dòng)。 綜上所述，公司整體經(jīng)營(yíng)狀況良好，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)能力具有連續(xù) 性、穩(wěn)定性，對(duì)其短期內(nèi)相對(duì)平穩(wěn)的成長(zhǎng)勢(shì)頭基本可以持肯定態(tài)度。 四、案

43、例三 1、還款計(jì)劃模型 A 公司在企業(yè)籌資決策中以長(zhǎng)期借款為主。2013 年向工商銀行取得借款 2000 萬(wàn)元，期限 5年，年利率 8%分別采用等額利息法（每年末付息，每次償還利 息等額，本金最后一次性償還）、等額本金法（每次償還本金等額）、等額攤還法 （每次償還總額等額）償還借款，請(qǐng)分別編制還款計(jì)劃表。若每年還款次數(shù)可以 是 2 次、3 次、6 次、12 次，而年利率有 8% 7.5%、7% 6%請(qǐng)建立該公司的分 期還款分析模型。結(jié)合財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)，并運(yùn)用 EXCEL 的公式、函數(shù)、數(shù)組、 模擬運(yùn)算表等功能。 （1）等額利息法還款計(jì)劃表（圖 3.1） 等額利息法是指每年末按借款利率償還比率

44、償還固定的利息，到期一次還 本。具體操作過(guò)程如下： A. 制作還款計(jì)劃表格，選取單元格 C7： C11，輸入公式“ =C1*C3,按 CTRL+SHIFT+ENTER B. 選取單元格 D7: D11，輸入公式“ =IF （ A7 : A1 仁 C2, C1,0 ） ”， 按 CTRL+SHIFT+ENTER C. 選取單元格 B7: B11，輸入公式“ =C7 C11+D7 D11”，按 CTRL+SHIFT+ENTER 組合鍵。 D. 單元格 E6 中輸入公式“ =C1”，然后選取單元格區(qū)域 E7:E11,輸入公式“=E6: E10-D7: D11”，按 CTRL+SHIFT+ENTE!合

45、鍵。 E. 選取單元格 B12 D12,單擊工具欄上的“自動(dòng)求和”按鈕，則得到五年的合 計(jì)數(shù)。財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 20 等前利息法 f昔昔款金前款金前萬(wàn)萬(wàn)元）元） 2000 借款期限（年）借款期限（年） 5 f昔款年制率昔款年制率佩佩 8% 還款計(jì)劃表還款計(jì)劃表 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 年年 年年償還額償還額 支付制息支付制息 償還本金償還本金 剩余本金剩余本金 0 2000 1 16 160 0 2000 2 16160 0 2000 3 16 160 0 2000 4 16160 0 2000 5 2160 160 2000 0 合計(jì)合計(jì) 2800 800 2000 圖 3.1 （2）

46、等額本金法還款計(jì)劃表（圖 3.2 ） 等額本金法是指每年償還固定的本金及相應(yīng)的利息。制作過(guò)程如下： A. 制作還款計(jì)劃表格，選取單元格 D7: D11,輸入公式“ =C1/C2”，按 CTRL+SHIFT+ENTER B. 單元格 E6 中輸入公式“ =C1”，選取區(qū)域 E7： E11，輸入公式“ =E6: E10-D7: D11”，按 CTRL+SHIFT+ENT 組合鍵。 C. 選取單元格 C7: C11,輸入公式“ =E6: E10*C3，按 CTRL+SHIFT+ENTE1合 鍵； D. 選取單元格 B7: B11，輸入公式“ =C7 C11+D7 D11”，按 CTRL+SHIFT+

47、ENTER 組合鍵。 E. 選取單元格 B12 D12,單擊工具欄上的“自動(dòng)求和”按鈕，則得到五年的合 計(jì)數(shù)。 等額本金法 借款金頷（萬(wàn)元） 2000 借款年限（年） 5 借款年利率（%） 8% 還款計(jì)劃表 單位：萬(wàn)元 年 年償還額 支付利息 償還本金 剩余本金 0 2000 1 560 160 400 1600 2 528 128 400 1200 3 496 96 400 B00 4 464 4 400 400 5 432 32 400 0 合計(jì) 24S0 4B0 2000 圖 3.2 （3）等額攤還法還款計(jì)劃表（圖 3.3） 等額還款法是指每年償還本金和利息總數(shù)相等。具體操作過(guò)程如下:

48、財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 21 A. 制作還款計(jì)劃表格，選取單元格 B7: B11，輸入公式“ =PMT（C3, C2,-C1）”， 按 CTRL+SHIFT+ENTER 合鍵。 B. 選取單元區(qū)域，在 C7: C11 與 D7: D11 區(qū)域，分別輸入公式 “ =IPMT（C3, A7: A11, C2,-C1） ”與 “ =PPMTC3, A7: A11, C2,-C1）”，按 CTRL+SHIFT+ENTER C. 單元格 E6 中輸入公式“ =C1”，然后選取單元格區(qū)域 E7:E11,輸入公式“=E6: E10-D7: D11”，按 CTRL+SHIFT+ENTER 合鍵。 D. 選取

49、單元格 B12 D12,單擊工具欄上的“自動(dòng)求和”按鈕，則得到五年的合 計(jì)數(shù)。 尊輔K還法 借款發(fā)額（萬(wàn)元借款發(fā)額（萬(wàn)元 2000 借款期限借款期限f年）年） 5 借款年利率借款年利率（%） 8% 還款計(jì)劃表還款計(jì)劃表 單位單位：萬(wàn)元萬(wàn)元 年年 年年償還率償還率 支忖利息支忖利息 償還本金償還本金 剩余本金剩余本金 0 2000 1 500? 91 160* 00 340? 91 1659. 09 2 500. 91 132. 73 368.19 129CL90 3 500. 91 103. 27 397. 64 893 4 500. 91 71, 46 429. 45 463. B1 5 5

50、00. 91 37. 10 4G3. S1 0. 00 合計(jì)合計(jì) 2504. 56 504. 56 2000. 00 圖 3.3 （4）借款分期還款分析模型（圖 3.4） A. 完成“借款分期還款分析模型”結(jié)構(gòu)， 分別選 B3 B8右鍵“插入一定義 名稱一定義”，如圖 3.4。 B. 建立表格中個(gè)引述之間的勾稽關(guān)系，如總還款次數(shù) =借款年限*每年還款次 數(shù)，即單元格 B7 中輸入公式“ =B5*B6;每期應(yīng)還款金額=PMT（借款年利率 /每年還款次數(shù)， 總還款次數(shù)， -借款金額） ， 即在單元格 B8 中輸入公式“=PMT （B4/B6,B7, -B3）”并更改單元格格式為貨幣。 C. 在單元

51、格區(qū)域 A13: A16 中輸入每年還款次數(shù)，在區(qū)域 B12: E12 中輸入借款 年利率。 D. 在 A 列與 12 行（單元格 A12）交叉處輸入目標(biāo)函數(shù)公式“ =PMT（ B4/B6,B7, -B3）”，并更改單元格格式為貨幣。為模擬運(yùn)算做準(zhǔn)備，并選取模擬運(yùn)算區(qū) 域（單元格 A12 E16） E. 單擊主菜單欄中的“數(shù)據(jù)一模擬運(yùn)算表”，在“模擬運(yùn)算表框”對(duì)話框中， 在“輸入和引用行的單元格”框中輸入“借款年利率” ，在“輸入和引用行 的單元格”框中輸入“每年還款次數(shù)”。財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 22 借款分期還款分析模型 借款金額（元）借款金額（元） 20000000 借款年利率借款年利

52、率 8% 借款年限（年）借款年限（年） 5 每年還款次數(shù)每年還款次數(shù)C期期 2 總還款次數(shù)（期）總還款次數(shù)（期） 10 每期應(yīng)還款金瓠每期應(yīng)還款金瓠2,465, 818? B9 毎年還款次數(shù)（期）毎年還款次數(shù)（期） 借款年制率借款年制率（%） 2,4:65. 81 & 39 8.00% 7. 50% 7. 00% 6, 00% 2 2465818.8? 2435226.85 2404827. 36 2344610,13 3 1635199.27 1615329.12 159550,10 1556509.15 6 313241.63 803570. 87 7939S7. 25 77496

53、2. 26 12 405527. 89 400758, 97 396023.汩汩 336656. 03 圖 3.4 2、經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型 B 公司年需要原材料甲 10000 公斤，每次訂貨費(fèi)用為 400 元，單位保管費(fèi)用 20 元/年，允許缺貨。如果缺貨，則每缺貨 1 公斤原材料年損失費(fèi)用為 16 元。 分別建立該公司允許缺貨和不允許缺貨條件喜愛(ài)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型， 得出原材 料甲的經(jīng)濟(jì)訂貨批量、 全年訂貨次數(shù)和最低訂儲(chǔ)費(fèi)用。 結(jié)合財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)， 并運(yùn)用 EXCEL勺公式、函數(shù)等功能。 經(jīng)濟(jì)批量計(jì)算公式= “=IF（B8=1,SQRT（2*B4*B5/B6）,SQRT（2*B4*B5/B6

54、*（B7+B6）/B7） ” 年最佳訂貨次數(shù)計(jì)算公式= “ =INT（B4/B10+0.5 年最低訂儲(chǔ)費(fèi)用計(jì)算公式 =IF(B8=1,SQRT(2*B4*B5*B6),SQRT(2*B4*B5*B6*B7/(B7+B6) 最終建立經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型如圖 3.5 和圖 3.6 : 財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 23 年需求量（公斤）年需求量（公斤） 10000 每次訂貨費(fèi)用（元每次訂貨費(fèi)用（元/ /坎）坎） 400 單杵保管費(fèi)用（元單杵保管費(fèi)用（元/ /件件/ /年）年） 2 單件缺貨損失費(fèi)用（元單件缺貨損失費(fèi)用（元/ /件件/ /1是否允許抉貨是否允許抉貨 允許缺貨允許缺貨 計(jì)算結(jié)果 經(jīng)濟(jì)訂貨批量（

55、件）經(jīng)濟(jì)訂貨批量（件） 94B. 年經(jīng)濟(jì)訂貨次數(shù)（次）年經(jīng)濟(jì)訂貨次數(shù)（次） 1年最低定儲(chǔ)費(fèi)用元）年最低定儲(chǔ)費(fèi)用元） 8432. 740427 不允許缺貨不允許缺貨 允許缺允許缺 經(jīng)濟(jì)訂貨朮量決策模型 已知數(shù)據(jù) 圖 3.5 財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 24 為 16 次，年最低訂儲(chǔ)費(fèi)用為 12649.11 元；當(dāng)允許缺貨情況下經(jīng)濟(jì)訂貨批量為 949 件，年最佳訂貨次數(shù)為 11 次，年最低訂儲(chǔ)費(fèi)用為 8432.74 元。 3、設(shè)備更新決策 C 公司準(zhǔn)備用一臺(tái)新設(shè)備替換舊設(shè)備。該公司有關(guān)資料如下 項(xiàng)目 舊設(shè)備 新設(shè)備 原價(jià) 40000 6000C 預(yù)計(jì)使用年限 10 5 已使用年限 5 0 年銷售收入

56、 50000 80000 年付現(xiàn)成本 30000 40000 殘值 0 10000 折舊方法 直線法 年數(shù)總和法 資金成本 10% 所得稅率 40% 要求：利用 EXCELS函數(shù)功能計(jì)算出凈現(xiàn)值（列出計(jì)算詳細(xì)過(guò)程），依據(jù)新舊 設(shè)備的凈現(xiàn)值差額，確定是否進(jìn)行設(shè)備更新。結(jié)合財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)，并運(yùn)用 EXCELS公式、函數(shù)、數(shù)組等功能。如圖 3.7。具體操作步驟如下： A. 在單元格區(qū)域 D15: H15,輸入公式“ =B5（數(shù)組公式輸入）；在 D16: H16 區(qū) 域，輸入公式“ =B6（數(shù)組公式輸入） B. 在單元格區(qū)域 D17: H17,輸入公式“二二（B7-B8）/（ B4-B3）”（數(shù)組公

57、式輸入） C. 在單元格區(qū)域 D18: H18,輸入公式“ = （D15: H15-D16 H16-D17: H17）*B10” （數(shù)組公式輸入） D. 在單元格區(qū)域 D19 H19,輸入公式“ =D15: H15-D16: H16-D18: H18（數(shù)組 公式輸入）；并在單元格 C19 中輸入公式“ =-B7”年需求童公斤年需求童公斤1 10000 毎次訂貨費(fèi)用毎次訂貨費(fèi)用（元（元/ /次次 400 單件保管費(fèi)用單件保管費(fèi)用（元（元/ /件件/ /年）年） 20 單件缺貨損失裁用單件缺貨損失裁用 （元（元/ /件件/ /年）年） 1 是否允許缺貨是否允許缺貨 不允不允許缺貨許缺貨 計(jì)算箔果計(jì)

58、算箔果 經(jīng)濟(jì)訂貨批量（件）經(jīng)濟(jì)訂貨批量（件） 632- 455532 年經(jīng)濟(jì)訂貨次數(shù)年經(jīng)濟(jì)訂貨次數(shù)（次（次 1 年最低定儲(chǔ)裁用年最低定儲(chǔ)裁用（元（元 8432. 740427 經(jīng)濟(jì)訂賞批量決笫模型 已知數(shù)據(jù) 圖 3.6 由此可得出結(jié)論：不缺貨情況下經(jīng)濟(jì)訂貨批量為 632 件，年最佳訂貨次數(shù) 不允許缺不允許缺貨貨 允許缺允許缺貨貨 財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 25 E. 在合并單元格 115:119 中輸入舊設(shè)備的凈現(xiàn)值計(jì)算公式“ =NPv( B9,D19:H19) +C10并更改單元格格式為數(shù)值。 F. 在單元格區(qū)域 D21: H21,輸入公式“ =C5(數(shù)組公式輸入)；在區(qū)域 D22 H23,

59、 輸入公式“ =C6(數(shù)組公式輸入) G. 在單元格區(qū)域 D23: H23,輸入公式“二二(C7-C8)/ (C4-C3)”(數(shù)組公式輸入) H. 在單元格區(qū)域 D24: H24,輸入公式“ =(D21: H21-D22 H22-D23: H23)*B10” (數(shù)組公式輸入) I. 在單元格區(qū)域 D25: H25,輸入公式“ =D21: H21-D22 H22-D24: H24(數(shù)組 公式輸入)；并在單元格 C19 中輸入公式“ =-C7” J. 在合并單元格 121:125 中輸入舊設(shè)備的凈現(xiàn)值計(jì)算公式 “ =NPV(B9,D25:H25)+C25 并更改單元格格式為數(shù)值。 K. 選取單元格

60、區(qū)域 C26: H26,輸入公式“ =C25:H25-C19:H19(數(shù)組公式輸入) N.在單元格 126 中輸入公式“ =NPV(B9,D26:H26)+C26 年年元元元元 /IX TTK - -兀兀 1限京限京入入本本率率 元元年用收成值本稅年用收成值本稅法法 用使售現(xiàn)殘成稅方用使售現(xiàn)殘成稅方 目值目值使計(jì)使計(jì)銷付終本得舊銷付終本得舊 項(xiàng)原已項(xiàng)原已預(yù)預(yù)年年最資所折年年最資所折 舊設(shè)備舊設(shè)備一一 新設(shè)備新設(shè)備 1 400060000 5 0 10 5 500080000 300040000 0 10000 直線法直線法 年度總和法年度總和法 財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)報(bào)告 26 五、實(shí)習(xí)總結(jié) 這次實(shí)習(xí)雖然不是我們第一次在機(jī)房作業(yè)，但是與之前的幾次實(shí)習(xí)相比 較，此次實(shí)習(xí)卻顯得